Оценка финансового состояния предприятия (на примере ОАО "Биосинтез")

- разработать стратегические планы по диверсификации бизнеса. В частности, использовать свободные площади предприятия для нового производства. Это позволит снизить издержки и снизить себестоимость продукции;

- для привлечения покупателей внедрить систему разнообразных скидок. Например, ввести систему накопительных скидок;

- при выборе поставщиков товаров отдавать предпочтение поставщикам с наиболее выгодными для предприятия условиями поставки товаров.

Основными задачами данной маркетинговой стратегии будут являться:

- анализ содержания заключенных договоров;

- анализ закупочных цен на приобретаемые для дальнейшей перепродажи товары;

- маркетинговые исследования рынка поставщиков товаров;

- проведение маркетинговых исследований оценки спроса на товары, реализуемые ОАО «Биосинтез», выявление преимуществ и недостатков торговли по сравнению с конкурентами, изучение деятельности конкурентов.

Одной из важных и актуальных стратегий является диверсификация деятельности предприятия.

Под диверсификацией мы понимаем любое изменение (увеличение, уменьшение) числа видов деятельности. Изменение вида деятельности может либо иметь целью наращивание потенциала фирмы, либо быть следствием негативных результатов ее функционирования.

Фактор цен в значительной степени влияет на финансовую стабильность предприятия. Свободные цены устанавливаются самим предприятием в зависимости от конкурентоспособности данной продукции, спроса и предложения на рынке.

Очевидно, что уровень цен определяется, прежде всего, качеством реализованных товаров и произведенной продукции (молочные продукты). В данном случае предлагается рассмотреть снижение стоимости изготовленных молочных продуктов за счет внутренних ресурсов. Выполнение плана по реализации молочной продукции и повышение объемов прибыли ОАО «Биосинтез» во многом зависит от его финансового состояния.

Финансовое состояние предприятия может быть улучшено за счет ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, обоснованного снижения запасов (до норматива), пополнения собственных оборотных средств за счет внешних и внутренних источников. Недостаток собственных средств может быть временно восполнен кредиторской задолженностью, ссудами банков.

Важнейшим источником покрытия недостатка оборотных средств является ускорение их оборачиваемости. Основными факторами, влияющими на ускорение оборачиваемости оборотных средств, являются: совершенствование организации и технологии производства продукции, внедрение и полное использование новой техники, улучшение материально-технического снабжения.

Необходимо в дальнейшем нарастить величину реального собственного капитала за счет распределения прибыли в фонды накопления при условии роста части этих фондов, не вложенных во внеоборотные активы. Это будет способствовать росту собственных оборотных средств и повышению финансовой устойчивости предприятия. Главным источником пополнения собственного капитала является прибыль, поэтому увеличение чистой прибыли - это резерв накопления реального собственного капитала.

После предлагаемых мероприятий будет получена более высокая степень платежеспособности и ликвидности предприятия.

Таким образом, предлагаемые мероприятия по управлению оборотными средствами ОАО «Биосинтез» экономически целесообразны.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В выпускной квалификационной работе была проведена оценка финансового состояния ОАО «Биосинтез» за 2008-2010 годы. Для оценки финансового состояния предприятия использовалась система показателей, характеризующих изменения:

структуры капитала предприятия по его размещению и источникам образования;

эффективности и интенсивности его использования;

платежеспособности и кредитоспособности предприятия;

запаса его финансовой устойчивости.

Изучение теоретических основ проведения оценки финансового состояния предприятия в первой главе позволило найти современные подходы к решению подобного рода задач и использовать их применительно к оценке финансового состояния ОАО «Биосинтез».

Полученные теоретические знания были применены на практике, в частности, проведен анализ деятельности конкретного предприятия - ОАО «Биосинтез», на основании которого были разработаны рекомендации по улучшению финансовых показателей.

Для проведения финансового анализа были рассмотрены система расчетных показателей, способ их вычисления и подробное описание их значимости для оценки финансового состояния предприятия.

Проведенный анализ предприятия показал, что за анализируемый период внеоборотные активы сократились на 58075 тыс. руб., или на 11,0 %, а оборотные активы наоборот выросли на 181536 тыс. руб., или 16,9 % к соответствующему периоду 2008 года.

Дебиторская задолженность, большая часть которой приходится на задолженность покупателей и заказчиков, в 2010 году по отношению к 2009 году выросла на 232274 тыс. руб., но по отношению к 2008 году сократилась на 19169 тыс. руб.

