-0,01

5.2.Кредиторская задолженность

620

7089

47,26 

 25288

72,59

18119

91,74

357

91,34

5.3.Задолженность по выплате дивидендов

630

 0

 0

 0

 0

 0

 0

 0

 0

5.4. Доходы будущих периодов

640

 0

 0

 0

 0

 0

 0

 0

 0

5.5. Резервы предстоящих расходов

650

 0

 0

 0

 0

 0

 0

 0

 0

5.6. Прочие

660

 0

 0

 0

 0

 0

 0

 0

 0

ИТОГО по разделу 5

690

 7337

48,91

 25288

72,59

17951

 23,68

345

90,49

Заемный капитал, всего

590+690

 7337

48,91

 25288

72,59

17951

23,68

345

90,49

Баланс

700

15001

100

 34838

100

19837

0

 232

100 

Собственные оборотные средства

490-190

7345

48,96

 9331

26,78

1986

 22,18

 127

10,01 

Из таблицы 2.3. следует, что:

ь Уровень темпа роста оборотных активов выше, чем темп роста внеоборотных активов;

ь Общая стоимость имущества повысилась

ь Уровень заемного капитала превышает собственный капитал организации;

ь Уровень темпа роста заемного капитала выше, чем темп роста собственного капитала;

ь Доля собственных средств в оборотных активах >10%.

Анализ структуры активов баланса на 2010г. и его изменение значимых составляющих. (см. рисунок 2.2.)

Факторы первого порядка Факторы второго порядка

При анализе периода 2009 - 2010гг. произошло снижение уровня внеоборотных активов и уменьшение основных средств на -99 тыс. руб.

Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет запасов и долгосрочной дебиторской задолженности. Небольшую величину в составе оборотных средств составляют НДС по приобретенным ценностям и денежные средства.

Стоимость запасов увеличилась на 695 тыс. руб. и составила 13353 тыс. руб.

Краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 19180тыс. руб. и составила 21197 тыс. руб. Темп роста 10,5.

Сумма свободных денежных средств за данный период времени незначительно увеличились на 61 тыс. руб. и составила 67 тыс. руб.

Рисунок 2.4. Структура оборотных активов на 2009 год

Рисунок 2.5. Структура оборотных активов на 2010 год

Из рисунков 2.4. и 2.5. следует, что с начала исследуемого периода краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась и на 2010 составила 21197 тыс. руб., а запасы уменьшились на 695 тыс. руб.

Долгосрочная дебиторская задолженность и краткосрочные финансовые вложения отсутствуют.

Анализируя рисунок 2.6. пассив баланса на 2010г. состоит из капитала и резервов и краткосрочных обязательств.

Факторы первого порядка Факторы второго порядка



Рисунок 2.8. Структура собственных средств

Структура собственных средств состоит только из уставного капитала и нераспределенной прибыли (убытка), добавочный и резервный капиталы отсутствуют у данного предприятия.

Уставной капитал предприятия минимален, и за исследуемый период не изменился, выросла прибыль предприятия с 2009 по 2010 на 1887 тыс. руб.

Рисунок 2.9. Структура заемных средств

За исследуемый период предприятие ООО «АДВ групп» не пользовалось долгосрочные заемные средства. Кредиторская задолженность на 2010г. увеличилась по сравнению с началом исследуемого периода до 25288 тыс. руб.



Рисунок 2.10. Структура кредиторской задолжности на 2009г.

Рисунок 2.11. Структура кредиторской задолжности на 2010г.

Анализируя структуру кредиторской задолженности можно сделать вывод: на текущий анализируемый период максимальный удельный вес занимают поставщики и подрядчики, на 01.01.2011 составила 96,62%. Оставшаяся часть кредиторской задолженности распределяется следующим образом:

· 0,14 % занимает задолженность перед персоналом;

· 0,01 % занимает задолженность перед внебюджетными фондам;

· 0,59% занимает задолженность по налогам и сборам;

· 2,64 % занимает задолженность перед прочими кредиторами.

Увеличение активов на 19837тыс. руб. сопровождается одновременным увеличением обязательств предприятия на 17951 тыс. руб. Поскольку платежеспособность полностью зависит от покрытия обязательств предприятия его активами, можно сказать, что вследствие того, что обязательства организации повысились, чем стоимость активов, отношение текущих пассивов к текущим активам изменилось и повлекло улучшение платежеспособности.

Рисунок 2.12. Динамика собственных и заемных средств

2.3 Анализ платежеспособности и оценка ликвидности баланса

Платежеспособность- это возможность организации вовремя оплачивать свои долги. Это основной показатель стабильности ее финансового состояния. Иногда вместо термина "платежеспособность" говорят, и это в целом правильно, о ликвидности, т. е. возможности тех или иных объектов, составляющих актив баланса, быть проданными. Это наиболее широкое определение платежеспособности. В более тесном, конкретном смысле платежеспособность - это наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей погашения в ближайшее время [12.C.30].

Когда говориться о платежеспособности организации, ее активы должны рассматриваться нами как обеспечение ее долгов, то есть как то имущество, которое мы можем обратить в деньги, чтобы расплатиться по имеющимся обязательствам.

При этом при оценке платежеспособности организации всегда следует принимать во внимание возможность существования двух точек зрения на ее финансовое положение. (см. таблицу 2.4.)

Из таблицы 2.4. следует, что:

Коэффициент абсолютной ликвидности- характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и краткосрочных финансовых вложений. Это один из самых важнейших финансовых коэффициентов.

Показатель считается нормой, если Кал > 0.2. Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. С другой стороны, высокий показатель может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, о слишком высокой доле неработающих активов в виде наличных денег и средств на счетах. На 2010г. способность предприятия погасить краткосрочные долги незначительно выросли.

Коэффициент быстрой ликвидности-показывает ту часть краткосрочных обязательств предприятия, которая может быть немедленно погашена за счет средств с различных счетов и поступлений по счетам.

Показатель считается нормой, если Кбл> 0,7-1,0.

