Принципы управления финансами предприятия

Сущность управления финансами организации, задачи финансовых служб. Диагностика деятельности ООО "Транзит": общая характеристика; анализ финансовых показателей, определение коэффициентов ликвидности, устойчивости, рентабельности, оценка их динамики.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 28.03.2012
Размер файла 1,0 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки

Федеральное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Кафедра «Экономика и финансы»

Специальность 080105 - «Финансы и кредит»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине Финансовый менеджмент

Тема:

Принципы управления финансами предприятия

Содержание

  • Введение
  • 1. Сущность и принципы управления финансами предприятий
    • 1.1 Управление финансами предприятий
    • 1.2 Принципы управления финансами предприятий
    • 1.3 Пути укрепления финансов и задачи финансовых служб предприятий
  • 2. Экспресс-анализ ООО «Транзит»
    • 2.1 Общая характеристика предприятия
    • 2.2 Общий анализ предприятия
    • 2.3 Анализ финансовых показателей
  • 3. Использование результатов диагностики. Выводы и предложения
  • Заключение
  • Список использованных источников
  • Приложение А Бхгалтерская отчетность за 2009 г.
  • Приложение Б Бухгалтерская отчетность за 2010 г.

Введение

Ключевое место в системе финансов хозяйствующих субъектов принадлежит финансам коммерческих организаций, поскольку именно здесь создаются материальные блага, формируется прибыль, которая является главным источником производственного и социального развития общества.

Хозяйствующий субъект, независимо от формы собственности, самостоятельно определяет направления своих расходов, источники их финансирования, руководствуясь стремлением к максимизации прибыли. В рыночной экономике существенно расширились права предприятий, коммерческой деятельности, инвестиций как краткосрочного, так и долгосрочного характера. Рынок стимулирует предприятия к поиску все новых и новых сфер приложения капитала, созданию гибких производств, соответствующих потребительскому спросу. Однако о полной хозяйственной самостоятельности говорить нельзя. Государство определяет отдельные стороны деятельности предприятий, например, амортизационную политику. Так, законодательно регламентируются взаимоотношения предприятий с бюджетами разных уровней, внебюджетными фондами.

Предприятие работает на условиях полной окупаемости затрат на производство и реализацию продукции, инвестирования в развитие производства за счет собственных денежных средств и при необходимости банковских и коммерческих кредитов. Полностью окупать себя -- одно из основных условий предпринимательской деятельности, обеспечивающее конкурентоспособность предприятия.

В настоящее время не все предприятия способны полностью окупать себя. Организации ряда отраслей народного хозяйства, выпуская продукцию и оказывая услуги, необходимые потребителю, по объективным причинам не могут обеспечить их достаточную рентабельность. К ним относятся отдельные предприятия городского пассажирского транспорта, жилищно-коммунального хозяйства, сельского хозяйства, оборонной промышленности, добывающих отраслей. Такие предприятия получают ассигнования из бюджета на разных условиях.

У предприятия есть определенная система ответственности за ведение и результаты хозяйственной деятельности. В соответствии с российским законодательством предприятия, нарушающие договорные обязательства, расчетную дисциплину, допускающие несвоевременный возврат кредитов, погашение векселей, нарушение налогового законодательства уплачивают пени, неустойки, штрафы. В случае неэффективной деятельности к предприятию может быть применена процедура банкротства. Для руководителей предприятия принцип материальной ответственности реализуется через систему штрафов в случаях нарушения предприятием налогового законодательства. К отдельным работникам предприятия применяется система штрафов, лишение премий, увольнение с работы в случаях нарушения трудовой дисциплины, допущенного брака.

Основной целью предпринимательской деятельности является извлечение прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности в равной степени присуща работникам предприятия, самому предприятию и государству в целом. На уровне отдельных работников реализация должна быть обеспечена достойной оплатой труда за счет фонда оплаты труда и прибыли, направляемой на потребление в виде премий, вознаграждений по итогам работы за год, за выслугу лет, материальной помощи и других стимулирующих выплат. Для предприятия материальная заинтересованность может быть реализована через стимулирование его инвестиционной деятельности. Интересы государства обеспечиваются посредством увеличения поступлений в бюджеты различных уровней соответствующих сумм налоговых платежей.

У предприятия существует необходимостью формирования финансовых резервов для обеспечения предпринимательской деятельности, которая сопряжена с риском вследствие возможных колебаний рыночной конъюнктуры.

На предприятии необходима такая организация управления финансами предприятия, которая обеспечивает постоянную возможность маневра в случае отклонения фактических объемов продаж от плановых, а также в случае превышения плановых затрат по его текущей и инвестиционной деятельности.

Также необходима такая организация финансов, которая обеспечивает возможность осуществления внутрифирменного финансового контроля на основе внутреннего анализа и аудита. При этом внутрифирменный анализ и аудит должен проводиться непрерывно, охватывать все участки финансово-хозяйственной деятельности и быть результативным.

Все перечисленные особенности функционирования предприятия определяют необходимость выделить принципы управления финансами. Ведь именно принципы управления финансами предприятий являются основой системы управления финансами, которая позволяет спланировать, проконтролировать доходы и расходы предприятия, максимально эффективно использовать как свои собственные оборотные средства, так и привлеченные со стороны инвестиции, что не может не сказаться положительно на рентабельности всего предприятия. Всё вышесказанное подтверждает актуальность выбранной темы.

Цель работы - выделить и рассмотреть принципы управления финансами предприятия, а также провести экспресс-анализ деятельности предприятия и разработать рекомендации на основе результатов проведенного анализа.

В соответствии с поставленной целью в работе необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть принципы управления финансами предприятия;

- провести экспресс-анализ деятельности предприятия, на примере ООО «Транзит»;

- разработать рекомендации для повышения эффективности деятельности предприятия.

Объектом исследования являются субъекты хозяйственной деятельности.

Предметом исследования являются принципы управления финансами предприятия.

