Управление финансами на предприятии
Характеристика и сфера деятельности предприятия "Бицепс". Прогноз работы организации на несколько лет вперед, план расширения штата сотрудников и масштабов деятельности. Финансовый прогноз, анализ доходов и планирование расходов предприятия "Бицепс".
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 18.09.2009 |
| Размер файла | 66,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
РЯЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ РАДИОТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ, МЕНЕДЖМЕНТА И ОРГАНИЗАЦИИ ПРОИЗВОДСТВА
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
"Управление финансами на предприятии"
Первый год работы организации "Бицепс"
Создано предприятие ИП "Бицепс", которое работает в сфере спорта и культуризма. Данная организация работает в одном из районов города Рязани, площадью 60 кв. м. и занимает часть первого этажа жилого дома. Арендная плата составляет 20000 в месяц.
Деятельность организации связана с предоставлением услуг тренажерного зала и фитнес-центра.
Стоимость услуги: 600 р за месяц.
Денежные средства для первоначального капитала были получены от продажи двухкомнатной квартиры в Рязани, полученной по наследству.
Упрощенная система налогообложения.
Основные фонды предприятия:
Мебельный гарнитур - 10000 руб.;
Кассовый аппарат - 15000 руб.;
Инвентарь 1 - 28000 руб.;
Инвентарь 2 - 140000 руб.;
Инвентарь 3 - 60000 руб.;
Инвентарь 4 - 47000 руб.;
Зеркальная стенка - 30000 руб.;
Музыкальный центр - 10000 руб.;
Счетчик электричества - 5000 руб.;
Всего: 345000 руб.
Распределим основные фонды в соответствии с амортизационными группами:
Инвентарь - 5 группа, назначаем срок полезного использования 10 лет, тогда норма амортизации: На = 1 / 10 * 100% = 10%;
Зеркальная стенка, срок полезного использования 10 лет, норма амортизации На = 1/10*100% = 10%
Рассчитаем годовые амортизационные отчисления:
Инвентарь: 275000 * 0,1 = 27500 руб.;
Зеркальная стенка: 30000*0,1 = 3000 руб.;
Всего: 30500 руб. в год
Тетрадь доходов и расходов за первый анализируемый год деятельности составим с учетом цикличности деятельности на неделю.
В организации работает 1 человека - тренер - администратор, со спортивным образованием, который также принимает звонки от клиентов, следит за помещением и принимает оплату от клиентов.
|
Тетрадь доходов и расходов |
||||||
|
№ |
Наименование услуги |
Оказано услуг |
Доходы |
Прибыль |
||
|
Кол-во |
Цена |
|||||
|
01.янв |
||||||
|
1 |
1 |
60 |
50 |
3000 |
3000 |
|
|
02.янв |
||||||
|
1 |
1 |
60 |
50 |
3000 |
3000 |
|
|
03.янв |
||||||
|
1 |
1 |
60 |
50 |
3000 |
3000 |
|
|
04.янв |
||||||
|
1 |
1 |
60 |
50 |
3000 |
3000 |
|
|
05.янв |
||||||
|
1 |
1 |
60 |
50 |
3000 |
3000 |
|
|
06.янв |
||||||
|
1 |
1 |
60 |
50 |
3000 |
3000 |
|
|
Итого за неделю |
360 |
18000 |
18000 |
|||
|
Итого за месяц |
1440 |
72000 |
72000 |
|||
|
Итого за год |
17280 |
864000 |
864000 |
Другие затраты (руб. в год):
§ Электроэнергия: 500 кВт/мес. * 1,54 руб./кВт*12 мес. = 9240 руб.
§ Отопление: 9 р. * 30 кв.м. * 7 мес. = 3780 руб.
§ Аренда: 20000 * 12 мес. = 240000 руб.
§ З/пл.: 15000 * 12 мес. = 180000 руб.
§ Отчисления: 15000*12* 0,26 = 46800 руб. (20% - ФБ; 3,2% - ФСС; 2,8% - ФОМС)
С/С: 9240+3780+240000+180000+46800+30500=510320 руб.
