Анализ финансовой деятельности предприятия

Исследование понятия финансовой устойчивости предприятия и факторов, влияющих на нее. Анализ коэффициентов платежеспособности и ликвидности ООО "Климат Контроль". Расчет коэффициентов автономии, маневренности, соотношения заемных и собственных средств.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 17.06.2011
Размер файла 132,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Значения коэффициента на начало и на конец отчетного периода соответствую достаточному значению:

2,08>1,0; 1,04>1,0.

Это говорит о том, что платежные возможности ООО «Климат Контроль» на текущий момент пока достаточны для своевременного и быстрого погашения своей задолженности. Однако коэффициент критической ликвидности на конец отчетного периода незначительно превышает допустимую норму. Это говорит о том, что в дальнейшем платежеспособность предприятия будет уменьшаться.

3) Коэффициент текущей ликвидности. Данный коэффициент рассчитывается как:

.

Значение данного коэффициента принимается достаточным, если оно выше 2,0.

Коэффициент текущей ликвидности ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода:

Коэффициент текущей ликвидности ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода:

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия.

Значения коэффициента на начало и на конец отчетного периода соответствует достаточному значению:

4,11>2; 2,34>2.

Это говорит о том, что на данный момент предприятия достаточно обеспечено оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения своих срочных обязательств. Однако значение коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода незначительно превышает допустимый предел. Это говорит о том, что в дальнейшем предприятия будет испытывать трудности со своевременным погашением долговых обязательств и будет характеризоваться как неплатежеспособное.

В таблице 2.8. представлены обобщенные итоговые данные по коэффициентам ликвидности ООО «Климат Контроль».

Таблица 2.8. Коэффициенты ликвидности ООО «Климат Контроль»

Показатель

Нормат. знач-е

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Изменение

абс.

относит., %

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2

0,62

0,6

-0,02

-3,23

Коэффициент критической ликвидности

1,0

2,08

1,04

-1,04

-50

Коэффициент текущей ликвидности

2,0

4,11

2,34

-1,77

-43,07

Исходя из данных табл. 2.8. можно сделать вывод о том, что в течение отчетного периода ликвидность предприятия постепенно уменьшается за счет сокращения оборотных средств в виде дебиторской задолженности и роста краткосрочных обязательств в виде кредиторской задолженности, что негативно отражается на его платежеспособности. Можно предположить, что в перспективе предприятие уже не сможет полноценно отвечать по своим долговым обязательствам.

2.3.3 Расчет коэффициента восстановления платежеспособности

Коэффициент восстановления платежеспособности позволяет определить, способно ли предприятие восстановить свою платежеспособность за определенный период.

Коэффициент восстановления платежеспособности ООО «Климат Контроль» за период равный 6-ти месяцам рассчитывается по формуле:

где:

Ктек.л.1 - фактическое значение коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода:

Ктек.л.0 - фактическое значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода;

Ктек.л.норм - нормативное значение текущего коэффициента ликвидности (равное 1,5);

6 - период восстановления платежеспособности, мес.;

Т - отчетный период, мес.

Значение данного коэффициента принимается достаточным, если Кв.п.1,0.

Таким образом, коэффициент восстановления платежеспособности ООО «Климат Контроль» имеет следующее значение:

Значение коэффициента 0,97 незначительно, но все-таки не соответствует нормативному значению (0,971). Это значит, что ООО «Климат Контроль» постепенно теряет возможность восстановить свою платежеспособность в течение 6-ти месяцев. Это подтверждает выводы по предыдущим расчетам, говорящие о снижении платежеспособности и ликвидности предприятия.

2.4 Анализ финансовой устойчивости ООО «Климат Контроль»

2.4.1 Анализ типов финансовой устойчивости

Определение финансово устойчивого предприятия и характеристика типов финансовой устойчивости предприятия уже были даны выше. Можно дать еще одно определение финансовой устойчивости предприятия: финансово устойчивым является такое предприятие, которое за счет собственных источников финансирует приобретение внеоборотных активов и оптимальную часть оборотных средств.

Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования. Анализ абсолютных показателей заключается в том, что трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования. Расчет сводится в таблицу, после чего определяем трехкомпонентный показатель ситуации, который показывает степень финансовой устойчивости предприятия.

