Анализ финансового состояния ОАО "Новосибирский инструментальный завод"

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Теоретические аспекты проведения финансового анализа на предприятии и его роль в управлении его деятельностью

1.1 Сущность, содержание и принципы финансового анализа

1.2 Информационные источники финансового анализа. Основные методы анализа

1.3 Применение современных информационных технологий в аналитической деятельности и финансовом управлении

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Новосибирский инструментальный завод»

2.1 История Новосибирского инструментального завода

2.2 Анализ развития НИЗ по приоритетным направлениям его деятельности

2.3 Анализ конкурентов

3. Предложения по развитию предприятия

3.1 Разработка функциональных стратегий

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ



ВВЕДЕНИЕ

Тема данной курсовой работы «Анализ финансового состояния ОАО «Новосибирский Инструментальный Завод» является, на мой взгляд, актуальной и востребованной.

Актуальность исследования обусловлена тем, что рыночная экономика связана с необходимостью повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг.

Анализ финансового состояния ОАО «Инструментальный завод», проведение маркетингового исследования дают возможность вырабатывать необходимую стратегию и тактику развития предприятия.

Цель дипломной работы заключается в разработке стратегии развития ОАО «Инструментальный завод».

Для достижения цели дипломной работы была поставлена следующая задача:

- проведения анализа финансового состояния;

В первой главе даны общие теоритические сведения о финансовом анализе предприятия.

Во второй главе рассмотрен анализ финансового состояния ОАО «Новосибирский Инструментальный завод», где подробно проведен анализ финансового состояния.



1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА НА ПРЕДПРИЯТИИ И ЕГО РОЛЬ В УПРАВЛЕНИИ ЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ

1.1 Сущность, содержание и принципы финансового анализа

Содержание и основная цель финансового анализа это оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.

Под финансами организации понимается система денежных отношений, складывающихся в процессе производства и реализации продукции.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.

По мнению Савицкой Г.В., способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

Финансовый анализ - это исследовательский и оценочный процесс, главная цель которого это выработка наиболее достоверных предположений и прогнозов о будущих финансовых условиях функционирования предприятия.

В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния компании на основе его бухгалтерской отчетности. Принято выделять два вида финансового анализа - внутренний и внешний.

Внутренний финансовый анализ проводится работниками самой организации. Информационная база такого анализа гораздо шире и включает любую информацию, циркулирующую внутри предприятия и полезную для принятия управленческих решений. Соответственно расширяются и возможности анализа.

Внешний финансовый анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия и потому не имеющими доступа к внутренней информационной базе предприятия. Внешний анализ менее детализирован и более формализован.

Финансовый анализ представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера, имеющий цель оценить текущее и перспективное финансовое состояние предприятия; оценить возможные и целесообразные темпы развития предприятия с позиции финансового их обеспечения; выявить доступные источники средств и оценить возможность и целесообразность их мобилизации; спрогнозировать положение организации на рынке капиталов.

В основе финансового анализа лежит анализ финансовой отчетности. Главная цель финансового анализа это своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Селезнева Н.Н. утверждает, что основной целью финансового анализа является получение максимального количества наиболее информативных параметров, дающих объективную картину финансового состояния организации, ее прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

Финансовый анализ включает вопросы анализа финансового положения, прибыли, реализации продукции и ее себестоимости. Включение именно такого круга вопросов обосновано тем, что решающее влияние на финансовое положение предприятия оказывает прибыль, основными же факторами ее формирования являются объем реализованной продукции, себестоимости и цена.

Все эти показатели связаны и взаимообусловлены, объективность оценки зависит от правильности и полноты их комплексного изучения.

Чтобы выводы по результатам финансового анализа обеспечивали правильное понимание внутренних связей, взаимозависимости и причин возникновения многообразных факторов, специалисту необходимо глубоко знать общие методологические принципы анализа, важнейшие из которых взаимосвязь и взаимообусловленность явлений и процессов и их развитие и др.

В процессе достижения основной цели анализа решаются следующие задачи:

1) определение базовых показателей для разработки производственных планов и программ на предстоящий период;

2) повышение научно-экономической обоснованности планов и нормативов;

3) объективное и всестороннее изучение выполнения установленных планов и соблюдения нормативов по количеству, структуре и качеству продукции, работ и услуг;

4) определение экономической эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

5) прогнозирование результатов деятельности;

6) подготовка аналитической информации для отбора оптимальных управленческих решений, связанных с корректировкой текущей деятельности и разработкой стратегических планов.

Чтобы обеспечить рентабельность компании в современных условиях, менеджменту необходимо, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и его существующих и потенциальных контрагентов. Для этого необходимо: владеть методикой оценки финансового состояния предприятия; иметь соответствующее информационное обеспечение; иметь квалифицированный персонал, способный реализовать данную методику на практике.

Успешность анализа определяется соблюдением следующих основных принципов:

1) принцип осторожности, в соответствии с которым результаты любых аналитических процедур следует рассматривать как субъективные оценки, которые не могут служить неоспоримым аргументом для принятия управленческого решения;

2) требование наличия четкой программы анализа, предшествующей его проведению, включая проработку и однозначную идентификацию целей, желаемых результатов и доступных ресурсов;

3) принцип построения схемы анализа от общего к частному с выделением наиболее существенных моментов и отбрасыванием несущественных;

4) принцип тщательного анализа отклонений от нормативных или плановых значений показателей даже в том случае, когда они имеют позитивный характер;

5) требование тщательного выбора используемых аналитических методик и обоснованности применения определенной совокупности критериев и показателей;

6) принцип соответствия сложности привлекаемого аппарата целям исследования, в соответствии с которым выбор математического аппарата должен основываться на идее целесообразности и оправданности, поскольку сама по себе сложность аппарата не гарантирует получение более качественных оценок и выводов.



