В соответствии с ФЗ «О Центральном банке РФ» [4] - это орган государственного руководства, выполняющий роль «Банка банков» и наделённый правами и полномочиями монопольной эмиссии банкнот, регулирования денежного обращения, кредитно-банковской деятельности, валютной сферы, хранения золотовалютных резервов.

Функции Центрального Банка (монопольная эмиссия денег, банк банков) в России впервые начал выполнять Государственный банк России, созданный в 1860 году и находящийся в непосредственном подчинении министра финансов. После национализации коммерческих банков в 1917 году и их слияния с Государственным банком России последний был переименован в Народный банк РСФСР, в 1920 году Народный банк РСФСР был упразднен, а право денежной эмиссии передано Наркомфину. В 1921 году создан Государственный банк СССР, находящийся в прямом подчинении Правительства. До банковской реформы 1987 года Госбанк СССР был единым эмиссионным, кредитным, расчетным и кассовым центром страны, выполняя все функции, присущие как центральным, так и коммерческим банкам.

С 1988 года функции кредитования и расчетно-кассового обслуживания народного хозяйства были переданы государственным специализированным банкам при сохранении государственной монополии банковского дела и строгой централизации управления кредитом.

Центральный Банк в Российской Федерации был создан после обретения ею суверенитета на базе Госбанка СССР первоначально в виде Госбанка РСФСР, который в декабре 1990 г. был переименован в Центральный Банк РСФСР (Банк России), а в апреле 1995 г. - в Центральный Банк Российской Федерации (Банк России).

В соответствии с российским законодательством имущество Банка России находится в собственности государства. ЦБ РФ является юридическим лицом, самостоятельно выполняет свои функции и в текущей деятельности независим от органов государственного управления экономикой. Уставный капитал и иное имущество Банка России являются федеральной собственностью. ЦБ РФ не регистрируется в налоговых органах, осуществляет свои расходы за счет собственных доходов, не отвечает по обязательствам государства, а государство не отвечает по обязательствам банка. Нормативные акты, издаваемые ЦБ РФ, обязательны для органов государственной власти РФ и ее субъектов, органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц. Проекты федеральных законов, нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, касающиеся выполнения функций Банка России (БР), должны направляться на его заключение.

Банк России имеет трехуровневую структуру управления. Высший уровень - Совет директоров и центральный аппарат (Правление байка) в Москве. Второй уровень - главные управления (ГУ ЦБ РФ) в крупных регионах и Национальные банки республик а составе РФ, действующие как филиалы БР (их более 80). Третий уровень - расчетно-кассовые центры, действующие в качестве структурных подразделений ГУ ЦБ РФ. Кроме того, в структуре Банка России действует порядка двадцати департаментов и управлений, различные учебные, методические, полевые учреждения, вычислительные центры, подразделения безопасности и др.

По уставу Центральный Банк РФ и его ГУ являются единой централизованной системой с вертикальной структурой управления. Главные управления, РКЦ не являются юридическими лицами. Их обязательства являются одновременно обязательствами БР, они совершают сделки только от имени БР, не имеют права принимать решения, носящие нормативный характер, а также выдавать гарантии и поручительства, вексельные и другие обязательства без разрешения Совета директоров.

Высшим органом Банка является Совет директоров, который руководит деятельностью Банка по реализации денежно-кредитной политики правительства. В состав Совета входят Председатель Банка и 12 членов. Председатель БР назначается сроком на 4 года Государственной Думой (по представлению Президента РФ). Совет директоров утверждается Госдумой (по представлению председателя БР). В состав Совета директоров входят председатель БР, его заместители, директора главных управлений БР в регионах. Одно и то же лицо не имеет права занимать должность более трех сроков подряд (12 лет).