На анализируемый период уровень коэффициента ликвидности вырос по сравнению с началом исследования и стал нормой.[19.C.135]

Наименование показателя	Код строки	2009	2010	Изменение
I. Исходные данные для анализа
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	250+260	6	67	61
2. Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и краткосрочная дебиторская задолженность	270+260+250+240	2024	21265	19241
3. Общая величина оборотных активов	290+140-216	14682	34608	19926
4. Общая величина активов	300-216	14966	34828	19862
5. Краткосрочные обстоятельства	690-640-650	7337	25288	17951
6. Общая величина обстоятельств	590+690-640-650	7337	25288	17951
II. Оценка текущей платежеспособности	Оптимальное значение
1. Коэффициент абсолютной ликвидности Л2 (норма денежных резервов)	0,20-0,25	0,001	0	-0,001
2. Коэффициент быстрой ликвидности Л3 («критической оценки»)	0,7-1,0	0,28	0,84	0,56
3. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия долгов)	>2	2	1,35	-0,65
III. Дополнительные показатели платежеспособности
1. Коэффициент общей ликвидности Л1	2,0-2,5	2	1,35	-0,65
2. Коэффициент маневренности функционирующего капитала Л5	-	0,96	0,98	0,02
3. Доля оборотных средств в активах Л6	=>0,5	1,02	1,01	-0,01
4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Л7	=>0,1	0,5	0,27	-0,23

Таблица 2.4. - Оценка платежеспособности предприятия ООО «АДВ групп»

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.

- текущая ликвидность:

ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2) (2.1)

- перспективная ликвидность:

ПЛ=А3-П3 (2.2)

Фактическое соотношение на 2009 года.

(6)А1<П1(7089) Текущая ликвидность = -12403

(2017)А2<П2(7337) Перспективная ликвидность =14628

(14628)А3>П3(0)

(319)А4<П4(7664)

Ликвидность баланса - недостаточная. И в ближайший рассматриваемый период времени ситуация не изменится. Перспективная ликвидность показывает некоторый платежный излишек.

Фактическое соотношение на 2010 года.

(67)А1<П1(25288) Текущая ликвидность = -29312

(21197)А2<П2(25288) Перспективная ликвидность =34618

(34618)А3>П3(0)

(220)А4<П4(9551)

На конец анализируемого периода ситуация не изменилась. Ликвидность баланса - недостаточная. Отсутствует возможность улучшение текущей ликвидности в ближайшее будущее, но возможна в перспективе будущего.

Таблица 2.5. - Сопоставление актива и пассива

АКТИВ	Условия абсолютной ликвидности	ПАССИВ
А1-денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложения	А1? П1	П1- кредиторская задолженность, а также ссуды не погашенные в срок
А2-дебиторская задолженность и прочие активы	А2 ? П2	П2- краткосрочные кредиты и заемные средства
А3- «Запасы и затраты» (за исключением «Расходов будущих периодов») и «Долгосрочные финансовые вложения»	А3 ? П3	П3- долгосрочные кредиты и заемные средства
А4- статьи раздела Iактива баланса «Внеоборотные активы»	А4 ? П4	П4- статьи раздела III пассива баланса «Капитал и резервы»

Таблица 2.6. - Сравнительный анализ групп активов и пассивов для оценки ликвидности

Актив	2009 год	2010 год	Пассив	2009 год	2010 год	Излишек (+)или недостаток(-) активов на погашение обязательств
						2009 год	2010 год
1	2	4	5	6	8	9	11
1.Наиболее ликвидные активы	6	67	1.Наиболее срочные обязательства	7089	25288	-7083	-25221
2.Быстрореализуемые активы	2017	21197	2.Краткосрочные пассивы	7337	25288	-5320	-4091
3.Медленнореализуемые активы	14628	34618	3.Долгосрочные пассивы	0	0	14628	34618
4. Труднореализуемые активы	319	220	4.Постоянные пассивы	7664	9551	-7345	-9331
Баланс	16964	56102	Баланс	22090	60127	-5126	-4025

Рисунок 2.13. Структура актива



Рисунок 2.14.Структура пассива

2.4 Анализ финансовой устойчивости и анализ финансовых результатов предприятия

Финансовая устойчивость - главная характеристика стабильного положения предприятия. Финансовое положение предприятия, является устойчивым, если оно компенсирует собственными средствами не меньше половины финансовых ресурсов, которые необходимы для выполнения нормальной хозяйственной деятельности, эффективного использования финансовых ресурсов, соблюдающие финансовую, кредитную и расчетную дисциплину, то есть является платежеспособным.

Финансовое положение рассчитывается при помощи анализа ликвидности, платежеспособности и оценки финансовой устойчивости. Анализ финансовой устойчивости предприятия осуществляют коэффициентным методом, и с помощью анализа чистая активность. (см. таблицу 2.7.).

Таблица 2.7. Расчет коэффициента финансовой устойчивости

Наименование показателя	2009 год	2010 год	Изменение +/-
1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	0,96	2,65	1,69
2. Коэффициент автономии	0,51	0,27	- 0,24
3. Коэффициент маневренности собственного капитала	0,96	0,98	0,02
4. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов	0,02	0,01	-0,01
5. Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования	0,5	0,27	-0,23

1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств - это коэффициент, показывающий допустимую общую оценку финансовой устойчивости. Показывает, какую долю единиц привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных:

Кзс = (стр. 590 + стр. 690 - стр. 640 - стр. 650)/(стр. 490 + стр. 640 + стр. 650) (ф.№1).

Увеличение показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Показатель считается нормой Кзс<0,7[12.C.33].

Торговое предприятие ООО «АДВ групп» с коэффициентом >0,7 зависит от инвесторов и кредиторов.

Изменение этого коэффициента увеличились на 1,69 с начала анализируемого периода.

2. Коэффициент автономии- показывает независимость предприятия от заемных средств и показывает долю собственных средств в общей стоимости всех средств предприятия. Чем больше значение этого коэффициента, тем финансовая устойчивость стабильная и независимая от внешних кредиторов предприятия:

Ка = (стр. 490 + стр. 640 + стр.650)/стр. 700 (ф.№1)

Показатель считается нормой если Ка>0,5 [12.C.33].

Финансовая устойчивость данного предприятия нестабильна и зависит от кредиторов.

С 2009г. по 2010г. коэффициент незначительно снизился.

3. Коэффициент маневренности собственного капитала- определяет, какова часть собственного оборотного капитала находится в обороте. Коэффициент должен быть достаточно высоким, чтобы использование собственных средств было гибким:

Км = (стр. 490 - стр. 190)/стр. 490 (ф.№1)

Быстрый рост коэффициента не может подтверждать о нормальной деятельности предприятия, так как повышение этого показателя возможно либо при увеличении собственного оборотного капитала, либо при снижении собственных источников финансирования.

Показатель считается нормой если Км от 0,2 до 0,5[35].