Теоретической и методологической основой при написании курсовой работы явились труды авторов: Бурмистровой Л.М., Володина А.А., Ковалева В.В., Попова Р.Г. и др. Информационной базой послужили бухгалтерская отчетность и управленческая информация, предоставленная руководством предприятия ООО «Транзит». При написании курсовой работы мы использовали программные продукты, такие как Word, Exсel.

1. Сущность и принципы управления финансами предприятий

1.1 Управление финансами предприятий

Финансы предприятий -- это экономические денежные отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков, связанных с функционированием создаваемых на предприятиях денежных фондов.

Управление предприятием -- это по существу, совокупность мероприятий и решений на основе их подготовки и анализа и в соответствии со стратегическими и тактическими целями и задачами, планами деятельности. Именно через управление и его результаты проявляется полезность и профессионализм управленцев, менеджеров, руководителей, влияющих через такие категории, как прибыль, стоимость капитала, заработная плата, дивиденды, инвестиции, социальные расходы и др.

Управление финансами предприятия -- это последовательная деятельность его работников по организации и управлению финансовыми отношениями, денежными фондами и денежными потоками.

Для управления финансами предприятий используется финансовый механизм, или финансовый менеджмент.

Финансовый механизм (менеджмент) предприятий -- это система управления финансами предприятия, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений, фондов денежных средств и денежных потоков, а также для взаимосвязи между имуществом предприятия (активами) и источниками денежных средств (пассивами) с целью эффективного воздействия на конечные результаты, устанавливаемые предприятием в соответствии с требованиями экономических законов, законодательных и нормативных документов государства, положений финансовой науки, а также профессионализмом и опытом работников.

Итак, если финансы -- это объективная экономическая категория, существующая независимо от воли людей, то финансовый механизм предназначен для управления финансами. Он, с одной стороны, объективен, так как строится в соответствии с требованиями объективных экономических законов, а с другой -- субъективен, так как устанавливается предприятием для решения тех задач, которые стоят перед ним на том или ином этапе его развития с помощью различных форм и методов хозяйствования. Организация взаимодействия финансовых отношений достигается путем использования финансовых категорий (прибыль, налоги, оборотные средства, амортизация, безналичные расчеты) и нормативов (рентабельность, налоги, оборотные средства), различного рода стимулов, санкций и других финансовых рычагов.

Финансовый механизм предприятий должен способствовать наиболее полной и эффективной реализации финансами своих функций и их взаимодействию. Прежде всего с помощью механизма управления финансами предприятии достигается обеспеченность их необходимыми денежными средствами. При этом источником денежных средств предприятий служат собственные доходы, за счет которых должны покрываться все расходы. Дополнительная временная потребность в средствах удовлетворяется с помощью кредита.

Финансовая деятельность предприятия -- это деятельность людей его специальной организационной подсистемы, связанной с принятием и реализацией решений по управлению финансами. Организация управления финансами -- это и есть управление финансовой деятельностью предприятия.

Управление финансами предприятий строится в трех направлениях.

Первое направление: реализация целей финансовой стратегии.

Второе направление: управление финансовыми отношениями, денежными фондами, денежными потоками.

Третье направление: управление источниками денежных средств, т.е. пассивами баланса, и направлениями использования этих денежных средств, т.е. активами баланса или имуществом предприятия.

Рассмотрим первое направление управления финансами предприятия. Целями финансовой стратегии предприятия являются следующие:

- ликвидность и платежеспособность предприятия;

- прибыльность и рентабельность его деятельности;

- материальная обеспеченность работников и собственников, а в условиях социально ориентированной экономики -- и социальная обеспеченность.

Финансовая стратегия предприятия -- это система долгосрочных целей и задач его финансовой деятельности и путей их достижения.

Финансовая стратегия предприятия -- основа его обшей стратегии. В тоже время между ними существует тесная взаимосвязь, так как одна из целей финансовой стратегии -- оптимизация прибыли и рентабельности -- является основной целью общей стратегии предприятия. Некоторые другие цели -- путями достижения основной цели.

Реализация первой цели финансовой стратегии предполагает прежде всего оптимизацию имущества предприятия, его внеоборотных и оборотных активов, а также тех денежных источников и средств, за счет которых сформировано это имущество. Это предполагает обеспечение предприятия необходимыми денежными средствами с точки зрения как их количества, т.е. удовлетворения потребности, так и оптимизации источников денежных средств.

Реализация второй цели, т.е. достижение оптимального финансового результата, -- прибыльности и рентабельности, предполагает рациональное и эффективное использование денежных средств.

Таким образом, можно дать еще одно определение управления финансами: это управление источниками денежных средств и направлениями их использования.

При реализации второй цели предприятие может выбрать один из более конкретных вариантов:

- максимизацию прибыли на основе достигнутого уровня развития и долей на рынке:

- завоевание рынка и подготовка таким образом фундамента для максимизации прибыли:

- экономический рост на базе развивающихся рынков, свойств и качеств выпускаемой продукции, особенностей применяемых технологий и др.:

- постоянное увеличение и максимизацию стоимости имущества предприятия.

При выборе варианта максимизации прибыли предприятие должно ответить на четыре вопроса:

- какую прибыль надо максимизировать?

- на какой период ставится эта цель?

- какова степень неопределенности и риска и каковы последствия этого?

- чем максимальная прибыль отличается от оптимальной, т.е. от ее нормального уровня при данных условиях?

Завоевание рынка и экономический рост, в том числе и на этой основе, естественно, также решают проблему получения прибыли. но несколько другими методами.

Особое место среди целей и задач предприятий в области управления финансами занимает постоянное увеличение стоимости имущества предприятия, максимизация его стоимости. Существует довольно тесная взаимосвязь между максимизацией стоимости предприятия и его прибыли. При этом значительная роль здесь принадлежит политике в области распределения прибыли: приоритет развитию производства по сравнению с выплатой дивидендов. Ориентиром для предприятий являются рыночные котировки ценных бумаг (акций).

В мировой практике в большинстве случаев максимизации стоимости предприятий отдается предпочтение по сравнению с максимизацией прибыли, так как эта цель в меньшей степени связана с риском, она является долговременной, собственникам это выгоднее, ее реализация вносит большую стабильность в работу руководителей предприятий, но в то же время требует от них большего профессионализма.

