Анализ балансового отчета кредитной организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Баланс кредитной организации

балансовый отчет кредитный капитал

Таблица 1 - Баланс кредитной организации

№ п/п	Наименование статей	На начало периода, т.р.	На конец периода, т.р.
Активы
1	Денежные средства в Центральном Банке	758588	1131863
2	Государственные долговые обязательства	1400	1344
3	Средства в кредитных организациях	345844	552511
4	Чистые влож. в ценные бум. для переп. (ст. 4.1 - 4.2)	840	2241
4.1	Ценные бумаги для перепродажи (бал-я ст-ть)	870	2282
4.2	Резерв под обеспечение ценных бумаг	30	41
5	Ссудная и приравненная к ней задолжность	1524994	2494590
6	Проценты начисленные (включая просроч-е)	33044	48395
7	Средства, переданные в лизинг	28	45
8	Резервы на возможные потери	10000	5000
9	Чистая судная задолжность (стр. 5 - стр.8)	1514994	2494590
10	Основные средства и нематериальные активы, хоз. материалы и малоценные быстроиз. предметы	129376	232117
11	Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (ст. 11.1 - ст. 11.2)	840	1344
11.1	Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балансовая стоимость)	910	1394
11.2	Резерв под возм. обесценение ценных бумаг и долей	70	50
12	Расходы будущих периодов по другим операциям	1120	2241
13	Прочие активы	14282	14339
14	Всего активов (1+2+3+4+6+7+9+10+11+12+13)	2800356	4481030
Пассивы
15	Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального Банка РФ	180	1938
16	Средства кредитных организаций	205333	641881
17	Средства клиентов	2348064	3450572
17.1	в том числе вклады физических лиц	348064	450572
18	Доходы будущих периодов по другим опер-м	26	41
19	Выпученные долговые обязательства	4380	11131
20	Прочие обязательства	18292	16903
21	Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства	52	82
22	Всего обязат. банка (ст.15 + 16 +17 + 18 + 19+ 20 + 21)	2576327	4122548
Собственные средства банка
23	Уставный капитал (ст. 23.1 + ст. 23.2 + ст.23.3)	24643	76463
23.1	Зарегистрированные обыкновенные акции	24000	76000
23.2	Зарегистрированные привилегированные акции	643	463
23.3	Незарег. уставный капитал неакционерных банков	-	-
24	Собственные акции, выкупленные у акционеров	336	825
25	Эмиссионный доход	515	502
26	Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации	125411	208135
27	Переоценка основных средств	4817	4589
28	Прибыль за отчетный период	100000	95000
29	Дивиденды, начисленные из прибыли отчет года	5000	3000
30	Распределенная прибыль	52748	55148
31	Нераспределенная прибыль (ст.28 - ст.29. - ст.30)	42252	36852
32	Расходы и риски, влияющие на собственные средства	- 26055	-31116
33	Всего соб. сред. (23 - 23.3 - 24 + 25 +26 + 27 +31 - 32)	224029	358482
34	Всего Пассивов (ст. 22 + 33)	2800356	4481030
Внебалансовые обязательства
35	Безотзывные обязательства банка	482781	596425
36	Гарантии и поруч., выданные кредитной организацией	27444	8962