Показатель данной фирмы на конец отчетного периода 2010 года ниже нормы, но незначительно.

4. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов[18.C.232]-показывает сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов:

Км/и = (стр. 190 + стр. 230)/(стр. 290 - стр. 244 - стр. 252) (ф.№1)

Для данного показателя нормативных значений не установлено.

Изменения данного показателя совсем незначительно изменились с началом анализируемого периода.

5. Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования- показывает наличие у предприятия собственных средств, которые необходимы для финансовой устойчивости:

Ко = (стр. 490 - стр. 190)/(стр. 290 - стр. 230) (ф.№1)

Показатель считается нормой если Км ? 0,1

Предприятие «АДВ групп» обеспечено собственными источниками финансирования оборотного капитала.

Коэффициент за данный анализируемый период несущественно снизился.

Недостаточная финансовая устойчивость предприятия может привести к неплатежеспособности и отсутствию у предприятия средств, для развития.

Анализ финансовых результатов

Главная цель анализа финансовых результатов - это разработка и принятие обоснованных управленческих решений, которые направляются на повышение эффективности деятельности предприятия.

Для достижения данной цели нужно решить задачи:

· дать оценку динамики и структуры показателей прибыли за исследуемый период;

· сделать факторный анализ прибыли;

· сделать анализ прочих доходов и расходов;

· дать оценку динамики показателей рентабельности продаж и капитала;

· сделать факторный анализ рентабельности продаж и капитала;

· сделать анализ затрат, произведенных предприятием, и оценка затрат на один рубль продукции;

· выявить резервы роста прибыли и рентабельности предприятия [39]. (см. таблицу 2.8.)

Таблица - 2.8.- Анализ динамики финансовых результатов ООО «АДВ групп»

Показатель финансового результата	2009 год	2010 год	Изменение
	Тыс. руб.	В % к итогу	Тыс. руб.	В % к итогу	Тыс. руб.	В % к итогу
Прибыль от продажи продукции	379	34,46	618	60,23	239	25,77
Проценты к уплате	21	1,9	6	0,59	-15	-1,31
Прочие доходы	817	74,24	484	47,17	-333	-27,11
Прочие расходы	75	16,8	70	6,82	-5	-9,98
Прибыль до налогообложения	1100	100	1026	100	-74	93,27

По данным таблицы 2.8. видно, что сумма прибыли до налогообложения уменьшилась на 74 тыс. руб. или на 93,27%.

Увеличение общей суммы прибыли обусловлен уменьшением процентов к уплате на 15 тыс. руб. или на 1,31%. Сократились прочие расходы на 5 тыс. руб. или на 9,98 %.

Анализ структуры прибыли позволяет установить, что основную часть составляет прибыль от продажи продукции 60,23%, что на 25,77% выше аналогичного периода. Наблюдается спад доли прочих доходов в общей величине финансового результата, что является отрицательным фактом, а так же снизилась доля прочих расходов.

На основе данных таблицы 2.8. дадим оценку влияния факторов на относительное изменение суммы прибыли до налогообложения (частное абсолютного изменения каждого показателя и величины прибыли предыдущего периода). Положительное изменение показателя способствует увеличению прибыли.

Влияние увеличения суммы прибыли от продаж на величину прибыли до налогообложения: 239 / 1100 * 100% = 21,73%.

Влияние уменьшения процентов к уплате на величину прибыли до налогообложения определим по формуле: -15 / 1100 * 100% = -0,36%.

Влияние уменьшения прочих доходов на величину прибыли до налогообложения определим по формуле: -333 / 1100 * 100% = -30,27%.

Влияние сокращения прочих расходов на величину прибыли до налогообложения определим по формуле: -5/ 1100 * 100% = -0,45%.

По результатам факторного анализа можно сделать вывод о том, что наибольшее влияние на прирост прибыли - это увеличение прибыли от продаж (21,73%), и уменьшение процентов к уплате на величину прибыли (-0,36%), а так же сокращения прочих расходов (-0,45%). Отрицательное влияние оказало уменьшения прочих доходов(-30,27). Из анализа следует, что резервами роста прибыли ООО «АДВ групп» являются, увеличение прибыли от продаж, сокращения прочих расходов и уменьшение процентов к уплате.

2.5 Анализ деловой активности и рентабельности торгового предприятия ООО «АДВ групп

В финансовом аспекте деловая активность проявляется в скорости оборота собственных средств. С помощью коэффициентов деловой активности можно проанализировать эффективность использования собственных средств предприятия. «Коэффициенты могут выражаться в днях, а также в количестве оборотов того либо иного ресурса предприятия за анализируемый период» [32]. (см. таблицу 2.9. и 2.10.)

Анализируя таблицы 2.9. и 2.10. можно сделать вывод:

1. Общая оборачиваемость капитала- отражает скорость оборотов активов предприятия.Оборачиваемость активов - отношение выручки от реализации (объема продаж) к средней величине стоимости совокупных активов. Измеряется числом оборотов за период времени.

Число оборотов капитала 2009 года увеличилось по сравнению с 2008 на 1,38 оборота.

Число оборотов капитала 2010 года незначительно уменьшилось по сравнению с 2009 на 0,48 оборотов за период.

2. Оборачиваемость дебиторской задолженности - показывает средний срок погашения задолженности.Измеряется количеством дней.

На 2009 год число оборотов дебиторской задолженности увеличилось на 0,82 дня, а на 2010 уменьшилось на 0,79 дней.

Таблица 2.9. - Коэффициенты деловой активности ООО «АДВ групп»

2009г.

Наименование коэффициента	2008 год	2009 год	Изменение +/-
1. Общая оборачиваемость капитала	0,89	2,27	1,38
2.Оборачиваемость дебиторской задолженности	1,9	2,72	0,82
3. Оборачиваемость кредиторской задолженности	0,07	0,03	-0,04
4. Оборачиваемость собственного капитала	2,61	3,73	1,12
5. Оборачиваемость материальных активов	1,75	2,5	0,75

Таблица 2.10. - Коэффициенты деловой активности ООО «АДВ групп» 2010г.

Наименование коэффициента	2009 год	2010 год	Изменение +/-
1. Общая оборачиваемость капитала	0,9	0,42	-0,48
2.Оборачиваемость дебиторской задолженности	1,47	0,68	-0,79
3. Оборачиваемость кредиторской задолженности	0,02	0,03	0,01
3. Оборачиваемость собственного капитала	3,35	1,56	-1,79
4. Оборачиваемость материальных активов	2,42	1,12	-1,13

3. Общая оборачиваемость капитала- отражает скорость оборотов активов предприятия. Оборачиваемость активов - отношение выручки от реализации (объема продаж) к средней величине стоимости совокупных активов. Измеряется числом оборотов за период времени.