Безусловно, предприятие решает много задач по управлению финансами. Все они взаимосвязаны. Максимизация стоимости предприятия способствует росту прибыли, экономическому развитию предприятия, завоеванию им рынков.

Стратегическими целями предприятия в области финансов являются обеспечение его ликвидности и рентабельности. При этом если обеспечение ликвидности является обязательным условием экономического развития предприятия, то вторая стратегическая цель -- обеспечение рентабельности -- может сочетаться с такими целями, как завоевание рынка или просто выживание предприятия.

Условиями нормального экономического развития предприятия и его ликвидности являются:

- наличие достаточного количества денежных средств и резервов;

- возможность получить дополнительные заемные денежные средства при минимальной или доступной плате за них на случай дополнительных затрат или при неизбежных спадах. Недостаточность денежных средств или невозможность их получить по доступной иене -- основная причина неудач в бизнесе.

В то же время финансовые результаты предприятия в значительной мере зависят от того, чему на каждом конкретном этапе своего развития предприятие отдает предпочтение -- ликвидности или рентабельности. Совершенно очевидно, что нацеленность на увеличение рентабельности, как правило, повышает риск возникновения неплатежеспособности и, следовательно, снижения ликвидности. И наоборот, повышение ликвидности обратно пропорционально рентабельности.

Вполне естественно, что в условиях ориентирования на максимальную прибыль и рентабельность предприятие мобилизует все свои ресурсы, в том числе за счет снижения ликвидности, отказа от финансовых резервов, вовлечения в оборот заемных ресурсов в больших объемах и др. Но все это должно осуществляться на основе реального осознания увеличения риска, точного расчета и предвидения и налаженности финансового механизма.

Если целью является завоевание рынка, тогда в жертву приносится максимальная рентабельность и резко возрастают требования к ликвидности и наличию достаточно больших резервов.

Если же целью является выживание, главное для предприятия - удержать нулевой уровень прибыли при минимальных отклонениях от него при обеспечении ликвидности и наличии определенных резервов. Основной упор должен быть сделан на собственные источники.

В то же время при умелом управлении финансами первичным должно быть обеспечение ликвидности предприятия на основе точной сбалансированности потребности и наличия денежных средств в обороте. Это даст возможность повысить рентабельность по следующим причинам.

Если сбалансированность обеспечивается за счет привлечения дополнительных собственных средств, то возникающая стабильность ситуации позволяет предприятию компенсировать это за счет уменьшения расходов на штрафы, пени и другое, повысить престижность фирмы, расширить круг своих клиентов.

Если в результате сбалансированности потребности и наличия денежных средств происходит их высвобождение -- деньги могут быть использованы на другие цели, приносящие доходы.

Если сбалансированность происходит в результате сокращения запасов и затрат, другого имущества предприятия, эго также ведет к высвобождению денежных средств, сокращению неплатежей, улучшению структуры баланса предприятия.

При снижении ликвидности в результате разбалансированности потребности и наличия средств предприятие должно учитывать возможные риски в следующих случаях:

- повышение риска неплатежеспособности предприятия ведет к осложнению его отношений с другими предприятиями, банками, бюджетом;

- сокращение объемов предоставляемого покупателям и заказчикам коммерческого кредита и связанной с этим отсрочки платежа ведет, как правило, к потере части покупателей и заказчиков и. соответственно, к уменьшению выручки от реализации. При этом если предприятие будет ориентироваться на отсрочку платежей наиболее крупным покупателям, которых немного, н отказывать в отсрочке мелким покупателям, число которых больше, увеличивается риск несвоевременной оплаты;

- уменьшение объемов запасов и. соответственно, объемов готовой продукции также увеличивает риск уменьшения выручки от продаж в связи с отсутствием готовой продукции на складе.

Наличие значительного риска в финансовой деятельности предприятий является одной из особенностей рыночной экономики. Его виды разнообразны:

- риск ликвидности связан с ослаблением обеспеченности предприятия необходимыми денежными средствами, недостатком собственных оборотных средств;

- риск неплатежей, как правило, со стороны покупателей или заказчиков, приводит к неблагоприятным условиям работы с другими предприятиями и организациями;

- рыночно-ценовой риск связан с колебанием цен на рынке, изменением спроса и предложения:

- кредитно-процентный риск возникает при неэффективном использовании кредита, при значительных объемах заемных средств, а также при его недостаточности:

- производственный риск, при котором показатели и результаты деятельности предприятия не соответствуют рыночным требованиям. прежде всего это связано с неэффективным управлением затратами;

- маркетинговый риск -- неэффективный маркетинг, несоответствие инфраструктуры рынка возможностям предприятия, неэффективное планирование и прогнозирование без учета рынка, отсутствие стратегического планирования, недобросовестная конкуренция;

- управленческий риск -- неэффективная система управления предприятием и низкий уровень квалификации управленцев, устойчивость команды управленцев, связи руководителей предприятия с властными структурами;

- кооперационные риски: снабженческие, транспортные, сбытовые;

- акционерные риски -- передел акционерной собственности; обеспечение прав акционеров;

- другие виды рисков.

Очевидно, что основное отрицательное влияние риска заключается в его взаимосвязи с финансовыми результатами, прибылью предприятия.

На финансовое состояние предприятия оказывают влияние много различных факторов. Их обычно делят на две группы: внешние и внутренние факторы.

Государственное регулирование экономики и производства -- это экономическое воздействие государства, задачами которого являются стабилизация и развитие производства, решение общегосударственных задач, зашита отечественных производителей. Основные направления государственного регулирования:

- формирование и функционирование рынка;

- финансирование, кредитование, страхование, льготное налогообложение;

- защита интересов отечественных товаропроизводителей;

- развитие науки в соответствующей области деятельности:

- развитие социальной сферы;

- другие направления.

