3668,0

Основную часть поступлений составили средства от реализации производства. Большая часть поступлений направлена на приобретение материалов и составила 23572 тыс. руб. и в т.ч. 2218 тыс. руб. понадобилось для погашения задолженности перед поставщиками за поставки прошлого года. Остаток денежных средств на конец периода составил 3668 тыс. руб.

3.6 Прогнозный балансовый отчет для ЗАО Фадеевское

Завершающим этапом разработки бюджета является составление прогнозного баланса. Для этого используются данные вышеперечисленных бюджетов, а также сведения о начальных остатках отдельных видов имущества и обязательств, которые берутся из отчетного баланса за предшествующий период.

Прогнозный баланс - это форма финансовой отчетности, которая содержит информацию о будущем состоянии предприятия на конец прогнозируемого периода. Прогнозный баланс помогает вскрыть отдельные неблагоприятные финансовые проблемы, решением которых руководство заниматься не планировало (например, снижение ликвидности предприятия). Прогнозный баланс позволяет выполнять расчеты различных финансовых показателей. Наконец, прогнозный баланс служит в качестве контроля всех остальных бюджетов на предстоящий период - действительно, если все бюджеты составлены методически правильно, баланс должен “сойтись”, т.е. сумма активов должна равняться сумме обязательств предприятия и его собственного капитала. Структура баланса строится аналогично структуре формы №1 сводной финансовой отчетности, составляемой для подачи в налоговую инспекцию. Это удобно на практике, так как, во-первых, при такой унификации счета бухгалтерии одновременно используются для целей налогообложения и управленческого учета, во-вторых, не нужно двойной работы по составлению отдельного фискального и управленческого баланса.

Таблица 3.7 - Баланс ЗАО Фадеевское на 2012 год, (тыс.руб.)

Баланс на 31.12.2012 год составил 11072 тыс.руб. В активе основные средства уменьшились на сумму амортизации и составили 4109тыс.руб. В пассиве наибольший удельный вес составляет нераспределенная прибыль.

В целом по предприятию сумма краткосрочных обязательств уменьшилась на 2314тыс.руб. Дебиторская задолженность снизилась на 1756 тыс.руб. до 3153 тыс.руб. Снизилась задолженность перед бюджетом и персоналом организации. Значительно уменьшилась кредиторская задолженность, но увеличились запасы готовой продукции на складах, что может привести к увеличению затрат на хранение.

Прогнозный бухгалтерский баланс является конечным продуктом всего процесса составления главного бюджета.

Заключение

Одним из новых видов финансового планирования на отечественных предприятиях стало в настоящее время бюджетирование. В общем виде бюджет представляет собой смету доходов и расходов всех хозяйственных подразделений и функциональных служб предприятий и организаций.

Общий бюджет предприятия состоит из операционного и финансового бюджетов. Финансовый бюджет - это план, в котором отражается объем и структура предполагаемых источников средств и планируемые направления их использования. Финансовый бюджет состоит из бюджета денежных средств, бюджета капитальных вложений и бюджетного баланса.

Операционный (оперативный) бюджет - это система бюджетов, характеризующих доходы и расходы по операциям, планируемым на предстоящий период для сегмента или отдельной функции организации. Одной из составных частей операционного бюджета является бюджет затрат, характеризующий затраты на производство и реализацию продукции (бюджет закупки сырья и материалов, бюджеты коммерческих и административных расходов, бюджет по труду и др.) может включать с себя бюджеты продаж, производства, сырья и материалов и др.

Составление бюджетов является неотъемлемым элементом общего процесса планирования, а не только его финансовой частью.

В качестве объекта исследования мною выбрано сельскохозяйственное предприятие - ЗАО Фадеевское. Основными видами деятельности которого являются производство и последующая реализация сельскохозяйственной продукции. При изучении финансового состояния ЗАО Фадеевское за 2009-2011 г. выявилось, что предприятие не полностью окупает затраты, но работает с прибылью. Среди показателей, характеризующих финансовое положение и результаты деятельности ЗАО Фадеевское, можно выделить такие:

-- за отчетный период получена прибыль от продаж (484 тыс. р.), но наблюдалась отрицательная динамика по сравнению с прошлым периодом (- 1084 тыс. р.);

-- чистая прибыль составила 941 тыс. р. (+ 781тыс. р. по сравнению с аналогичным периодом 2010 г.);

-- отрицательная динамика себестоимости от продаж (-20967 в 2011 году и 25105 тыс. руб. в 2010 году);

-- оба показателя, характеризующие платежеспособность (коэффициенты текущей ликвидности и мгновенной ликвидности), имеют удовлетворительное значение;

-- отсутствие займов и кредитов;

Можно сделать вывод, что за рассматриваемый период, судя по состоянию и динамике показателей прибыли и рентабельности, организация получила хорошие финансовые результаты.

Что касается планируемого периода на 2011 год нужно отметить, что предприятию необходимо принимать меры по улучшению работы с покупателями по поводу реализуемо продукции. Увеличение нераспределенной прибыли может свидетельствовать о перспективе пополнения оборотных средств и снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности в будущем, что в дальнейшем может способствовать увеличению финансовой устойчивости организации. В целом, финансовая устойчивость предприятия очень хорошая, т.к. нет займов и кредитов, что отражено в сводном бюджете предприятия.

Список литературы

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон №51-ФЗ от 30.11.94 г. (в ред. от 26.06.12).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон №117-ФЗ от 05.08.00 г. (в ред. от 24.07.12 г.)

3. О бухгалтерском учете: Федеральный закон №402-ФЗ от 6.12.2011г.

4. Об закрытых акционерных обществах: Федеральный закон №208-ФЗ (в ред. от 29.12.2012 г.)

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/08): Приказ Минфина РФ №106н от 06.10.2008 г. (в ред. от 11.03.2009 N 22н, от 25.10.2010 N 132н, от 08.11.2010 N 144н)

6. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. - К.: Ника-Центр, 2011. - 528с.

7. Бородина Е.И. Финансы предприятий. М.: Юнити, 2012.- 258 с.

8. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент./Пер. с англ./Под ред. Ковалева В.В. В 2-х томах. -- М.: Экономическая школа, 2013. -- Т.1 -- 497 с., т. 2 -- 669с.

9. Годин А.М. Бюджет и бюджетная система. - М.: Издательский дом Дашков и К, 2009. - 276с.

10. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. Учебник - 2-е изд.- М.: Информационно-издательский дом «Филин», Рилант, 2010.- 328 с.

11. Джай К. Шим, Джойл Г. Сигел. Основы коммерческого бюджетирования / Пер с англ. - СПб.: Пергамент, 2011. - 496с.

12. Джай К. Шим, Джойл Г. Сигел. Финансовый менеджмент / Перевод с англ. - М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2012.- 400с.

13. Закарян И. Составление бюджета и бюджетный контроль на предприятии. 2013, с. 18 - 29.

14. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент / Учебное пособие - М.: Издательство «Дело и сервис», 2010.-304 с.

15. Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, финансы, инвестиции, маркетинг. Финансы и статистика, 2013. - 522 с.

16. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. - 2-е изд.- М.: Информационно-внедренческий центр: «Маркетинг», 2012. - 696 с.

17. Савицкая Г.В. Экономический анализ. Учебник. - М.: Новое знание, 2011. - 640 с.

18. Титов В.И. Экономика предприятия: учебник /В.И. Титов. - М.: Эксмо, 2012. - 416 с. - (Высшее экономическое образование).

19. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов/ Э.А. Уткин. - М.: Издательство «Зерцало», 2011. - 272 с.

20. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. Поляка Г.Б. - М.: Финансы, Издательское объединение «ЮНИТИ», 2013 - 517с.

21. Финансовый учет: Учебник / Под ред. В.Г. Гетьмана. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 816 с.

22. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. - М.: Финансы и статистика, 2012.-400с.

23. Шим Дж.К., Сигел Дж.Г. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2011. - 395 с.

Размещено на Allbest.ru