Число оборотов капитала 2009 года увеличилось по сравнению с 2008 на 1,38оборота.

Число оборотов капитала 2010 года незначительно уменьшилось по сравнению с 2009 на 0,48 оборотов за период.

4. Оборачиваемость дебиторской задолженности - показывает средний срок погашения задолженности. Измеряется количеством дней.

На 2009 год число оборотов дебиторской задолженности увеличилось на 0,82 дня, а на 2010 уменьшилось на 0,79 дней.

5. Оборачиваемость кредиторской задолженности - средний срок погашения задолженности в днях. Измеряется количеством дней.

На 2009 год оборачиваемость незначительно уменьшилась по сравнению с 2008 годом, а в 2010 году произошло незначительное увеличение.

6. Оборачиваемость собственного капитала- отражает скорость оборота собственного капитала предприятия. Измеряется числом оборотов за период времени. В 2009г. оборачиваемость собственного капитала резко возросла и стала 3,73 оборота, но в 2010 упала.

7. Оборачиваемость материальных активов-Измеряется числом оборотов за период времени. В 2009 по сравнению с 2008 незначительно увеличила, но к концу 2010 по сравнению с 2009 уменьшилась 1,13 оборота.

Вывод: оборачиваемость ухудшилась из - за того, что в за анализируемый период происходило снижение объемов реализации продукции, материальные запасы и дебиторская задолженность снижались еще более медленными темпами.

Анализ рентабельности

«Рентабельность- относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность отражает степень эффективности использования трудовых, материальных, денежных ресурсов и природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица» [32].

Таблица 2.11.- Анализ рентабельности ООО «АДВ групп»

Показатель	2009, %	2010, %	Изменение +/-
1.Рентабельность продукции	3,16	7,1	3,94
2.Рентабельность основных средств	330,88	337,73	6,85
3.Рентабельность продаж	1,24	4,35	3,11
4.Рентабельность активов	11,48	7,84	-3,64
5.Рентабельность собственного капитала	11,49	8,59	-2,9

«Финансовая рентабельность характеризует эффективность инвестиций собственников предприятия, которые предоставляют предприятию ресурсы или оставляют в его распоряжении всю или часть принадлежащей им прибыли. В самом общем виде финансовая рентабельность определяется по формуле:

k = Р/ СК

где k - финансовая рентабельность;

Р - чистая прибыль;

СК - средняя стоимость собственного капитала»[33].

Финансовая рентабельность 2009г.=880/8196,5=0,1074

Финансовая рентабельность 2010г.=820/9140=0,0897

На финансовую рентабельность оказывают влияние два фактора:

ь изменения рентабельности продаж;

ь оборачиваемости собственных вложений.

Общий вывод по главе:

1. Темп роста оборотных активов выше темпа роста внеоборотных активов - это объясняется увеличением запасов предприятия на19936 тыс. руб. или 47,39%.

2. Величина собственного капитала меньше величины заемного капитала - это объясняется ростом кредиторской задолженности на 18119 тыс. руб. или 91,74%.

3. Рентабельность собственного капиталаснизилась на 2,9%

4. Оборачиваемость материальных активов уменьшилась на 1,13 оборота.

5. В составе актива - наибольший удельный вес приходится на краткосрочную дебиторскую задолженность, и она выросла на 19180 тыс. руб. или на 47,39%.

6. В составе пассива -наибольший удельный вес приходится на кредиторскую задолженность.

7. Ликвидность баланса - недостаточная. Отсутствует возможность улучшение текущей ликвидности в ближайшее будущее, но возможна в перспективе будущего.

3. Мероприятия по повышению финансовой деятельности торгового предприятия ООО «АДВ групп»

3.1 Стратегии по повышению финансовой деятельности предприятия

Самая главная проблема у торгового предприятия ООО «АДВ групп» это рост дебиторской задолженности и кредиторской, чтобы решить ее, применим мероприятие по управлению кредиторской и дебиторской задолженностью компании.

Исследуя проведенный выше финансовый анализ предприятия можно сделать вывод, что ООО «АДВ групп» находится в финансовой зависимости.

Чтобы постепенно снизить финансовую зависимость предприятия и укреплению финансовой деятельности предприятия, можно предложить мероприятие по управлению кредиторской и дебиторской задолженностью компании.

Анализируя финансовый анализ, можно сделать вывод, что у предприятия определенные проблемы с дебиторами, которые увеличивались в конце исследуемого периода.

Существуют различные общие рекомендации, которые позволяют управлять и распоряжаться дебиторской задолженностью.

· Нужно регулярно контролировать состояние расче-тов с покупателями, особенно по отсроченным платежам.

· Ставить определенные условия кредитования дебито-ров, например:

ь покупатель получает скидку 2% в случае оплаты оказанной услуги в течение 10 дней с момента её оказания;

ь покупатель вносить полную стоимость, если оплата совершается в период с 11-го по 30-й день кредитного периода;

ь в случае неуплаты в течение месяца покупатель будет вы-нужден дополнительно оплатить штраф, величина кото-рого зависит от момента оплаты.

· Нужно ориентироваться на наибольшее число по-купателей, чтобы понизить риск неуплаты одним или несколь-кими покупателями.

· Факторинг - это перепродажа дебиторской задолженности банку или факторинговой компании. Данный метод воздействия на дебиторскую задолженность может являться для ООО «АДВ групп» самым простым и эффективным.

Факторинг - это комплекс финансовых услуг, который оказывается банком клиенту в обмен на уступку дебиторской задолженности.

Услуги включают:

· финансирование закупочной деятельности

· страхование кредитных рисков

· учет состояния дебиторской задолженности и регулярное предоставление соответствующих отчетов клиенту

· контроль над своевременной оплаты и работа с дебиторами.

В соответствии с общепринятой международной практикой в структуре вознаграждения за оказание факторинговых услуг выделяются следующие четыре основных компонента (в Российской Федерации - три компонента):

1. Фиксированный сбор за обработку документов по поставке(обычно включает в проценты по комиссии).