1.1 Анализ пассивов баланса

1.1.1 Анализ структуры собственных средств

Таблица

№ п/п	Наименование статей	Отчетный период	Отклонение	Влияние прироста
		На начало	На конец	Абсолютное	Относительное
		V0	V0:?V0	V1	V1:?V1	V1-V0	V1/V0	?V/?V0
1	Уставный капитал (ст. 23.1 + ст. 23.2 + ст.23.3)	24643	11,00	76463	21,33	51820	310,28	23,13
1.1	Зарегистрированные обыкновенные акции	24000	10,71	76000	21,20	52000	316,67	23,21
1.2	Зарегистрированные привилегированные акции	643	0,29	463	0,13	-180	72,01	-0,08
1.3	Незарег. уставный капитал неакционерных банков	-	-	-	-	-	-	-
2	Собственные акции, выкупленные у акционеров	336	0,15	825	0,23	489	245,54	0,22
3	Эмиссионный доход	515	0,23	502	0,14	-13	97,48	-0,01
4	Фонды и прибыль, остав. в расп. Кред. организации	125411	55,98	208135	58,06	82724	165,96	36,93
5	Переоценка основных средств	4817	2,15	4589	1,28	-228	95,27	-0,10
6	Прибыль за отчетный период	100000	44,64	95000	26,50	-5000	95,00	-2,23
7	Дивиденды, начисленные из прибыли отчет года	5000	2,23	3000	0,84	-2000	60,00	-0,89
8	Распределенная прибыль	52748	23,55	55148	15,38	2400	104,55	1,07
9	Нераспределенная прибыль (ст.28 - ст.29. - ст.30)	42252	18,86	36852	10,28	-5400	87,22	-2,41
10	Расходы и риски, влияющие на собственные средства	-26055	-11,63	-31116	-8,68	-5061	119,42	-2,26
11	Всего соб. средств (23 - 23.3 - 24 + 25 +26 + 27 +31 - 32)	224029	100,00	358482	100,00	134453	160,02	60,02

Данные таблицы позволяют оценить источники формирования собственного капитала. Наибольший удельный вес в собственном капитале банка занимает статья фонды и прибыль, оставленные в распоряжение кредитной организации: на начало периода 55,98%, на конец периода 58,06%.

По составу собственные средства на начало периода составляют 224029 тыс. руб., а на конец периода составляет 358482 тыс. руб. Из этого видно, что собственные средства увеличились на 134453 тыс. руб., что составляет 60,02%, в основном за счет таких статей как:

- уставный капитал - увеличился на 210,28%.

- зарегистрированные обыкновенные акции - увеличились на 216,67%.

Но при этом произошло уменьшение таких показателей как не распределенная прибыль на 12,78%, прибыль за отчетный период на 5 %, дивиденды, начисленные из прибыли отчетного года на 40%.

Изменение структуры источников капитала банка связано с внутренней деятельностью банка.

1.1.2 Анализ достаточности собственного капитала банка

Одним из важнейших показателей оценки финансового состояния банка является коэффициент достаточности капитала. Коммерческие банки рассчитывают норматив достаточности капитала.

Н₁ =*100% , где

К - капитал.

Ар - сумма активов, взвешенная с учетом риска.

Рк - величина резерва, созданного под возможные потери по ссудам.

Рц - величина резерва, созданного под возможные потери по ценным бумагам.

Рд - величина резерва, созданного под возможные потери по дебиторской задолженности.

На начало периода:

H₁=*100 = 8,1%

На конец периода:

H₁ *100 = 8%

Кроме того, непосредственно по данным балансового отчета могут быть рассчитаны коэффициенты достаточности капитала:

К₁ =

К₂ =

На начало периода:

К₁ = = 0,096

К₂ = = 0,08

На конец периода:

К₁ = = 0,104

К₂ = = 0,08

Таблица. На значение этих коэффициентов влияет ряд факторов:

Показатели	Периоды
	На начало	На конец
Показатели достаточности капитала
К1	0,095	0,1041
К2	0,080	0,079
Факторы, влияющие на уровень показателя, т.р.:
Собственные средства	224029	358482
Общая сумма вкладов	2348064	3450572
Общая сумма активов	2800356	4481030

На значение K₁ и K₂ повлияла положительная динамика собственных средств на конец отчетного периода, которая равна - 134453 тыс. руб., и в то же самое время рост вкладов - 1102508 тыс. руб. И прирост активов составил 1680674 тыс. руб.

Установленный Центробанком норматив достаточности должен быть не менее 11%. Коэффициенты К1, К2 не достигают данного значения, но все же наблюдается небольшое улучшение на конец периода. Т.е следует обратить внимание на увеличение собственных средств.