Отчет о прибылях и убытках ИП "Бицепс"
|
Выручка |
864000 |
|
|
Себестоимость |
510320 |
|
|
Валовая прибыль |
353680 |
|
|
ЕН |
53052 |
|
|
Чистая прибыль |
300628 |
Отчет о движении денежных средств ИП "Бицепс"
|
Сальдо на начало |
300000 |
|||
|
Приток |
864000 |
|||
|
выручка |
864000 |
|||
|
Отток |
877872 |
|||
|
электроэнергия |
9240 |
|||
|
отопление |
3780 |
|||
|
аренда |
240000 |
|||
|
заработная плата |
180000 |
|||
|
ЕН |
53052 |
|||
|
отчисления |
46800 |
|||
|
капитальные затраты |
345000 |
|||
|
Сальдо на конец |
286128 |
В конце первого года ЧП "Бицепс" меняет организационно-правовую форму деятельности предприятия и регистрируется как ОАО "Бицепс" с уставным капиталом 300000 рублей. Производится первичная эмиссия обыкновенных акций количеством 1000 шт. и номиналом 300 рублей.
Переходный баланс
|
Актив |
на конец года |
|
|
Здания, машины, оборудование (стоимость - Am) |
274500 |
|
|
Денежные средства |
286128 |
|
|
Баланс: |
560628 |
|
|
Пассив |
||
|
Уставный капитал |
300000 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
260628 |
|
|
Баланс: |
560628 |
Второй год работы
Прогноз потенциального роста продаж с помощью модели сбалансированного роста
Спрогнозируем потенциальный рост объема продаж предприятия на второй год деятельности:
Т.е. потенциально мы можем увеличить объем продаж на 90,9%. Примем увеличение на 50%.
Спрогнозируем цены по кварталам
|
Средняя цена оказания услуги |
50 |
50 |
||||
|
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
год |
||
|
Инфляция |
1,034 |
1,018 |
1,02 |
1,07 |
1,149 |
|
|
Цена |
51,7 |
52,6 |
53,7 |
57,4 |
57,4 |
Спрогнозируем выручку и затраты с учетом инфляции и предполагаемого роста V продаж
V = 864000 * 1,5 * 1,149 = 1489104 руб.;
§ Электроэнергия = 9240 руб. * 1,149 = 10616,76 руб.
§ Отопление = 3780 руб. * 1,149 = 4343,22 руб.
§ Аренда = 240000 руб. * 1,149 = 275760 руб.
§ З/пл. = 180000 руб. * 1,149 = 206820 руб.
§ Отчисления = 46800 руб. * 1,149 = 53773,2 руб.
С/С: 10616,76 + 4343,22 + 275760 + 206820 + 53773,2 +30500=581813,18 руб.
Отчет о прибылях и убытках ОАО "Бицепс" (2 год)
|
Выручка |
1489104 |
|
|
Себестоимость |
581813,18 |
|
|
Валовая прибыль |
907290,82 |
|
|
Налог на прибыль |
217749,8 |
|
|
Чистая прибыль |
689541,02 |
Отчет о движении денежных средств ОАО "Бицепс" (2 год)
|
Сальдо на начало |
286128 |
|||
|
Приток |
1489104 |
|||
|
выручка |
1489104 |
|||
|
Отток |
769063 |
|||
|
электроэнергия |
10616,76 |
|||
|
отопление |
4343,22 |
|||
|
аренда |
275760 |
|||
|
заработная плата |
206820 |
|||
|
налог на прибыль |
217749,8 |
|||
|
отчисления |
53773,2 |
|||
|
Сальдо на конец |
1006169 |
Переходный баланс (2 год)
|
Актив |
на начало года |
на конец года |
|
|
Здания, машины, оборудование |
274500 |
244000 |
|
|
Денежные средства |
286128 |
1006169 |
|
|
Баланс: |
560628 |
1250169 |
|
|
Пассив |
|||
|
Уставный капитал |
300000 |
300000 |
|
|
Нераспределенная прибыль отч. года |
260628 |
689541 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
260628 |
||
|
Баланс: |
560628 |
1250169 |
Третий год работы
Проведение дополнительной эмиссии акций
В третий год работы организации осуществляем дополнительную эмиссию акций в количестве 500 шт. номиналом 300 руб. Уставный капитал увеличивается на 150000 руб. Дивиденды, выплачиваемые за 2-й год = 0,05% * 1000 * 689541,02 = 344770,51 руб.
Прогноз потенциального роста продаж с помощью модели несбалансированного роста
Для третьего прогнозируемого года деятельности рассчитаем показатель потенциального роста:
Потенциальный прирост - 176%. Примем увеличение - 50%.
Эмиссия облигаций
Эмиссия облигаций двух видов:
Дисконтные облигации
Количество 200 шт., номинал 300 руб., срок погашения - 3 года.
Коэффициент доходности = (300 - 250) / 250 = 0,20 или 20%
Продажа: 200 шт. * 250 руб. = 50000 руб.