Председатель и Совет директоров:

- разрабатывают и осуществляют необходимые меры по реализации денежно-кредитной политики государства;

- устанавливают общий размер эмиссии денег и нормы обязательных резервов кредитных учреждений;

- утверждают процентные ставки рефинансирования КБ;

- принимают решения о структурных подразделениях центрального аппарата и местных органов Банка;

- определяют правила работы кредитных учреждений;

- утверждают смету расходов и отчет о годовой деятельности Банка;

- осуществляют оперативное руководство денежно-кредитной системой страны. Председатель Банка представляет его в органах государственного управления, руководит работой Совета директоров, подписывает нормативные документы и приказы и несет ответственность за выполнение функций и задач банка в области организации денежно-кредитных отношений.

В целях деполитизации Центрального Банка его Председатель и члены Совета директоров не могут состоять в общественно-политических партиях и религиозных организациях, не имеют права работать по совместительству (кроме педагогической и научно-исследовательской работы), занимать какие-либо должности в кредитных учреждениях, разглашать служебную информацию и получать кредиты на потребительские нужды в других банках.

Для координации работы Банка, законодательных и исполнительных органов власти, министерств и ведомств при Центральном Банке создан Национальный банковский совет (НБС). В его состав входят 12 человек, их которых двое являются членами Совета Федерации, трое - депутатами Государственной Думы, трое - представителями Президента РФ, трое - членами Правительства РФ. В состав НБС включается также Председатель Банка России.

В компетенцию НБС входит:

1) рассмотрение годового отчета Банка России;

2) утверждение на основе предложений Совета директоров на очередной год общего объема расходов на содержание служащих Банка России, на их пенсионное обеспечение, страхование жизни и медицинское страхование; общего объема капитальных вложений и прочих административно-хозяйственных расходов;

3) рассмотрение вопросов совершенствования банковской системы РФ;

4) рассмотрение основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики (в том числе, их проекта);

5) решение вопросов, связанных с участием Банка России в капиталах КО;

6) назначение главного аудитора Банка России и рассмотрение его докладов;

7) ежеквартальное рассмотрение информации Совета директоров по основным вопросам деятельности Банка России;

8) утверждение правил бухгалтерского учета и отчетности для ЦБ РФ и т. д.

В своей деятельности Банк России подотчетен Государственной Думе. Эта подотчетность Банка выражается в принятии Думой следующих актов:

- назначение на должность и освобождение от должностных обязанностей Председателя Банка России и членов Совета директоров;

- проведение парламентских слушаний о деятельности Банка с участием Председателя и членов Совета;

- обсуждение докладов Председателя об итогах годовой деятельности банка и реализации основных направлений денежно-кредитной политики правительства;

- направление и отзыв своих представителей в НБС в рамках квоты (3 человека);

- рассмотрение и утверждение годового отчета и аудиторского заключения;

- принятие решения о проверке Счетной палатой РФ финансово-хозяйственной деятельности Банка России, его структурных подразделений и учреждений (только на основании предложения Национального банковского совета).

Отчетный период Банка установлен с 1 января по 31 декабря каждого календарного года. Структура баланса определяется Советом директоров с учетом опыта работы центральных эмиссионных банков других стран. Срок предоставления годового отчета Государственной Думе - до 15 мая следующего года.

Годовой отчет содержит:

- анализ состояния экономики, денежного обращения, финансирования, кредитования, расчетов и валютного положения;

- мероприятия по реализации денежно-кредитной политики правительства;

- годовую финансовую отчетность Банка;

- заключение Счетной палаты РФ по результатам проверки счетов и операций ЦБ РФ, на которые распространяется действие Закона «О государственной тайне» [6];

- заключение аудиторской фирмы об итогах деятельности за отчетный год.

Госдума рассматривает отчет Банка до 1 июля очередного года и направляет его со своим заключением Правительству и Президенту РФ. Отчетный баланс Банка публикуется в центральной печати страны до 15 июля очередного года.

Банк России ежемесячно публикует свой баланс, данные о денежном обращении, включая динамику и структуру денежной массы, обобщенные данные об операциях Банка России.