1.2 Информационные источники финансового анализа. Основные методы анализа

финансовый анализ информационный управление

Для проведения финансового анализа используется большой объем экономической информации, а именно:

1) нормативная и инструктивная: Гражданский кодекс, Налоговый кодекс, федеральные законы, указы Президента, постановления и распоряжения Правительства РФ, нормативные документы государственных органов (Минфина России, Центрального Банка России, Министерства экономического развития и торговли, Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг и др.);

2) планово-прогнозная: проекты бюджетов. Курсы СКВ, валют СНГ и ценных бумаг. Информация о конъюнктуре рынка. Бизнес-справки и заключения аудиторских фирм. Справки и прогнозные модели трастовых и инвестиционных компаний. Собственные расчеты предприятий для планирования инвестиций. Перспективные и бизнес-планы, расчеты эффективности инвестиционных проектов.

Соответствующие формы отчетной и статистический информации;

3) отчетная: соответствующие формы официальной бухгалтерской отчетности:

· бухгалтерский баланс (форма № 1);

· отчет о прибылях и убытках (форма № 2);

· отчет об изменении капитала (форма № 3);

· отчет о движении денежных средств (форма № 4);

· приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5);

· пояснительная записка, а также аудиторское заключение,

· подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности предприятия, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.

4) разработанные предприятием формы документоносителей оперативной информации. Формы статистический отчетности.

Накопительные сборники всех видов отчетной информации;

5) справочно-аналитическая: официальная статистика, имеющая общеэкономическую направленность. Внутренняя и внешняя отчетность предприятия. Бизнес-справки, протоколы совещаний, приказы, договора, неофициальные данные. Используемая для анализа информация должна быть достоверной, объективной, сопоставимой, конкретной.

Практика финансового анализа выделяет шесть общепринятых методов.

1. Горизонтальный (временной) -- сравнение отчетных финансовых показателей с плановыми, либо с показателями предыдущего периода (базисного).

2. Вертикальный (структурный) -- определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Например, определение удельного веса внеоборотных активов в имуществе компании. Это позволяет оценить, к примеру, фондоемкость этого предприятия.

3. Трендовый -- сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний. Так, например, анализ динамики продаж продукта «А» за ряд лет указывает на устойчивую тенденцию снижения темпов роста. Это позволяет сделать вывод о заключительной фазе жизненного цикла продукта, от производства которого компании следует постепенно отказаться. С помощью тренда формируются возможные значения показателя в будущем. Следовательно, метод может использоваться в перспективном и прогнозном анализе.

4. Сравнительный (пространственный) -- сравнение показателей отчетности:

* с планом;

* со среднеотраслевым уровнем;

* с данными конкурентов;

* со средними общеэкономическими данными;

* с данными отдельных подразделений компании между собой;

* с экономической моделью.

1.3 Применение современных информационных технологий в аналитической деятельности и финансовом управлении

В настоящее время существует огромное количество современных компьютерных программ и технологий, которые бы максимально облегчили проведение финансового анализа и дали бы серьезные результаты в случае правильного их использования. Так, например, существует компьютерные программы для автоматизации бухгалтерского учета: комплексная программа «Предприятие 1С», включающая в себя следующие аналитические блоки: «Бухгалтерия 1С», «Склад и торговля 1С», «Кадры 1С» и т.д. Данная программа позволяет сократить расходы времени бухгалтерии организации на ведение бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

Жизненный цикл любого предприятия представляет собой график с чередованием пологих отрезков с крутыми поворотами, изломами, ветвлениями. Каждый нелинейный участок пути отражает глубокие перемены в бизнесе, осуществляемые в момент реформирования предприятия: обновление производства, отказ от каких-то видов деятельности, выход на новые рынки. Каждый такой поворот связан со стратегическими решениями, которые принимают руководители предприятия в критические моменты его развития. Поэтому руководитель любой компании многое отдал бы за то, чтобы предвидеть последствия своих стратегических решений. Во многом данную проблему может решить оперативный, регулярно проводимый, финансовый анализ деятельности предприятия. В последнее время появилось много программных продуктов, позволяющих осуществлять регулярный текущий анализ финансовой деятельности предприятия. В настоящее время существуют следующие программы:

1. ПФО 2002. Он предназначен для ведения финансового учета и анализа различного вида: управленческого финансового учета, «неформальной» бухгалтерии малых предприятий или домашней бухгалтерии частных лиц. ПФО 2002 прост в настройке и использовании, обладает гибкими возможностями создания отчетов и форма, а также мощной системой стандартный отчетов. Детальная аналитика финансовых потоков в любом временном разрезе, стандартные годовые и месячные отчеты, выборки и группировки финансовых операций за любой период позволяют получить полную картину бизнеса. ПФО 2002, Pro edition, Версия 2.4.0104 занял Первое место в конкурсе разработок и дополнений к Microsoft Office за 2-е полугодие 2002 года в рамках программы Microsoft Office Extensions.