Укажем основные факторы финансового кризиса. По данным опроса руководителей предприятий, факторами финансового кризиса являются:

1) неэффективное финансовое управление:

2) недостаточность собственных средств:

3) неликвидность и неплатежеспособность предприятий:

4) значительная дебиторская задолженность;

5) высокие затраты:

6) отсутствие стратегического планирования;

7) изношенность и отсутствие необходимого оборудования;

8) разрастание административно-управленческого аппарата;

9) высокий процент за кредит;

10) несовершенство законодательной и нормативной базы;

11) высокая конкуренция.

Органы управления финансами на предприятиях. Финансовая деятельность на предприятиях осуществляется финансовым отделом. являющимся их самостоятельным структурным подразделением. На небольших предприятиях финансовый отдел может быть совмещен с отделом сбыта (финансово-сбытовой отдел) или с бухгалтерией (бухгалтерско-финансовый отдел). Начальник финансового отдела подчиняется руководителю или финансовому директору и несет с ним ответственность за финансовое состояние предприятия.

В состав финансового отдела предприятия могут входить начальник отдела, заместитель начальника, экономисты, менеджеры, казначей, финансовые аналитики, контролеры, кассир, кассир-инкассатор. Сотрудники финансового отдела предприятия выполняют, как правило, следующие виды работ: финансовое, кредитное и кассовое планирование и оперативное управление реализацией планов, выписку платежных документов в адрес покупателей н контроль за их оплатой, оплату счетов поставщиков, получение и погашение кредитов, получение в банке наличных денег и выплату заработной платы и других платежей и др.

Финансовый отдел может иметь в своем составе структурные подразделения -- службы, группы, секторы, бюро:

1) финансово-кредитной деятельности;

2) финансово-инвестиционной деятельности;

3) основных средств и нематериальных активов;

4) налогов и налогообложения;

5) операционных расходов;

6) финансово-хозяйственной деятельности;

7) ценных бумаг;

8) финансового планирования.

Финансовый отдел действует на основании устава предприятия и Положения о финансовом отделе, которое утверждается генеральным директором. Положением определяется структура, задачи, права, служебные связи и ответственность финансового отдела.

На крупных предприятиях финансовую деятельность может выполнять финансовая служба во главе с финансовым директором или заместителем генерального директора по экономике и финансам.

В состав этой службы могут входить несколько отделов, таких как казначейство, планово-экономический, управленческого учета, привлечения финансирования, внутреннего финансового контроля, маркетинга и ценообразования, юридический, корпоративных финансов, бюджетирования, финансово-экологического анализа, управления дебиторской и кредиторской задолженностью, организации труда и заработной платы, оперативного управления, аналитический отдел по управлению рисками.

В настоящее время многие предприятия создают так называемую финансовую организационную структуру. В этом случае структурные подразделения, предприятия преобразуются в центры финансовой ответственности, руководство которых несет ответственность за выполнение установленных в бюджете центра показателей. Центры финансовой ответственности классифицируются как центры доходов, центры расходов, центры прибыли, центры затрат, центры инвестиций. Центрами финансовой ответственности могут быть как внутренние структурные подразделения, так и дочерние, зависимые общества, филиалы предприятий [7].

1.2 Принципы управления финансами предприятий

Определяя принципы организации финансов предприятий в условиях рыночной экономики, необходимо отличать их от принципов хозяйствования, присущих данной экономической системе. В рыночной экономике предприятия являются независимыми хозяйствующими субъектами, работающими в условиях конкуренции. Юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету. Из этого определения становится ясно, что хозяйственная самостоятельность, самофинансирование, материальная заинтересованность, заинтересованность в результатах деятельности, полный хозяйственный (коммерческий) расчет, обеспечение сохранности собственных оборотных средств не могут выступать принципами организации финансов предприятий. Они являются принципами хозяйствования в условиях рыночной экономики.

Поскольку в общем смысле принципы выражают основу какого-либо явления или категории, принципы организации финансов предприятий исходят из их сущности и функций. Они должны ответить на вопрос: как организовать систему денежных отношений по поводу формирования и использования денежного капитала (фондов) предприятия, чтобы оно было прибыльно и платежеспособно?

Таким образом, выделяют три принципа: плановость и системный подход; оптимальное соотношение между собственными и заемными источниками финансирования предприятий; обеспечение финансовой устойчивости предприятия.

Принцип плановости и системного подхода означает, что все показатели деятельности предприятия планируются. Формируется политика собственника, и на этой ее основе составляются стратегический и оперативный планы.

Системный характер позволяет скоординировать показатели как на этапе планирования, так и при получении фактических данных. Например, размер выручки, определяемый рынком, должен соответствовать затратам предприятия на производство и реализацию продукции.

Системный подход позволяет связать все показатели финансово-хозяйственной деятельности для обеспечения их рационального и эффективного сочетания. Таким образом, планирование должно осуществляться не ради планирования, а в целях устойчивого развития предприятий, их объединений и экономики страны в целом.

Процесс формирования денежного капитала должен обеспечить предприятие необходимым объемом денежных средств. Первоначально генерируется поток денежных поступлений, а по истечении времени необходимо произвести выплаты каждому контрагенту в соответствии с условиями договора, на которых привлечены средства. Причем каждый поток денежных средств имеет свою «цену».

Самыми выгодными с точки зрения минимизации затрат по обслуживанию источников являются амортизация и устойчивые пассивы. Платежные требования собственников, вложивших средства в уставный капитал, стоят по показателю возвратности и платности на втором месте. С собственниками необходимо рассчитаться за предоставленные ресурсы, выплатив дивиденды или проценты по паям из чистой прибыли предприятия.

На последнем месте с точки зрения выгодности стоят заемные источники. Эти платежные требования должны удовлетворяться в первоочередном порядке, до претензий собственников. Чем больше к процессу формирования денежного капитала привлечено собственников и кредиторов, тем больше предприятие несет затрат по обслуживанию долга и тем меньше остается чистой прибыли, являющейся внутренним источником воспроизводства.

Становится понятным, почему так важно найти оптимальное соотношение между источниками финансирования для обеспечения прибыльности и платежеспособности предприятия.