После утверждения годовой финансовой отчетности Банка России Советом директоров Банк России перечисляет в федеральный бюджет 50% фактически полученной им по итогам года прибыли, остающейся после уплаты налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Оставшаяся прибыль Банка России направляется Советом директоров в резервы и фонды различного назначения. Налоги и сборы уплачиваются Банком России и его организациями в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Внутриведомственные проверки центрального аппарата и территориальных подразделений Банка осуществляет главный аудитор, который назначается НБС Федеральные органы государственной власти и органы местного самоуправления не имеют права вмешиваться в текущую деятельность Банка и принимать решения, противоречащие действующему законодательству. При вмешательстве в выполнение его функций Банк информирует об этом Думу и Президента. При этом Банк имеет право обращаться в различные судебные инстанции для отмены решений, противоречащих законодательству РФ о банковской деятельности.

По мнению Попондопуло В.Ф., правовое положение Банка России определяется Законом о Банке России и характеризуется следующими основными чертами.

1). Будучи государственным органом, Банк России не является коммерческой организацией. Получение прибыли не является целью деятельности Банка России, в то же время он осуществляет свои расходы за счет собственных доходов (ст. 1, 2, 3 Закона о Банке России).

Банк России, являясь юридическим лицом (государственным учреждением), действует не на основе устава, а непосредственно на основе Закона о Банке России.

Банк России образует единую централизованную систему с вертикальной структурой управления. В систему Банка России входят центральный аппарат, главные территориальные управления и национальные банки субъектов РФ, а также другие учреждения, которые не имеют статуса юридического лица. Их руководители могут выступать от имени Банка России, действуя на основании доверенностей, выданных Банком России. Взаимоотношения подразделений Банка России с коммерческими банками и другими организациями следует рассматривать как взаимоотношения самого Банка России с этими организациями.

2). Банк России подотчетен Государственной Думе РФ. Госдума назначает и освобождает от должности Председателя Банка России (по представлению Президента РФ), членов Совета директоров Банка России, направляет и отзывает представителей Государственной Думы РФ в Национальном банковском совете, рассматривает основные направления единой государственной денежно-кредитной политики, рассматривает годовые отчеты Банка России; принимает решение о проверке Счетной палатой РФ финансово-хозяйственной деятельности Банка России, проводит парламентские слушания о деятельности Банка России.

В пределах своей компетенции Банк России независим в своей деятельности. Другие государственные органы не вправе вмешиваться в деятельность Банка России. В противном случае их акты по иску Банка России могут быть признаны недействительными.

3) Основными функциями Банка России являются:

- обеспечение единой государственной денежно-кредитной политики, направленной на защиту и обеспечение устойчивое рубля;

- эмиссия наличных денег и организация их обращения;

- выступление в качестве кредитора последней инстанции для кредитных организаций;

- организация системы рефинансирования, т.е. аккумулирование части финансовых резервов кредитных организаций и пользование аккумулированных средств как своих кредитных ресурсов, предоставляемых коммерческим банкам в качестве кредитов;

- регулирование размера ссудного процента путем установления учетной ставки по кредитам Банка России (ставки рефинансирования);

- установление правил осуществления расчетов в РФ;

- установление правил проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы;

- принятие решений о государственной регистрации кредитных организаций; выдача и отзыв лицензий кредитных организаций и организаций, занимающихся их аудитом;

- осуществление надзора за деятельностью кредитных организаций;

- регистрация эмиссии ценных бумаг кредитными организациями;

- осуществление всех видов банковских операций, необходимых для выполнения основных задач Банка России;

- осуществление валютного регулирования, включая операции по покупке и продаже иностранной валюты, определение порядка осуществления расчетов с иностранными государствами;

- организация и осуществление валютного контроля как непосредственно, так и через уполномоченные банки [24, с. 539-540].

По мнению Иванова В.В., Соколова Б.И., особенность организационно-правовой формы Банка России связана с двойственной природой, присущей всем центральным банкам. Он одновременно выступает в роли государственного органа, проводящего политику в финансовой сфере, ив роли банка -- субъекта коммерческой деятельности. Более того, проведение политики связано с совершением сделок на финансовых рынках. При этом Центральный банк располагает большими, в определенном смысле неограниченными возможностями коммерческой деятельности и получения прибыли, прежде всего потому, что является монополистом в эмиссионной сфере. Чтобы контролировать действия банка в интересах общества, государство как собственник ограничивает его права владения, пользования и распоряжения имуществом целями деятельности, к которым относятся защита и обеспечение устойчивости рубля; развитие и укрепление банковской системы РФ; обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. В Законе специально подчеркивается, что прибыль не является целью Банка России. После утверждения годовой финансовой отчетности Банк России перечисляет в федеральный бюджет 50% фактически полученной прибыли, остающейся после уплаты налогов.

