Критерии формирования и структура налоговой системы Российской Федерации

2. Чем отличается налог от сбора?

А. Величиной изъятия.

Б. Ничем не отличается.

В. Сбор обусловливает предоставление определенных прав и выдачу разрешений (лицензий), налог такого права не дает.

Г. Сбор устанавливается Правительством РФ, налог - НК РФ.

3. Какие документы регулируют налоговые отношения в РФ?

А. Гражданский кодекс Российской Федерации.

Б. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

В. Трудовой кодекс Российской Федерации.

Д. Налоговый кодекс Российской Федерации.

4. Укажите принципы построения налоговой системы, сформулированные А. Смитом

А. Справедливость, определенность, удобство, экономность.

Б. Равномерность и удобство.

В. Всеобщность и равномерность.

Г. Достаточность и справедливость.

5. Суть двойного налогообложения заключается

А. В наличии одинаковых налогов в двух или более государствах.

Б. Во взимании одного и того же налога дважды в течение года в двух и более государствах.

В. В обложении одного и того же объекта за один и тот же период времени идентичным налогом в двух и более государствах.

Г. В действии аналогичных налогов в налоговых системах разных государств.

6. Международный договор об устранении двойного налогообложения означает

А. Отказ одной из договаривающихся стран от налогообложения объекта, который подлежит обложению в другой стране.

Б. Договоренность двух или нескольких стран не взимать тот или иной налог в течение определенного времени.

В. Соглашение между договаривающимися странами о введении идентичных налогов.

Г. Договоренность стран об отмене налогов, которые установлены законодательством только одной страны.

7. Какие функции выполняют налоги?

А. Фискальную, регулирующую, контрольную.

Б. Производственную.

В. Инвестиционную.

Г. Производственную и социальную.

8. Что такое классификация налогов и сборов?

А. Распределение налогов и сборов по бюджетам разных уровней.

Б. Группировка налогов и сборов.

В. Группировка налогов и сборов по заранее установленному признаку.

9. Укажите местные налоги

А. Налог на игорный бизнес и транспортный налог.

Б. Налог на имущество организаций и налог на имущество физических лиц.

В. Водный налог и государственная пошлина.

Г. Земельный налог и налог на имущество физических лиц.

10. Укажите региональные налоги

А. Налог на игорный бизнес.

Б. Водный налог.

В. Государственная пошлина.

Г. Транспортный налог.

11. Укажите федеральные налоги

А. Государственная пошлина.

Б. Транспортный налог.

В. Земельный налог.

Г. Налог на имущество организаций.

12. Участвуют ли региональные налоги в 2005 году в формировании доходов федерального бюджета?

А. Да.

Б. Нет.

В. Участвуют в установленных Федеральным законом пропорциях.

Г. Участвуют в доходах местных бюджетов.

13. Выберите федеральные налоги и сборы, которые перечисляются в региональные бюджеты в соответствии с Бюджетным кодексом РФ

А. Налог на доходы физических лиц.

Б. Водный налог.

В. Налог на наследование или дарение.

Г. Сбор за пользование объектами животного мира.

14. Взимание федеральных налогов возложено

А. На органы Федерального казначейства.

Б. На Центральный банк Российской Федерации.

В. На налоговые органы.

Г. На Сберегательный банк Российской Федерации.

15. Какие региональные налоги занимают наибольший удельный вес в бюджетах субъектов Российской Федерации?

А. Налог на имущество организаций.

Б. Единый социальный налог.

В. Налог на игорный бизнес.

Г. Транспортный налог.

16. Что такое налоговая система?

А. Совокупность федеральных, региональных и местных налогов.

Б. Совокупность налогов, установленных законодательной властью и взимаемых исполнительной властью, методы и принципы их построения.

В. Все налоги, действующие в стране.

Г. Совокупность налогов, взимаемых исполнительной властью, а также методы и принципы их построения.

17. Укажите особенности налоговой системы Франции:

А. Преобладание косвенных налогов.

Б. Основной налог -- НДС.

В. Большое количество местных налогов.

Г. Отсутствие земельного налога.

18. Какие налоги называются прямыми?

А. Налоги на доходы и имущество.

Б. Налоги за оказанные услуги.

В. Налоги, взимаемые при совершении определенных действий.

Г. Налоги на товары и услуги.

19. Какие налоги называются косвенными?

А. Акцизы.

Б. Налог на имущество физических лиц.

В. Налог на добавленную стоимость.

Г. Налог на игорный бизнес.

20. Какими документами устанавливаются налоговые льготы по местным налогам?

А. Налоговым кодексом Российской Федерации.

Б. Постановлениями Правительства Российской Федерации.

В. Законодательными актами региональных органов власти.

Г. Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

21. Каким документом отменяются в РФ налоги и сборы?

А. Постановлением Правительства Российской Федерации.

Б. Приказом Министерства финансов Российской Федерации.

В. Письмом Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

Г. Федеральным законом.

22. Каково назначение фискальной функции налогов?

А. Регулировать доходы населения.

Б. Обеспечить государство необходимыми финансовыми ресурсами.

В. Стимулировать инвестиционную активность.

Г. Уравновесить доходы и расходы бюджета.

23. Какие новые налоги появились в конце ХХ-го века в развитых странах?

А. НДС.

Б. Таможенные пошлины.

В. Экологические налоги.

Г. Промысловые налоги.

24. Дайте определение налоговой политики государства

А. Комплекс мероприятий, проводимых государством в области налогообложения.

Б. Мероприятия государства по изменению налогов.

В. Бюджетная политика в области доходов бюджета.

Г. Комплекс мероприятий, осуществляемых налоговыми органами в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

25. При разработке налоговой стратегии государство руководствуется

А. Фискальными задачами.

Б. Фискальными и социально-экономическими задачами.

В. Экономическими, политическими и социальными задачами.

Г. Социально-экономическими, фискальными задачами также задачами укрепления экономических связей с другими странами.

26. Налоговый механизм представляет собой

А. Совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложением, включая такие инструменты, как налоговые ставки, налоговые льготы, способы обложения.

Б. Определение налоговой стратегии и налоговой тактики.

В. Мероприятия государства по осуществлению налоговой политики.

Г. Контроль за правильностью исчисления налогов и своевременностью уплаты обязательных платежей.

27. Налоговый механизм включает в себя

А. Планирование и регулирование.

Б. Налоговый кодекс РФ и иные законодательные налоговые акты.

В. Налоговые органы.

Г. Планирование, регулирование и контроль.

28. Какие уровни включает налоговая система Японии?

А. Государственный, региональный, местные.

Б. Государственный и местные.

В. Государственный, местные и целевые.

Г. Государственный, префектурный, городской.

29. Укажите элементы налога в соответствии со ст. 17 НК РФ

А. Налоговая база и налоговый период.

Б. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

В. Налоговые льготы и отчетный период.

Г. Налоговая база и срок уплаты налога.

30. Когда прекращается обязанность по уплате налога?

А. С уплатой налога или сбора налогоплательщиком.

Б. С передачей прав по уплате налога или сбора налоговому агенту.

В. При отсутствии необходимых средств у плательщика налога или сбора для уплаты налога.

Г. Со смертью налогоплательщика - физического лица или ликвидации организации - налогоплательщика.

31. Каким образом происходит взыскание налога с физических лиц?

А. В бесспорном порядке.

Б. В судебном порядке.

В. При перечислении средств по уплате налога через почтовое отделение.

Г. Все варианты неверные.

32. Обязанность по уплате государственной пошлины считается исполненной налогоплательщиком при платеже наличными деньгами

А. С момента внесения денежных средств в счет уплаты в банк.

Б. С момента передачи денежных средств в счет уплаты уполномоченному представителю налогоплательщика.

В. С момента предъявления в банк платежного поручения на уплату.

Г. С момента внесения денежных средств в кассу судебных органов.

33. В течение какого срока должны быть исполнены банком платежные поручения на перечисление налогов?

А. В течение одного операционного дня, следующего за днем получения поручения.

Б. В течение трех операционных дней после получения поручения.

В. В течение пяти операционных дней после получения поручения.

Г. В течение операционного дня, в который получено поручение.

34. Перечислите обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

А. Совершение правонарушения вследствие банкротства.

Б. Совершение правонарушения вследствие тяжелых семейных обстоятельств.

В. Совершение правонарушения под влиянием угрозы.

Г. Совершение правонарушения при отсутствии денежных средств для уплаты налогов.

35. В каких случаях уплачиваются пени?

А. При задержке подачи налоговой декларации.

Б. При уплате плательщиком налога/сбора с нарушением срока платежа, установленного НК.

В. При отказе налогоплательщика уплатить авансовые платежи по соответствующему налогу, установленные Налоговым кодексом РФ.

Г. При задержке плательщиком постановки на учет в налоговом органе.

36. Каковы действующие формы изменения срока уплаты налога?

А. Отсрочка и рассрочка.

Б. Налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит.

В. Твердо установленный срок изменить нельзя.

Г. Изменение под залог имущества.

37. Какие установлены способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога?

А. Письмо налогового органа.

Б. Залог имущества.

В. Поручительство.

Г. Арест имущества.

38. Что такое инвестиционный налоговый кредит?

А. Изменение срока уплаты налога в случае причинения налогоплательщику ущерба в результате стихийного бедствия.

Б. Изменение срока уплаты налога при проведении плательщиком НИОКР.

В. Изменение срока уплаты налога до 1 года.

Г. Изменение срока уплаты налога при осуществлении организацией важного заказа по социально-экономическому развитию региона.

39. Укажите формы налогового контроля

А. Налоговые проверки.

Б. Получение объяснений налогоплательщиков или налоговых агентов.

В. Осмотр помещений и территории, используемых для извлечения дохода.

Г. Привлечение для участия в проведении конкретных действий по осуществлению налогового контроля лиц, связанных по бизнесу с налогоплательщиком.

40 Налоговая санкция -- это

А. Мера ответственности за совершение налогового правонарушения

Б. Утверждение высшими органами власти ответственности за налоговое правонарушение.

В Решение налоговых органов о привлечении к ответственности налогоплательщика за неуплату налогов.

Г. Ответственность налогоплательщика, установленная Налоговым кодексом РФ.

Приложение

Таблица 1. Примеры соответствия критериям в российской налоговой системе

Критерий	Примеры налогов, отнесенных на основании критерия к юрисдикции
	Федерации	субъектов Федерации
1. Мобильность базы	Налоги на прибыль, на доходы физических лиц	Налоги на имущество предприятий, земельный
2. Равномерность распределения налоговой базы	Налоги, связанные с эксплуатацией природных ресурсов	Налог с продаж
3. Экономическая эффективность	Налог на добавленную стоимость	Налоги на имущество физических лиц, земельный
4. Макроэкономическое регулирование	Налоги на прибыль, единый социальный	Налоги на имущество
5. Корректировка дисбалансов	Налоги, связанные с эксплуатацией природных ресурсов	Налог с продаж
6. Границы юрисдикции	Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения	Налоги на имущество
7. Единство экономического пространства	НДС, таможенные пошлины	--

Таблица 2. Модели реализации налоговых полномочий

Вид налоговых платежей	Раздельное использование налоговых источников	Совместное (параллельное) использование налоговых баз	Разделение полученных налоговых доходов
Налог на прибыль		Канада, США, Россия Формально в России в отношении налога на прибыль используется модель разделения полученных доходов. Однако специфика ее реализации (самостоятельное установление налоговых ставок и возможность корректировки налоговой базы субъектами Федерации) позволяет отнести данный налог в категорию совместного использования налоговых баз.	Германия
Личный подоходный налог (налог на доходы физических лиц)		Канада, США	Германия, Россия
НДС	Канада		Германия, Россия
Налог с продаж	Канада, США, Россия
Акцизы		Германия, Канада США	Россия
Налоги на имущество	Германия, Канада, США, Россия

Таблица 3. Модель взаимодействия Центра и субъектов Федерации в области налоговых полномочий по основным видам налогов

Вид налоговых платежей	Законодательный статус налога	В какой бюджет поступает	Модель взаимодействия	Используемый механизм
Налог на прибыль	Федеральный	Федеральный, субъектов Федерации	Совместное использование налоговой базы	Установление двух видов ставок
Налог на доходы физических лиц	Федеральный	Федеральный, субъектов Федерации	Распределение налоговых доходов	Установление норматива зачисления в бюджет
НДС	Федеральный	Федеральный, субъектов Федерации	Распределение налоговых доходов	Установление норматива зачисления в бюджет В Законе о федеральном бюджете на 2001 год предполагается полное зачисление этого налога в доход федерального бюджета. Однако пока этот единичный случай не позволяет говорить о том, что данный налог будет и впредь не распределяться, а поступать только в федеральный бюджет.
Акцизы	Федеральный	Федеральный, субъектов Федерации	Распределение налоговых доходов	Установление вида товара, акцизы на которые зачисляются в соответствующие бюджеты
Налог на имущество предприятий	Субъектов Федерации	Субъектов Федерации, местные бюджеты	Разделение налоговых баз (между Федерацией и ее субъектами) Разделение налоговых доходов (между субъектами Федерацией и местными бюджетами)
Таможенные пошлины	Федеральный	Федеральный	Разделение налоговых баз
Налог с продаж	Субъектов Федерации	Субъектов Федерации	Разделение налоговых баз