Принцип обеспечения финансовой устойчивости предприятия означает, что любые его инвестиции и затраты должны окупаться, то есть приносить прибыль и положительное сальдо денежного потока. Только в этом случае предприятие может быть конкурентоспособным и долгое время эффективно работать на рынке производимых им товаров, работ или услуг.

А также принципами современной организации финансов предприятий могут являться:

- принцип финансового соотношения сроков - обеспечивает минимальный разрыв во времени между получением и использованием средств, что особенно важно в условиях инфляции и изменения курсов валют. При этом под использованием средств здесь понимаются и возможности их сохранения от обесценения при размещении в легкореализуемые активы (ценные бумаги, депозиты и т. п.);

- гибкости (маневрирования) - обеспечивает возможность маневра в случае недостижения плановых объемов продаж, превышения плановых затрат по текущей и инвестиционной деятельности.

- минимизация финансовых издержек - финансирование любых инвестиций и других затрат должно обеспечиваться самым «дешевым» способом.

- рациональности - вложение капитала должно иметь более высокую эффективность по сравнению с достигнутым ее уровнем и обеспечить минимальные риски [5];

- самостоятельность - обеспечивается государственной гарантией невмешательства в оперативную и стратегическую деятельность предприятий, кроме случаев, оговоренных законом. Если предприятие не нарушает, например, законодательство в области экологии, то оно вправе вести производственную деятельность по выбранной технологии. Учредители могут избрать любой вид деятельности, разрешенный законодательством. Нужно только помнить, что некоторые виды деятельности подлежат лицензированию. Лицензирование вводится для того, чтобы в рискованных областях деятельности (строительство, транспорт и другие) выполнялись требования к уровню квалификации работников и другие требования, снижающие риск катастрофы. Выбор масштабов деятельности, место и способы реализации планов остаются за предпринимателями;

- самофинансирование - предполагает способность предприятия обеспечивать себя всеми необходимыми ресурсами не только для простого воспроизводства, но и для расширения масштабов деятельности. Предприятие наделяется некоторыми ресурсами при создании, затем приращивает свои ресурсы в результате своей деятельности и должно рассчитывать только на свои силы. Следует знать золотое правило: никто, кроме собственников, не обязан покрывать убытки предприятия в том периоде, когда его доходы не покрывают всех расходов. Отсюда вывод -- предприятие не должно рассчитывать на внешние источники покрытия расходов, а зарабатывать денежные средства для этого, обеспечивая эффективность бизнеса;

- материальная заинтересованность и ответственность - вытекают из самой цели предпринимательской деятельности -- получение прибыли. В процессе деятельности предприятие принимает на себя ряд обязательств -- платить зарплату работникам, налоги -- государству, поставщикам -- за поставленную продукцию, банкам -- за полученные кредиты и т. д. Ответственность должна быть обеспечена финансовыми резервами по законодательству. Предприятие отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, а учредители фирмы -- только своим вкладом в уставный капитал, но при этом следует помнить и приведенное выше правило;

- обеспечение финансовых резервов. Данный принцип связан с необходимостью формирования финансовых резервов для обеспечения предпринимательской деятельности, которая сопряжена с риском вследствие возможных колебаний рыночной конъюнктуры [1].

Сущность, функции и принципы организации финансов предприятий являются основой для дальнейшего решения вопросов управления финансами предприятий.

В качестве основных принципов организации управления финансами на предприятии нужно выделить:

1) прогнозирование и планирование всех показателей деятельности предприятия и управление на основе отклонений фактических значений от плановых;

2) нахождение оптимальных пропорций между источниками финансирования деятельности предприятия;

3) наличие системы управления рисками и резервами;

4) принятие управленческих решений на основе их альтернативного выбора, соответствующего финансовой политике собственников.

Следует отметить и проблему взаимоувязки производственных и финансовых показателей деятельности предприятия. В ряде случаев могут возникнуть противоречия. Так, например, изъятие денежных средств в инвестиционные проекты с длительным сроком окупаемости может вызвать недостаток собственных оборотных средств для текущей производственной деятельности. Система планирования, состоящая из стратегического плана, бизнесплана и бюджета, призвана ликвидировать указанные противоречия.

Нахождение оптимальных пропорций между источниками финансирования деятельности предприятия является принципом организации финансов предприятий, поскольку данная категория изучает систему формирования и использования денежного капитала хозяйствующих субъектов. Руководители предприятий должны знать тот предел, до которого деятельность предприятия может быть улучшена за счет привлечения заемных средств, несмотря на их платность, наряду с использованием собственных источников.

Наличие системы управления рисками и резервами позволяет принимать своевременные и правильные управленческие решения.

Любые решения по управлению предприятием и его денежным капиталом имеют альтернативные возможности внедрения. Выбор альтернатив развития возможен только в том случае, когда предприятие принимает для себя определенные принципы поведения в рыночной среде.

Каждое управленческое решение проверяется на соответствие этим принципам. Все альтернативы, вступающие в противоречие с принятыми условиями, должны быть отклонены, отвечающие им - внедрены.

Принципы и рамочные условия деятельности предприятия являются, по существу, его политикой. Следовательно, принципы, лежащие в основе принятия управленческих решений в области финансового менеджмента, являются финансовой политикой предприятия, которая определяет внутреннюю нормативную базу в управлении денежным капиталом. Без установления таких приоритетов предприятие не сможет определить оптимальное поведение в рыночной среде.