Погашение: 200 шт. * 300 руб. = 60000 руб.
Дисконтный доход = 50 руб.
Купонные облигации
Стоимость купонной облигации в настоящий момент:
где INT - процентные выплаты по облигации
М - номинальная стоимость облигации
Количество 200 шт., номинал 300 руб., срок погашения 1 год, ставка купона - 10%, годовая рыночная ставка - 12%
Цена продажи всего выпуска = 294,42 руб./шт. * 200 шт. = 58884 руб.
Сумма погашения = 300 руб./шт. * 200 шт. * 1,1 = 66000 руб.
Проценты к уплате = 66000 - 58884 = 7116 руб.
Спрогнозируем цены по кварталам
|
Средняя цена продажи |
57,4 |
|||||
|
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
год |
||
|
инфляция |
1,02 |
1,025 |
1,015 |
1,02 |
1,082 |
|
|
цена |
58,5 |
60 |
60,9 |
62,13 |
62,13 |
Спрогнозируем выручку и затраты с учетом инфляции и предполагаемого роста V продаж
V = 1489104 * 1,5 * 1,082 = 2416815,79 руб.
§ Электроэнергия = 10616,76 руб. * 1,082 = 11487,33 руб.
§ Отопление = 4343,22 руб. * 1,082 = 4699,36 руб.
§ Аренда =275760 руб. * 1,082 = 298372,32 руб.
§ З/пл. = 206820 руб. * 1,082* 1,5 = 33566,886 руб.
§ Отчисления = 53773,2 руб. * 1,5 * 1,082 = 87273,9 руб.
С/С: 11487,33 + 4699,36 + 298372,32 + 33566,886 + 87273,9 + 30500 = 465899,8 руб.
В этом году берем кредит на сумму 200000 руб. на 2 года под 15% годовых.
Рассчитаем выплаты по кредиту с помощью метода аннуитета
Аннуитетный платеж - это равный по сумме ежемесячный платеж по кредиту, который включает в себя сумму начисленных процентов за кредит и сумму основного долга.
Сегодня, большинство коммерческих банков, применяют при кредитовании аннуитетные платежи практически по всем видам кредитов, так как этот вид расчета дает им возможность получения более высоких доходов по процентам, а клиенту обеспечивает удобства при расчетах.
Платеж рассчитывается формуле:
Кс = Ко * Е * (1 + Е) n / ((1 + Е) n - 1)
Ко - современная общая стоимость платежа
Кс - приведенная стоимость ежегодного платежа
n - количество лет кредита
Е - процентная ставка
Кс = 200000 * 0,15 * (1 + 0,15)2 / ((1 + 0,15)2 - 1) = 123023,25 руб.
% = 200000 * 0,15 = 30000 руб.
Отчет о прибылях и убытках ОАО "Бицепс" (3 год)
|
Выручка |
2416815,79 |
|
|
Себестоимость |
465899,8 |
|
|
Проценты по кредиту |
30000 |
|
|
Проценты по куп. обл. |
7116 |
|
|
Валовая прибыль |
1913799,99 |
|
|
Налог на прибыль |
459311,99 |
|
|
Чистая прибыль |
1454488 |
Отчет о движении денежных средств ОАО "Бицепс" (3 год)
|
Сальдо на начало |
1006169 |
|||
|
Приток |
2875699,79 |
|||
|
выручка |
2416815,79 |
|||
|
кредит |
200000 |
|||
|
эмиссия акций |
150000 |
|||
|
эмиссия дисконтных облигаций |
50000 |
|||
|
эмиссия купонных облигаций |
58884 |
|||
|
Отток |
1428505,54 |
|||
|
электроэнергия |
11487,33 |
|||
|
отопление |
4699,36 |
|||
|
аренда |
298372,32 |
|||
|
заработная плата |
33566,886 |
|||
|
налог на прибыль |
459311,99 |
|||
|
отчисления |
87273,9 |
|||
|
погашение куп. обл. |
66000 |
|||
|
аннуит. платеж по кредиту |
123023,25 |
|||
|
дивиденды за 2 год |
344770,51 |
|||
|
Сальдо на конец |
2453363,25 |
Переходный баланс (3 год)
|
Актив |
на начало года |
на конец года |
|
|
Здания, машины, оборудование |
244000 |
213500 |
|
|
Денежные средства |
1006169 |
2453363,25 |
|
|
Баланс: |
1250169 |
2666863,25 |
|
|
Пассив |
|||
|
Уставный капитал |
300000 |
450000 |
|
|
Нераспределенная прибыль отч. года |
689541 |
1344299 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
260628 |
689541 |
|
|
Кредиторская задолжность |
123023,25 |
||
|
Долгоср. обяз-ва |
60000 |
||
|
Баланс: |
1250169 |
2666863,25 |
Расчет основных показателей делового цикла по итогам деятельности (3 год)
1. Оборачиваемость активов, оборотов в год = V / средний итог актива баланса: 2416815,79/ ? (1250169 + 2666863,25) = 1,23
2. Длительность оборота активов, дней = Средний итог актива баланса / V: ? (1250169 + 2666863,25) / 2416815,79 = 0,81
3. Оборачиваемость кредиторской задолженности, оборотов в год:
4. Период погашения кредиторской задолженности, дней:
5. Оборачиваемость основных средств, оборотов в год = V / Среднегодовая стоимость основных средств: 2416815,79/ ? (244000 + 213500) = 10,56
6. Оборачиваемость собственного капитала, оборотов в год:
7. Финансовый цикл КОР, дней = ВОЗ + ВОД - ВОК = 0 + 0 - 10,56 = -10,56
Четвертый год работы
Дивиденды, выплачиваемые за 3-й год = 0,05% * 1500 * 1455488 = 1091616 руб.