Денежные средства предприятия на начало анализируемого периода составляли 909 тыс. руб., а в 2010 году происходит увеличение до 7118 тыс. рублей.

ОАО «Биосинтез» использует собственные, а также долгосрочные и краткосрочные заемные средства. Собственный капитал в 2008-2010 годы постоянно повышался, в основном за счет роста нераспределенной прибыли.

В составе финансовых ресурсов преобладающую долю занимает кредиторская задолженность. Значительная часть кредиторской задолженности состоит из обязательств перед поставщиками. В 2010г. произошел прирост задолженности перед поставщиками на 57,4%, или 188648 тыс. руб. по отношению к 2009 году.

Рост дебиторской задолженности на 20,8% превышает рост кредиторской задолженности, что можно рассматривать как отток денежных средств из предприятия. Но увеличение дебиторской задолженности является не совсем отрицательным фактором, так как товары отпускаются клиентам на реализацию с отсрочкой платежа, что позволяет предприятию привлечь новых покупателей.

Подводя итог анализа, можно сказать, что ОАО «Биосинтез» частично зависимо от заемных средств, но в тоже время обеспечено производственными запасами, что говорит о неэффективном использовании собственных средств.

С 2008 года на предприятии наблюдается рост выручки и в 2010 году ее прирост составил 946364 тыс. руб. Доходы в 2010 году по сравнению с 2008 годом выросли на 934436 тыс. руб.

Положительным фактором можно считать меньший прирост себестоимости (338783 тыс. руб.) по сравнению с приростом выручки. Сократились коммерческие и управленческие расходы на проведение маркетинговых исследований и на рекламу. Прибыль от продажи к концу 2010 года выросла на 630257 тыс.руб.

В целом, на основе проведенного анализа можно сделать вывод о рациональной финансовой политике ОАО «Биосинтез» и признать структуру его баланса удовлетворительной.

Значения почти всех показателей финансовой устойчивости находятся в норме, а это говорит о благополучном финансовом положении предприятия и о его финансовой устойчивости.

В целом, предприятие является прибыльным и имеет соответственно положительный, постоянно возрастающий уровень рентабельности.

В третьей главе были предложены пути улучшения финансового состояния предприятия. В условиях рыночной экономики для предприятия главное - выбрать оптимальный способ ведения дел. В этом случае, очень удобным способом оформления кредиторской задолженности является вексель.

Улучшению финансового состояния ОАО «Биосинтез» через обновление основных фондов будет способствовать реализация лизинговых операций.

Руководству предприятия необходимо в дальнейшем нарастить величину реального собственного капитала за счет распределения прибыли в фонды накопления при условии роста части этих фондов, не вложенных во внеоборотные активы. Это будет способствовать росту собственных оборотных средств и повышению финансовой устойчивости предприятия. Главным источником пополнения собственного капитала является прибыль, поэтому увеличение чистой прибыли - это резерв накопления реального собственного капитала.

Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы за счет более полного использования производственной мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижения ее себестоимости, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь.

Основное внимание при этом необходимо уделить вопросам ресурсосбережения: внедрения прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий, использования вторичного сырья, организации существующего учета и контроль по использованию ресурсов, изучения и внедрения передового опыта в осуществлении режима экономии, материального и морального стимулирования работников за экономию ресурсов и сокращение непроизводительных расходов и потерь.

Внедрение мероприятий позволит предприятию точно реагировать на происходящие внутренние и внешние изменения. Это обеспечит, в свою очередь, его стабильное финансовое состояние.

В качестве эффективной меры повышения производственной деятельности ОАО «Биосинтез» предлагается проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности на регулярной основе. Создание системы регулярного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия преследует следующие цели:

- оперативное получение комплексного представления о текущем финансовом состоянии предприятия и тенденциях его изменения;

- обеспечение финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия путем эффективного управления активами;

- подготовка рекомендаций по совершенствованию структуры активов, источников формирования капитала, привлечению заемных средств, улучшению платежной дисциплины, развитию деловой активности, увеличению прибыльности.

Кроме того, постановка регулярного мониторинга финансово-хозяйственной деятельности предприятия на основе ключевых показателей дает возможность:

- делать сравнения по ключевым показателям деятельности компаний конкурентов, осуществляющих идентичные виды деятельности;

- производить анализ изменений и прогноз экономической эффективности предприятия, оценку производительности на предприятии;

- создать систему оценки результатов и мотивации деятельности работников предприятия.

Таким образом, можно утверждать, что поставленная цель работы выполнена.

