Финансовая деятельность ОАО "Газпромнефть–Тюмень"

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

1. Оценка резервов увеличения прибыли

ОАО «Газпромнефть - Тюмень» является дочерним предприятием ОАО «Газпромнефть», успешно развивается и является одним из ведущих сбытовых предприятий в Тюменской области.

Предприятие реализует все виды бензинов и дизельного топлива, моторные, индустриальные и трансмиссионные масла, смазки и иную продукцию.

Объекты предприятия расположены на основных магистралях Тюмени и трассах федерального и областного назначения.

На предприятии реализация нефтепродуктов организована по принципам оптовой и розничной торговли.

Объемы оптовой реализации нефтепродуктов за 2011 - 2012 гг. представлены а таблице 1.1.

Таблица 1.1

Объемы оптовой реализации нефтепродуктов за 2011- 2012 гг.

Вид продукции	2011, т	2012, т	Отклонение
			т	%
Автобензины всего	96130	96169	39	100,04%
Бензин АИ - 92	48065	48084,5	19,5	100,04%
Бензин Аи - 95	38452	38467,6	15,6	100,04%
Бензин АИ - 98	9613	9616,9	3,9	100,04%
Дизельное топливо всего	100731	100765	34	100,03%
ДТ летнее	60438,6	60459	20,4	100,03%
ДТ зимнее	40292,4	40306	13,6	100,03%
Масла	5280	2601	-2679	49,26%
Прочее	3200	3396	196	106,13%
Всего	205341	202931	-2203	99,23%

Объем реализации в 2012 году по сравнению с 2011 г. снизился на 2203 т или на 0,77%. Это, в основном, связано с уменьшением объема реализации масла- на 2679 т или 50,74%. По автобензинам по сравнению с базисным в отчетном году объем реализации увеличился на 39 т или 0,04%, в том числе АИ - 92 - 19,5 т, АИ - 95 - 15,6 т., АИ - 98 - 3,9т. По реализации прочей продукции резко увеличился объем на 196 т или 6,13%. Снижение объема реализации нефтепродуктов связано с невыполнением плана по вводу в действие АЗС, реконструкции старых.

Объемы розничной реализации нефтепродуктов представлены в таблице 1.2.

Таблица 1.2

Объемы розничной реализации нефтепродуктов за 2011 - 2012 гг.

Вид продукции	2011, т	2012, т	Отклонение от базиса
			т	%
Автобензины всего	165603	166069	466	100,28%
Бензин АИ - 92	87769,59	86355,88	-1413,71	98,39%
Бензин Аи - 95	61273,11	63106,22	1833,11	102,99%
Бензин АИ - 98	16560,3	16606,9	46,6	100,28%
Дизельное топливо всего	114335	113041	-1294	98,87%
ДТ летнее	74317,75	73476,65	-841,1	98,87%
ДТ зимнее	40017,25	39564,35	-452,9	98,87%
Масла	2453	2135	-318	87,04%
Прочее	2380	1323	-1057	55,59%
Всего	284771	282568	-2410	98,83%

В 2012 г. по сравнению с 2011 г. наблюдается снижение объемов реализации на 2410 т или 1,17% нефтепродуктов. Объем реализации автобензинов увеличился на 466 т или 0,28%. Однако снизились объемы реализации самого ходового бензина АИ - 92 - на 1413,71т или на 1,61%; также увеличилась реализация АИ - 95 и АИ - 98. Темпы прироста розничных продаж, особенно бензинов АИ - 95, 98, связаны с преимуществом «мобильной карты», по которой действует система скидок (от 2 до 6%), что позволяет получать финансовую выгоду покупателю нефтепродуктов. В настоящее время покупка нефтепродуктов по мобильным картам через АЗС составляет 44,5% от общей реализации нефтепродуктов.

Объемы реализации дизельного топлива снизились на 1294 т, в том числе летнее на 841 т и зимнее на 452,9т.

Немаловажным фактором, влияющим на финансовые результаты деятельности предприятия является структура реализации продукции.