Прогноз потенциального роста продаж
D = 123023,25 + 60000 = 183023,25 руб.
Потенциальный прирост - 113%. Примем увеличение 50%.
Спрогнозируем цены по кварталам
|
Средняя цена продажи |
57,4 |
|||||
|
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
год |
||
|
инфляция |
1,015 |
1,013 |
1,012 |
1,025 |
1,067 |
|
|
цена |
58,26 |
59,02 |
59,72 |
61,22 |
61,22 |
Спрогнозируем выручку и затраты с учетом инфляции и предполагаемого роста V продаж
V = 2416815,79 * 1,5 * 1,067 = 3868113,67 руб.
§ Электроэнергия = 11487,33 * 1,067 = 12256,98 руб.
§ Отопление = 4699,36 * 1,067 = 5014,2 руб.
§ Аренда = 298372,32 * 1,067 = 318363,26 руб.
§ З/пл. = 335668,86 * 1,067 * 1,2 * 1,1 = 472769,45 руб.
§ Отчисления = 87273,9 * 1,2 * 1,067 = 111745,5 руб.
С/С: 12256,98 + 5014,2 + 318363,26 + 472769,45 + 111745,5 + 30500 = 950649,39 руб.
% по кредиту: (200000 - (123023,25 - 30000)) * 0,15 = 16046,5 руб.
Отчет о прибылях и убытках ОАО "Бицепс" (4 год)
|
Выручка |
3868113,67 |
|
|
Себестоимость |
950649,39 |
|
|
Проценты по кредиту |
16046,5 |
|
|
Валовая прибыль |
2901417,78 |
|
|
Налог на прибыль |
696340,26 |
|
|
Чистая прибыль |
2205077,52 |
Отчет о движении денежных средств ОАО "Бицепс" (4 год)
|
Сальдо на начало |
2453363,25 |
|||
|
Приток |
3868113,67 |
|||
|
выручка |
3868113,67 |
|||
|
Отток |
2831128,9 |
|||
|
электроэнергия |
12256,98 |
|||
|
отопление |
5014,2 |
|||
|
аренда |
318363,26 |
|||
|
заработная плата |
472769,45 |
|||
|
налог на прибыль |
696341,26 |
|||
|
отчисления |
111745,5 |
|||
|
аннуит. платеж по кредиту |
123023,25 |
|||
|
дивиденды за 3 год |
1091616 |
|||
|
Сальдо на конец |
3490348,02 |
Переходный баланс (4 год)
|
Актив |
на начало года |
на конец года |
|
|
Здания, машины, оборудование |
213500 |
183000 |
|
|
Денежные средства |
2453363,25 |
3490348,02 |
|
|
Баланс: |
2666863,25 |
3673348,02 |
|
|
Пассив |
|||
|
Уставный капитал |
450000 |
450000 |
|
|
Нераспределенная прибыль отч. года |
1344299 |
1819049,02 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
689541 |
1344299 |
|
|
Кредиторская задолжность |
123023,25 |
0 |
|
|
Долгоср. обяз-ва |
60000 |
60000 |
|
|
Баланс: |
2666863,25 |
3673348,02 |
Финансовый анализ (4 год)
ROE = NP/ Е = 2205077,52 / (3673348,02 - 60000)= 0,61 (61%)
ROS = NP/ V = 2205077,52/ 3868113,67 = 0,57 (57%)
ROA = P/ А = 2901417,78/ 3673348,02 = 0,79 (79%)
ROEBT = ROA + (ROA - I) * D/E = 0,79 + (0,79 - 0,15) * 60000/(3673348,02 - 60000) = 0,8 (80%)
ROEAT = ROEBT (1-?) = 0,8 * (1 - 0,24) = 0,608 (60,8%)
Показатели финансового состояния фирмы на четвертый год
К-т собственности = Е / К = (3673348.02 - 60000) / 3673348.02= 0,98 - устойчивое, стабильное финансовое положение фирмы;
Отношение заемного капитала к собственному = 60000 / (3673348,02 - 60000) = 0,01;