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования:

- Излишек или недостаток собственных оборотных средств (Фс);

- Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования запасов (Фт);

- Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов (Фо).

С помощью этих показателей определяется трехкомпонентный тип финансовой устойчивости:

1 - если Ф>0;

0 - если Ф<0.

В таблице 2.9. представлены результаты анализа типов финансовой устойчивости.

Таблица 2.9. Анализ типов финансовой устойчивости ООО «Климат Контроль».

Показатель

На начало отчетного периода, тыс.руб.

На конец отчетного периода, тыс. руб.

Изменение

Абс., тыс. руб.

Отн., %

Общая величина запасов и затрат (ЗЗ): Ф1с.220 + Ф1с.210

48699

85855

37156

76,3

Наличие собственных оборотных средств (Соб): Ф1с.490 - Ф1с.190

75985

88280

12295

16,18

Функционирующий капитал (ФК): Ф1с.590 + Соб

76008

88293

12285

16,16

Общая величина источников (ВИ): ФК + Ф1с.610

76008

88293

12285

16,16

Излишек/недостаток собственных оборотных средств (Фс): Соб - ЗЗ

27286

2425

-24861

-91,11

Излишек/недостаток собственных источников финансирования запасов (Фт): ФК-ЗЗ

27309

2438

-24871

-91,07

Излишек/недостаток общей величины основных источников, покрывающих запасы (Фо): ВИ - ЗЗ

27309

2438

-24871

-91,07

Трехкомпонентный показатель типов финансовой устойчивости

(1; 1; 1)

(1; 1; 1)

-

-

По итогам анализа типов финансовой устойчивости ООО «Климат Контроль» на начало и на конец отчетного периода можно сделать следующие выводы:

- на начало и на конец отчетного периода предприятие является абсолютно устойчивым, так как все три основных показателя, Фс, Фт, Фо соответствуют нормативному значению. Это означает, что у предприятия довольно высокий уровень платежеспособности, его запасы и затраты практически полностью обеспечены собственными источниками, и оно не зависит от внешних кредиторов;

- отрицательная разница между основными показателями за текущий отчетный период говорит о том, что на конец отчетного периода существуют недостатки по этим показателям, и впоследствии, если предприятие не изменит свою политику, то финансовая устойчивость может измениться до неустойчивого или даже кризисного состояния.

2.4.2 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

1) Коэффициент автономии (независимости) - показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. Рассчитывается по формуле:

.

Значение данного коэффициента принимается достаточным, если оно ?0,5.

Коэффициент автономии ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

Коэффициент автономии ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода имеет следующее значение:

2) Коэффициент финансовой устойчивости - показывает удельный вес источников финансирования, которые используются длительное время.

Рассчитывается по формуле:

Значение данного коэффициента принимается достаточным, если оно >0,8.

Коэффициент финансовой устойчивости ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

Коэффициент финансовой устойчивости ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода имеет следующее значение:

3) Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (плечо финансового рычага) - показывает, сколько заемного капитала привлечено на 1 рубль собственных источников финансирования. Рассчитывается по формуле:

Значение данного коэффициента принимается достаточным, если оно:

- ?0,5 ? 1,0 - согласно европейскому финансовому менеджменту;

- = 0,67 - согласно американскому финансовому менеджменту.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода имеет следующее значение:

4) Индекс постоянного актива - показывает, какая часть собственного капитала направлена на финансирование внеоборотных активов. Рассчитывается по формуле:

.

Значение данного коэффициента считается достаточным, если оно ?0,5.

Индекс постоянного актива ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

Индекс постоянного актива ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

5) Коэффициент маневренности - показывает, какая часть источников собственных средств находится в наиболее мобильных активах, т.е. используется для текущей деятельности. Рассчитывается по формуле:

Значение данного коэффициента считается достаточным, если оно ?0,5.

Коэффициент маневренности ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

Коэффициент маневренности ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода имеет следующее значение:

6) Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами. Рассчитывается по формуле:

Значение данного коэффициента считается достаточным, если оно >0,1.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода имеет следующее значение:

7) Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами. Рассчитывается по формуле:

Значение данного коэффициента считается достаточным, если оно >0,6 ? 0,8.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода имеет следующее значение:

8) Коэффициент реальной стоимости основных фондов и материальных оборотных средств в имуществе предприятия характеризует уровень производственного потенциала. Рассчитывается по формуле:

Значение данного коэффициента считается достаточным, если оно >0,5.