2. Стоимость кредитных ресурсов, которые необходимы для финансирования поставщика. По факту это отображает процент за кредит и рассчитывает с сумму разницы между принятыми суммами по факторингу и остававшимися суммами долга. Ставка по таким кредитам обычно составляет 2% - 4% больше текущей банковской по краткосрочным ссудам.

3. Комиссия за финансовый сервис- этот вид комиссии предусматривающий оказание Фактором следующих услуг:

· контроль над своевременной оплатой за услуги, которые были оказаны дебиторам;

· работа с дебиторами, которые задерживают платежи;

· учет текущего состояния дебиторской задолженности;

· предоставление клиенту отчетов;

· установление и регулярный пересмотр лимитов;

· контроль над лимитом;

· принятие ряда рисков;

· поддержание определенного уровня ликвидности, который обеспечивает возможность финансирования продавца в любой момент времени.

«Комиссия за финансовый сервис зависит от среднемесячного оборота клиента по факторингу и количества дебиторов, переданных на обслуживание. Оборот поставщика считается по факту» [20.C.86].

Стоимость обработки документов и комиссия за финансовый сервис не зависят от размера досрочного платежа и от времени пользования денежными ресурсами, поэтому не могут рассчитываться в процентах годовых. Экономический смысл взимания указанных комиссий состоит в оплате Фактору услуг по обеспечению минимально рискованной политике кредитования поставщика услуг [34].

По окончании месяца комиссия за факторинговое обслуживание пересматривается и может быть изменена в соответствии с тарифным планом в зависимости от статистики основных показателей:

- объема дебиторской задолженности;

- переданного на факторинговое обслуживание;

- количества дебиторов;

- оборачиваемости дебиторской задолженности.

В среднем величина комиссионного сбора составляет 0,5% - 4% от сумм счетов.

С факторинговым обслуживанием связаны следующие дополнительные доходы и выгоды поставщика:

· Получение дополнительной прибылиза счет увеличения объема продаж, приняв от фактора необходимые для этого оборотные средства.

· Экономия денежных средств от неоправданных затрат,которые связаны с получением банковского кредита.

В отличие от банковского кредитования при факторинговом обслуживании, получая финансирование своих продаж, поставщик перестает нести следующие расходы:

- проценты за пользование кредитом;

- расходы по оформлению кредита, включающие регистрацию и страхование залога, оплату рабочего времени сотрудников на оформление и подготовку документов для кредитного отдела, уведомления налоговой инспекции о намерении открыть ссудный счет и т. д.

- расходы, связанные с непредвиденным ростом процентных ставок в стране;

- расходы на экстренную мобилизацию денежных средств при наступлении срока погашения кредита или выплаты процентов, включая упущенную выгоду, связанную с выводом этих средств из оборота.

Помимо этого, финансирование в рамках факторингового обслуживания выплачивается сверх банковского лимита кредитования, который может быть использован поставщиком, например, для целей открытия аккредитива без покрытия, получения гарантии, вексельного кредита и т. д.

· Экономия за счет появления возможности закупать товар у своих поставщиков по более низким ценам. Такая возможность появляется за счет того, что клиент факторинговой компании, при получении значительной части от суммы поставки в день поставки, и, теряя тем самым зависимость от соблюдения своими дебиторами платежной дисциплины, может пойти на сокращение срока отсрочки платежа при закупках товаров и потребовать от своих поставщиков лучших ценовых условий на закупаемый товар. Кроме того, он получает гарантию защиты от штрафных санкций со стороны кредиторов при несвоевременных расчетах с ними, вызванных кассовым разрывом.

· Защита от потерь при неоплате или несвоевременной оплате дебиторами за оказанные им услуги.

· Экономия на оплате дополнительных мест(включая офисное оборудование) и дополнительного рабочего времени сотрудников, ответственных за:

- контроль за дебиторской задолженностью;

- привлечение финансовых ресурсов.

· Защита от упущенной выгоды от потери клиентов за счет невозможности при дефиците оборотных средств предоставлять покупателям конкурентные отсрочки платежа.

Второе мероприятие, которое можно предложить предприятию - это внедрение рекламной программы для увеличения роста продаж и рентабельности. Реклама является основным способом привлечения покупателей.

Торговая реклама - это самая популярная сфера рекламной деятельности. «Предмет рекламного воздействия - это определенные товары и услуги предприятий торговли и сами предприятия» [10.C.12]. Цель данной рекламы - способствовать наиболее лучшей реализации товаров.

Торговая реклама товара напрямую связана с процессом продажи и предназначена для его ускорения и стимулирования роста объема продаж.

Предоставленная реклама товара, довольно различна по своим средствам и формам выражения. Главное, чтобы реклама будет служить хорошим фоном для реализуемого товара. Для данной рекламы могут быть представлены баннеры, вывески, дисплеи и другие. Такой вид рекламногофона должен и может привлекать новых покупателей к месту продажи товара.

Самая действующая реклама может быть на телевиденье и радио, а так же печатные издания, она воздействует на потребителя, как с помощью изображения, так и с убеждающими аргументами.

Еще одно мероприятие, которое отнесем тоже в рекламу - это размещение рекламы на бесплатных досках объявлений в интернете. Люди постоянно обращаются за помощью к интернету. Как раз эти доски направлены на помощь людям в поиске нужной информации. Существует множество бесплатных досок объявлений таких как:

- www.avito.ru/Samara, www.tiu.ru,

- www.samara.1gs.ru,

- www.1001meloch.com,

- www.olx.ru/Samara,

- samara.doski.ru,

- www.do63.ruи т.д.

Таким образом, были предложены два мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия:

· по управлению кредиторской и дебиторской задолженностью компании - у торговой компании за счет ускорения оборачиваемости, сократится потребность в кредитных ресурсах, увеличится количество оборотов оборотных средств предприятия.

· Реклама, которая тоже является основным способом привлечения покупателей, а так же она напрямую связана с процессом продажи и предназначена для его ускорения и стимулирования роста объема продаж.

3.2 Оценка эффективности предлагаемых мероприятий для ООО «АДВ групп»

При рассмотрении предложения на рынке факторинговых услуг (в таблице 3.1. приведены наиболее выгодные варианты) можно сделать вывод.



Таблица 3.1 - Предложение на рынке факторинговых услуг

Организация	Условия факторингового договора
ЗАО «Абсолют Банк»	Комиссия - 3%; Плата за кредит - 20%
ЗАО «Строй кредит»	Комиссия - 3,5%; Плата за кредит - 19,5%
ЗАО «ТРАСТ»	Комиссия - 2%; Плата за кредит - 18%

Наиболее выгодное предложение исходит от ЗАО «ТРАСТ» с ними и предлагается ООО «АДВ групп» заключить договор на следующих условиях. ООО «АДВ групп» предлагается сдать на инкассацию всю дебиторскую задолженность.

