Анализ финансовой деятельности предприятия

Значения коэффициента на начало и на конец отчетного периода соответствую достаточному значению:

2,08>1,0; 1,04>1,0.

Это говорит о том, что платежные возможности ООО «Климат Контроль» на текущий момент пока достаточны для своевременного и быстрого погашения своей задолженности. Однако коэффициент критической ликвидности на конец отчетного периода незначительно превышает допустимую норму. Это говорит о том, что в дальнейшем платежеспособность предприятия будет уменьшаться.

3) Коэффициент текущей ликвидности. Данный коэффициент рассчитывается как:

.

Значение данного коэффициента принимается достаточным, если оно выше 2,0.

Коэффициент текущей ликвидности ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода:

Коэффициент текущей ликвидности ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода:

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия.

Значения коэффициента на начало и на конец отчетного периода соответствует достаточному значению:

4,11>2; 2,34>2.

Это говорит о том, что на данный момент предприятия достаточно обеспечено оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения своих срочных обязательств. Однако значение коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода незначительно превышает допустимый предел. Это говорит о том, что в дальнейшем предприятия будет испытывать трудности со своевременным погашением долговых обязательств и будет характеризоваться как неплатежеспособное.

В таблице 2.8. представлены обобщенные итоговые данные по коэффициентам ликвидности ООО «Климат Контроль».

Таблица 2.8. Коэффициенты ликвидности ООО «Климат Контроль»

Показатель	Нормат. знач-е	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменение
				абс.	относит., %
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2	0,62	0,6	-0,02	-3,23
Коэффициент критической ликвидности	1,0	2,08	1,04	-1,04	-50
Коэффициент текущей ликвидности	2,0	4,11	2,34	-1,77	-43,07

Исходя из данных табл. 2.8. можно сделать вывод о том, что в течение отчетного периода ликвидность предприятия постепенно уменьшается за счет сокращения оборотных средств в виде дебиторской задолженности и роста краткосрочных обязательств в виде кредиторской задолженности, что негативно отражается на его платежеспособности. Можно предположить, что в перспективе предприятие уже не сможет полноценно отвечать по своим долговым обязательствам.

2.3.3 Расчет коэффициента восстановления платежеспособности

Коэффициент восстановления платежеспособности позволяет определить, способно ли предприятие восстановить свою платежеспособность за определенный период.

Коэффициент восстановления платежеспособности ООО «Климат Контроль» за период равный 6-ти месяцам рассчитывается по формуле:

где:

К_тек.л.1 - фактическое значение коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода:

К_тек.л.0 - фактическое значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода;

К_{тек.л.норм} - нормативное значение текущего коэффициента ликвидности (равное 1,5);

6 - период восстановления платежеспособности, мес.;

Т - отчетный период, мес.

Значение данного коэффициента принимается достаточным, если К_в.п.1,0.

Таким образом, коэффициент восстановления платежеспособности ООО «Климат Контроль» имеет следующее значение:

Значение коэффициента 0,97 незначительно, но все-таки не соответствует нормативному значению (0,971). Это значит, что ООО «Климат Контроль» постепенно теряет возможность восстановить свою платежеспособность в течение 6-ти месяцев. Это подтверждает выводы по предыдущим расчетам, говорящие о снижении платежеспособности и ликвидности предприятия.

2.4 Анализ финансовой устойчивости ООО «Климат Контроль»

2.4.1 Анализ типов финансовой устойчивости

Определение финансово устойчивого предприятия и характеристика типов финансовой устойчивости предприятия уже были даны выше. Можно дать еще одно определение финансовой устойчивости предприятия: финансово устойчивым является такое предприятие, которое за счет собственных источников финансирует приобретение внеоборотных активов и оптимальную часть оборотных средств.

Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования. Анализ абсолютных показателей заключается в том, что трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования. Расчет сводится в таблицу, после чего определяем трехкомпонентный показатель ситуации, который показывает степень финансовой устойчивости предприятия.

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования:

- Излишек или недостаток собственных оборотных средств (Ф^с);

- Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования запасов (Ф^т);

- Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов (Ф^о).

С помощью этих показателей определяется трехкомпонентный тип финансовой устойчивости:

1 - если Ф>0;

0 - если Ф<0.

В таблице 2.9. представлены результаты анализа типов финансовой устойчивости.

Таблица 2.9. Анализ типов финансовой устойчивости ООО «Климат Контроль».

Показатель	На начало отчетного периода, тыс.руб.	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Изменение
			Абс., тыс. руб.	Отн., %
Общая величина запасов и затрат (ЗЗ): Ф1с.220 + Ф1с.210	48699	85855	37156	76,3
Наличие собственных оборотных средств (Соб): Ф1с.490 - Ф1с.190	75985	88280	12295	16,18
Функционирующий капитал (ФК): Ф1с.590 + Соб	76008	88293	12285	16,16
Общая величина источников (ВИ): ФК + Ф1с.610	76008	88293	12285	16,16
Излишек/недостаток собственных оборотных средств (Фс): Соб - ЗЗ	27286	2425	-24861	-91,11
Излишек/недостаток собственных источников финансирования запасов (Фт): ФК-ЗЗ	27309	2438	-24871	-91,07
Излишек/недостаток общей величины основных источников, покрывающих запасы (Фо): ВИ - ЗЗ	27309	2438	-24871	-91,07
Трехкомпонентный показатель типов финансовой устойчивости	(1; 1; 1)	(1; 1; 1)	-	-

По итогам анализа типов финансовой устойчивости ООО «Климат Контроль» на начало и на конец отчетного периода можно сделать следующие выводы:

- на начало и на конец отчетного периода предприятие является абсолютно устойчивым, так как все три основных показателя, Ф^с, Ф^т, Ф^о соответствуют нормативному значению. Это означает, что у предприятия довольно высокий уровень платежеспособности, его запасы и затраты практически полностью обеспечены собственными источниками, и оно не зависит от внешних кредиторов;

- отрицательная разница между основными показателями за текущий отчетный период говорит о том, что на конец отчетного периода существуют недостатки по этим показателям, и впоследствии, если предприятие не изменит свою политику, то финансовая устойчивость может измениться до неустойчивого или даже кризисного состояния.

2.4.2 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

1) Коэффициент автономии (независимости) - показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. Рассчитывается по формуле:

.

Значение данного коэффициента принимается достаточным, если оно ?0,5.

Коэффициент автономии ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

Коэффициент автономии ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода имеет следующее значение:

2) Коэффициент финансовой устойчивости - показывает удельный вес источников финансирования, которые используются длительное время.

Рассчитывается по формуле:

Значение данного коэффициента принимается достаточным, если оно >0,8.

Коэффициент финансовой устойчивости ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

Коэффициент финансовой устойчивости ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода имеет следующее значение:

3) Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (плечо финансового рычага) - показывает, сколько заемного капитала привлечено на 1 рубль собственных источников финансирования. Рассчитывается по формуле:

Значение данного коэффициента принимается достаточным, если оно:

- ?0,5 ? 1,0 - согласно европейскому финансовому менеджменту;

- = 0,67 - согласно американскому финансовому менеджменту.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода имеет следующее значение:

4) Индекс постоянного актива - показывает, какая часть собственного капитала направлена на финансирование внеоборотных активов. Рассчитывается по формуле:

.

Значение данного коэффициента считается достаточным, если оно ?0,5.

Индекс постоянного актива ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

Индекс постоянного актива ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

5) Коэффициент маневренности - показывает, какая часть источников собственных средств находится в наиболее мобильных активах, т.е. используется для текущей деятельности. Рассчитывается по формуле:

Значение данного коэффициента считается достаточным, если оно ?0,5.

Коэффициент маневренности ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

Коэффициент маневренности ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода имеет следующее значение:

6) Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами. Рассчитывается по формуле:

Значение данного коэффициента считается достаточным, если оно >0,1.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода имеет следующее значение:

7) Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами. Рассчитывается по формуле:

Значение данного коэффициента считается достаточным, если оно >0,6 ? 0,8.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода имеет следующее значение:

8) Коэффициент реальной стоимости основных фондов и материальных оборотных средств в имуществе предприятия характеризует уровень производственного потенциала. Рассчитывается по формуле:

Значение данного коэффициента считается достаточным, если оно >0,5.

Коэффициент реальной стоимости основных фондов и материальных оборотных средств в имуществе ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

.

Коэффициент реальной стоимости основных фондов и материальных оборотных средств в имуществе ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода имеет следующее значение:

В таблице 2.10. отражены итоги анализа коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Климат Контроль».

Таблица 2.10. Показатели финансовой устойчивости ООО «Климат Контроль»

Показатель	Нормат. значение	На начало отчетного периода, тыс. руб.	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Изменение
				Абс.	Отн., %
Коэффициент финансовой независимости	?0,5	0,93	0,85	-0,08	-8,60
Коэффициент финансовой устойчивости	?0,8	0,93	0,85	-0,08	-8,60
Плечо финансового рычага	<0,5	0,08	0,18	0,10	125,00
Iвнеоб	?0,5	0,77	0,76	-0,01	-1,29
Кманевр	?0,5	0,23	0,24	0,01	4,34
Кобесп.об.акт.	>0,1	0,75	0,57	-0,18	-24,00
Кобесп.МЗ	>0,6	1,64	1,03	-0,61	-37,19
Креал.стоим.ОФ	>0,5	0,81	0,83	0,02	2,46

Исходя из итогов таблицы 2.10. можно сделать следующие выводы:

- К_автон превышает нормативное значение - это говорит о том, что предприятие не зависит от внешних инвесторов, доля собственных средств в сумме общих источников финансирования почти 100%;

- К_{фин.уст.} превышает нормативное значение, что в принципе говорит о достаточной финансовой устойчивости на момент проведения анализа, практически все источники финансирования используются в течение длительного промежутка времени;

- значение показателя плеча финансового рычага равное 0,08 и 0,18 означает, что на 1 рубль собственных источников финансирования привлекалось 0,08 руб. и 0,18 руб. соответственно. Плечо финансового рычага находится в пределах нормативного значения, кроме того, прослеживается тенденция к увеличению значения данного показателя, что является свидетельством ведения нерисковой финансовой политики предприятия;

- значение I_внеоб превышает нормативное значение и на начало, и на конец отчетного периода. Значение данного показателя, равное 0,76 на конец отчетного периода означает, что 76% собственного капитала выведено из оборота и используется для финансирования внеоборотных активов;

- значение К_{маневр.} и на начало, и на конец отчетного периода ниже нормативного. Это свидетельствует о снижении мобильности бизнеса;

- значения К_{обесп.об.акт.}, превышающие нормативное значение, являются признаком положительным фактором в определении финансовой устойчивости;

- значение К_{обесп.МЗ}, равное 1,03 на конец отчетного периода говорит о том, что материальные затраты полностью обеспечены собственными оборотными средствами;

- значения К_{реал.стоим.ОФ}, превышающие нормативное значение характеризуют уровень производственного потенциала ООО «Климат Контроль» как положительный.

В общем и целом анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Климат Контроль» характеризует данное предприятие как вполне финансово устойчивое, не зависящее от внешних инвесторов и кредиторов, способное полностью обеспечивать собственными источниками свои оборотные активы и материальные запасы в течение длительного промежутка времени, но постепенно утрачивающее свою деловую мобильность.

2.4.3 Анализ рентабельности и доходности предприятия

Рентабельность предприятия - это показатель эффективности использования основных средств предприятия, производственных ресурсов

Анализ рентабельности и доходности предприятия рассчитывается по бухгалтерскому балансу предприятия и отчету о прибылях и убытках. Он включает в себя расчеты по четырем основным показателям.

1) Рентабельность всего капитала. Рассчитывается по формуле:

.

Рентабельность всего капитала ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

Рентабельность всего капитала ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

2) Рентабельность собственного капитала - чистая прибыль компании, выраженная в процентах к собственному капиталу. Рассчитывается по формуле:

.

Рентабельность собственного капитала ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

Рентабельность собственного капитала ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода имеет следующее значение:

3) Чистая рентабельность собственного капитала рассчитывается по формуле:

.

Чистая рентабельность собственного капитала ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

.

Чистая рентабельность собственного капитала ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода имеет следующее значение:

.

4) Рентабельность продаж рассчитывается по формуле:

.

Рентабельность продаж ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода имеет следующее значение:

.

Рентабельность продаж ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода имеет следующее значение:

.

В таблице 2.11. представлены итоги анализа рентабельности предприятия.

Таблица 2.11. Анализ рентабельности деятельности ООО «Климат Контроль».

Показатель	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменение
			Абс.	Отн., %
Рентабельность всего капитала	0,18	0,14	-0,04	-22,22
Рентабельность собственного капитала	0,21	0,16	-0,05	-23,80
Чистая рентабельность собственного капитала	0,14	0,11	-0,03	-21,42
Рентабельность продаж	0,19	0,18	-0,01	-5,26

Исходя из результатов таблицы 2.11 можно сделать следующий вывод: в течение отчетного периода большая часть показателей рентабельности снизилась более чем на 20%. Уменьшение показателей рентабельности свидетельствует об уменьшении прибыли за единицу продукции во времени и является отрицательной характеристикой деятельности предприятия.

Заключение

В заключение своей работы мне бы хотелось объединить все выводы, сделанные в результате различных этапов анализа финансовой деятельности ООО «Климат Контроль», и дать обобщенную характеристику этой деятельности.

Мною был проведен анализ финансовой деятельности ООО «Климат Контроль» на основании предоставленных форм бухгалтерской отчетности (в частности, бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках) за отчетный период - 2008 год.

По результатам проведенного вертикального анализа активов и пассивов я могу охарактеризовать ООО «Климат Контроль» как стабильно действующее и развивающееся предприятие. За отчетный период значительно увеличился объем активов баланса, преимущественно за счет запасов и денежных средств. Но в то же время рост активов по данным конкретным статьям может служить признаком ухудшения деятельности предприятия, так как в течение отчетного периода не растут или даже отсутствуют наиболее ликвидные активы, в частности краткосрочная дебиторская задолженность и краткосрочные финансовые вложения.

Также положительными тенденциями в развитии предприятия можно назвать увеличение объема капитала на 11,93%, уменьшение отложенных налоговых обязательств на 43,48%, а также, несомненно, полное отсутствие займов и кредитов как по краткосрочным, так и по долгосрочным обязательствам. Это говорит о том, что ООО «Климат Контроль» формирует свои активы в основном из собственных источников. Однако вместе с тем произошло увеличение объема кредиторской задолженности, что является негативным фактором, поскольку говорит о постепенном снижении платежеспособности фирмы.

По итогам анализа активов по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения баланс предприятия не является абсолютно ликвидным ни на начало, ни на конец отчетного периода. Это значит, что предприятию не хватает ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств. Это тоже свидетельствует о наличии тенденций к возникновению и развитию неплатежеспособности предприятия в перспективе.

По результатам анализа коэффициентов платежеспособности и ликвидности можно сделать выводы о том, что:

- ООО «Климат Контроль» пока способно погасить все свои долговые обязательства на 20% как на начало, так и на конец отчетного периода, что говорит о нормальной его платежеспособности на текущий момент;

- платежные возможности фирмы на текущий момент достаточны для своевременного погашения своих долговых обязательств, однако незначительное положительное отклонение коэффициента текущей ликвидности от нормы опять же говорит о потенциальном снижении платежеспособности;

- в общем и целом в течение отчетного периода ликвидность предприятия постепенно уменьшается за счет сокращения оборотных средств, в частности дебиторской задолженности, и увеличения объема краткосрочных долговых обязательств.

Расчет коэффициента восстановления платежеспособности показал, что ООО «Климат Контроль» уже не способно восстановить свою платежеспособность в течение полугода.

Анализ типов финансовой устойчивости показал, что предприятия является абсолютно устойчивым как на начало, так и на конец отчетного периода, не зависит от внешних кредиторов, его запасы и затраты почти полностью обеспечены собственными источниками средств. Но в то же время в течение отчетного периода происходит уменьшение основных показателей почти на 100% и появляются недостатки по ним, что в перспективе может опять же привести к уменьшению платежеспособности предприятия.

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости показал, что:

- доля собственных средств в сумме общих источников финансирования ООО «Климат Контроль» составляет почти 100%;

- практически все источники финансирования предприятия используются в течение длительного промежутка времени;

- 76% собственного капитала предприятия выведено из оборота и используется для формирования внеоборотных активов;

- происходит снижение мобильности бизнеса за счет того, что очень небольшая часть источников собственных средств используется для текущей деятельности;

- высокие показатели коэффициента реальной стоимости основных фондов положительно характеризуют уровень производственного потенциала предприятия.

Анализ рентабельности деятельности ООО «Климат Контроль» выявил значительное уменьшение прибыли за единицу продукции во времени.

Таким образом, главной проблемой финансовой деятельности ООО «Климат Контроль» является постепенное снижение платежеспособности за счет увеличения долговых обязательств, и уменьшения ликвидных активов, способных своевременно погасить эти обязательства. Руководству предприятия необходимо пересмотреть основные принципы своей финансовой политики и принять необходимые меры по устранению данной проблемы.

Список использованной литературы

1. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности: Учебное пособие - М.; 2007;

2. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие. - М.; ИКЦ «Маркетинг», 2001;

3. Герасимов Б.И., Коновалова Т.М, Спиридонов С.П. Экономический анализ.Ч.1.: Учебное пособие - ТГТУ, 2006;

4. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия - Финансы, 2003., № 3;

5. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.; Издательство «Бухгалтерский учет», 2002;

6. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для ССУЗов. Издание 2-е, испр. и доп-е. - М.; ИД - «Форум» - ИНФРА-М, 2007;

7. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.; Финансы и статистика, 1996

8. Литвинов Д.В., Анализ финансового состояния предприятия: Справочное пособие. - М.; Эскорт, 2005;

9. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие - М.; 2008;

10. Любушин М.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. - М.; ЮНИТИ-ДАНА, 1999;

11. Методические указания по оценке финансового состояния организаций от 23 января 2001 года;

12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.; ИНФРА-М, 2001;

Приложения

Приложение 1

Утвержден

приказом Министерства финансов РФ

от 22 июля 2003 года N 67н

(с учетом приказа Государственного комитета РФ по статистике

и Министерства финансов РФ от 14.11.2003 N 475/102н)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
за	12 месяцев	20	08	г.
	КОДЫ
	Форма N 1 по ОКУД	0710001
	Дата (год, месяц, число)	2008	12	31
Организация	ООО «Климат Контроль»	по ОКПО	00441346
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	3528151003
Вид деятельности	Оптово-розничная торговля	по ОКВЭД	29.23.9 51.70 52.44.6 52.46.7 52.63. 52.62 45.4 45.45 45.11.2 45.21.1
Организационно-правовая форма / Общество с ограниченной ответственностью		47	42
	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб.	по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес)	162600, РФ, г. Череповец, ул. Боршодская, д.48
АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	245174	279834
Незавершенное строительство	130	13514	6478
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	258688	286312
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	46350	85790
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	38504	75679
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	1836	3741
готовая продукция и товары для перепродажи	214	4616	4216
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	1394	2154
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	2349	65
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	36912	29158
в том числе покупатели и заказчики	241	17529	20013
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	15625	39451
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу II	290	101236	154464
БАЛАНС	300	359924	440776
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	271514	271514
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-	-
Добавочный капитал	420	735	697
Резервный капитал	430	104	2022
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	104	2022
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	62320	100359
ИТОГО по разделу III	490	334673	374592
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	23	13
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	23	13
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	-	-
Кредиторская задолженность	620	25228	66171
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	8157	5879
задолженность перед персоналом организации	622	4930	6855
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	2436	4579
задолженность по налогам и сборам	624	5186	8808
прочие кредиторы	625	4519	40050
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
ИТОГО по разделу V	690	25228	66171

Приложение 2

к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н (с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ от 14 ноября 2003 г. № 475/102н) (в ред. от 18 сентября 2006 г.)

Отчет о прибылях и убытках
за	12 месяцев	20	08	г.
	КОДЫ
	Форма N 2 по ОКУД	0710001
	Дата (год, месяц, число)	2008	12	31
Организация	ООО «Климат Контроль»	по ОКПО	00441346
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	3528151003
Вид деятельности	Оптово-розничная торговля	по ОКВЭД	29.23.9 51.70 52.44.6 52.46.7 52.63. 52.62 45.4 45.45 45.11.2 45.21.1
Организационно-правовая форма / Общество с ограниченной ответственностью		47	42
	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб.	по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес)	162600, РФ, г. Череповец, ул. Боршодская, д.48
Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	Код показателя
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	614099	464787
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(499743)	(381198)
Валовая прибыль	029	114356	83589
Коммерческие расходы	030	(13201)	(10576)
Управленческие расходы	040	( - )	( - )
Прибыль (убыток) от продаж	050	101155	73013
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	556	818
Проценты к уплате	070	( - )	(781)
Доходы от участия в других организациях	080	-	-
Прочие доходы	090	9244	8275
Прочие расходы	100	(37181)	(25106)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	73774	56223
Отложенные налоговые активы	141	-	-
Отложенные налоговые обязательства	142	(13)	(23)
Текущий налог на прибыль	150	(24216)	(17847)
Чистая прибыль (убыток) очередного периода	190	49545	38353
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	6522	4377
Штрафные санкции		1	-
Базовая прибыль (убыток) на акцию		-	-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию		-	-

Размещено на Allbest.ru