2. Audit Expert поможет сформировать сопоставимые финансовые данные для решения аналитических задач. Система позволяет привести данные отечественной бухгалтерской отчетности за разные периоды времени к единому виду. Стандартные бухгалтерские отчеты при этом преобразуются в формы, соответствующие международным стандартам финансовой отчетности IAS и являющиеся базисом для проведения финансового анализа. Данный программный продукт позволяет быстро оценить финансовое состояние предприятия по его финансовой отчетности. На основании данных бухгалтерских отчетов можно получить аналитический баланс и отчет о прибылях и убытках, а также 20 основных финансовых показателей, характеризующих ликвидность, платежеспособность, рентабельность и деловую активность предприятия. Эти данные позволяют оценить динамику изменения финансового состояния предприятия, а также построить прогноз на ближайший период. Audit Expert обеспечивает комфортность работы. Система автоматически формирует экспертные заключения о финансовом состоянии предприятия, обновляя их при выполнении новых расчетов.

3. Пакет программ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ, предоставляя максимальные возможности, не требует настраивания предприятия под программу. Наоборот, в программе реализовано все, чтобы упростить процесс работы с пакетом. В частности для получения 200 показателей достаточен ввод всего лишь трех форм бухгалтерской отчетности: Баланса (форма №1), Отчета о прибылях и убытках (форма №2) и Отчета о движении денежных средств (форма №4). Причем, при работе Пользователя с такими бухгалтерскими программами как «1С», «Инфо-бухгалтер», «БЭСТ», и «Парус» ввод данных может осуществляться автоматически с помощью импорта. Гибкость настраивания режимов представления программ заставит ломать голову не над тем, как осуществить ту или иную операцию в продукте, а над тем, что делать и как проанализировать тот объем итоговых данных, которые программа выдаст за несколько минут работы с ней. В программе реализован целый комплекс дополнительный особенностей, облегчающих, но в то же время углубляющих и расширяющих финансово-экономический анализ, проводимый на предприятии.

4. Программа Финансовый анализ 3.0 позволяет определить состояние предприятия, в динамике, произвести вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерской отчетности с учетом инфляции и без него, рассчитать более 50 финансовых коэффициентов, автоматически составляет около 40 аналитических таблиц. Она может спрогнозировать дальнейшее развитие предприятия, избежать неприятных отношений с акционерами и контрагентами, имеющими доступ к балансовому отчету. Версия 3.0. программы позволяет анализировать не только новые формы отчетности, но и трансформировать старые, согласно приказу Минфина от 13.01.2000 №4н. Программа изготовлена на платформе Microsoft Excel - что делает возможности аналитика, использующего данную программу очень обширными, так как при необходимости он может изменить все находящиеся в программе формулы, а также макросы по своему усмотрению, не говоря уже о внешнем виде программы. Применяя программу, можно также определить реальную стоимость имущества и других статей баланса в динамике, т.к. в программе введена возможность корректировки стоимости имущества с учетом инфляции.

5. «Мастер Финансов» включает более чем десятилетний опыт работы в сфере анализа финансово-хозяйственной деятельности и отвечает всем необходимым требованиям, предъявляемым сегодня к программному обеспечению данной направленности. Модель разработана в среде пакета электронных таблиц Microsoft Excel для Windows и является открытой, т.е. доступной для изменения и индивидуальной настройки пользователем. Функционально программа «Мастер Финансов»: анализ и планирование» состоит из двух частей: модуль финансового анализа и модуль финансового планирования. Исходными данными ля обеих модулей являются обычные формы бухгалтерской и статистической отчетности, такие как баланс и отчет о прибылях и убытках. Функциональные особенности компьютерной модели «Мастер Финансов»: более 80 автоматически рассчитываемых коэффициентов и показателей позволяют получить максимально объективную картину финансового положения организации. Группировка рассчитанных данных по таблицам обеспечивает наглядность и сопоставимость результатов анализа. 16 автоматически строящихся графиков и диаграмм описывают все ключевые моменты деятельности предприятия. Уникальная возможность программы «Мастер Финансов» - это отчет-резюме Word, который строится автоматически по данным листа экспресс-анализа. Вам потребуется не более 5 минут, чтобы ввести исходные данные и получить полноценный 20-страничный текстовый документ в формате MS Word, содержащий расчетные таблицы, графики, диаграммы, а также текстовые пояснения и комментарии к выполненным расчетам и полученным результатам.

6. Программа «Альт-Финансы» предназначена для выполнения комплексной оценки деятельности предприятия (организации), выявления тенденций его развития, определения причин ослабления финансового состояния организации, а также рычагов его оптимизации. Исходными данными для анализа являются стандартные формы бухгалтерской отчетности - Баланс и Отчет о финансовых результатах. Финансовое состояние предприятия описывается с помощью показателей и коэффициентов, а также в виде графиков и диаграмм. Показатели и коэффициенты выбраны и оформлены таким образом, чтобы учесть требования руководства организации, собрания акционеров, российских и зарубежных кредитующих организаций. В «Альт-Финансы» включены те показатели, которые имеют реальную экономическую интерпретацию и способствуют принятию корректных управленческих решений. В программе обобщены российские и международные подходы к анализу финансового состояния предприятия, а также отражены уникальные методики расчета показателей ликвидности и финансовой устойчивости, допустимых для данной конкретной организации. С помощью программы «Альт-Финансы» возможно дать характеристику сложившихся на предприятии принципов управления оборотным капиталом; условий взаимоотношения организации с поставщиками и покупателями; выбранных приоритетов инвестирования средств (характеристика самофинансирования); степени влияния различных факторов на изменение прибыльности и рентабельности деятельности. Управленческая интерпретация полученных результатов позволяет разработать эффективную программу финансового оздоровления организации. Анализ финансового состояния проводится по направлениям, характеризующим структуру баланса, ликвидность, финансовую устойчивость, прибыльность, рентабельность. Оборачиваемость, движение денежных средств.