1.1.3 Анализ структуры привлеченных средств

Таблица

№ п/п	Показатели	Отчетный период	Отклонение	Влияние прироста
		На начало	На конец	Абсолю тное	Относи тельное
		V0	V0:?V0	V1	V1:?V1	V1-V0	V1/V0	?V/?V0
1	Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального Банка РФ	180	0,08	1938	0,54	1758	1076,67	0,78
2	Средства кредитных организаций	205333	91,65	641881	436548	312,60	194,86	436548
3	Средства клиентов	2348064	1048,11	3450572	962,55	1102508	146,95	492,13
3.1	в том числе вклады физических лиц	348064	155,37	450572	125,69	102508	129,45	45,76
4	Доходы будущих периодов по другим опер-м	26	0,01	41	0,01	15	157,69	0,01
5	Выпученные долговые обязательства	4380	1,96	11131	3,11	6751	254,13	3,01
6	Прочие обязательства	18292	8,17	16903	4,72	-1389	92,41	-0,62
7	Резервы на воз. потери по расч. с дебит., риски и обязательства	52	0,02	82	0,02	30	157,69	0,01
8	Всего обязательств банка (ст.15 + 16 +17 + 18 + 19+ 20 + 21)	2576327	1150,00	4122548	1150,00	1546221	160,02	690,19

Из данных таблицы видно, что сумма привлеченных средств на конец года увеличилась на 1546221 тыс. руб. или на 60,02%. Произошло увеличение по статье кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального Банка РФ, которая увеличилась на 979,67%. Также значительное увеличение по статье средства кредитных организаций на 94,86%.

Наибольший удельный вес приходится на средства клиентов: на начало периода. По этой статье так же наблюдается увеличение на 1102508 тыс. руб. или на 46,95%, что свидетельствует о доверии клиентов банку.

1.1.4 Анализ вкладов

Таблица

№ п/п	Показатели	На начало периода	На конец периода
1	Фактич. значение соотн. величины ден. вкладов нас. к собст. капиталу банка	(348064/224029)*100= 155%	(450572/358482)*100= 126%
2	Нормативное соотношение значения	100%	100%
3	Сумма вкладов физических лиц	348064	450572
4	Всего обязательств банка	2576327	4122548
5	Собственный капитал банка	224029	358482

Данные таблицы показывают, то норматив максимального привлечения денежных вкладов населения не нарушен. Это обусловлено тем, что собственный капитал увеличился на 60%, вклады населения выросли на 29,45%.

Это говорит о том, что банк проводит депозитную политику, и наращивает собственный капитал.

Рассчитаем коэффициент клиентской базы, который определяется как отношение:

К_кб =

На начало периода:

К_кб =

На конец периода:

К_кб =

Показатели коэффициента клиентской базы говорят о том, что не банк развивает различные продукты, потребителями которых в основном являются физические лица.

Рассчитаем коэффициент рычага, который характеризует соотношение обязательств банка и собственного капитала:

К_рыч. =

На начало периода:

К_рыч. =

На конец периода:

К_рыч. =

Этот показатель характеризует соотношение обязательств банка и собственного капитала.

Чем выше показатель, тем большую прибыль может получить банк.

В данном случае этот показатель высокий, что говорит о том, что банк имеет возможность получать большую прибыль и одновременно нести высокие риски. Т.к на каждую единицу собственного капитала приходится значительная доля финансовых обязательств.

