Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для малых предприятий
Понятие, характеристика и перспективы развития малого бизнеса в России. Объекты налогообложения, плательщики налога, расчет единого налога и отчетность при упрощенной системе налогообложения (УСН). Особенности и порядок применения УСН на предприятии.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 29.11.2010 |
| Размер файла | 196,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Исходя из проведенного анализа норм об упрощенной системе, в выпускной квалификационной работе, можно сделать выводы о привлекательности этого специального налогового режима. Основные преимущества этого специального налогового режима можно свести к следующему:
- упрощенная система налогообложения - это возможность уменьшения налоговой нагрузки в разы, замена целого ряда налогов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности налогоплательщика за отчетный (налоговый) период.
- специальный налоговый режим предъявляет достаточно простые требования к налоговому и бухгалтерскому учету и отчетности. Книга доходов и расходов заменяет ведение регистров налогового учета, необходимые при применении классической системы налогообложения.
- выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно.
Упрощенная система налогообложения, по которой сформировалась достаточно обширная практика ее применения, позволила субъектам малого предпринимательства за эти годы не только минимизировать налоги, упростить учет, но и избежать и “переждать” множество возможных проблем, связанных с пробелами и коллизиями в динамично реформируемом налоговом законодательстве по обычной системе.
Рекомендации, при принятии решения, каким выбрать объект налогообложения, можно дать следующие: если расходы предприятия, соответствующие налоговой политике, составляют шестьдесят и менее процентов от доходов, то объектом налогообложения лучше выбрать доходы. Если же, расходы составляют более шестидесяти процентов от доходов, то в этом случае, выгодней остановить свой выбор на объекте налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // Парламентская газета. - 2009. - 29 января. - N 4
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (в ред. ФЗ N 374-ФЗ от 27.12.2009г.) // Собрании законодательства РФ. - 1998. - N 31. - ст. 3823.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (в ред. ФЗ N 352-ФЗ от 27.12.2009г.) // Российская газета. - 2010. - 12 марта.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (в ред. ФЗ N 145-ФЗ от 17.07.2009г.) // Российская газета. - 2010. - 07 апреля.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. ФЗ N 20-ФЗ от 09.03.2010г.) // Российской газета.- 2010. - 12 марта.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (в ред. ФЗ N 41-ФЗ от 05.04.2010г.) // Российская газета. - 2010. - 07 апреля.
7. Федеральный закон N 209-ФЗ от 24.07.2007 «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // Парламентская газета. - 2007. - 09 августа. - N 99-101
8. Федеральный закон N 88-ФЗ от 14.06.1995 «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» // Российская газета. - 1995. - 20 июня. - N 117
9. Федеральный закон N 224-ФЗ от 26.11.2008 «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Парламентская газета. - 2008. - 02 декабря. - N 76 - 78
10. Федеральный закон от N 165-ФЗ от 17.07.2009 «О внесении изменения в статью 346.25.1 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации» // Российская газета. - 2009. - 22 июля. - N 133
11. Федеральный закон N 125-ФЗ от 24 июля 1998 г. «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» // Российская газета. - 1998. - 12 августа. - N 153 - 154
12. Федеральный закон N 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» // Российская газета. - 2001. - 20 декабря. - N 247
13. Приказ Минфина России от 30.12.2005 N 167н «Об утверждении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» // Российская газета. - 2006. - 17 февраля. - N 34
14. Приказ Минфина России от 31.12.2008 N 154н «Об утверждении форм книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей» // Российская газета. - 2009. - 04 марта. - N 36
15. Приказ Минфина России от 22.06.2009 N 58н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения и порядка ее заполнения» // Российская газета. - 2009. - 19 августа. - N 153
16. Приказ ФНС России от 04.10.2006 N САЭ-3-19/654@ «Об утверждении порядка рассмотрения Федеральной налоговой службой заявлений о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Послед. обновление 17.04.2010.
17. Письмо Минфина России от 04.04.2007 N 03-11-04/2/91 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Послед. обновление 17.04.2010.
18. Письмо Минфина России от 20 октября 2006 г. N 03-11-04/2/216 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Послед. обновление 17.04.2010.
19. Письмо Минфина России от 16.01.2007 N 03-11-05/4 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Послед. обновление 17.04.2010.
20. Письмо Минфина России от 14.08.2007 N 03-11-02/230 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Послед. обновление 17.04.2010.
21. Письмо Минфина России от 09.02.2006 N 03-11-02/34 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Послед. обновление 17.04.2010.
22. Письмо Минфина России от 06.11.2009 N 03-02-08/81 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Послед. обновление 17.04.2010.
23. Письмо Минфина России от 22.12.2008 N 03-11-04/2/200 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Послед. обновление 17.04.2010.
24. Письмо МНС России от 26 мая 2004 г. N 04-02-05/2/25 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Послед. обновление 17.04.2010.