Коэффициент реальной стоимости основных фондов и материальных оборотных средств в имуществе ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

.

Коэффициент реальной стоимости основных фондов и материальных оборотных средств в имуществе ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода имеет следующее значение:

В таблице 2.10. отражены итоги анализа коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Климат Контроль».

Таблица 2.10. Показатели финансовой устойчивости ООО «Климат Контроль»

Показатель

Нормат. значение

На начало отчетного периода, тыс. руб.

На конец отчетного периода, тыс. руб.

Изменение

Абс.

Отн., %

Коэффициент финансовой независимости

?0,5

0,93

0,85

-0,08

-8,60

Коэффициент финансовой устойчивости

?0,8

0,93

0,85

-0,08

-8,60

Плечо финансового рычага

<0,5

0,08

0,18

0,10

125,00

Iвнеоб

?0,5

0,77

0,76

-0,01

-1,29

Кманевр

?0,5

0,23

0,24

0,01

4,34

Кобесп.об.акт.

>0,1

0,75

0,57

-0,18

-24,00

Кобесп.МЗ

>0,6

1,64

1,03

-0,61

-37,19

Креал.стоим.ОФ

>0,5

0,81

0,83

0,02

2,46

Исходя из итогов таблицы 2.10. можно сделать следующие выводы:

- Кавтон превышает нормативное значение - это говорит о том, что предприятие не зависит от внешних инвесторов, доля собственных средств в сумме общих источников финансирования почти 100%;

- Кфин.уст. превышает нормативное значение, что в принципе говорит о достаточной финансовой устойчивости на момент проведения анализа, практически все источники финансирования используются в течение длительного промежутка времени;

- значение показателя плеча финансового рычага равное 0,08 и 0,18 означает, что на 1 рубль собственных источников финансирования привлекалось 0,08 руб. и 0,18 руб. соответственно. Плечо финансового рычага находится в пределах нормативного значения, кроме того, прослеживается тенденция к увеличению значения данного показателя, что является свидетельством ведения нерисковой финансовой политики предприятия;

- значение Iвнеоб превышает нормативное значение и на начало, и на конец отчетного периода. Значение данного показателя, равное 0,76 на конец отчетного периода означает, что 76% собственного капитала выведено из оборота и используется для финансирования внеоборотных активов;

- значение Кманевр. и на начало, и на конец отчетного периода ниже нормативного. Это свидетельствует о снижении мобильности бизнеса;

- значения Кобесп.об.акт., превышающие нормативное значение, являются признаком положительным фактором в определении финансовой устойчивости;

- значение Кобесп.МЗ, равное 1,03 на конец отчетного периода говорит о том, что материальные затраты полностью обеспечены собственными оборотными средствами;

- значения Креал.стоим.ОФ, превышающие нормативное значение характеризуют уровень производственного потенциала ООО «Климат Контроль» как положительный.

В общем и целом анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Климат Контроль» характеризует данное предприятие как вполне финансово устойчивое, не зависящее от внешних инвесторов и кредиторов, способное полностью обеспечивать собственными источниками свои оборотные активы и материальные запасы в течение длительного промежутка времени, но постепенно утрачивающее свою деловую мобильность.

2.4.3 Анализ рентабельности и доходности предприятия

Рентабельность предприятия - это показатель эффективности использования основных средств предприятия, производственных ресурсов

Анализ рентабельности и доходности предприятия рассчитывается по бухгалтерскому балансу предприятия и отчету о прибылях и убытках. Он включает в себя расчеты по четырем основным показателям.

1) Рентабельность всего капитала. Рассчитывается по формуле:

.

Рентабельность всего капитала ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

Рентабельность всего капитала ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

2) Рентабельность собственного капитала - чистая прибыль компании, выраженная в процентах к собственному капиталу. Рассчитывается по формуле:

.

Рентабельность собственного капитала ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

Рентабельность собственного капитала ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода имеет следующее значение:

3) Чистая рентабельность собственного капитала рассчитывается по формуле:

.