Коэффициент заемного капитала = Заемный капитал / Капитал = 60000 / 3673348,02 = 0,01;
Оборачиваемость активов = V / AСР = 3868113,67 / ? (2666863,25 + 3673348,02) = 1,22 обор;
Продолжительность оборота активов = 360 / Оборачиваемость активов = 360 / 1,22 = 295,08 дн.;
Рентабельность средств в активах = ROS * V / A = 0,57 * 3868113,67 / 3673348,02 = 0,6;
Сумма активов на одну акцию = 3673348,02/ 1500 = 2448,89 руб.;
Прибыль на одну акцию = (NP - Divпривел.)/Кол-во обыкн. акций = 2205077,52/ 1500 = 1470,05 руб.;
Доля выплачиваемых дивидендов = Div / NP = 1091616 / 2205077,52 = 0,49;
Дивиденды на одну акцию = Div / Кол-во акций = 1091616 / 1500 = 727,74 руб.;
Коэффициент покрытия дивидендов = (NP - Divпривел.) / Divобыкн.= 2205077,52 / 1091616 = 2,02;
Ресурсоотдача = V / A = 3868113,67 / 3673348,02= 1,05 руб.;
Фондоотдача = V / Основные средства СР = 3868113,67 / ? (213500 + 183000) = 4,87 руб.;
Эф-сть использования труд. ресурсов = V / Кол-во раб-в = 3868113,67 / 1 = 3868113,67 руб. / чел.
Чистый оборотный капитал = ОА - КО = 3490348,02 - 0 = 3490348,02 руб.
Налоговый щит = * I *(D / E) = 0,24 * 0,15 * 60000 /(3673348,02 - 60000) = 0,00059
По итогам 4 года начисляем дивиденды: 0,05% * 1500 * 2205077,52 = 1653808,14 руб.
Пятый год работы
Создание холдинга
В пятом прогнозируемом году деятельности формируем холдинг из пяти дочерних компаний. На эту цель направляем 1000000 руб., взятых из собственных средств организации. Схема холдинга горизонтального типа:
Контрольные пакеты
1. ОАО "А" - 90% принадлежит ОАО "Бицепс";
2. ОАО "Б" - 80% принадлежит ОАО "Бицепс";
3. ОАО "В" - 70% принадлежит ОАО "Бицепс";
4. ОАО "Г" - 60% принадлежит ОАО "Бицепс";
5. ОАО "Д" - 60% принадлежит ОАО "Бицепс";
Прогноз деятельности для компании ОАО "А"
Выручка = 200000 руб.;
Затраты = 100000 руб.
Отчет о прибылях и убытках ОАО "А"
|
Выручка |
200000 |
|
|
Себестоимость |
100000 |
|
|
Валовая прибыль |
100000 |
|
|
Налог на прибыль |
24000 |
|
|
Чистая прибыль |
76000 |
76000 * 0,9 = 68400 руб. прибыли ОАО "А" отдает ОАО "Бицепс"
Отчет о движении денежных средств ОАО "А"
|
Сальдо на начало |
- |
|||
|
Приток |
200000 |
|||
|
выручка |
200000 |
|||
|
Отток |
192400 |
|||
|
с/с |
100000 |
|||
|
налог на прибыль |
24000 |
|||
|
прибыль в ОАО "Бицепс" |
68400 |
|||
|
Сальдо на конец |
7600 |
Баланс ОАО "А"
|
Актив |
на начало года |
на конец года |
|
|
Здания, машины, оборудование |
180000 |
170000 |
|
|
Денежные средства |
20000 |
7600 |
|
|
Баланс: |
200000 |
177600 |
|
|
Пассив |
|||
|
Уставный капитал |
200000 |
200000 |
|
|
Нераспределенная прибыль отч. года |
-22400 |
||
|
Баланс: |
200000 |
177600 |
Прогноз деятельности для компании ОАО "Б"
Выручка = 800000 руб.;
Затраты = 450000 руб.
Отчет о прибылях и убытках ОАО "Б"
|
Выручка |
800000 |
|
|
Себестоимость |
450000 |
|
|
Валовая прибыль |
350000 |
|
|
Налог на прибыль |
84000 |
|
|
Чистая прибыль |
266000 |
266000 * 0,8 = 212800 руб. прибыли ОАО "Б" отдает ОАО "Бицепс"
Отчет о движении денежных средств ОАО "Б"
|
Сальдо на начало |
- |
|||
|
Приток |
800000 |
|||
|
выручка |
800000 |
|||
|
Отток |
746800 |
|||
|
с/с |
450000 |
|||
|
налог на прибыль |
84000 |
|||
|
прибыль в ОАО "Бицепс" |
212800 |
|||
|
Сальдо на конец |
53200 |
Баланс ОАО "Б"
|
Актив |
на начало года |
на конец года |
|
|
Здания, машины, оборудование |
290000 |
287800 |
|
|
Денежные средства |
10000 |
53200 |
|
|
Баланс: |
300000 |
341000 |
|
|
Пассив |
|||
|
Уставный капитал |
300000 |
300000 |
|
|
Нераспределенная прибыль отч. года |
41000 |
||
|
Баланс: |
300000 |
341000 |
Прогноз деятельности для компании ОАО "В"
Выручка = 900000 руб.;
Затраты = 300000 руб.
Отчет о прибылях и убытках ОАО "В"
|
Выручка |
900000 |
|
|
Себестоимость |
300000 |
|
|
Валовая прибыль |
700000 |
|
|
Налог на прибыль |
168000 |
|
|
Чистая прибыль |
532000 |
532000 * 0,7 = 372400 руб. прибыли ОАО "В" отдает ОАО "Бицепс"
Отчет о движении денежных средств ОАО "В"
|
Сальдо на начало |
- |
|||
|
Приток |
900000 |
|||
|
выручка |
900000 |
|||
|
Отток |
840400 |
|||
|
с/с |
300000 |
|||
|
налог на прибыль |
168000 |
|||
|
прибыль в ОАО "Бицепс" |
372400 |
|||
|
Сальдо на конец |
59600 |
Баланс ОАО "В"
|
Актив |
на начало года |
на конец года |
|
|
Здания, машины, оборудование |
350000 |
342400 |
|
|
Денежные средства |
50000 |
59600 |
|
|
Баланс: |
400000 |
402000 |
|
|
Пассив |
|||
|
Уставный капитал |
400000 |
400000 |
|
|
Нераспределенная прибыль отч. года |
2000 |
||
|
Баланс: |
400000 |
402000 |
Прогноз деятельности для компании ОАО "Г"
Выручка = 1400000 руб.;
Затраты = 500000 руб.
Отчет о прибылях и убытках ОАО "Г"
|
Выручка |
1400000 |
|
|
Себестоимость |
500000 |
|
|
Валовая прибыль |
900000 |
|
|
Налог на прибыль |
216000 |
|
|
Чистая прибыль |
684000 |
684000 * 0,6 = 410400 руб. прибыли ОАО "Г" отдает ОАО "Бицепс"
Отчет о движении денежных средств ОАО "Г"
|
Сальдо на начало |
- |
|||
|
Приток |
1400000 |
|||
|
выручка |
1400000 |
|||
|
Отток |
1126400 |
|||
|
с/с |
500000 |
|||
|
налог на прибыль |
216000 |
|||
|
прибыль в ОАО "Бицепс" |
410400 |
|||
|
Сальдо на конец |
273600 |
Баланс ОАО "Г"
|
Актив |
на начало года |
на конец года |
|
|
Здания, машины, оборудование |
140000 |
135400 |
|
|
Денежные средства |
160000 |
273600 |
|
|
Баланс: |
300000 |
409000 |
|
|
Пассив |
|||
|
Уставный капитал |
300000 |
300000 |
|
|
Нераспределенная прибыль отч. года |
109000 |
||
|
Баланс: |
300000 |
409000 |
Прогноз деятельности для компании ОАО "Д"
Выручка = 800000 руб.;
Затраты = 100000 руб.