Краткосрочная задолженность ООО «АДВ групп »в размере 21197тыс. руб. пройдет по договору факторинга с условиями: комиссия за фактор - 2% от общей суммы; ставка по кредитным ресурсам - 18% годовых. Заметим, что договор на инкассацию краткосрочной задолженности, не являющейся просроченной, имеет смысл заключать не более чем на полгода, соответственно уплатив 9% за кредитный ресурс. Единовременная выплата со стороны факторинговой компании при этом составит 90% от сумм счетов.

21197-2%=20773тыс.руб-9%за пол года=18866 тыс.руб.

Единовременная выплата составляет 16980 тыс.руб.

Полученные от факторинговой компании суммы ООО «АДВ групп» пустит эти средства на погашениекредиторской задолженности.

Кредиторская задолженность составляет 25288 тыс.руб., чтобы полностью погасить ее понадобится 9 месяцев.

В результате проведенного мероприятия, за счет ускорения оборачиваемости, сократится потребность в кредитных ресурсах, увеличится количество оборотов оборотных средств предприятия, а производственный цикл сократится.

Рассчитаем затраты на рекламу ООО «АДВ групп» с учетом того, что предприятие считается одним из подразделений Рекламно-Издательского Холдинга «Абсолют», вследствие чего практически все рекламные услуги считаются по себестоимости.

Рассчитаем ротацию рекламы на телевиденье на телеканале «СКАТ», и радио «РУССКОЕ РАДИО», «КОТ FM», а также в печатных изданиях: Еженедельной народной газете «МОЛНИЯ» и еженедельном информационном бюллетене «ЦЕНЫ».

Таблица 3.2 - Ежемесячные затраты на рекламу ООО «АДВ групп»

Ежемесячные затраты на рекламу	Сумма
ТЕЛЕВИДЕНЬЕ
Изготовление телевизионного ролика	3000 рублей
Цена за секунду эфирного времени	40 рублей
Длительность рекламного ролика	10 секунд
Количество выходов данного ролика (за месяц)	30 выходов
Итого	15000 рублей
РАДИО
Изготовление радио ролика	2000 рублей
Цена за секунду эфирного времени	25 рублей
Длительность рекламного ролика	10 секунд
Количество выходов данного ролика (за месяц)	30 выходов
Итого	9500 рублей
РЕКЛАМА В ПЕЧАТНЫХ ИЗДАНИЯХ
Изготовление печатного макета	1000
Цена за выход в газете «МОЛНИЯ»	500
Количество выходов данного макета	4
Цена за выход в бюллетене «ЦЕНЫ»	500
Количество выходов данного макета	4
Итого	5000
Итого по рекламе	29500

Из таблицы 3.2. видно, что ежемесячные платежи за рекламу составляют 29500 руб., реклама на телевиденье и радио будет выходить в течение полугода, и затраты на нее составят 147000. Реклама в печатных изданиях будет издаваться в течение трех месяцев, и затраты на нее составят 15000 тыс. руб.Затраты составят 354000 руб.

Размещение рекламы на бесплатных досках объявлений не требуют никаких затрат, но способствуют привлечению новых покупателей.

Предположительно, размещение рекламы, которая привлечет новых покупателей, может увеличить объем реализации на 30%.

Таблица 3.3 - Планируемое увеличение объема реализации товара предприятием на конец 2011г.

Наименование показателя	На 2010г. тыс. руб.	Проект на 2011 г. тыс. руб.	Изменения +/-
Выручка	14211	17054	2843
Себестоимость	11552	13862	2340
Прибыль	820	984	164

Реклама будет постепенно окупаться в течение всего 2011года и принесет свою небольшую прибыль.

Общий вывод по главе:

1. Были предложении два мероприятия по повышению финансового состояния предприятия, это факторинги рекламная компания. Благодаря факторингу компания расплатится с кредиторами и за счет ускорения оборачиваемости, сократится потребность в кредитных ресурсах, увеличится количество оборотов оборотных средств предприятия, а производственный цикл сократится.Реклама позволит привлечь покупателей, а так же она напрямую связана с процессом продажи и предназначена для его ускорения и стимулирования роста объема продаж.

2. Если факторинг за полгода будет составлять 18866 тыс. руб., то в течение 9 месяцев можно будет рассчитаться с кредиторами.

3. При внедрении рекламной программы ожидается увеличение объема реализации на 30%, а следовательно и увеличение рентабельности на 0.3 %. Все затраты на рекламу, а именно 354000 руб., окупятся в течение года.

Заключение

В первой главе были рассмотрены теоретические аспекты содержания финансовой деятельности предприятия и ее сущность. А именно источники финансирования деятельности предприятия, методы финансовой оценки эффективности и информационная база для анализа результатов финансово-хозяйственной деятельности.

Предметом исследования является финансовая деятельность торгового предприятия ООО «АДВ групп»,а именно хозяйственные процессы, протекающие на предприятии, конечные производные и финансовые результаты деятельности, складывающихся под воздействием объективных и субъективных факторов и получающие отражение в отчетности предприятия. Для информационной аналитической базы были взяты исследования годовой финансовой бухгалтерской отчетности ООО «АДВ групп» за 2009 и 2010 годов.

Во второй части работы был выполнен финансовый анализ торгового предприятия ООО «АДВ групп», которое занимается продажей оборудования и материалов для наружной рекламы.

В процессе анализа были выявлены отрицательные показатели:

· Величина собственного капитала меньше величины заемного капитала - это объясняется ростом кредиторской задолженности;

· Рентабельность собственного капиталаснизилась;

· Оборачиваемость материальных активов уменьшилась;

· Резкое увеличение дебиторской задолженности повлекло за собой темпы роста кредиторской и дебиторской задолженности;

· В отчетном году происходило снижение объемов продукции, следовательно ухудшилась оборачиваемость активов

· Оборачиваемость ухудшилась из-за того, что вза анализируемый период происходило снижение объемов реализации продукции, материальные запасы и дебиторская задолженность снижались еще более медленными темпами.

· Ликвидность баланса - недостаточная. Отсутствует возможность улучшение текущей ликвидности в ближайшее будущее, но возможна в перспективе будущего.