Чистая рентабельность собственного капитала ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

.

Чистая рентабельность собственного капитала ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода имеет следующее значение:

.

4) Рентабельность продаж рассчитывается по формуле:

.

Рентабельность продаж ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

.

Рентабельность продаж ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода имеет следующее значение:

.

В таблице 2.11. представлены итоги анализа рентабельности предприятия.

Таблица 2.11. Анализ рентабельности деятельности ООО «Климат Контроль».

Показатель

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Изменение

Абс.

Отн., %

Рентабельность всего капитала

0,18

0,14

-0,04

-22,22

Рентабельность собственного капитала

0,21

0,16

-0,05

-23,80

Чистая рентабельность собственного капитала

0,14

0,11

-0,03

-21,42

Рентабельность продаж

0,19

0,18

-0,01

-5,26

Исходя из результатов таблицы 2.11 можно сделать следующий вывод: в течение отчетного периода большая часть показателей рентабельности снизилась более чем на 20%. Уменьшение показателей рентабельности свидетельствует об уменьшении прибыли за единицу продукции во времени и является отрицательной характеристикой деятельности предприятия.

Заключение

В заключение своей работы мне бы хотелось объединить все выводы, сделанные в результате различных этапов анализа финансовой деятельности ООО «Климат Контроль», и дать обобщенную характеристику этой деятельности.

Мною был проведен анализ финансовой деятельности ООО «Климат Контроль» на основании предоставленных форм бухгалтерской отчетности (в частности, бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках) за отчетный период - 2008 год.

По результатам проведенного вертикального анализа активов и пассивов я могу охарактеризовать ООО «Климат Контроль» как стабильно действующее и развивающееся предприятие. За отчетный период значительно увеличился объем активов баланса, преимущественно за счет запасов и денежных средств. Но в то же время рост активов по данным конкретным статьям может служить признаком ухудшения деятельности предприятия, так как в течение отчетного периода не растут или даже отсутствуют наиболее ликвидные активы, в частности краткосрочная дебиторская задолженность и краткосрочные финансовые вложения.

Также положительными тенденциями в развитии предприятия можно назвать увеличение объема капитала на 11,93%, уменьшение отложенных налоговых обязательств на 43,48%, а также, несомненно, полное отсутствие займов и кредитов как по краткосрочным, так и по долгосрочным обязательствам. Это говорит о том, что ООО «Климат Контроль» формирует свои активы в основном из собственных источников. Однако вместе с тем произошло увеличение объема кредиторской задолженности, что является негативным фактором, поскольку говорит о постепенном снижении платежеспособности фирмы.

По итогам анализа активов по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения баланс предприятия не является абсолютно ликвидным ни на начало, ни на конец отчетного периода. Это значит, что предприятию не хватает ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств. Это тоже свидетельствует о наличии тенденций к возникновению и развитию неплатежеспособности предприятия в перспективе.

По результатам анализа коэффициентов платежеспособности и ликвидности можно сделать выводы о том, что:

- ООО «Климат Контроль» пока способно погасить все свои долговые обязательства на 20% как на начало, так и на конец отчетного периода, что говорит о нормальной его платежеспособности на текущий момент;

- платежные возможности фирмы на текущий момент достаточны для своевременного погашения своих долговых обязательств, однако незначительное положительное отклонение коэффициента текущей ликвидности от нормы опять же говорит о потенциальном снижении платежеспособности;

- в общем и целом в течение отчетного периода ликвидность предприятия постепенно уменьшается за счет сокращения оборотных средств, в частности дебиторской задолженности, и увеличения объема краткосрочных долговых обязательств.

Расчет коэффициента восстановления платежеспособности показал, что ООО «Климат Контроль» уже не способно восстановить свою платежеспособность в течение полугода.

Анализ типов финансовой устойчивости показал, что предприятия является абсолютно устойчивым как на начало, так и на конец отчетного периода, не зависит от внешних кредиторов, его запасы и затраты почти полностью обеспечены собственными источниками средств. Но в то же время в течение отчетного периода происходит уменьшение основных показателей почти на 100% и появляются недостатки по ним, что в перспективе может опять же привести к уменьшению платежеспособности предприятия.