Отчет о прибылях и убытках ОАО "Д"
|
Выручка |
800000 |
|
|
Себестоимость |
100000 |
|
|
Валовая прибыль |
700000 |
|
|
Налог на прибыль |
168000 |
|
|
Чистая прибыль |
532000 |
532000 * 0,6 = 319200 руб. прибыли ОАО "Д" отдает ОАО "Бицепс"
Отчет о движении денежных средств ОАО "Д"
|
Сальдо на начало |
- |
|||
|
Приток |
800000 |
|||
|
выручка |
800000 |
|||
|
Отток |
587200 |
|||
|
с/с |
100000 |
|||
|
налог на прибыль |
168000 |
|||
|
прибыль в ОАО "Бицепс" |
319200 |
|||
|
Сальдо на конец |
212800 |
Баланс ОАО "Д"
|
Актив |
на начало года |
на конец года |
|
|
Здания, машины, оборудование |
150000 |
130200 |
|
|
Денежные средства |
50000 |
212800 |
|
|
Баланс: |
200000 |
343000 |
|
|
Пассив |
|||
|
Уставный капитал |
200000 |
200000 |
|
|
Нераспределенная прибыль отч. года |
143000 |
||
|
Баланс: |
200000 |
343000 |
Сумма, которую получит ОАО "Бицепс" от дочерних компаний: 68400 + 212800 + 372400 + 410400 + 319200 = 1383200 руб.
В связи с маленьким доходом компании ОАО "А" в конце пятого года деятельности мы продаем ее.
Выручка от продажи ОАО "А" составит: 177600 * 0,9 = 159840 руб.
Спрогнозируем деятельность ОАО "Бицепс" на пятый год. Пусть рост объема продаж составит 10%.
Спрогнозируем цены по кварталам
|
Средняя цена продажи |
61,22 |
|||||
|
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
год |
||
|
инфляция |
1,012 |
1,016 |
1,015 |
1,014 |
1,058 |
|
|
цена |
61,95 |
62,94 |
63,89 |
64,78 |
64,78 |
Спрогнозируем выручку и затраты с учетом инфляции и предполагаемого роста V продаж
V = 3868113,67 * 1,1 * 1,058 = 4501710,69 руб.
§ Электроэнергия = 12256,98 * 1,058 = 12967,88 руб.
§ Отопление = 5014,2 * 1,058 = 5305,02 руб.
§ Аренда = 318363,26 * 1,058 = 336828,33 руб.
§ З/пл. = 472769,45 * 1,058 = 500190 руб.
§ Отчисления = 111745,5 * 1,058 = 118226,73 руб.
С/С: 12967,88 + 5305,02 + 336828,33 + 500190 + 118226,73 + 30500 = 1004017,96 руб.
Отчет о прибылях и убытках ОАО "Бицепс" (5 год)
|
Выручка |
4501710,69 |
|
|
Выручка от продажи ОАО "А" |
159840 |
|
|
Доход от дочерних компаний |
1383200 |
|
|
Себестоимость |
1004017,96 |
|
|
Валовая прибыль |
5040732,73 |
|
|
Налог на прибыль |
1209775,85 |
|
|
Чистая прибыль |
3830956,87 |
Начисляем дивиденды: 0,05% * 1500 * 3830956,87 = 2873217,65 руб.
В конце пятого года погашаем задолженность по дисконтным облигациям (60000 руб.).
Отчет о движении денежных средств ОАО "Бицепс" (5 год)
|
Сальдо на начало |
2490348,02 |
|||
|
Приток |
6044750,69 |
|||
|
выручка |
4501710,69 |
|||
|
выручка от продажи ОАО "А" |
159840 |
|||
|
доход от дочерних компаний |
1383200 |
|||
|
Отток |
3927601,95 |
|||
|
электроэнергия |
12967,88 |
|||
|
отопление |
5305,02 |
|||
|
аренда |
336828,33 |
|||
|
заработная плата |
500190 |
|||
|
налог на прибыль |
1209775,85 |
|||
|
отчисления |
118226,73 |
|||
|
дивиденды за 4 год |
1653808,14 |
|||
|
погашение дисконтных облигаций |
60000 |
|||
|
Сальдо на конец |
4607496,76 |
Переходный баланс (5 год)
|
Актив |
на начало года |
на конец года |
|
|
Здания, машины, оборудование |
183000 |
152500 |
|
|
Денежные средства |
2490348,02 |
4607496,76 |
|
|
Баланс: |
2673348,02 |
4759996,76 |
|
|
Пассив |
|||
|
Уставный капитал |
450000 |
450000 |
|
|
Нераспределенная прибыль отч. года |
819049,02 |
3490947,74 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
1344299 |
819049,02 |
|
|
Кредиторская задолжность |
0 |
0 |
|
|
Долгоср. обяз-ва |
60000 |
0 |
|
|
Баланс: |
2673348,02 |
4759996,76 |
Объединенный баланс дочерних компаний
|
Актив |
на начало года |
на конец года |
|
|
Здания, машины, оборудование |
1110000 |
895800 |
|
|
Денежные средства |
290000 |
599200 |
|
|
Баланс: |
1400000 |
1495000 |
|
|
Пассив |
|||
|
Уставный капитал |
1400000 |
1400000 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
95000 |
||
|
Баланс: |
1400000 |
1495000 |
Баланс группы
|
Актив |
на начало года |
на конец года |
|
|
Здания, машины, оборудование |
1293000 |
1048300 |
|
|
Денежные средства |
2780348,02 |
5206696,76 |
|
|
Баланс: |
4073348,02 |
6254996,76 |
|
|
Пассив |
|||
|
Уставный капитал |
1850000 |
1650000 |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
819049,02 |
3785947,74 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
1344299 |
819049,02 |
|
|
Долгосрочные обязательства |
60000 |
- |
|
|
Баланс: |
4073348,02 |
6254996,76 |
Вывод: по итогу пятого года можно сделать вывод, что организация "Бицепс" работает стабильно, постоянно увеличивает обороты, в результате она становится "интересной" для инвесторов. Сама же компания сделала рискованный шаг и взяла кредит для создания 5 дочерних предприятий. В результате прибыль головной организации стала на порядок больше. Как глава компании "Бицепс", я планирую расширить площадь помещения и открывать новые пункты, чтобы стать лидером на рынке данных услуг!!!
Подобные документы
Структура финансового плана: прогноз производственной программы, план доходов и расходов и их поступление, сводный баланс активов и пассивов предприятия. Виды финансовых планов (перспективный, текущий и оперативный) и их роль в управлении организацией.
курсовая работа [35,5 K], добавлен 12.12.2014Финансовый план предприятия на год (в виде баланса доходов и расходов). Управление оборотными активами. Продолжительность операционного и производственного цикла. Политика управления запасами. Аналитический этап разработки финансовой политики предприятия.
контрольная работа [34,2 K], добавлен 12.11.2010Переход от централизованно-плановой системы хозяйствования к рыночной. Сущность экономического прогнозирования и планирования. Понятие, цели и организация планирования. Планирование финансовых показателей деятельности предприятия и пути его улучшения.
курсовая работа [66,7 K], добавлен 03.05.2009Значение финансового плана на предприятии. Основное предназначение управления финансами. Информационные источники, используемые при составлении финансовых планов. Прогноз объемов реализации. Смета общезаводских накладных расходов. Баланс актива и пассива.
реферат [34,0 K], добавлен 10.04.2014Анализ денежных средств предприятия. Цели и задачи управления финансами предприятия. Анализ движения финансов предприятия и методы их оптимизации. Планирование и контроль как эффективное управление финансами предприятия. Оценка финансовых потоков.
дипломная работа [1,0 M], добавлен 23.02.2012Сущность, принципы, виды и классификация финансового прогнозирования. Механизмы анализа и прогноза: зарубежный и отечественный опыт. Экономическая характеристика предприятия; управление на основе оценки динамики показателей хозяйственной деятельности.
дипломная работа [376,6 K], добавлен 27.12.2017Финансовый менеджмент - управление финансами хозяйствующих субъектов, финансовые анализ, планирование, распределение капитала. Планирование финансов-планирование доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия.
контрольная работа [28,8 K], добавлен 26.09.2008Финансы, их роль и функции в процессе общественного воспроизводства. Система управления финансами на предприятии. Структура источников финансирования предприятия. Планирование финансов. Управление финансами. Ответственность предприятий.
курсовая работа [386,4 K], добавлен 30.06.2003Содержание и значение финансового анализа в деятельности предприятия. Информационное обеспечение финансового анализа. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия и финансовой устойчивости. Разработка политики предприятия при работе с дебиторами.
дипломная работа [125,8 K], добавлен 17.06.2011Становление и развитие предприятий различных организационно-правовых форм. Функции и понятие финансов и источники их формирования. Финансовый механизм управления предприятием. Организация системы управления финансами предприятия на примере ООО "Сфера".
курсовая работа [54,1 K], добавлен 16.06.2009