Для решения данных проблем, в третьей главе работы, были предложены два мероприятия по повышению финансовой деятельности - это факторинг и рекламная компания. Благодаря факторингу компания расплатится с кредиторами и за счет ускорения оборачиваемости, сократится потребность в кредитных ресурсах, увеличится количество оборотов оборотных средств предприятия, а производственный цикл сократится.Реклама позволит привлечь покупателей, а так же она напрямую связана с процессом продажи и предназначена для его ускорения и стимулирования роста объема продаж.

А также был произведен расчет эффективности предложенных мероприятий:

· Если факторинг за полгода будет составлять 18866 тыс. руб., то в течение 9 месяцев можно будет рассчитаться с кредиторами.

· При внедрении рекламной программы ожидается увеличение объема реализации на 30%, а следовательно и увеличение рентабельности на 0.3 %. Все затраты на рекламу, а именно 354000 руб., окупятся в течение года.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 24.06.2008 N 91-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" (принят ГД ФС РФ 11.06.2008). - N 26. -Ст. 3010;

2. Федеральный закона «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. №129-ФЗ, в редакции от 28.09.2010 N 243-ФЗ;

3. Федеральный закона от 30.12.08 г. N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» ст.5;

4. Приказ Минфина России от 6.10.2008г. №106н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», в ред. от 08.11.2010г.. №144н;

5. Приказ Минфина России от 06.07.99 №43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», в редакции Приказа Минфина РФ от 08.11.2010 N 142н;

6. Приказ Минфина России от 06.05.99 N 32н, «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, в редакции Приказа Минфина РФ от 27.11.2006 N 156н;

7. Приказ Минфина России от 06.05.99 N 33н, «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, в редакции Приказа Минфина РФ от 27.11.2006 N 156н;

8. Банк В. Р., Банк С. В., Тараскнна Л. В. Финансовый анализ : учеб.пособие. - М. : ТК Велби, Изд-воПроспект, 2006. - 344 с.;

9. Гаврилова А.Н., Сысоева Е.Ф., Барабанов А.И., Чигарев Г.Г.. Финансовый менеджмент: Учеб.пособ. - 4-e изд.-М.-2007-431с.;

10. Гуров Ф. «PR IT-компаний: Российская практика»-Изд. Альпина Паблишерз-2011г.-141с.;

11. Есипов В. Е., Маховикова Г. А., Терехова В. В. Оценка бизнеса, 2-е изд. - СПб.: Питер, 2006. - 464 с.;

12. Загородников С. В. Краткий курс по финансовому менеджменту: учебное пособие - 3-е изд., стер. - М.: изд-во «Окей-книга», 2010. -174c.;

13. Кислов Д.В. «Бухгалтерский баланс» Изд.: Гросс-Медиа, 2008 г. 446с.

14. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. - М.: ИНФРА - М, 2007. -522с.;

15. Кутик А.Б., Хайкин М.М. Основы финансовой деятельности предприятия: СПб: Бизнес-пресса, 1999. - 488 с.;

16. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 5-е изд. перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 536 с.;

17. Скляренко В. К., Прудников В. М. Экономика предприятия: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2006.;

18. Титов В. И. Экономика предприятия: Учебник/ В. И. Титов. - М.: Эксмо, 2008. - 416c.

19. Чуев И. Н. Чуева Л. Н. комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности/ Учебник для вузов - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2006. - 368 с.;

20. Шевчук Д.А. «Банковские операции»-2006-Ростов - на - Дону: Феникс, 2006.;

21. Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. - М. Финансы 2006. - 479с.;

22. Журнал «Справочник экономиста», №10 за 2009 год;

23. http://www.tvoydohod.ru/fin_40.php;

24. http://ru.wikipedia.org/wiki/Валовая_прибыль;

25. http://ru.wikipedia.org/wiki/Самофинансирование;

26. http://ru.wikipedia.org/wiki/Резервный_капитал;

27. http://ru.wikipedia.org/wiki/Срок_окупаемости;

28. http://ru.wikipedia.org/wiki/Финансовый_анализ;

29. http://ru.wikipedia.org/wiki/Бухгалтерский_баланс;

30. http://ru.wikipedia.org/wiki/Актив;

31. http://ru.wikipedia.org/wiki/Отчет_о_прибылях_и_убытках;

32. http://ru.wikipedia.org/wiki/рентабельность;

33. http://www.unilib.org/page.php?idb=1&page=041000;

34. http://www.creditmagazin.ru/31.html;

35. http://1fin.ru/

36. http://www.unilib.org/page.php?idb=1&page=000300;

37. http://www.rusconsult.ru/cms-news.php?mode=view_news&id=2319;

38. http://infomanagement.ru/referat/77/16;

39. http://www.unilib.org/page.php?idb=1&page=040200;

40. www.finanalis.ru;

41. http://financial-analysis.ru/methodses/metIAMIRR.html;

42. http://inform.od.ua;

43. http://profiz.ru/;

44. http://www.dolgionline.ru/modules/press/;

45. http://kollegia.net/services2.php?serv=42&part=2739;

46. http://www.cfin.ru/finanalysis/savchuk/index.shtml;

47. http://rumanager.com/osnovnye-metody-analiza-investicionnyx-proektov/#more-509;

48. http://www.c-cafe.ru/words/181/18047.php;

49. http://www.aup.ru/books/m88/7_2.htm;

50. http://mvf.klerk.ru/f1otchet/forma1_470.htm;

51. http://www.finam.ru/dictionary/wordf0271B/default.asp?n=11;

Приложение А

Бухгалтерский баланс ООО «АДВ групп» за 2009 год

АКТИВ	Код строк	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I Внеоборотные активы	1	2	3
Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	312	266
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145	7	-
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	319	266
II Оборотные активы
Запасы	210	12309	12195
В том числе: Сырье материалы и другие аналогичные ценности	211	711	662
Затраты в незавершенном производстве	213	-	-
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	11564	11524
Товары отгруженные	215	-	-
Товары будущих периодов	216	35	9
Прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	349	229
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	2017	20471
В том числе: Покупатели и заказчики	241	1036	19355
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	6	141
Прочие оборотные активы	270	1	1
Итого по разделу II	290	14682	33037
БАЛАНС	300	15001	33303
ПАССИВ	Код строк	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III Капитал и резервы	1	2	3
Уставный капитал	410	10	10
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-	-
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	-	-
Нераспределенная прибыль (не покрытый убыток)	470	7654	8719
Итого по разделу III	490	7664	8729
IV Долгосрочные обязательства		-	-
Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	-	-
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	248	-
Кредиторская задолженность	620	7089	24574
В том числе: Поставщики и подрядчики	621	6660	24302
Задолженность перед персоналом организации	622	-	13
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	-	1
Задолженность по налогам и сборам	624	124	188
Прочие кредиторы	625	305	70
Задолженность участникам (учредителям) по выплате	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-
Итого по разделу V	690	7337	24574
БАЛАНС	700	15001	33303