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости показал, что:

- доля собственных средств в сумме общих источников финансирования ООО «Климат Контроль» составляет почти 100%;

- практически все источники финансирования предприятия используются в течение длительного промежутка времени;

- 76% собственного капитала предприятия выведено из оборота и используется для формирования внеоборотных активов;

- происходит снижение мобильности бизнеса за счет того, что очень небольшая часть источников собственных средств используется для текущей деятельности;

- высокие показатели коэффициента реальной стоимости основных фондов положительно характеризуют уровень производственного потенциала предприятия.

Анализ рентабельности деятельности ООО «Климат Контроль» выявил значительное уменьшение прибыли за единицу продукции во времени.

Таким образом, главной проблемой финансовой деятельности ООО «Климат Контроль» является постепенное снижение платежеспособности за счет увеличения долговых обязательств, и уменьшения ликвидных активов, способных своевременно погасить эти обязательства. Руководству предприятия необходимо пересмотреть основные принципы своей финансовой политики и принять необходимые меры по устранению данной проблемы.

Список использованной литературы

1. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности: Учебное пособие - М.; 2007;

2. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие. - М.; ИКЦ «Маркетинг», 2001;

3. Герасимов Б.И., Коновалова Т.М, Спиридонов С.П. Экономический анализ.Ч.1.: Учебное пособие - ТГТУ, 2006;

4. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия - Финансы, 2003., № 3;

5. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.; Издательство «Бухгалтерский учет», 2002;

6. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для ССУЗов. Издание 2-е, испр. и доп-е. - М.; ИД - «Форум» - ИНФРА-М, 2007;

7. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.; Финансы и статистика, 1996

8. Литвинов Д.В., Анализ финансового состояния предприятия: Справочное пособие. - М.; Эскорт, 2005;

9. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие - М.; 2008;

10. Любушин М.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. - М.; ЮНИТИ-ДАНА, 1999;

11. Методические указания по оценке финансового состояния организаций от 23 января 2001 года;

12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.; ИНФРА-М, 2001;

Приложения

Приложение 1

Утвержден

приказом Министерства финансов РФ

от 22 июля 2003 года N 67н

(с учетом приказа Государственного комитета РФ по статистике

и Министерства финансов РФ от 14.11.2003 N 475/102н)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

за

12 месяцев

20

08

г.

КОДЫ

Форма N 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

2008

12

31

Организация

ООО «Климат Контроль»

по ОКПО

00441346

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

3528151003

Вид деятельности

Оптово-розничная торговля

по ОКВЭД

29.23.9 51.70 52.44.6

52.46.7 52.63. 52.62

45.4 45.45 45.11.2 45.21.1

Организационно-правовая форма / Общество с ограниченной ответственностью

47

42

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс.руб.

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес)

162600, РФ, г. Череповец, ул. Боршодская, д.48

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

-

-

Основные средства

120

245174

279834

Незавершенное строительство

130

13514

6478

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

Отложенные налоговые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I

190

258688

286312

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

46350

85790

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

38504

75679

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном производстве

213

1836

3741

готовая продукция и товары для перепродажи

214

4616

4216

товары отгруженные

215

-

-

расходы будущих периодов

216

1394

2154

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

2349

65

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

в том числе покупатели и заказчики

231

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

36912

29158

в том числе покупатели и заказчики

241

17529

20013

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

15625

39451

Прочие оборотные активы

270

-

-

ИТОГО по разделу II

290

101236

154464

БАЛАНС

300

359924

440776

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

271514

271514

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

-

-

Добавочный капитал

420

735

697

Резервный капитал

430

104

2022

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

104

2022

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

62320

100359

ИТОГО по разделу III

490

334673

374592

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

23

13

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

23

13

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

-

-

Кредиторская задолженность

620

25228

66171

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

8157

5879

задолженность перед персоналом организации

622

4930

6855

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

2436

4579

задолженность по налогам и сборам

624

5186

8808

прочие кредиторы

625

4519

40050

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

25228

66171

Приложение 2

к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н (с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ от 14 ноября 2003 г. № 475/102н) (в ред. от 18 сентября 2006 г.)

Отчет о прибылях и убытках

за

12 месяцев

20

08

г.

КОДЫ

Форма N 2 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

2008

12

31

Организация

ООО «Климат Контроль»

по ОКПО

00441346

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

3528151003

Вид деятельности

Оптово-розничная торговля

по ОКВЭД

29.23.9 51.70 52.44.6

52.46.7 52.63. 52.62

45.4 45.45 45.11.2 45.21.1

Организационно-правовая форма / Общество с ограниченной ответственностью

47

42

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс.руб.

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес)

162600, РФ, г. Череповец, ул. Боршодская, д.48

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Наименование

Код показателя

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

614099

464787

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(499743)

(381198)

Валовая прибыль

029

114356

83589

Коммерческие расходы

030

(13201)

(10576)

Управленческие расходы

040

( - )

( - )

Прибыль (убыток) от продаж

050

101155

73013

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

556

818

Проценты к уплате

070

( - )

(781)

Доходы от участия в других организациях

080

-

-

Прочие доходы

090

9244

8275

Прочие расходы

100

(37181)

(25106)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

73774

56223

Отложенные налоговые активы

141

-

-

Отложенные налоговые обязательства

142

(13)

(23)

Текущий налог на прибыль

150

(24216)

(17847)

Чистая прибыль (убыток) очередного периода

190

49545

38353

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

6522

4377

Штрафные санкции

1

-

Базовая прибыль (убыток) на акцию

-

-

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

-

-

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия. Расчет коэффициентов обеспеченности собственными средствами и соответствия собственных и заемных средств, показателей финансовой автономии и маневренности. Оценка ликвидности предприятия.

    контрольная работа [37,8 K], добавлен 27.03.2012

  • Рассмотрение понятия финансовой устойчивости предприятия; определение основных факторов, которые оказывают влияние на нее. Формулы расчета коэффициентов соотношения заемных и собственных средств, автономии и имущества производственного назначения.

    контрольная работа [96,0 K], добавлен 16.09.2011

  • Расчет и анализ, финансовой устойчивости предприятия с помощью коэффициентов финансовой автономии, зависимости, левериджа и маневренности, ликвидности, показателей рентабельности и оборачиваемости. Оценка влияния факторов на изменение чистой прибыли.

    контрольная работа [30,4 K], добавлен 12.03.2015

  • Исследование вопросов организации и управления на предприятии, структуры и функции финансовой службы. Изучение показателей ликвидности, платежеспособности и рентабельности. Расчет коэффициентов маневренности собственных средств и покрытия инвестиций.

    отчет по практике [717,7 K], добавлен 05.02.2012

  • Понятие, сущность и типы финансовой устойчивости предприятия. Анализ типа и коэффициентов финансовой устойчивости, совокупности влияющих на неё факторов и условий. Характеристика финансовых рисков предприятия, их влияние на показатели ликвидности.

    курсовая работа [45,1 K], добавлен 30.03.2014

  • Расчет абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия. Типы финансовой устойчивости. Анализ платежеспособности предприятия, ликвидности баланса, коэффициентов ликвидности. Факторный анализ показателей текущей ликвидности.

    курсовая работа [61,2 K], добавлен 25.03.2015

  • Роль и значимость финансовой устойчивости предприятия. Анализ размера, структуры и динамики средств предприятия и их источников. Анализ динамики коэффициентов финансовой независимости, финансовой устойчивости, самообеспеченности и маневренности.

    курсовая работа [439,0 K], добавлен 08.06.2016

  • Расчет показателей различных типов ликвидности: абсолютной, критической, текущей, задолженности и "цены". Определение показателей финансовой устойчивости: коэффициента автономии, соотношения заемных и собственных средств, индекса постоянного актива.

    курсовая работа [26,9 K], добавлен 05.05.2015

  • Изучение финансового состояния предприятия ООО "Атлант" в аспекте финансовой устойчивости. Определение наличия источников средств для формирования запасов и затрат. Расчет коэффициентов финансового риска, автономии, маневренности, текущей задолженности.

    курсовая работа [170,8 K], добавлен 12.12.2012

  • Понятие и сущность финансовой устойчивости предприятия. Оценка финансовой устойчивости ЗАО им. Кирова по коэффициентам ликвидности, платежеспособности, по соотношению собственных и заемных средств. Имущество организации и источники его формирования.

    курсовая работа [151,0 K], добавлен 03.05.2017

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.