Надеемся, что разработанные и предложенные в данной выпускной квалификационной работе рекомендации, помогут предприятию улучшить свое финансовое состояние, упрочить свои позиции на рынке, что в свою очередь приведет к повышению эффективности функционирования предприятия в достижении поставленных целей.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

платежеспособность ликвидность финансовый

1).Законодательные акты.

1. Федеральный закон РФ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» ( в ред. от 28.09.2010) // Консультант Плюс.

2. Федеральный закон РФ от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (ред. от 30.11.2011).

3. Налоговый кодекс Российской федерации (Часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ. (с измен. и доп., вступивший в силу с 01.03.2007) // Консультант Плюс.

4. Федеральный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве) от 26.10.2002 №127-ФЗ // Консультант Плюс.

2).Нормативные акты.

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Министерства финансов РФ № 34н от 29 июля 1998 года (ред. от 24.12.2010) // Консультант Плюс.

6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н // Консультант Плюс.

7. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в ред. ФЗ № 142н от 08 ноября 2010г.) // Консультант Плюс.

3).Учебники, монографии, диссертации.

8. Асаул М.А.Проблемы анализа устойчивости организации / М.А.Асаул // Проблемы современной экономики. - 2008. - №4. - С.58 - 64.

9. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций / Л.Т. Гиляровская, А.А. Ендовицкая. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 454 с.

10. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 420 с.

11. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 208 с.

12. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 328 с.

13. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 222 с.

14. Бердникова Т.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 288 с.

15. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2008. - 240 с.

16. Буров В.П. Бизнес-план фирмы. Теория и практика. - М., 2007.

17. Васильева Л.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебник / Л.С.Васильева, Е.М. Штейн, М.В. Петровская. - М.: Издательство «Экзамен», 2008. - 319 с.

18. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Андреевский ИД, 2006. - 432 с.

19. Гиляровская Л. Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - С.-Петербург: Питер, 2008. - 325 с.

20. Гинзбург А.И. Экономический анализ. - СПб.: Питер, 2011. - 386 с.

21. Гребенщикова Е.В. Альтернативный расчет запаса финансовой прочности предприятия // Финансы, - 2006. - №8, - С. 35-40.

22. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пособие. - СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2008. - 304 с.

23. Ерзунова, А. Анализируем ликвидность баланса / А.Ерзунова // Российский бухгалтер. - 2007. - №9. - С. 35-38.

24. Киперман Г.Н. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации//Финансовая газета. Региональный выпуск, - 2005. - №7. - С. 19-23.

25. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 720 с.

26. Крылов Э.И., Власова В.М. и др. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 346 с.

27. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 316 с.

28. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - Научное издание. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 382 с.

29. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2011. - 644 с.

30. Левшин, Г.В. Анализ финансовой устойчивости организации с использованием различных критериев оценки / Г.В. Левшин // Экономический анализ: теория и практика. - 2008. - №4. - С. 58-65.

31. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. -М.:ЭКСПО, 2010.- 486 с.

32. Мазурина Т.Ю. Об оценке финансовой устойчивости предприятий //Финансы, - 2005, - №10. - С. 20-25.

33. Маркарьян Э.А., Герасименко Т.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008. - 470 с.

34. Мельник М.В., Бердников В.В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения. Учеб. Пособие / Под ред. М.В. Мельник. - М.: ЭкономистЪ, 2008. - 159 с.

35. Нечитайло А. И. Учет финансовых результатов и использования прибыли. - М.: Санкт-Петербург, 2011. - 286 с.

36. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2011. - 482 с.

37. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 407 с.

38. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Академический проект, 2011. - 224 с.

39. Савицкая Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия: методологические аспекты. - Научное издание. - М.: Новое знание, 2008. - 654 с.

40. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. - М.:ЮНИТИ, 2010. - 548 с.

41. Финансовый менеджмент; Учебник для вузов / Под ред. проф. Г.Б.Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 527 с.

42. Финансовый менеджмент / Под ред. проф. Колчиной Н.В. - М.: Юнити, 2008 - 436 с.

43. Чечевицина Л.Н. Экономический анализ: учебное пособие. Изд. 3-е., доп. и перераб. - Ростов н/Д: Феникс, 2008. - 480 с.

44. Черненко А.Ф.Внутрифирменное планирование платежеспособности предприятия на основе вариативной модели / А.Ф.Черненко// Проблемы современной экономики. - 2007. - №4. - С.69-73.

45. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 438 с.

46. Шеремет А. Д., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 462 с.

4).Источники Internet.

1. http www.consultant.ru

2. http://biosintez.com

Размещено на Allbest.ru