На практике довольно сложно отделить операции центрального банка, проводимые с целью максимизации прибыли, от операций с целью финансовой стабилизации. Например, спекулятивные операции с бумагами открытого рынка можно представить как защитные операции с целью корректировки сезонных колебаний ликвидности банковской системы. Поэтому вопросы контроля остаются камнем преткновения различных интересов.

Общая характеристика института центрального банка экономистами сводится к тому, что это независимый государственный орган. Иными словами, центральный банк -- это государственный орган, структура которого обособляется от остальных государственных органов, и, следовательно, у него есть возможность использовать собственную власть независимо от других государственных органов.

3.2 Функции Центрального Банка России

Понятие «финансовая система» употребляется в двух значениях:

во-первых, как совокупность учреждений, занимающихся денежными операциями (фонды, компании, банки),

во-вторых, как система финансовых отношений.

При этом понятие «система» предполагает наличие связей. С учётом этого финансовая система представляет собой совокупность различных сфер или звеньев финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.

Финансовая система, являясь неотъемлемой составляющей социально-экономической системы в целом, представляет собой сложный, динамичный и открытый организм.

Сложность финансовой системы определяется неоднозначностью составляющих ее элементов, разнохарактерностью связей между ними, их структурным разнообразием. Это вызывает многообразие и различие элементов финансовой системы, их взаимосвязей, тенденций, изменений состава и состояния системы, множественность критериев их деятельности.

Динамичность финансовой системы обусловливается тем, что она находится в постоянном развитии, в постоянно меняющейся величине финансовых ресурсов, расходов, доходов, в колебаниях спроса и предложения на капитал.

Открытость финансовой системы объясняется взаимодействием ее звеньев с социально-политическими структурами государства, а также с финансами зарубежных стран. Гибкость и эффективность финансовой системы достигаются за счет ее многозвенности.

Финансовая система воспроизводит все процессы по перераспределению общественного продукта и национального дохода, поэтому является одним из важнейших регуляторов развития государственной экономик.

Структура финансовой системы Российской Федерации приближена к структуре финансовых систем развитых демократических государств.

Центральный Банк в любом государстве занимает особое место в кредитно-финансовой системе. Он является регулирующим звеном в банковской системе, поэтому основные цели его деятельности - укрепление денежного обращения, защита и обеспечение устойчивости национальной денежной единицы и её курса по отношению к иностранным валютам, развитие и укрепление банковской системы страны, обеспечение эффективного и бесперебойного осуществления расчётов.

Центральный банк, по своей сущности, занимает промежуточное положение между государственной финансовой системой и денежно-кредитной системой, являясь связующим звеном между ними.

Недостаток финансов всегда может быть восполнен за счет умелого проведения денежно-кредитной политики и использования тех ресурсов (финансы частных организаций, домашних хозяйств и т.п.), которыми обладает денежно-кредитная система. Вот в этом состоит уникальность ЦБ и его незаменимость для любого государства в любой стране. Его уникальное положение может быть использовано и в тех случаях, когда возникает потребность компенсировать неэффективность государственного управления обществом. Это может быть сделано посредством печатания денег или покупки ценных бумаг государства.

Цели Банка России достигаются с помощью осуществления закреплённых за ним функций, а те, в свою очередь, предполагают наличие определённых в законодательстве полномочий, которые необходимы, для того чтобы можно было бы реализовать функции.

Банк России осуществляет свои функции в соответствии с Конституцией Российской Федерации и Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и иными федеральными законами.

Согласно статье 75 Конституции Российской Федерации, основной функцией Банка России является защита и обеспечение устойчивости рубля, а денежная эмиссия осуществляется исключительно Банком России.

Список литературы