1.3 Пути укрепления финансов и задачи финансовых служб предприятий

В настоящее время финансы российских предприятий находятся в сложном положении. Важнейшие пути укрепления финансов и задачи финансовых служб предприятий следующие:

- разработка стратегической финансовой политики и путей ее реализации:

- системный и непрерывный финансовый анализ, постоянная оценка финансового состояния предприятия, определение на этой основе тактики реализации стратегических целей с учетом существующей ситуации;

- разработка и реализация финансового, кредитного и кассового планов, плана финансового оздоровления (при необходимости), планирование денежных потоков, разработка других планов; использование бюджетирования в годовом планировании;

- обеспечение ликвидности предприятия за счет комплекса соответствующих мероприятий;

- оптимизация источников оборотных средств и структуры капитала предприятия в целом с учетом использования величины финансового рычага (заемных средств) и стоимости капитала на основе его средневзвешенной иены:

- управление финансовым циклом на основе оптимизации времени обращения запасов, дебиторской и кредиторской задолженности. обеспечение ускорения оборачиваемости средств в соответствии с их кругооборотом как фактора повышения рентабельности собственных средств;

- улучшение организации оборотных средств, их нормирования, приведение запасов в соответствие с их нормативами, повышение эффективности их использования;

- управление дебиторской задолженностью с целью оптимизации ее размера, объема продаж и сокращения безнадежных долгов;

- более широкое внедрение коммерческого кредита и вексельного обращения с целью оптимизации источников денежных средств и воздействия на банковскую систему;

- управление процессом реализации продукции с целью оптимизации объема продаж в соответствии с принятой стратегией и на этой основе определение наиболее эффективных дня предприятия форм безналичных расчетов;

- осуществление мер по эффективному использованию производственных фондов и созданию соответствующей структуры имущества предприятия с целью обеспечения удовлетворительной структуры баланса:

- направления в области увеличения прибыли и обеспечения рентабельности, разработка и реализация плана повышения рентабельности, увеличения прибыли;

- анализ взаимодействия и взаимосвязи «затраты -- выручка -- прибыль»;

- оптимизация затрат предприятия на основе анализа их поведения и методов включения их в себестоимость:

- внедрение управленческого учета с целью максимизации прибыли на основе использования производственного рычага, маржинального анализа, точки безубыточности, юны финансовой безопасности:

- факторный анализ прибыли и рентабельности:

- анализ и управление факторами рентабельности собственных средств -- рентабельностью продаж, оборачиваемостью средств, структурой капитала.

В этой связи в обязанности финансовых служб предприятий входят:

- обеспечение всех видов деятельности необходимыми денежными средствами;

- мобилизация денежных средств для производственного и социального развития, обеспечения роста прибыли, повышения рентабельности:

- выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, банками. поставщиками, по выплате заработной платы и других обязательств, вытекающих из финансового плана:

- организация безналичных расчетов -- выписка платежных документов и оплата поступивших:

- организация внутрикорпоративных финансовых отношений;

- разработка и реализация финансового, кредитного и кассового планов и соответствующих бюджетов:

- содействие наиболее эффективному использованию имущества и инвестиций:

- получение и погашение кредитов и займов:

- выплата заработной платы, средств из фонда потребления, дивидендов и др.;

- организация долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений. предпринимательская деятельность;

- аналитическая работа на предприятии -- финансовый, маржинальный и другие виды анализа;

- контроль за правильным использованием денежных средств предприятия:

- организация налогового учета, перечисление налогов в бюджеты. Финансовая служба решает и другие задачи, осуществляет соответствующие мероприятия в зависимости от внешних и внутренних условий деятельности, стратегических целей, проводимой политики, складывающейся ситуации [7].

2. Экспресс-анализ ООО «Транзит»

2.1 Общая характеристика предприятия

Успех любого дела зависит, как правило, от того, насколько своевременно компания выполняет принятые обязательства перед заказчиком, что особенно важно в сфере автотранспорта. Осуществляемые транспортом перевозки есть не что иное, как услуги, оказываемые производству и населению. Эти услуги неотделимы от самого транспорта, и с прекращением его работы исчезает транспортная продукция.

ООО «Транзит» создано 04.10.2009 г., общество зарегистрировано по адресу: 682898, Хабаровский край, пгт Ванино, ул. Украинская, 4.

ООО «Транзит» ориентировано на построение долгосрочных отношений с клиентом и выполнение работы в качестве генерального перевозчика. ООО «Транзит» осуществляет различные виды перевозок:

- перевозка автомобилями - самосвалами массовых, навалочных грузов (щебень, гравий, песок, камень, асфальт и т.д.);

- городские перевозки грузов;

- строительных грузов: кирпича, газобетона, железобетонных изделий и металлоконструкций;

- междугородние перевозки.

Основной целью деятельности ООО «Транзит» является получение прибыли. В соответствии с этой целью предприятие осуществляет свою деятельность по следующим приоритетным направлениям:

- перевозка грузов юридическим и физическим лицам автомобильным транспортом в соответствии с договорными обязательствами и разовыми сделками;

транспортно-экспедиционное обслуживание;

- ремонт и обслуживание автотранспортных средств юридических и физических лиц.

Директор выполняет следующие функции:

- организация эксплуатации, ремонта, обслуживания и эвакуация автотранспортных средств;

- контроль за осуществлением гарантийного ремонта сторонними организациями, правильным применением и экономным расходом ГСМ;

- осмотр машин выезжающих в рейс. Урегулирование конфликтных ситуаций с ГИБДД;

- осуществление работ по благоустройству и оборудованию помещений автопарка;

- обеспечение требований безопасности водительским составом и автослесарями;

- проведение расследований и принятие решений по преждевременному выходу или естественному износу автозапчастей, оборудования и повреждений автомобиля. Ввод транспортных средств (ТС) в эксплуатацию и их списание;

- постановка задач, инструктаж водителей и автослесарей. Сравнительный анализ деятельности должностных лиц с другими организациями и внедрение лучших методов работы;

- проведение инвентаризации имущества и запасных частей на автоскладе. Выполнение принципа полной материальной ответственности за переданные в использование технические средства;

- постановка, снятие с учета и проведение ГТО автомобилям в МРЭО, их автострахование;

- сокращение случаев ДТП, расхода топлива, ремонта.

Директор имеет право распоряжаться средствами и имуществом предприятия, заключать договоры, открывать счета и распоряжаться ими, издавать приказы по предприятию, принимать и увольнять работников, применять к ним меры поощрения и налагать взыскания. Вместе с тем директор отвечает за правильное и эффективное использование материальных и трудовых ресурсов предприятия, улучшение условий и охрану труда.