1.2 Анализ структуры активов баланса

1.2.1 Группировка активов с точки зрения доходности

Таблица

№ п/п	Доходные активы	На начало периода	На конец периода	Отклонение
				Абсол.	Относит.
1	Гос. долговые обязательства	1400	1344	-56	96
2	Средства в кредитных орган.	345844	552511	206667	160
3	Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи	840	2241	1401	267
4	Проценты начисленные ( включая просроченные )	33044	48395	15351	146
5	Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги	840	1344	504	160
6	Сред., переданные в лизинг	28	45	17	161
7	Чистая ссудная задолженность	1514994	2494590	979596	165
	Итого	1896990	3100470	1203480	163

К_эф =

Начало периода - 0,677

Конец периода - 0,692

Данный коэффициент показывает какая доля активов приносить доход. Т.е в нашем балансе очевидно видно, что банк стремится улучшить структуру активов. На конец периода видно улучшение на 2%

Таблица

№ п/п	Не доходные активы	На начало периода	На конец периода	Отклонение
				Абсолют.	Относит.
1	Денежные средства в Центральном Банке	758588	1131863	353275	149
2	Основные средства и нематериальные активы	129376	232117	102741	179
3	Прочие активы	14282	14339	57	101
	Итого	922246	1378319	2300563	149

Из таблиц видно следующее. Активы приносящие доход, значение на конец периода превысило значение на начало в основном за счет таких статей, как чистая ссудная задолженность на 65% , т.е в банке стали больше брать кредитов, и средства и кредитных организациях. Но так же увеличились и активы доход не приносящие, в частности статья основные средства и нематериальные активы на 79%. Но все же доходные активы превышают недоходные активы, как на начало так и на конец периода, т.е общий вывод состоит в том, что организация эффективно располагает денежные средства, и следит за целесообразностью своей работы. Деятельность банка развивается в лучшую сторону.

1.2.2 Группировка с точки зрения ликвидности

Таблица

№ п/п	Высоко ликвидные активы	На начало периода	На конец периода	Отклонение
				Абсолют.	Относит.
1	Денежные средства в Центральном Банке	778588	1131863	353275	149
2	Средства в кред. организациях, размещенные до востребования ( ст.3*5%)	17292	27626	10334	160
	Итого	795880	1159489	383609	149
№ п/п	Ликвидные активы	На начало периода	На конец периода	Отклонение
				Абсолютное	Относит.
1	Государственные долговые обязательства	1400	1344	-56	96
2	Кредиты выд. банком, сроком погашения в течении 30 дней ( ст.9 * 5% )	75750	124730	48980	165
3	Средства в кредит. Организ., сроком погашения до 30 дней ((ст.3-5%)*5%)	16428	26244	9816	160
	Итого	93578	152318	53740	163
№ п/п	Низко ликвидные активы	На начало периода	На конец периода	Отклонение
				Абсолютное	Относит.
1	Осн. Сред. и немат. активы, хоз. мат. и малоценные быстроиз. предметы	129376	232117	102741	179
2	Средства в кредитных организациях	345844	552511	206667	160
3	Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи	840	2241	1401	267
4	Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли	840	1344	504	160
5	Средства, переданные в лизинг	28	45	17	161
6	Чистая ссудная задолженность (ст.9*95%)	1439244	2369861	930617	165
	Итого	1916172	3158119	1241947	165

В распоряжении банка находится относительно небольшая часть высоколиквидных активов, по сравнению, к примеру, с долей низколиквидных. Из-за этого банк рискует не иметь возможности погасить, в чрезвычайном случае, долговые обязательства, например основной риск, что не будет возможности расплатится с вкладчиками.

Но Все таки их доля увеличилась на 383609 тыс.руб, на счет статьи денежные средства в ЦБРФ. Которая увеличилась на 49%.

Следует обратить внимание на увеличение высоколиквидных активов. К примеру, на размещение депозитов до востребования. Покупка драгоценных металлов. Или же лучший способ - увеличение и поддержание достаточного денежного остатка на счетах.

Так же происходит увеличение и доли ликвидных и низколиквидных активов. Ликвидных на 63%. Основное увеличение за счет кредитов выданных банком, на 48980 тыс.руб. Несмотря на уменьшение долговых государственных обязательств 4%.

Низколиквидные активы. Увеличение на 65%, за счет, в основном, чистой ссудной задолженности на 930617 тыс.руб.