Помимо описанных программных продуктов существует порядка 200-300 русифицированных программ оценки и анализа финансового состояния предприятия, но далеко не все предприятия используют сегодня возможность оперативного управления своей финансовой деятельностью на базе программного компьютерного обеспечения. А ведь это - потерянные финансовые и моральные возможности, которые можно приобрести за весьма умеренные цены. Так, например, если лицензионная программа «Предприятие 1С» и лицензионная же программа по финансовому анализу обойдутся предприятию за 18 000 рублей, то вместе с установкой программ (10 000 руб.) и обучением сотрудников бухгалтерии пользованию ими (3 000) весь бюджет внедрения программного обеспечения в организации составит 31 000 рублей. Эффект же от потраченных на приобретение и установку программного обеспечения средств будет стократным.

Отсутствие финансового контроля на предприятии часто приводит к увеличению как дебиторской, так и кредиторской задолженности, что влечет за собой снижение коэффициентов оборачиваемости, характеризующих деловую активность предприятия, и коэффициента финансовой устойчивости предприятия, что может серьезно повлиять на его дальнейшее финансовое состояние. При регулярном и грамотном (электронном) анализе финансового состояния предприятия такие убытки становятся невозможными.



2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «НОВОСИБИРСКИЙ ИНСТРУМЕНТАЛЬНЫЙ ЗАВОД»

2.1 История Новосибирского инструментального завода

Завод был основан Петром 1 и построен на берегу реки Сестры в Санкт-Петербурге. На заре своей деятельности завод занимался выделкой пороха, изготовлением холодного и огнестрельного оружия, якорей, такелажа для Адмиралтейства, чеканкой монет.

Мастерство сестрорецких умельцев передавалось из поколения в поколение. Это они делали решетки для оград Петербурга и Царского Села, их руками создана изумительная серебряная рака на гробнице Александра Невского. Их гений и творчество вооружили русскую армию первоклассным оружием. Мастерство заводчан хвалил сам А. В. Суворов, посетивший завод в 1772 году. А через столетие на весь мир прогремела легендарная трехлинейная русская винтовка образца 1891 года, сконструированная С. И. Мосиным.

До 1922г. завод выпускал оружие, а 1923 году переходит на инструментальное производство и переименовывается в «Сестрорецкий инструментальный завод имени С. П. Воскова»

В первые месяцы Великой Отечественной войны «Сестрорецкий инструментальный завод» был эвакуирован в Новосибирск. Враг находился на подступах к Ленинграду, и эвакуация завода проводилась в тяжелейших условиях: под непрестанными бомбежками, артобстрелом. В Новосибирске пришлось начинать с нуля, не было помещений, не хватало рабочей силы. 17 сентября 1941 года на заводе был пущен первый станок. А 23 октября 1941 года смонтированный на второй площадке станкостроительный цех начал давать продукцию для оснащения цехов основного производства недостающим оборудованием. Эта дата и стала днем рождения «Новосибирского инструментального завода». В ноябре 1941 года приступили к работе заготовительные цеха, а в декабре была выдана первая продукция для фронта.

В 1994 году было создано ОАО "Новосибирский инструментальный завод" путем акционирования «Новосибирского инструментального производственного объединения». Рос завод, совершенствовалось производство, росла квалификация кадров. Были внедрены такие прогрессивные технологические процессы, как безоблойная штамповка сменных головок на автоматических линиях горячей штамповки, автоматические линии безоблойной горячей штамповки ключей к сверлильным патронам, покраска трубнорычажных ключей на автоматической линии методом электрофореза, пластизольное покрытие рукояток слесарно-монтажного инструмента и многое другое.

Сегодня ОАО «Новосибирский инструментальный завод» является крупнейшим предприятием России по производству слесарно-монтажного и шоферского инструмента. Пятая часть всей продукции, произведенной российскими инструментальными заводами, имеет товарный знак этого завода. На предприятии постоянно ведутся работы по техническому оснащению, освоению новых видов продукции, по своим качественным характеристикам, превышающим аналогичную продукцию, выпускаемую ранее. В последние годы удалось в значительной мере улучшить внешний вид выпускаемого инструмента, освоить современные виды упаковок, новые технологии, направленные на получение стабильного качества. В 2007-2008г.г. специалистами завода освоена новая серия профессиональных шоферских наборов в футлярах сборной конструкции - наборы «Автомобилист-1», «Универсал-2», «Механизатор». Одна из последних новинок, освоенных в 2010 году - широчайшая гамма омедненного взрывобезопасного слесарно-монтажного инструмента, а также наборов инструмента различной комплектации, предназначенного для выполнения работ в подземных выработках шахт и рудников, во взрывоопасных зонах помещений, в которых возможно образование взрывоопасных смесей газов и паров с воздухом. Область применения взрывобезопасного инструмента: угледобывающая, нефтяная и газовая отрасли, автозаправочные станции. Затраты на техническое перевооружение и освоение новых видов продукции ежегодно составляют от 30 до 40 млн. руб. Завод применяет новейшие компьютерные технологии, разработки сибирских ученых и располагает развитой инженерной базой. Неоднократно продукция предприятия получала самую высокую оценку на выставках и конкурсах международного, федерального, регионального уровней, внесена в каталог «100 лучших товаров России», имеет высшую награду Платиновый Знак Качества международного конкурса-выставки «Знак Качества XXI века». Достижения Новосибирского инструментального завода получили высокое общественное признание. Специалисты завода работают над тем, чтобы технические характеристики инструмента соответствовали современным высоким стандартам качества, а ценовая политика направлена на увеличение конкурентоспособности продукции.