Для выполнения задач ремонта подвижного состава есть техническая служба. Главными задачами технической службы предприятия являются:

- организация надлежащего хранения подвижного состава, обеспечивающего высокую техническую готовность его к работе, своевременность выпуска автомобилей на линию и прием их (гаражная служба);

- разработка и решение вопросов, связанных с укреплением производственно-технической базы предприятия;

- оперативное планирование всех видов ТО и ремонта автомобилей и автомобильных шин, организация выполнения этих работ и контроля за их качеством, проведение технического учета и отчетности по подвижному составу, автомобильным шинам и другим производственным фондам.

Бухгалтерия во главе с главным бухгалтером проводит учет наличия средств предприятия, их сохранности и уровня использования, организует выполнение финансового плана, проверяет финансовое состояние предприятия, проводит большую оперативную работу по организации расчетов с клиентурой, поставщиками и финансовыми органами, организует первичный учет расходования материальных ресурсов и денежных средств. Главный бухгалтер несет ответственность за целесообразность и законность расходования средств, и соблюдение финансовой дисциплины.

Предприятие занимается грузовыми транспортными перевозками, сдачей помещений и площадей в аренду, хранением транспортных средств на автостоянках, услугами по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств.

2.2 Общий анализ предприятия

Общий анализ производим на основе данных производственной программы.

Таблица 1

Производственная программа предприятия

Наименование показателя

01.01.2010

01.01.2011

Среднесписочная численность

18

18

- основные производственные рабочие

10

10

- вспомогательные рабочие

3

3

- инженерно-технические работники

2

2

- служащие

2

2

- руководители

1

1

Фонд оплаты труда, тыс. р.

4015,00

2593,00

- основные производственные рабочие

2856,82

1356,10

- вспомогательные рабочие

324,00

342,00

- инженерно-технические работники

362,40

385,20

- служащие

297,12

326,40

- руководители

174,66

183,30

Основные производственные фонды

- первоначальная стоимость, тыс. р.

60868

62400

- износ, тыс. р.

34591

38894

- изношенность производственных фондов,%

56,83

62,33

Производственное оборудование

- проектная мощность (грузоподъемность), т

215

215

- используемая мощность (грузоподъемность), т

205,004

74,729

- загруженность оборудования,%

95,35

34,76

Структура себестоимости товарной продукции, тыс. р.

28494

14439

- сырье и материалы

6333

3324

- топливо и электроэнергия

4015

2593

- заработная плата с отчислениями

777

492

- амортизация

7401

6993

- прочие затраты

9968

1037

Оценка плановой работы

- плановый объем производства товарной продукции, тыс. р.

28400

20000

- фактический объем производства товарной продукции, тыс. р.

28494

14439

- отклонение по производству,%

-0,33

27,81

- плановый объем реализации, тыс. р.

29950

24650

- фактический объем реализации, тыс. р.

30037

17798

- отклонение по реализации,%

-0,29

27,80

- плановая себестоимость товарной продукции, тыс. р.

28400

20000

- фактическая себестоимость товарной продукции, тыс. р.

28494

14439

- отклонение по себестоимости,%

-0,33

27,81

Структура объема реализации

- по долгосрочным контрактам,%

23

24

- на экспорт,%

0

0

- оплата деньгами,%

56

58

Таким образом, показатели производственной деятельности ухудшились в 2010 году по сравнению с 2009 годом: увеличилось отклонение от плана по производству и реализации продукции, а также снизились фактически достигнутые уровни показателей.

Объем оказанных услуг уменьшился в рассматриваемом периоде в связи с растущей конкуренцией в отрасли. Факторы, которые оказывают отрицательное воздействие и в дальнейшем могут негативно повлиять на сбыт предприятием его продукции (работ, услуг), а также возможные действия предприятия по уменьшению такого влияния:

- изменение цен на комплектующие, запасные части автотранспорта, топливо в сторону увеличения (для уменьшения влияния данного фактора необходимо совершенствование материальной базы по ремонту и восстановлению автотехники);

- износ парка автотехники (для уменьшения влияния данного фактора необходимо проводить закупку новой автотехники);

- недостаточность квалифицированного персонала (для уменьшения влияния данного фактора необходимо обучение персонала с целью повышения квалификации).

Численность и фонд заработной платы по категориям работников.

На основе имеющихся данных заполняем табл. 2.

Таблица 2

Структура численности и уровень затрат на заработную плату в 2010 г.

Специальность

Число работников

Затраты на заработную плату, тыс. р.

На начало периода

На конец периода

На начало периода

На конец периода

Основные производственные рабочие

10

10

2856,82

1356,10

Вспомогательные рабочие

3

3

324,00

342,00

Инженерно-технические работники

2

2

362,40

385,20

Служащие

2

2

297,12

326,40

Руководители

1

1

174,66

183,30

Итого

18

18

4015,00

2593,00

Согласно данным таблицы 2, не произошло изменений в структуре и численности персонала предприятия. Снизился уровень затрат на заработную плату в связи со снижением объема оказанных услуг.

Структура численности персонала и уровень затрат на заработную плату изображены на рис. 1. Динамика структуры персонала и фонда заработной платы различных категорий работников позволяет сделать вывод о том, что нарушен баланс в структуре персонала и оплате труда.

Производительность труда определим по формуле

Производительность труда =

Производительность труда на начало периода = = 1668,7

тыс.р./чел.

Производительность труда на конец периода = = 988,8 тыс.р./чел.

Отмечаем снижение производительности труда за период, что является отрицательной тенденцией.

Рисунок 1 - Структура численности персонала и фонда заработной платы в 2010 г.

Структура численности персонала

1 - на начало периода

2 - на конец периода

Структура фонда зарплаты

3 - на начало периода

4 - на конец периода

Прибыль на одного работающего =

Прибыль на одного работающего на начало периода = = 38,2 тыс.

р./чел.

Прибыль на одного работающего на конец периода = = 23,2 р./чел.