Рассчитаем коэффициент ликвидности:

К_ликв. =

Начало периода - 0,033

Конец периода - 0,034

Вывод: Этот коэффициент показывает. Что средства для выполнения обязательств перед клиентами в балансе занимают лишь 3,3 %. Следовательно, в течении 30 дней банк сможет покрыть свои обязательства перед клиентами только на 3,3% на начало периода. На конец периода небольшое увеличение, он составляет 3,4%.

Рассчитаем коэффициент мгновенной ликвидности:

К_м.л. =

Начало периода - 0,277

Конец периода - 0,259

Вывод: Коэффициент показывает на сколько процентов банк может мгновенно выполнить обязательства, возникающие перед клиентами, в целом концепция неплоха, по сравнению с ликвидными активами. Начало года - 27,7%. Но на конец ситуация ухудшилась - 25,9%

2. Отчет о прибылях и убытках

Таблица

№ п/п	Наименование статей	На начало, тыс.руб.	На конец, тыс.руб.
	Прценты, полученные и аналогичные доходы от:
1	Размещение средствв банке в виде уредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках	12182	27340
2	Ссуд, предоставленных другим клиентам	486720	638056
3	Средств, переданных в лизинг	120	170
4	Ценных бумаг с фиксированным доходом	13640	15000
5	Других источников	2370	3340
6	Итого: проценты, полученные и аналогичные доходы (ст.1 + ст.2 + ст.3 + ст.4 + ст.5)	515032	683906
	Проценты, уплаченные и аналогичные расходы по:
7	Привелеч. средствам банков, включая займы и депозиты	28150	31640
8	Привлеченным средствам других клиентов	118615	127400
9	Выпученным ценным долговым бумагам	3820	1940
10	Арендной плате	9080	12170
11	Итого: проценты, уплаченные и аналогичные расходы (ст.7 + ст.8 + ст.9 + ст.10)	159665	173150
12	Чистые процентные и аналогичные доходы (ст.6 - ст.11)	355367	510756
13	Комисионные доходы	58350	72086
14	Комиссионные расходы	8120	12100
15	Чистые комисионный доход (ст.13 - ст.14)	50230	59986
	Прочие операционные доходы:
16	Доходы от операций с иностранной валютой: включая курсовые разницы	176110	134560
17	Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества	16430	13715
18	Доходы, полученные в форме дивидендов	113	174
19	Другие текущие доходы	31714	43764
20	Итого: прочие операц. доходы (ст.16 + ст.17 + ст.18 + ст.19)	224367	192213
21	Текущие доходы (ст.12 + ст.15 + ст.20)	629964	762955
	Прочие операционные расходы
22	Расходы по оплате труда	113840	172820
23	Эксплуатационные расходы	51250	79480
24	Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	115230	97410
25	Расходы от операций по купле-продаже драгоценных метпллов, ценных бумаг и другого имущества	12370	9180
26	Другие текущие расходы	29413	31180
27	Всего прочих операционных расходов (ст.22 + ст.23 + ст.24 + ст.25 + ст.26)	322103	390070
28	Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов/расходов (ст.21 - ст.27)	307861	372885
29	Изм. величины резервов на возможные потери по ссудам	10130	8130
30	Изм. величины резервов под обесценение ценных бумаг	-	-
31	Изменение величины прочих резервов	162	417
32	Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов/расходов (ст.28 - ст.31)	307699	372468
33	Непред. доходы за вычетом непредвиденных расходов	139	513
34	Чистые текущие доходы с учетом непредвиденных доходов/расходов (ст.32 + ст.33)	307838	372981
35	Налог на прибыль	47180	56138
36	Отсроченный налог на прибыль	-	-
36а	Непредвиденные расходы после надогообложения	-	-
37	Прибыль (убыток) за отчетный период (ст.34 - ст.36 - ст.36а	307838	372981

2.1 Анализ прибыльности деятельности банка

Таблица. Анализ процентных доходов банка

№ п/п	Наименование статей	Отчетный период	Отклонение	Влияние прироста
		На начало	На конец	Абсолютное	Относи-тельное
		V0	V0:?V0	V1	V1:?V1	V1-V0	V1/V0	?V/?V0
	Проценты, полученные и аналогичные доходы от:	515032	100,00	683906	100,00	168874	132,79	32,79
	в том числе:
1	Размещение средств в банке в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках	12182	2,37	27340	4,00	15158	224,43	2,94
2	Ссуд, предоставленных другим клиентам	486720	94,50	638056	93,30	151336	131,09	29,38
3	Средств, переданных в лизинг	120	0,02	170	0,02	50	141,67	0,01
4	Ценных бумаг с фиксированным доходом	13640	2,65	15000	2,19	1360	109,97	0,26
5	Других источников	2370	0,46	3340	0,49	970	140,93	0,19

Из данных таблицы видно, что процентные доходы на конец периода увеличились на 32,79%. Самыми доходными являются кредитные операции на начало и конец периода, соответственно 94,5% и 93,30%. На втором месте операции по размещению средств других банков по кредитам и депозитам, соответственно 2,37% и 4%.

Анализ не процентных доходов

Непроцентные доходы включают:

-комиссионные доходы

-операционные доходы

-непредвиденные доходы

Таблица

№ п/п	Наименование статей	Отчетный период	Отклонение	Влияние прироста
		На начало	На конец	Абсол.	Относит.
		V0	V0:?V0	V1	V1:?V1	V1-V0	V1/V0	?V/?V0
	Всего не процентных доходов	498964	100	444412	100	-54552	89,07	-10,93
	в том числе:
1	Комиссионные доходы	50230	10,07	59986	13,50	9756	119,42	1,96
2	Прочие операционные доходы	224367	44,97	192213	43,25	-32154	85,67	-6,44
	в том числе:
2.1	Доходы от операций с иност. валютой: включая курсовые разницы	176110	35,30	134560	30,28	-41550	76,41	-8,33
2.2	Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества	16430	3,29	13715	3,09	-2715	83,48	-0,54
2.3	Доходы, полученные в форме дивидендов	113	0,02	174	0,04	61	153,98	0,01
2.4	Другие операционные доходы	31714	6,36	43764	9,85	12050	138,00	2,42

Данные показывают, что не процентные доходы на конец периода уменьшились на 11,193%, в основном за счет статьи Доходы от операций с иностранной валютой: включая курсовые разницы которая уменьшилась на 24,59%. Также уменьшились доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг на 16,52%. Но также произошло увеличение по статье другие операционные доходы на 38%. Но в целом можно сказать, что банк работает нелохо, но стоит обратить внимание на повышение операций с иностранной валютой, драгоценными металлами и т.п.

Таблица. Анализ процентных расходов

№ п/п	Наименование статей	Отчетный период	Отклонение	Влияние прироста
		На начало периода	На конец периода	Абс.	Относ.
		V0	V0:?V0	V1	V1:?V1	V1-V0	V1/V0	?V/?V0
	Проценты, уплаченные и аналогичные расходы всего	159665	100,00	173150	100,00	13485	108,45	8,45
	в том числе:
1	Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	28150	17,63	31640,00	18,27	3490	112,40	2,19
2	Привлеченным средствам других клиентов	118615	74,29	127400	73,58	8785	107,41	5,50
3	Выпущенным ценным долговым бумагам	3820	2,39	1940	1,12	-1880	50,79	-1,18
4	Арендной плате	9080	5,69	12170	7,03	3090	134,03	1,94

На конец периода процентные расходы увеличились на 8,45%, за счет увеличения по арендной плате на 34,03% и привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты на 7,41%.

Таблица. Анализ соотношения не процентных доходов и не процентных расходов

Наименование показателей	Условное обозначение	Период
		На начало	На конец
Не процентные доходы	Дн	282717	264299
Не процентные расходы	Рн	330223	402170
Активы приносящие доход	Ад	912773	955832
Пассивы платные (генирирующие)	Пп	2576249	4122425
Степень покрытия не процентных расходов не процентными доходами	Kп = Дн / Рн	0,86	0,66

Вывод: Данные таблицы показывают, что темпы роста непроцентных расходов опережают темпы роста непроцентных доходов на начало, поэтому каждый рубль предстоящих расходов банка ложился на клиента банка .

Прибыль банка.

Прибыль коммерческого банка формируется из валовых доходов за минусом валовых расходов.

При анализе прибыли банка оценивают влиянии факторов на динамику прибыли.

Для оценки влияния факторов на прибыль используем следующую формулу:

где Пр - прибыль;

С - собственный капитал;

А - активы;

Д - совокупный доход

На начало периода:

На конец периода:

За год прибыль увеличилась на 57220,03 т. р. Рассмотрим подробнее, что же повлияло на данное изменение.

На динамику прибыли влияют следующие факторы:

1) Изменение размера собственного капитала:

2) Изменение структуры собственного капитала:

3) Изменение уровня эффективности использования активов:

4) Изменение размера маржи прибыли:

где К1 - А/С;

К2 - Д/А;

К3 - Пр/Д.

Таким образом:

В целом прибыль в течение года увеличилась за счет увеличения структуры собственного капитала, размера собственного капитала и размера маржи прибыли. А вот показатели уровня эффективности использования активов оказал негативное изменение на значение прибыль. В итоге прибыль возросла на 57220,03 т.р., что является хорошей тенденцией деятельности банка.

Расчет системы показателей рентабельности.

1) Рентабельность собственного капитала банка:

Данный показатель демонстрирует акционерам отдачу капитала банка. Коэффициент является важнейшим для оценки инвестиционной привлекательности компании в долгосрочном плане. Он показывает, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в бизнес компании её владельцами, именно 1,28 рубля на 1 вложенный рубль. Данный банк имеет достаточно высокий показатель, что наверняка привлечет инвесторов.

2) Рентабельность совокупных активов:

Показывает способность активов банка порождать прибыль. В данном случае рентабельность очень низкая - 0,11, то есть на 1рубль вложенных активов банк получает 11 копеек прибыли.

3) Рентабельность активов, приносящих доход:

Коэффициент «отдачи» активов показывает, как функционирует банк с позиции прямой зависимости от работающих активов. Очень низкое значение показателя (0,15) свидетельствует о неправильном распоряжении активами. Это означает низкую сбалансированность портфеля активов, приносящих доход, и уровень управления этими операциями.

4) Рентабельность уставного капитала банка:



Показатель прибыльности уставного капитала отображает эффективность использования банком уставного капитала. Дает информацию акционерам и учредителям банка об эффективности использования вложенных ими средств.

5) Обобщающим показателем результативности банковской деятельности является рентабельность как норма прибыли на капитал:

1,04=12,50*0,16*0,52

1,04=1,04

Норма прибыли характеризует степень возрастания капитала (производственных фондов), который авансирован инвесторами.

Кроме рентабельности банки рассчитывают ряд финансовых коэффициентов:

1) Коэффициент процентной маржи (К1) =

% маржа = % полученные - проценты уплаченные

% маржа = 683906-173150 = 510756

Маржа является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое «бремя» - превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски. Низкий размер коэффициента процентной маржи является одним из признаков угрозы банкротства. В данном примере этот коэффициент низок, что говорит о том, что банк не сможет покрыть непредвиденные расходы.

2) Коэффициент, характеризующий уровень непроцентных доходов (К2):

3) Коэффициент, характеризующий уровень непроцентных расходов К3:

Сопоставляя эти 2 показателя видно, что непроцентные расходы ниже, чем непроцентные доходы. Заметно, что эти показатели не высоки, значит у банка не широкий спектр операционных доходов.