Приложение Б

Бухгалтерский баланс ООО «АДВ групп» за 2010 год

АКТИВ	Код строк	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I Внеоборотные активы	1	2	3
Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	266	220
Незавершенное строительство	130	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Итого по разделу I	190	266	220
II Оборотные активы
Запасы	210	12195	13124
В том числе: Сырье материалы и другие аналогичные ценности	211	662	601
Затраты в незавершенном производстве	213	-	-
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	11524	12513
Товары отгруженные	215	-	-
Товары будущих периодов	216	9	10
Прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	229	229
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	20471	21197
В том числе: Покупатели и заказчики	241	19355	19649
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	141	67
Прочие оборотные активы	270	1	1
Итого по разделу II	290	33037	34618
БАЛАНС	300	33303	34838

ПАССИВ	Код строк	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III Капитал и резервы	1	2	3
Уставный капитал	410	10	10
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-	-
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	-	-
Нераспределенная прибыль (не покрытый убыток)	470	8719	9541
Итого по разделу III	490	8729	9551
IV Долгосрочные обязательства		-	-
Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	-	-
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	-	-
Кредиторская задолженность	620	24574	25288
В том числе: Поставщики и подрядчики	621	24302	24432
Задолженность перед персоналом организации	622	13	36
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	1	1
Задолженность по налогам и сборам	624	188	150
Прочие кредиторы	625	70	668
Задолженность участникам (учредителям) по выплате	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	24574	25288
БАЛАНС	700	33303	34838

Приложение В

Отчет о прибылях и убытках ООО «АДВ групп»

за Январь - Декабрь 2009г.

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период
Наименование	код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	30584	21395
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	020	27845	17279
Валовая прибыль	029	2739	4116
Коммерческие расходы	030	2360	3219
Управленческие расходы	040	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	050	379	897
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	-	-
Проценты к уплате	070	21	148
Доходы от участия в других организациях	080	-	-
Прочие доходы	090	817	1175
Прочие расходы	100	75	273
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	1100	1651
Отложенные налоговые активы	141	-	6
Отложенные налоговые обязательства	142	-	-
Текущий налог на прибыль	150	220	450
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	880	1207
СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства	200	1	-
Базовая прибыль (убыток) на акцию	201	-	-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	202	-	-

Приложение Г

Отчет о прибылях и убытках ООО «АДВ групп» за Январь - Декабрь 2010г.

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период
Наименование	код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	14211	30584
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	020	11552	27845
Валовая прибыль	029	2659	2739
Коммерческие расходы	030	2041	2360
Управленческие расходы	040	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	050	618	379
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	-	-
Проценты к уплате	070	6	21
Доходы от участия в других организациях	080	-	-
Прочие доходы	090	484	817
Прочие расходы	100	70	75
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	1026	1100
Отложенные налоговые активы	141	-	-
Отложенные налоговые обязательства

Подобные документы

• Повышение эффективности работы предприятия на основе анализа финансовой деятельности

  Нормативно–правовая и информационная база для анализа результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО "Быстрое питание". Анализ имущественного положения, деловой активности, рентабельности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
  
  дипломная работа [2,0 M], добавлен 26.03.2014
  

• Повышение эффективности финансовой деятельности предприятия ООО "БиС"

  Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия. Анализ и оценка показателей деловой активности, имущественного положения и эффективности деятельности предприятия. Анализ прибыли и рентабельности предприятия на примере ООО "БиС".
  
  дипломная работа [434,0 K], добавлен 23.06.2015
  

• Финансы торгового предприятия (на примере ООО "Визит")

  Особенности организации финансов торговли. Издержки обращения и оборотные средства в торговле. Анализ финансовой деятельности торгового предприятия на примере ООО "Визит". Исследование показателей товарооборота, расходов, доходов и прибыли предприятия.
  
  курсовая работа [87,6 K], добавлен 17.06.2011
  

• Доходы как финансовая основа хозяйственной деятельности торгового предприятия

  Экономическая сущность доходов торгового предприятия, их классификация и разновидности, направления использования, способы и подходы к расчету. Анализ динамики и структуры валового дохода торгового предприятия, принципы планирования данного показателя.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 09.05.2014
  

• Анализ финансовой устойчивости предприятия

  Содержание и задачи анализа финансового состояния предприятия. Экономико-организационная характеристика предприятия, анализ финансовой устойчивости и финансовых результатов деятельности организации. Мероприятия по повышению финансовой устойчивости.
  
  курсовая работа [424,2 K], добавлен 14.01.2014
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ результатов деятельности предприятия, имущественного положения, финансового состояния, деловой активности, ликвидности и платёжеспособности, финансовой устойчивости, использования производственных ресурсов. Прогнозирование банкротства предприятия.
  
  курсовая работа [949,9 K], добавлен 03.09.2011
  

• Показатели финансового состояния предприятия

  Цели, задачи и информационная база анализа финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта. Оценка имущественного и финансового положения предприятия. Анализ его ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности.
  
  курсовая работа [56,8 K], добавлен 30.01.2011
  

• Анализ финансовой деятельности предприятия

  Значение и сущность финансовой деятельности предприятия. Задачи и системы показателей статистики финансовой деятельности предприятия. Изучение взаимосвязи рентабельности и прибыли от реализации с использованием корреляционно-регрессионного анализа.
  
  дипломная работа [357,6 K], добавлен 10.11.2010
  

• Управление финансовым состоянием предприятия

  Содержание финансового анализа деятельности предприятия. Основные положения учетной политики. Проведение анализа финансовой деятельности предприятия. Анализ активной части баланса, дебиторской и кредиторской задолженности, финансовой устойчивости.
  
  дипломная работа [649,4 K], добавлен 05.04.2014
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Выполнение комплексного анализа финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации. Разработка и обоснование рекомендаций по повышению эффективности и финансовой устойчивости предприятия, принципы и этапы их практического внедрения.
  
  курсовая работа [163,2 K], добавлен 31.03.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам