Управление финансовым состоянием предприятия

Таблица 3.6 - Схема премирования менеджера по продажам по работе с дебиторской задолженностью

Дебиторская обороту Сумма надбавки,

Рассчитаем экономический эффект от внедрения системы премирования для менеджера по продажам ООО «КАМА-Контракт» в Таблице 3.7.

Таблица 3.7 - Расчет экономической эффективности от внедрения системы премирования

На основании Таблицы 3.7 можно сделать вывод, что система премирования менеджера по продажам с совмещением должности специалиста по управлению дебиторской задолженностью является эффективной для предприятия. Это даст ООО «КАМА-Контракт» экономический эффект в размере 135,428 тыс.руб. Необходимо отметить, что чем ниже будет процент дебиторской задолженности к общему объему отгрузки за месяц, тем больше сотрудник получит надбавку к общему среднемесячному заработку, тем самым увеличит прибыль предприятия.

3.5 Управление имуществом как способ улучшения финансового состояния ООО «КАМА-Контракт»

В целях снижения затрат предприятия, рекомендую ООО «КАМА-Контракт» уменьшить офисные площади арендуемые у ООО «Камател» по адресу: ул. Шоссе Космонавтов, д.11, 7 этаж. Предлагаю отказаться от офисной площади в размере 96 кв.м. и арендовать меньшее помещение для размещения офисных работников (10 человек) в размере 50 кв.м., также у ООО «Камател». Таким образом, при уменьшении площади арендуемого имущества сохранится норма площади на одного офисного работника (составляет 4 кв.м.).

Рассмотрим предполагаемую экономическую эффективность за счет уменьшения арендуемых площадей в Таблице 3.8.

Таблица 3.8 - Расчет экономической эффективности за счет уменьшения арендуемых площадей

Данные Таблицы 3.8 показывают, что за счет уменьшения арендуемых площадей на 46 кв.м. ООО «КАМА-Контракт» экономит 138 тыс.руб.

3.6 Оценка экономической эффективности от предложенных мероприятий

Таким образом, в третьей главе были предложены мероприятия по совершенствованию системы управления финансами предприятия путем:

применения факторинговых операций;

предоставления скидок при осуществлении предоплаты дебиторами;

создания на предприятии должности специалиста по управлению дебиторской задолженностью с применением системы премирования этого сотрудника;

управления имуществом ООО «КАМА-Контракт».

Рассчитаем экономический эффект от внедрения указанных выше мероприятий в Таблице 3.9.

Таблица 3.9 - Экономическая эффективности от предложенных мероприятий

1. В результате заключения договора между ООО «КАМА-Контракт» и ЗАО Банк «Национальная Факторинговая Компания» предприятие получит дополнительную прибыль в размере 1089,24 тыс.руб., то есть высвободит дополнительные денежные средства. После применения факторинговых операций предприятие сможет погасить 17% краткосрочной задолженности за счет абсолютно ликвидных активов. До усовершенствования ООО «КАМА-Контракт» погашало всего 3,5% краткосрочных обязательств за счет денежных средств.

2. Применение предоплаты в размере 50% и соответствующей скидки в 5% позволит ООО «КАМА-Контракт» высвободить денежные средства в размере 958,05 тыс.руб. Дополнительные затраты при предоставлении скидки в 5% составят 106,45 тыс.руб. После усовершенствования предприятие получит с каждого рубля вложенного в дебиторскую задолженность 16,7 рублей выручки. Срок погашения дебиторской задолженности сократится на 10,47 дней и составит 21,85 дней.

3. Совершенствование структуры управления денежными потоками путем привлечения специалиста по управлению дебиторской задолженностью (должность можно закрепить за менеджером по продажам, увеличив ему заработную плату) в год обойдется ООО «КАМА-Контракт» в 77472 руб.

Для повышения эффективности системы работы сотрудника, ориентированной на снижение объема просроченной дебиторской задолженности необходимо создать условия заинтересованности в достижении запланированного уровня дебиторской задолженности, то есть применить систему мотивации. Это даст ООО «КАМА-Контракт» экономический эффект в размере 135,428 тыс.руб. После внедрения мероприятия предприятие получит с каждого рубля вложенного в дебиторскую задолженность 13,1 рубль выручки и сократит срок ее погашения с 32,32 дней до 27,85 дней.

4. Уменьшение размера арендуемой площади дает возможность ООО «КАМА-Контракт» сэкономить 138 тыс.руб. Таким образом, предприятие вовлечет в оборот дополнительные денежные средства за счет которых можно будет погасить 5% краткосрочных обязательств.

На основании вышеизложенного, можно сделать вывод, что ООО «КАМА-Контракт», с помощью применения факторинговых операций, механизма скидок и предоплаты и привлечения должности специалиста по управлению дебиторской задолженностью, высвободит денежные средства в размере 2182,718. Уменьшение размера арендуемой площади вовлечет в оборот дополнительные 138 тыс.руб.

После усовершенствования, величина денежных средств увеличится на 2320,718 тыс.руб., и исходя из этого, ООО «КАМА-Контракт» сможет погасить 33% краткосрочной задолженности за счет абсолютно ликвидных активов (до усовершенствования это значение было 3,5%). Высвобожденные денежные средства могут быть направлены на частичное погашение кредиторской задолженности

Данные рисунка 3.4 наглядно показывают, что величина кредиторской задолженности снизится на 2320,718 тыс.руб. и составит 5436,282 тыс.руб.

После внедрения мероприятий, ООО «КАМА-Контракт» снизит зависимость от привлечения заемных источников с 73% до 50%, и на 1 рубль собственных средств будет приходиться 1,9 руб. заемных источников (до усовершенствования на 1 рубль собственных средств приходилось 2,65 руб. заемных средств).

Таким образом, расчет экономического эффекта позволил убедиться, что предложенные выше мероприятия эффективны и целесообразны. Внедрение разработанных в дипломном проекте мероприятий на ООО «КАМА-Контракт» улучшат финансовые показатели работы предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Главной целью дипломного проекта ставилось управление и оценка текущего финансового состояния предприятия, и разработка мероприятий по оптимизации управления финансовым состоянием ООО «КАМА-Контракт».

На основе поставленной цели мы решили следующие задачи:

· Исследовали теоретико-методологические основы оценки и управления финансовым состоянием предприятия;

· Провели анализ финансового состояния ООО «КАМА-Контракт»;

· Выявили проблемы в деятельности предприятия;

· Разработали проект мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.

В первом разделе дипломного проекта мы рассмотрели теоретико-методологические основы управления финансовым состоянием предприятия.

Под финансовым состоянием понимается способность организации финансировать свою деятельность. Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, ликвидностью, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Можно сделать вывод, что, устойчивое финансовое состояние является не игрой случая, а итогом умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Во втором разделе дипломного проекта мы провели анализ финансового состояния предприятия ООО «КАМА-Контракт»: анализ имущественного состояния предприятия, источников финансирования, анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, анализ деловой активности и рентабельности. Предлагаем на основе полученных результатов дать обобщающую оценку финансового состояния ООО «КАМА-Контракт».

1. Анализ динамики основных экономических показателей деятельности предприятия, представленных в Отчете о прибылях и убытках, показал, что к концу анализируемого периода на предприятии значительно уменьшились значения всех показателей. Выручка от реализации продукции снизилась на 1251 тыс.руб. и составила 26663 тыс.руб. Негативным моментом явилось увеличение себестоимости продукции на 3862 тыс.руб. и рост управленческих расходов на 991 тыс.руб., которые привели к тому, что предприятие получило убыток от продаж в размере 1615 тыс.руб. и как следствие, ООО «КАМА-Контракт» получило чистый убыток в размере 621 тыс.руб.

2. Анализ активов предприятия показал, что за отчетный период стоимость имущества ООО «КАМА-Контракт» увеличилась (с 9392 тыс.руб. до 10678 тыс.руб.) на 1286 тыс.руб. или на 13,69%. Рост активов произошел за счет увеличения внеоборотных активов на 3220 тыс.руб. Величина оборотных активов снизилась на 1934 тыс.руб. и составила 6513 тыс.руб. Таким образом, прирост иммобильных средств оказался выше темпа прироста мобилизованных средств, что определяет тенденцию к плохой оборачиваемости всей совокупности активов ООО «КАМА-Контракт» и создает неблагоприятные условия для его финансовой деятельности.

3. Пассивная часть баланса увеличилась на 1286 тыс.руб. за счет роста величины заемных источников на 2693 тыс.руб. Собственный капитал предприятия в отчетном периоде снизился на 621 тыс.руб. за счет уменьшения величины нераспределенной прибыли.

Таким образом, структура пассивов баланса характеризуется преобладанием заемного капитала (72,63%) над собственными источниками (27,37%). Такой подход к финансированию финансово-хозяйственной деятельности предприятия представляется очень рискованным, поскольку существует угроза банкротства предприятия.

4. Анализ финансовой устойчивости показал, что в 2008 году ООО «КАМА-Контракт» характеризуется кризисным финансовым состоянием, сопряженным с нарушением платежеспособности, при котором наблюдается недостаток собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала, краткосрочных кредитов и займов и кредиторской задолженности перед поставщиками для покрытия материальных запасов. Предприятие полностью к концу года зависит от заемных источников финансирования. Значения коэффициентов финансовой устойчивости не соответствуют нормативным ограничениям.

5. К концу отчетного периода на предприятии наблюдается значительное ухудшение показателей ликвидности от рекомендуемых значений по сравнению с предыдущим периодом, следовательно, ликвидность ООО «КАМА-Контракт» отличается от абсолютной. Это свидетельствует об опережающих темпах роста краткосрочных обязательств над темпами роста абсолютно ликвидных активов предприятия, и превышением величины труднореализуемых активов над величиной собственных источников. Все это говорит о повышении рискованности деятельности предприятия с точки зрения не возврата долгов и снижения реального уровня платежеспособности.

6. Анализ платежеспособности показал, что ООО «КАМА-Контракт» способно покрыть все свои обязательства всеми его активами, но существует риск несвоевременного погашения текущих обязательств, так как значение показателя существенно ниже его стандартного показателя. Предприятие не способно полностью погасить обязательства за счет собственных источников, а также величина дебиторской задолженности не перекрывает величину кредиторской задолженности. Таким образом, баланс ООО «КАМА-Контракт» является неплатежеспособным.

7. Проведенный анализ эффективности деятельности предприятия показал, что в 2008 году произошел спад деловой активности ООО «КАМА-Контракт». Ресурсы предприятия используются не эффективно, и происходит замедление оборачиваемости активов. На предприятии произошел спад экономического потенциала по сравнению с предыдущим периодом. Деятельность предприятия не рентабельна, она не приносит прибыли и существует опасность банкротства. Таким образом, можно сделать вывод, что организация работает не удовлетворительно, его финансовая политика решает задачи, дающие отрицательные результаты.

В третьем разделе дипломного проекта был предложен комплекс мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «КАМА-Контракт»:

1. Применение факторинговых операций, в частности, заключение факторингового договора с ЗАО Банк «Национальная Факторинговая Компания». В результате этого мероприятия предприятие получит дополнительную прибыль в размере 1089,24 тыс.руб., то есть высвободит дополнительные денежные средства.

2. Применение предоплаты в размере 50% и соответствующей скидке в 5%. Благодаря этой схеме размер дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам снизится на 1064,5 тыс. руб. Это позволит ООО «КАМА-Контракт» высвободить денежные средства в размере 958,05 тыс.руб.

3. Совершенствование структуры управления денежными потоками путем привлечения специалиста по управлению дебиторской задолженностью. Для более эффективной работы специалиста применить систему мотивации. Это даст ООО «КАМА-Контракт» экономический эффект в размере 135,428 тыс.руб.

4. Управление имуществом за счет уменьшения арендуемой площади. Это позволит ООО «КАМА-Контракт» высвободить дополнительные денежные средства в размере 138 тыс.руб.

Таким образом общий суммарный эффект от предложенных мероприятий составил: 2320,718 тыс.руб.

Высвобожденные денежные средства могут быть направлены на частичное погашение кредиторской задолженности. Таким образом, величина кредиторской задолженности снизится на 2320,718 тыс.руб. и составит 5436,282 тыс.руб.

Подводя итог, следует сказать, что все предложенные мероприятия и рекомендации имеют цель совершенствовать систему управления финансовым состоянием ООО «КАМА-Контракт». Для того чтобы правильно и рационально решать данные проблемы и провести соответствующие мероприятия, предприятию необходимо следовать четко поставленной финансовой стратегии.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский Кодекс РФ часть 1 от 21 октября 1994 года № 51-ФЗ (в ред. Федерального закона от 10. января 2003 г. № 15- ФЗ) и часть 2 от 26 января 1996 г. № 14 - ФЗ.

2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 13.01.200г. №4н.

3. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятий» (ПБУ 1/98) от 09.12.98 г. №60н.

4. Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству «Об утверждении методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» от 23.01.2001 г. №16.

5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ (с изменениями от 03.11.2006 года).

6. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.02г. №127-ФЗ (с изменениями от 22 августа, 29, 31 декабря 2004 г., 24 октября 2005 г.).

7. Банк В.Р., Банк С.В, Тараскина А.В. Финансовый анализ: учебное пособие. - М.: ТК Велби, Издательства Проспект, 2005. - 344с.

8. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. - 2-е изд., перераб.и доп. - Киев: Ника-Центр, 2005. - 656 с.

9. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие для ВУЗов. - М.: КНОРУС, 2008. - 597с.

10. Горфинкель В.Я. Экономика предприятия: учеб. для вузов . - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - Дана, 2005.

11. Григорьев В.В., Федотова М.А. Оценка предприятия: Теория и практика: учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 318 с.

12. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2003. -126с.

13. Губин В.Э., Губина О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник. - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2006. - 336с.

14. Домбровская И.А., Малышев Ю.А. Адаптация управления государственными унитарными промышленными предприятиями к условиям рынка: индустриальный аспект. - Пермь, 2005. - 287с.

15. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ годовой бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС, 2006. - 216 с.

16. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. - М: АО «Бизнес- школа», 2004. - 118 с.

17. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2007. - 545с.

18. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учебник. - М.: Проспект, 2008. - 624 с.

19. Кириченко Т.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие. - М.: Дашков и Ко, 2007. - 626 с.

20. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 768с.

21. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 512с.

22. Колчина Н.В. Финансовый менеджмент: технологии управления финансами предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 464 с.

23. Крылов Э.И, Власов В.М, Иванова И.В.Управление финансовым состоянием предприятия (организации): учебное пособие. - М.: Эксмо, 2007. - 416 с.

24. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 448 с.

25. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Феникс, 2005. - 560 с.

26. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.Л., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: учебное пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2007. - 224 с.

27. Никитина Н.В. Финансовый менеджмент. - М.: Кнорус, 2007. - 336 с.

28. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 527 с.

29. Романенко И.В. Экономика предприятия. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 473с.

30. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 512 с.

31. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учебник. - 12-е изд., испр. и доп. - М.: Новое знание, 2006. - 679с.

32. Смагин В.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2007. - 144с.

33. Стоянова Е.С.Финансовый менеджмент Российская практика. - 2-е издание, доп. и перераб. - М.: Перспектива, 2005. - 348с.

34. Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент: управление финансами предприятия: учебник для вузов. - М.: Академия, 2006. - 384с.

35. Черняк В.З. Финансовый анализ: учебник. - М.: Экзамен, 2007. - 414с.

36. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебное пособие. - Ростов н/Д: Феникс, 2006. - 384 с.

37. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2003г. - 292 с.

38. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 343с.

39. Багиров М. Факторинг - финансирование продаж // Финансовый директор. - 2003, № 1.

40. Вахрушина Н. Определение размера скидок и оценка их эффективности // Финансовый директор. - 2004, № 11

41. Ефимова О.В. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью // Экономика и жизнь. - 2006. - № 10.

42. Ефимова О.В. Эффективность использования имущества // Экономика и жизнь. - 2006. - №1.

43. Комаха А. Эффективное управление кредиторской задолженностью // Финансовый директор. - 2006. - №11.

44. Корсаков Д. Как оптимизировать дебиторскую задолженность // Генеральный директор. - 2006. - № 10.

45. Крейнина М.Н. Платежеспособность предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент. - 2006. - № 1

46. Кувшинова Ю.А. Этапы развития факторинга: история и современность. // Финансы и кредит. - 2004. - № 5

47. Шитров П. Управление дебиторской задолженностью // Финансовый директор. - 2005. - №12.

48. Национальная факторинговая компания: международный факторинг, ?управление дебиторской задолженностью [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http: // www.factoring.ru

49. Общество с ограниченной ответственностью «КАМА-Контракт» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http: // www.kama-contract.ru

Размещено на Allbest.ru