4) Коэффициент, характеризующий соотношение разницы между непроцентными доходами за минусом непроцентных расходов и процентной маржи (К4):



В данном случае коэффициент находится на критическом уровне, то есть процентная маржа не сможет покрыть внезапно увеличившиеся расходы, а они у банка и так на достаточно высоком уровне.

5) Коэффициент достаточной маржи К5:

Сравнение достаточной маржи, рассчитанной на основе отчетных данных, и фактически полученной маржи за этот период в целом по банковским операциям или отдельным их видам позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финансовую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращения разницы между ней и маржей достаточной является тревожным сигналом («критическим» фактором).

3. Статистический анализ банковской деятельности в целом

Статистический анализ банковской деятельности с помощью системы взаимосвязанных коэффициентов.

1) Коэффициент мгновенной ликвидности (К1) определяется как соотношение наличных денежных средств в кассе и на расчетных счетах и обязательств банка до востребования:

Так как коэффициент больше 1, то банк способен быстро проводить любые текущие платежи, и кризис неплатежей ему не грозит.

2) Уровень доходных активов (К2) определяется как отношение активов, приносящих доход к общей сумме активов:

Уровень доходных активов показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Т.к. практически все доходные активы являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей, как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65-75%. В данном случае этот показатель равен 70% (0,7), что является вполне приемлемым.

3) Коэффициент уплаты сомнительной задолженности (К3) определяется как соотношение просроченной задолженности и общей задолженности по кредитам, выданным банком:

Коэффициент характеризует качество ссудного портфеля банка и уровень рисков проводимых операций. Если доля просроченной задолженности в портфеле велика и имеет тенденцию к возрастанию, то это может привести к серьезным осложнениям при погашении срочных обязательств и сильно отразится на прибыльности работы банка, что, в свою очередь, ограничит возможности банка преодолевать возникающие трудности, используя собственные средства в краткосрочной перспективе.

В данном примере коэффициент не выходит за допустимые рамки (0,05-0,17). Коэффициент защищенности от риска (К4) определяется как отношение прибыли и обязательных резервов к остатку ссудной задолженности:

Этот коэффициент показывает, какую долю просроченной задолженности в кредитном портфеле банка, банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов.

Коэффициент дееспособности (К5) - отношение операционных доходов к операционным расходам. К5 говорит о том, насколько каждый рубль доходов покрывает расходы и убытки банка.

Показывает, что банк сможет покрыть 44% убытков, за счет доходов.

4) Коэффициент рентабельности активов (К6) - отношение прибыли к активам банка.

Коэффициент показывает прибыльность операций банка. Данные расчеты показывают, насколько действенно банк привлекает и размещает полученные ресурсы. Среднее значение показателя (0,08) указывает на эффективное использование активов банка ,но все же он мог бы быть выше.

5) Коэффициент достаточности капитала - доля собственных средств в общих пассивах банка:

Показатель обеспеченности выдаваемых ссуд собственными средствами банка.

6) Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К8) - отношение оплаченного уставного капитала банка к собственному капиталу банка. Характеризует зависимость банка от его учредителей.

Если собственные средства банка в основном сформированы за счет уставного капитала, то любое решение об использовании собственных средств для выполнения задач, стоящих перед банком, должно приниматься акционерами банка. В данном случае, соотношение достаточно велико.

1) Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (К9) - способность банка выполнить свои обязательства перед клиентами в течение 1-2 дней:

Банк способен удовлетворить потребность клиентов в своих средствах на 34%, что является довольно не плохим показателем.

7) Коэффициент полной ликвидности (К10) характеризует сбалансированность активов и пассивов банка:

Этот коэффициент дает общую оценку ликвидности активов (платежеспособности) и показывает, сколько рублей текущих активов приходится на 1 рубль текущих обязательств.

Размещено на Allbest.ru