Жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества

Налоговый период -календарный год

Равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.

В г.Пензе: по стоимости имущества: до 500 тыс. руб. - 0,1%; свыше 500 тыс.руб. - 0,3%. В г.Заречном: по стоимости имущества: до 300 тыс. руб. - 0,055%; от 300 тыс.руб. до 500 тыс. руб. - 0,11%; свыше 500 тыс.руб.- 0,55%. В г.Кузнецке и всех поселениях области: по стоимости имущества: до 300 тыс. тыс.руб. - 0,1%; от стоимости иму300 тыс.руб. до 500 тыс. руб. - 0,3%; свыше 500 тыс.руб.- 2,0%.

100 % в бюджеты поселений и городских округов.

№ п/п

Наименование налога

Законо-дательная база

Объект налогообложения

Налоговая база

Налоговый период

Отчетный период

Сроки уплаты

Ставки

Распределение между бюджетами

3

Земельный налог

НК РФ ч. II от 5.08.2000г. №117-ФЗ глава 31 (с изменениями на 16.05.2007 г.) нормативно- правовые акты представительных органов местного самоуправления городских округов и поселений.

Земельные участки, части земельных участков, земельные доли (при общей долевой собственности на земельный участок), предоставленные организация и физическим лицам в собственность, владение или постоянное (бессрочное) пользование.

Кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговая база определяется отдельно по каждому земельному участку и по каждой доле в праве общей собственности на земельный участок с учетом категории налогоплательщиков и конкретных налоговых ставок.

Налоговый период - календарный год. Отчетный период для организаций и индивидуальных предпринимателей - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

Организации и индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября, физические лица - не позднее 15 сентября. По итогам налогового периода организации и индивидуальные предприниматели уплачивают налог не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, физические лица - не позднее 1 августа.

1. В отношении земельных участков отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и использу-емых для сельскохозяйственного производс-тва; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящейся к жилищному фонду и к объектам ЖКХ) или предоставленных для жилищного строительства; предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства большинством муниципальных образований области установлена предельная ставка - 0,3% в соответствии с главой 31 НК РФ, исключением являются: г.Пенза, где под дачными и садовыми объединениями граждан установлена ставка - 0,1%, по остальным видам - 0,3%; г.Заречный - под жилыми домами многоэтажной и повышенной этажности застройки - 0,236%, по остальным видам - 0,3%.

2. В отношении прочих земельных участков также большинством муниципальных образований области установлена предельная ставка - 1,5% в соответствии с главой 31 НК РФ, исключением являются: г.Пенза - по 0,1% по землям, отнесенным к обособленным водным объектам и занятым лесами в поселениях,- 0,3% по землям, занятым гаражами и автостоянками, - 1,5% по остальным видам; г.Заречный - 1,18% по землям, занятым гаражами и автостоянками, - 1,5% по остальным видам; .г.Кузнецк - 0,3% по землям, занятым гаражами и автостоянками, - 0,7% по землям под промышленными объектами, объектами коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и за готовок, под объектами транспорта, связи, - 1,5% % по остальным видам.

100% в бюджеты городских округов и поселений

№ п/п

Наименование налога

Законо-дательная база

Объект налогообложения

Налоговая база

Налоговый период

Отчетный период

Сроки уплаты

Ставки

Распределение между бюджетами

4

Транспортный налог.

НКРФ.Ч.2 от 05.08.2000 г. №117-Ф3, гл. 28 (с изменениями на 16.05.2007).

Закон Пензенской области от 18.09.2002 №397-ЗПО «О введении в действие Транспортного налога на территории Пензенской области» (с изменениями от 12.09.2006).

Автомобили, мотоциклы, мототороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

По транспортным средствам, имеющим двигатели - мощность двигателя в лошадиных силах; по воздушным транспортным средствам, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - паспортная статическая тяга реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы; по водным несамоходным (буксируемым) транспортным средствам - валовая вместимость в регистровых тоннах; по иным водным и воздушным транспортным средствам - единица транспортного средства.

Налоговый период - календарный год; отчетные периоды для организаций -1, 2 и 3 кварталы.

Организации - авансовые платежи - не позднее 15 числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (15 мая, 15 августа, 15 ноября); по окончании налогового периода - не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; физические лица - не позднее 1 августа года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ставки установлены в твердой сумме в зависимости от категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В бюджет Пензенской области - 100%.

№ п/п

Наименование налога

Законо-дательная база

Объект налогообложения

Налоговая база

Налоговый период

Отчетный период

Сроки уплаты

Ставки

Распределение между бюджетами

5

Налог на игорный бизнес

НК РФ Ч.II от 5.08.2000 г. №117-ФЗ глава 29 (с изменениями на 16.05.2007 г.)

Закон Пензенской области от 11.11.2003 г. №529-ЗПО «О ставках налога на игорный бизнес» (с изменениями на 22.12.2005г.)

Игровой стол; игровой автомат; касса тотализатора; касса букмекерской конторы.

Количество игровых столов, игровых автоматов и касс

Налоговый период - календарный месяц.

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

За один игровой стол - 125 000 руб. в месяц; за один игровой автомат --7500 руб. в месяц; за одну кассу тотализатора - 125 000 руб. в месяц; за одну кассу букмекерской конторы - 125 000 руб. в месяц.

100% в бюджет Пензенской области

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Российским предприятиям в отличие от западных приходится приспосабливаться к изменениям в отношении прав собственности, осваивать принципы корпоративного управления, адаптироваться к конкуренции. При неблагоприятном налоговом режиме это мало реально, что и подтверждается российской действительностью. Несовершенство налоговых систем в перечисленных аспектах существовало всегда. Однако уменьшение возможностей финансирования государственных расходов через налоги, а также стремление к более рациональному использованию природных ресурсов сделало необходимость решения этих проблем более настоятельной и неотложной. Поэтому сейчас всё чаще говорят об особых экономических зонах, специальных налоговых режимах.

В настоящее время ряд положений, введенных Налоговым кодексом, и последовательность действий по реформированию налоговой системы в Российской Федерации, несомненно, свидетельствуют о постепенном изменении налогового климата в стране на более разумный по отношению к предприятиям. Обострившаяся конкуренция на западноевропейском рынке всё чаще заставляет предпринимателей направлять свои средства в растущие экономики, такие как Россия. Среди налоговых стимулов наиболее значимым инвесторы считают низкие ставки налога на прибыль. Вместе с тем имеющие тот же финансовый эффект льготные нормы амортизации и налоговые льготы для экспортеров привлекают меньшее внимание.

В Пензенской области существует развитая система специальных налоговых режимов, которые в совокупности с механизмами патронажных сертификатов Губернатора и концессионных соглашений обеспечивают постоянный инвестиционный рост. За счёт правильного проведения налоговой и инвестиционной политики Пензенская область становится с каждым годом всё привлекательнее для инвесторов.

ЛИТЕРАТУРА:

1. Барулин С.В. «Налоги как инструмент государственного регулирования экономики». Финансы. № 1. 1996.

2. Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика. СПб.: Фонд Специальная литература, 2002.

3. Горский И. «Налоги в экономической стратегии государства». Финансы. № 8. 2001.

4. Горский И.В. Налоги: история и современность. М., 1999.

5. Гуреев В.И. Российское налоговое право. М.: Экономика, 2001.

6. Кугаенко А.А., Белянкин М.П. Теория налогообложения. М.: Вузовская книга, 2000.

7. Куликов Л. М. Основы экономической теории. Учебное пособие. - М., 2001 г.

8. Маслова Д.В. «Налоговый кодекс и активизация стимулирующего потенциала налога на прибыль». Финансы. № 3. 2002.

9. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - 3-е изд., пер. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 320 с.

10. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. - 3-е изд., пер. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 379 с.

11. Налоги в условиях экономической интеграции. / В.С. Бард, Л.И. Павлова; Н.Е. Заяц. - М.: КноРус, 2004. - 287 с.

12. Налоги: Учебное пособие/ под ред. Д. Г. Черника. М.: Финансы и статистика, 2002. - 120 с.

13. Налоговый кодекс РФ. Правовая система “Гарант”.

14. Огородов Д.Г. Налоговые ошибки. - Ярославль: Кондор Пресс, 1995.

15. Основы налогового права: Учебно-методическое пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2001.

16. Пепеляев С.Г. Законы о налогах: элементы структуры. - М.: СВЕА, 1995.

17. Покачалова Е. Налоги, их понятие и роль. Финансовое право6 Учеб. М.: БЕК, 2002.

18. Ревенков А. Планирование в системе государственного регулирования экономики. - М., 2001 г

19. Сайт Министерства по налогам и сборам Российской Федерации. http//:www.nalog.ru.

20. Формирование механизмов инвестирования в Пензенской области: моногр./М.Г.Косой, А.П.Чуркин, А.И.Бубнов, Б.Б.Хрусталёв, В.Н.Горбунов, О.В.Фомин. - Пенза, ПГУАС, 2008. - 418с.

21. Черник Д.Г. «Экономика и налоги». Налоговый вестник. № 3. 1996.

22. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2001.

23. Яремчук Н. В. Экономическое развитие современной России. - М., 2005г.