2.2 Анализ развития НИЗ по приоритетным направлениям его деятельности

В результате завод завершил 2012 год со следующими показателями:

· Выпущено товарной продукции на сумму 423 878,4 тыс. руб. в том числе:

- производство инструмента - 370 880,4 тыс.руб (уд.вес в общем объеме выпуска - 85,5%);

- выработка тепловой энергии (на сторону) 52 998,0 тыс.руб (уд.вес в общем объеме выпуска -14,5%);



Рис.1. Структура выпуска товарной продукции в 2012г.

Сравнительный анализ выпуска товарной продукции в 2011-2012 гг. в действующих ценах представлен в таблице

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	Темп роста, %
Выпуск товарной продукции, тыс.руб., в т.ч.	458012,4	423878,4	92,6
- металлообрабатывающий инструмент, тыс.руб.	408248,4	370880,4	90,9
- тепловая энергия, тыс.руб.	49764,0	52998,0	106,5

Рисунок 2Выпуск товарной продукции в 2011-2012гг. (без НДС)

Выпуск товарной продукции в действующих ценах в 2012 году по сравнению с 2011г. снизился на 34134,0 тыс.руб. или на 7,4%. В том числе производство слесарно-монтажного инструмента снизилось 37368,0 тыс.руб. или 9,1%, производство тепловой энергии увеличилось на 3234,1 тыс.руб. или 6,5%.

Выполнение плана производства слесарно-монтажного инструмента по годовой производственной программе, утвержденной с начала года, в н/ч составило 80,9%, в стоимостном выражении план производства инструмента выполнен на 86,2%.

Наименование показателя	Ед	2011г.	2012г.	Темп роста, %
			изм
Слесарно-монтажный инструмент
в сопоставимых ценах на 01.01.2010г.	т.руб	408248,4	320291,0	78,5

Рисунок 3 Структура выпуска основных групп инструмента (в штуках) и теплоэнергии (Гкал)

Наименование показателя	Ед изм	2011г.	2012г.	Темп роста,%
Всего инструмента		шт	4126615	3141641	76,1
в том числе:
- наборы		шт	467759	405366	86,7
- слесарно-монтажный инструмент	шт	3651784	2713800	74,3
- зажимной инструмент	шт	7072	22475	317,8
Выпуск тепловой энергии	Гкал	96236,0	87405,4	90,8
в т.ч. отпущено на сторону	Гкал	71735,5	68073,5	94,9

Рисунок 4 Структура выпуска основных групп инструмента и теплоэнергии (в стоимостном выражении)

Наименование показателя	Ед изм	2011г.	2012г.	Темп роста,%
Всего инструмента		т.руб	408248,3	370880,0	90,9
в том числе:
- наборы		т.руб	177516,8	173981,9	98,0
- слесарно-монтажный инструмент	т.руб	230540,0	191820,5	83,2
- зажимной инструмент	т.руб	191,5	5077,6	2651,5
Выпуск тепловой энергии	т.руб	63708,4	65125,8	102,2
в т.ч. отпущено на сторону	т.руб	49764,0	52998,1	106,5

Рисунок 5 Структура выпуска важнейших видов продукции

Наименование показателя	Ед изм	2012г	Уд вес	2012	УУд вес
		план	%	факт	%
Всего инструмента	т.руб	430148,7		370880,0
в том числе:
- наборы шоф.ин-та		т.руб	186039,47	43,25	128975,8	34,78
-КТР		т.руб	112733,5	26,21	118147,4	31,86
-КР		т.руб	23726,5	5,52	14994,6	4,04

Рисунок 6 Динамика выпуска и реализации металлообрабатывающего инструмента в 2011 - 2012 гг.

Наименование показателя	Ед	2011г.	2012г.	Откло
	измерен			нение
Всего	%	100,0	100,0	0,0
Сырье и материалы(металл.вспом.п/э)	%	27,1	8,5	1,4
Материалы на рем.сод-е и др.	%	10,9	8,2	-2,7
Полуфабрикаты покупные,услуги	%	5,3	4,2	-1,1
Заработная плата	%	24,3	24,4	0,1
Отчисления на соц.страхование	%	6,1	7,9	1,8
Электроэнергия	%	6,5	5,3	-1,2
Газ	%	9,2	8,9	-0,4
Вода	%	0,9	0,5	-0,4
Амортизация	%	4,3	4,4	0,1
Прочие затраты	%	5,3	7,5	2,2

Рисунок 7 Структура затрат на производство товарного выпуска продукции

Наименование показателя	Ед	2011г.	2012г.	Темп	абсолют
			измерен			роста,%	откл.
Рентабельность ТП		%	11,3	5,1	44,2	-6,2
Рентабельность инструмента	%	12,5	5,2	41,6	-7,3
Рентабельность тепловой энергии (отпущенной на сторону)	%	1,8	4,8	266,7	3,0

Рисунок 8 Рентабельность произведенной продукции за 2011 -2012гг.

Наименование показателя	Ед изм	2011г.	2012г.	Темп роста, %
Выручка от продажи товаров, услуг	т.руб	455616,0	441045,0	97,4
в том числе:
- инструмента		т.руб	377820,0	355230,0	94,0
-теплоэнергии		т.руб	49764,0	52998,1	106,5
- аренды		т.руб	25741,0	31036,0	120,6

Рисунок 9 Выручка от реализации товаров и услуг

Наименование показателя		Потреблено	Потреблено
				в натуральном	встоимостном
				выражении	выражении
			ед.изм		руб.
Электрическая энергия	кВт/ч	15489504	15489504
Газ			тыс.м.куб.	11989,5	36171715
Тепловая энергия		Гкал	19331,9	14469927
Бензин автомобильный	л	22937,3	480701
Топливо дизельное	л	36707,0	748706
Мазут топочный		л	0	0

Рисунок 10 Информация об объеме каждого из энергетических ресурсов использованных Обществом в 2012 году

Анализ баланса за 2012 год показывает: сумма активов увеличилась на 4451т.р., в том числе внеоборотные активы увеличились на 24161 т.р

Оборотные активы уменьшились на 19710 т.р.

Увеличение внеоборотных активов связано:

· с осуществлением капитальных вложений, в результате которых балансовая стоимость основных средств на конец года увеличилась на 3113 т.р

· с осуществлением финансовых вложений, а именно вкладов в уставные капиталы др. организаций. Фин вложения выросли на 18218 т.р.

Уменьшение оборотных активов связано:

· уменьшением остатка денежных средств на р/счете и в кассе на конец года на 9 млн руб.

· снижением запасов на 5 млн.руб, в основном за счет уменьшения остатков НЗП на 7млн и сырья на 2 млн. Остатки готовой продукции выросли на конец года на 4 млн руб. Оценка остатков производится по прямым затратам. Остатки ГП по полной плановой с/с на начало года 141млн, на конец года 148 млн - рост на 7 млн за год.

· Снижение дебиторской задолженности на 6 млн., в том числе уменьшение задолженности покупателей

Сумма пассивов за 2012 год увеличилась на 4451т.р., в том числе:

· за счет роста долгосрочных обязательств, а именно роста отложенных налоговых обязательств на 1137 т.р и доходов будущих периодов (субсидии по мере начисления амортизации) на 3 млн.

· кредиторская задолженность снизилась незначительно на 924 т.р., в том числе за счет уменьшения задолженности по авансам полученным.

Дисбаланс между дебиторской и кредиторской уменьшился, что является положительным фактором.

Капитал предприятия увеличился на 2 млн., в том числе за счет чистой прибыли отчетного года за минусом фонда потребления и выплаты дивидендов по результатам работы 2011 года. Доля собственного капитала в валюте баланса составила 90%.

Отчет о прибылях и убытках за 2012 год.

Увеличение управленческих расходов на 10,5 млн и снижение выручки от продаж на 15 млн, привело к уменьшению прибыли от продаж на 11890 т.р

Управленческие расходы выросли на 10,5 млн за счет увеличения з/платы управленческого персонала 3,7 млн, налогов на з/плату 2,9 млн, расходы на содержание и ремонт зданий, оборудования.

С учетом прочих доходов и расходов прибыль до н/обложения составила 16447 т.р, в том числе по видам деятельности:

По инструменту 5216 т.р.(2011г-18908т.р)

По теплу 2532 т.р.(2011г-899 т.р)

По аренде 16378 т.р. (2011-16299 т.р)

Налог на прибыль составил 2155 тыс.руб и с учетом отложенных налоговых обязательств в сумме 1142 тыс.руб. Чистая прибыль отчетного года 13150 тыс.р.

Показатели рентабельности продаж 2012-2011гг

· По инструменту 2% (2011г-5%)

· По теплу 5% (2011г-2%)

· По аренде 53% (2011г-63%)

· Общая экономическая рентабельность- 3,7%

· Начислено налогов за 2012 год 88342 т.р. Налоговая нагрузка составляет 20%. (2011г 18%)- причина рост ставки страховых взносов на 4%, снижение выручки от продаж.

Получены бюджетные средства в 2012 г

· 140 т.руб - финансирование моб. мероприятий;

· 424585 руб - субсидии из бюджета на инновации;

· 322500 руб - финансирование из ФСС на расходы по аттестации рабочих мест;

· 3000000 руб - субсидии из бюджета на компенсацию затрат по приобретению оборудования.

· Всего получено из бюджета 3 887 085 руб.

Низкая прибыльность в машиностроении обусловлена низкой эффективностью морально и физически устаревшего оборудования и, как следствие, неспособностью выдерживать конкуренцию с зарубежными компаниями. Ситуацию может изменить только масштабная модернизация всей отрасли, однако источники для ее финансирования фактически отсутствуют. Частный капитал не стремится инвестировать в отрасль из-за низкой рентабельности и долгосрочности отдачи от капитала, инвестиции государства ограничены, с одной стороны, свободными денежными средствами в бюджете, а с другой стороны, лоббистской и коррупционной составляющими, снижающими эффект от вложений. Вероятно, в машиностроении к настоящему моменту уже необходимо реализовывать полномасштабные программы по стимулированию бизнеса на уровне государства, например, льготного налогообложения для инвесторов в отрасли, отмены пошлин на импортное оборудование, увеличения зарплат инженеров и ученых, работающих на государственных предприятиях, через гарантированные госзаказы или другими методами.

Показатели рентабельности машиностроительной отрасли в 2011 году преимущественно демонстрировали рост, однако оставались ниже общероссийского уровня. Рентабельность продаж в производстве электрооборудования, электронного и оптического оборудования составила 10.3% против 8.3% годом ранее, в производстве транспортных средств и оборудования 4.7% против 1.1%. При этом в производстве машин и оборудования рентабельность несколько снизилась - до 7.3%. Рентабельность продаж по России в целом в 2011 году сократилась до 11.1% против 11.5% годом ранее.

2.3 Анализ конкурентов

Анализ конкурентов и конкурентных преимуществ проводится для определения позиций компании на рынке, её положения относительно других компаний и мнения потребителей.

Существует пять конкурентных сил, определяющих привлекательность отрасли и позиции данной фирмы в конкурентной борьбе в этой отрасли:

- Угроза появление новых конкурентов в отрасли

- Угроза появления услуг-заменителей

- Рычаги воздействия покупателей

- Рычаги воздействия поставщиков

Под воздействием этих четырех факторов складывается конкуренция среди производителей в самой отрасли (рисунок 3).



Рисунок 11 - модель Портера

При оценке угрозы появления новых конкурентов необходимо руководствоваться понятием "барьер входа в отрасль". Для нашего предприятия этот барьер существует в следующих проявлениях:

- Фиксированные затраты на новые основные производственные фонды и связанные с входом в отрасль довольно велики, так как зачастую данное оборудование очень дорогостоящее, а также требуется информация о базе потенциальных клиентов, без чего будет сложно спланировать объёмы ожидаемых продаж.

- Экономия от масштабов. При профессиональной работе аналогичное предприятие получает прибыль в среднем через 5 - 7 лет. За это время формируется необходимая клиентская база.

Что касается угрозы замены данного продукта новыми продуктами, то имеется в виду производство новых продуктов, удовлетворяющих ту же потребность, но созданных на основе совершенно новых принципов. Данная компания отслеживание состояние и развитие технологий в сфере мерительного оборудования и инструмента и, как следствие, стремиться соответствовать всем тенденциям рынка.

Сила позиции поставщиков определяется типом рынка, на котором действуют поставщики и предприятия отрасли. В нашем случае это рынок предприятий и они диктуют свои правила.

Сила позиции покупателей также определяется типом рынка (рынки производителей и покупателей). Сила позиции покупателей определяется в первую очередь следующими факторами:

- Возможностью переключиться на товары и условия других фир

- Возможностью приобретения инструмента на "чёрном" рынке неопределённого производства,

- Объемом требуемых закупок.

На данном рынке доминируют покупатели, что говорит о необходимости привлечения и удержания клиентов, используя индивидуальный подход к каждому. Выявление приоритетных конкурентов и определение силы их позиций. Рынок инструмента относится к рынку олигополии или монополии (в зависимости от региона) и характеризуется небольшим числом конкурентов, выступающих с самыми разнообразными предложениями. В целом отрасль характеризуется достаточно высокими темпами развития технологий. На данный момент в отрасли действует значительное число конкурентов. Основные конкуренты на Урале представлены на рисунке 7:



Рисунок 12 - Основные конкуренты ОАО "НИЗ"

Как видно доля рынка ОАО "Новосибирский инструментальный завод" относительно высока и колеблется в среднем на уровне 20-22%.

При анализе потребителей продукции ОАО "Новосибирский инструментальный завод" достаточно проблематично определить, какие либо критерии или предпочтения потребителей либо другие параметры оценки товаров, продукции. Это связано в первую очередь со спецификой продукции рассматриваемого завода, а также с разнородностью сферы потребления.

Так основных потребителей данной продукции можно разделить на следующее группы: физические лица (граждане), приобретающие инструмент в целях личного пользования через посредников - магазины, мелкие и средние производственные, строительные компании, БТИ и пр. предприятия, крупные частные заводы, государство.

Для того чтобы наиболее полно отразить предпочтения потребителей необходимо составить таблицу стратегических групп предприятий данной отрасли (рисунок 8).



Рисунок 13 - Стратегические группы фирм

Группа фирм А - рыночные лидеры - организации с наибольшей рыночной долей в отрасли. Эти фирмы действуют на 3 фронтах: 1- стараются расширить рынок путем привлечения новых покупателей или путем нахождения новых сфер применения товаров, 2-постоянно предохранять свой бизнес от посягательств конкурентов, 3- стремится увеличить свою рыночную долю.

Группа Б - рыночные претенденты - организации в отрасли, которые борются за увеличение своей рыночной доли, за вхождение в число лидеров. К данной группе можно отнести главного конкурента наше предприятие ОАО "Новосибирский инструментальный завод".

Группы В и Г - рыночные последователи - организации, которые проводят политику следования за отраслевыми лидерами, предпочитают сохранять свою рыночную долю, не принимая рискованных решений. В эти группы входят основная часть компаний, занимающихся производством инструментов. Высокий уровень конкуренции на рынке и достаточно высокая инвестиционная привлекательность для инвесторов (в том числе и иностранных) обязывают исследовать существующие и возможные факторы успеха компании на рынке.



3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО РАЗВИТИЮ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Разработка функциональных стратегий

Функциональные стратегии разрабатываются специально для каждой функциональной области предприятия.

Маркетинговая стратегия заключается в определении подходящих продуктов, услуг и рынков, которым они могут быть предложены. Определяет наиболее эффективный состав комплекса маркетинга (исследований рынка, товарной и ценовой политики, каналов распределения и стимулирования сбыта).

Производственная стратегия сосредоточена на решениях о необходимых мощностях, размещении промышленного оборудования, основных элементах производственного процесса, регулировании заказов.

Разработка стратегии управления персоналом (каровая стратегия) решает проблемы повышения привлекательности руда, мотивации, создания и поддержания на предприятии эффективной структуры персонала и т.п.

Финансовая стратегия акцентирует внимание на вопросах прогнозирования финансовых показателей стратегического плана, оценки инвестиционных проектов, планирования продаж, контроля и распределения финансовых ресурсов.

Инструментальный завод выбирает маркетинговую стратегию и стратегию управления персоналом.

Для осуществления маркетинговой стратегии планируется разработка рекламной компании, повышение активности в сервисном обслуживании, совершенствование организационной структуры фирмы.

В современных условиях реклама - необходимый элемент производственно-сбытовой деятельности, способ создания рынка сбыта, активное средство борьбы за рынок. Именно в силу этих ее функций рекламу называют двигателем торговли.

В рамках маркетинга реклама должна: во-первых, подготовить рынок (потребителя) к благоприятному восприятию нового товара; во-вторых, поддерживать спрос на высоком уровне; в-третьих, способствовать расширению и усилению позиций на рынке сбыта.

Для совершенствования организационной структуры фирмы необходимо разделить отдел отечественных подшипников и отдел по сервисному обслуживанию на 2 разных отдела. Благодаря этому разделению отдел по сервисному обслуживанию будет работать эффективнее. Каждый отдел будет иметь обязанности и заниматься непосредственно своей работой, что благоприятно скажется на деятельности предприятия в целом.

Для реализации стратегии управления персоналом планируется внедрение системы оплаты труда, базирующейся на участии работников в успехе предприятия.

В настоящее время приняты следующие основные системы стимулирования труда:

· Оплата за квалификацию;

· участие работников в успехе предприятия;

· социальные программы.

Основной недостаток многих принятых систем стимулирования труда состоит в том, что заработная плата плохо, а зачастую вообще не связана с конечными результатами труда. Для современной экономики в большей степени подходят системы оплаты труда, базирующиеся на «участии в успехе».

Изучение практической деятельности предприятий, практикующих данную систему стимулирования труда, позволяет выделить общие характеристики эффективной системы стимулирования труда и участия в прибылях:

- непосредственная и тесная связь с достигнутыми успехами в работе в виде дохода от роста прибыли, выраженного в процентах для каждого работника;

заранее согласованные принципы вознаграждения за перевыполнение плана, внесенные в систему бухгалтерского учета;

отсутствие «потолка» для премий, основанных на участии в прибылях;

соответствие заработной платы реальному вкладу сотрудника в успехе фирмы и разумным жизненным расходам;

ограничение базовых окладов для руководителей высшего уровня;

принцип материального стимулирования распространяется на всех работников фирмы и носит постоянный характер;

жесткая схема начисления премий, включающая только три категории оценок (хорошо, удовлетворительно, плохо);

каждая премия вручается непосредственно начальником и сопровождается беседой и поздравлениями; с работниками, не получившими премии, беседа по поводу основания для лишения премии проводится обязательно наедине;

не должно быть выплат, не зависящих от результатов работы, лучше не премировать вообще никого;

«плохие» работники не могут быть депремированы ни в каком случае и никаким образом; никогда нельзя наказывать работника материально, если он совершил ошибку по вине руководства, даже в дни кризисов. Если работник на своем рабочем месте выполняет работу отлично, он должен быть поощрен.

На рисунке 14 представлена классификация стратегий ОАО «Инструментального завода».

Деловые стратегии	Стратегия концентрированного роста - стратегия усиления позиций на рынке
Тактические мероприятия:	Увеличение объема продаж на 25% Расширение существующей сети покупателей
Конкурентные стратегии	Фокусирование на продукте
Тактические мероприятия:	Совершенствование сервисного обслуживания клиентов
Функциональные стратегии	Маркетинг	Персонал
Тактические мероприятия:	1. Разработка рекламной компании; 2. Повышение активности в сервисном обслуживании; 3.Совершенствование организационной структуры фирмы.	1. Внедрение системы оплаты труда, базирующейся на «участии в успехе» работников предприятия. 2. Компьютерное обучение персонала.

Рисунок 14 Классификация стратегий ОАО «Инструментального завода».



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключении подведем итоги и сделаем основные выводы по курсовой работе.

В результате финансового анализа ОАО «Новосибирский Инструментальный Завод» мы увидели положительные тенденции в развитии предприятия. Это, возможно, связано с низкими ценами на товары, улучшением качества инструментов и увеличением ассортимента продукции.

За анализируемый период произошли изменения в сторону увеличения товарооборота.

В результате проведения маркетингового исследования видно, что ОАО «Инструментальный завод» находится в зрелом состоянии, у нее есть постоянные клиенты, которые обеспечивают стабильность и поддержку, товары имеют хорошее качество, их ассортимент постоянно расширяется, на фирме имеется отделы продаж инструментов и запчастей, на работу принимаются только квалифицированные кадры, хорошо развито сервисное обслуживание.

После проведенного исследвания мною предложена стратегия п развитию завода.

Я считаю, что поставленные мною цели были достигнуты.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. А.А. Томпсон, А.Дж. Стрикленд «Стратегический менеджмент. Искусство разработки и реализации стратегии» Пер. с англ. Под ред. Л.Г. Зайцевой, М.И. Соколовой, Москва, Издательское объединение «ЮНИТИ», 1998

2. Н.Н. Павлова «Маркетинг в практике современной фирмы», Москва, Норма, 2008

3. Ф. Котлер «Основы маркетинга», Пер. с англ. - Москва, Бизнес-книга, ИМА-Кросс. Плюс, 2003

4. Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие /

Г.Н. Лиференко.-- М: Издательство «Экзамен», 2005

5. Учет, анализ и финансовый менеджмент: Учеб.-метод. Пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006

6. http://www.niz.ru/

Размещено на Allbest.ru