Эффективность деятельности управления предприятием определяется отношением объема продаж к фонду заработной платы общего и отдельно высшего руководства соответственно:

На начало периода = = 33,6.

На начало периода = = 21,3.

На начало периода = = 163,9.

На начало периода = = 101,9.

Рассчитанные данные сведем в табл. 3.

Таблица 3

Эффективность деятельности предприятия в 2010 году

На начало периода

На конец периода

Эффективность деятельности общего руководства

33,6

21,3

Эффективность деятельности высшего руководства

163,9

101,9

Согласно данным табл. 3, эффективность деятельности как общего, так и высшего руководства предприятия снизилась.

Анализ состояния и движение основных средств.

Таблица 4

Анализ состояния и движение основных средств (ОС) за 2009 год

Наименование показателя

Остаток на начало года

Поступило (введено)

Выбыло

Остаток на конец года

Первоначальная стоимость основных средств, тыс. р., в том числе:

58844

163

828

58178

- активная часть, тыс. р.

53005

0

828

52177

Остаточная стоимость основных средств, тыс. р.

34344

26277

Доля активной части основных средств,%

90,08

0,00

100,00

87,97

Коэффициент годности,%

0,58

0,45

Коэффициент износа,%

0,42

0,55

Коэффициент обновления,%

0,003

Коэффициент выбытия,%

0,014

Фондоотдача

0,51

Фондоемкость

1,95

Фондовооруженность

3250,61

Таблица 5

Анализ состояния и движение основных средств (ОС) за 2010 год

Наименование показателя

Остаток на начало года

Поступило (введено)

Выбыло

Остаток на конец года

Первоначальная стоимость основных средств, тыс. р., в том числе:

58178

4864

642

62400

- активная часть, тыс. р.

51177

0

642

51535

Остаточная стоимость основных средств, тыс. р.

26277

23506

Доля активной части основных средств,%

87,97

0,00

100,00

82,59

Коэффициент годности,%

0,45

0,38

Коэффициент износа,%

0,55

0,62

Коэффициент обновления,%

0,078

Коэффициент выбытия,%

0,011

Фондоотдача

0,30

Фондоемкость

3,39

Фондовооруженность

3349,39

Коэффициент годности:

Кг = .

Коэффициент годности на начало периода (2010 год):

Кг = 26277 : 58178 = 0,45 (45%).

Коэффициент годности на конец периода:

Кг = 23506 : 62400 = 0,38 (38%).

Коэффициент износа:

Ки = 1 - Кг.

Коэффициент износа на начало периода:

Ки = 1 - 0,45 = 0,55 (55%).

Коэффициент износа на конец периода:

Ки = 1 - 0,38 = 0,62 (62%).

Анализ данных табл. 4 и 5 показывает отрицательную динамику коэффициентов, характеризующих состояние и движение основных средств: увеличился коэффициент износа, и соответственно снизился коэффициент годности основных средств, снизилась доля активной части основных средств.

Фондоотдача (Фо) =

В данном случае есть возможность определения среднегодовой стоимости основных средств только за рассматриваемый период (по методу среднего арифметического):

ОСср = ,

в 2009 г. ОСср = = 58511 тыс. р.,

в 2010 г. ОСср = = 60289 тыс. р.


Подобные документы

  • Диагностика управления финансами организации. Общая оценка бухгалтерской отчетности организации. Расчет и анализ финансовых коэффициентов. Проектирование управленческих решений по улучшению финансового состояния организации ООО "Башкирпродторг".

    курсовая работа [866,3 K], добавлен 15.05.2011

  • Сущность и основные задачи анализа финансовых результатов. Анализ состава и структуры имущества ОАО "Прогресс". Расчет и оценка финансовых результатов, показателей рентабельности, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.

    курсовая работа [57,7 K], добавлен 09.11.2010

  • Исследование теоретических основ особенностей управления финансами организации энергетики. Оценка доходов и издержек предприятия, выявление рентабельности использования финансовых ресурсов, создание механизма по совершенствованию управления ими.

    дипломная работа [176,3 K], добавлен 18.04.2011

  • Задачи, методы и сущность управления финансами. Объекты и субъекты управления. Система финансовых органов. Методы государственного регулирования финансов. Государственная финансовая политика РФ. Методы и критерии эффективности управления финансами в РФ.

    курсовая работа [49,2 K], добавлен 04.02.2009

  • Сущность и принципы организации финансовой деятельности предприятия, влияющие на нее факторы. Цели и особенности управления финансами, основные проблемы бюджетирования. Анализ актива и пассива, рентабельности собственного и заемного капитала СПК "Сталь".

    курсовая работа [417,3 K], добавлен 22.11.2013

  • Оценка управления финансами на предприятии малого бизнеса ООО "Техноцентр". Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости, кредитоспособности и ликвидности предприятия. Предложения по улучшению управления финансами на предприятии малого бизнеса.

    курсовая работа [440,4 K], добавлен 26.01.2016

  • Содержание и задачи системы управления финансами фирмы. Основные функции и принципы системы управления финансами фирмы. Управление активами и пассивами предприятия в целях поддержания платежного баланса и обеспечения необходимой ликвидности предприятия.

    курсовая работа [82,8 K], добавлен 04.04.2015

  • Анализ денежных средств предприятия. Цели и задачи управления финансами предприятия. Анализ движения финансов предприятия и методы их оптимизации. Планирование и контроль как эффективное управление финансами предприятия. Оценка финансовых потоков.

    дипломная работа [1,0 M], добавлен 23.02.2012

  • Механизм и функции управления финансами предприятия. Общая организационно-экономическая характеристика ООО "Погода в доме". Анализ ликвидности баланса предприятия, показатели его платежеспособности и прибыли. Прогнозирование финансовых результатов.

    курсовая работа [263,9 K], добавлен 14.08.2013

  • Понятие, сущность и классификация аренды. Порядок создания арендного предприятия и управление его финансами. Анализ формирования финансовых ресурсов арендного предприятия на примере ТОО "Людмила". Проблемы управления финансами арендного предприятия.

    курсовая работа [88,9 K], добавлен 24.11.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.