25. Письмо УФНС по г. Москве от 25.01.2008 N 18-12/3/005988 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Послед. обновление 17.04.2010.
26. Письмо УФНС России по г. Москве от 10.04.2009 N 20-18/034924@ // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Послед. обновление 17.04.2010.
Учебная и научная литература
27. Абрютина М.С. Экономика предприятия. - М.: Дело и сервис, 2004. - 528 с.
28. Бархачева М.А. Упрощенная система налогообложения: Как заполнить книгу доходов и расходов и налоговую декларацию // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Послед. обновление 17.04.2010.
29. Барский А. Помощь малому бизнесу: Теория и практика // Современный предприниматель. - 2009. - N 5. - С. 9 - 11.
30. Бошнякович М.Г. Налоговый учет на предприятиях торговли // Финансы. - 2008. - N12. - С. 3-8.
31. Гладкова С.Г. Упрощенная система налогообложения - 2010. - Новосибирск: Издательский центр «Мысль», 2010. - 213 с.
32. Зубарева И.Е. Большие поправки для малого бизнеса // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. - 2008. - N 16. - С. 5 - 7.
33. Лермонтов Ю. Малый бизнес: новые стимулы // Аудит и налогообложение. - 2009. - N 9. - С. 29 - 33
34. Литвак Е. Влияние кризисных явлений в экономике Российской Федерации на малый бизнес // Финансовая газета. - 2009. - N 6. - С. 4 - 5.
35. Мандрощенко О.В. Налоговая составляющая в малом бизнесе // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - N 23. - С. 14 - 25.
36. Пономарев О.С. Комментарий к федеральным законам от 17.07.2009 N 165-ФЗ, от 19.07.2009 N 201-ФЗ и от 19.07.2009 N 204-ФЗ // Все о налогах. - 2009. - N 9. - С. 15 - 17.
37. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2009. - 536 с.
38. Тарасова В.Ф., Савченко Т.В., Семыкина Л. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: КноРус, 2007. - 320 с.
39. Феоктистов И.А. Практическое пособие по УСН // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Послед. обновление 17.04.2010.
Подобные документы
Упрощенная система налогообложения, как специальный налоговый режим. Нормативное регулирование и условия применения упрощенной системы налогообложения. Порядок исчисления и учета единого налога. Рекомендации по оптимизации налогообложения предприятия.
дипломная работа [108,5 K], добавлен 25.12.2010Особенности государственной политики поддержки малого бизнеса в России. Налогообложение предприятий малого бизнеса. Уплата единого налога на вмененный доход. Упрощенная система налогообложения. Специфика налогообложения малых предприятий в Великобритании.
курсовая работа [265,6 K], добавлен 28.05.2012Нормативная база для применения упрощенной системы налогообложения. Плательщики налога. Объект обложения налогом. Ставка налога. Порядок и сроки уплаты налога. Обложение в рамках специального налогового режима. Упрощенная система налогообложения.
реферат [32,1 K], добавлен 05.02.2009Субъекты малого бизнеса. Формы налогообложения малого бизнеса и критерии применения упрощенной фискальной системы. Порядок исчисления и уплаты единого налога по данным ООО "Печать-инфо" Перспективы развития специальных режимов налогообложения в РФ.
дипломная работа [179,2 K], добавлен 28.01.2012Возникновение единого налога. Порядок применения упрощенной системы налогообложения. Эволюция развития малого бизнеса. Роль малого бизнеса в развитии народного хозяйства страны. Значимость специального налогового режима в развитии малого бизнеса в России.
курсовая работа [70,1 K], добавлен 19.01.2012Исследование сущности и основных положений упрощенной системы налогообложения. Характеристика объекта налогообложения. Изучение порядка исчисления единого налога. Особенности документооборота и налогообложения при упрощенной системе налогообложения.
курсовая работа [127,4 K], добавлен 01.03.2014Характеристика упрощенной системы налогообложения и ее места в налоговой системе РФ. Анализ исчисления и уплаты единого налога, взимаемого при применении упрощенной системы налогообложения в ООО "КРАН-МФ", пути оптимизации налогообложения на предприятии.
дипломная работа [889,7 K], добавлен 20.12.2012Налогоплательщики единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Порядок, условия начала и прекращения ее применения, признания доходов и расходов, исчисления и уплаты налога. Предоставление налоговой декларации.
контрольная работа [34,5 K], добавлен 02.04.2009Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Перспективы развития налогообложения малых предприятий в современной России.
реферат [19,2 K], добавлен 30.04.2006Налогоплательщики упрощенной системы налогообложения. Преимущества упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Налоговая база и ставка налога. Особенности исчисления налоговой базы. Порядок исчисления и уплаты налога.
курсовая работа [35,8 K], добавлен 16.09.2007