Таблица 1.3

Структура реализации нефтепродуктов по видам продукции

	Опт	Розница	Итого
Вид продукции	2011	2012	2011	2012	2011	2012
Автобензины	46,81%	47,39%	58,15%	58,77%	53,4%	54,0%
Дизельное топливо	49,06%	49,65%	40,15%	40,00%	43,9%	44,0%
Масло и прочее	4,13%	2,96%	1,70%	1,22%	2,72%	1,95%

В целом можно отметить, что основной удельный вес в оптовой реализации занимает дизельное топливо, в розничной - автобензины. В целом по предприятию преобладает реализация автобензинов. Удельный вес реализации автобензинов в общей реализации увеличился за анализируемый период с 53,44% до 54%, доля ДТ увеличилась с 43,94% до 44%. Увеличение удельного веса связано с ростом продаж автомобильных бензинов в оптовой торговле с 46,81% до 47,39%, при этом план по освоению ДТ в оптовой торговле не выполнен. Дизельное топливо в основном реализуется через оптовую торговлю.

Таблица 1.4

Основные показатели торговой деятельности по реализации нефтепродуктов

Показатели	2011, тыс.руб.	2012, тыс.руб.	Абсолютное отклонение
Остатки продукции на начало года, т	79432	81725	2293
Объем реализация нефтепродуктов, т	490112	485499	-4613
1. Оптовая реализация, т	205341	202931	-2410
2. Розничная реализация, т	284771	282568	-2203
Потери нефтепродуктов, т	433	429	-4
Остатки на конец года, т	74254	86561	12307
Грузооборот, млн. т/км	72626	72869	243
Выручка от продаж нефтепродуктов, тыс.руб.	24365489	23277280	-1088209
Себестоимость продаж	21595966	20462700	-1133266
Покупная способность, тыс.руб.	18315650	17285451	-1030199
Валовой доход от продаж, тыс.руб.	3745594	3809073	63479
Издержки обращения, тыс.руб.	1974026	2029522	55496
1. Коммерческие расходы	1677922	1725094	47172
2. Управленческие расходы	296104	304428	8324
Прибыль от продаж, тыс.руб.	795497	785058	-10439
Чистая прибыль, тыс.руб.	623565	619217	-4348
Количество АЗС, ед	142	137	-5
Стоимость ОПФ, млн.руб.	2565456	2285729	-279727
Фондоотдача, руб.	9,49	10,18	0,69

В отчетном периоде фактические остатки превысили значений базисного периода на 2293 т, что, соответственно, негативно сказалось на таких статьях расхода, как аренда резервуаров, хранилищ, нефтебаз. Реализация нефтепродуктов сократилась на 4613 т, в том числе по оптовой реализации сокращение на 2410 т, по розничной реализации снижение на 2203 т, что также повлияло на затраты в сторону увеличения. Грузооборот предприятия увеличился и составил 243 млн. т/км, что негативно сказалось на затратах по направлению «Транспорт». Выручка в отчетном периоде уменьшилась на 1088209 тыс.руб., что обусловлено сдерживанием цен на нефтепродукты в отчетном периоде. Валовой доход возрос на 63479 тыс.руб. за счет сдерживания цен поставщиками. Прибыль от реализации нефтепродуктов уменьшилась на 10439 тыс.руб., чистая прибыль уменьшилась на 3348 тыс. руб.

Количество АЗС сократилось на 5 ед. Фактическая стоимость ОПФ ниже стоимости базисного периода на 279727 тыс.руб. Это связано с ликвидацией 100% изношенного оборудования.

В условиях сдерживания цен на внутреннем рынке единственным рычагом управления прибылью и рентабельностью деятельности предприятия является сокращение издержек обращения. Для поиска путей сокращения данного вида затрат необходимо выявить факторы, негативно влияющие на затраты, и возможность устранения этого негативного влияния. Решение данной задачи может быть осуществлено через анализ затрат.

Планирование, учет и анализ затрат на реализацию нефтепродуктов производится по следующим статьям: транспортные расходы, расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды, арендная плата, амортизация основных средств, расходы на ремонт основных средств, расходы на энергетические ресурсы, расходы на рекламу, потери товаров и технологические потери и прочие затраты.

Таблица 1.5

Состав затрат на реализацию нефтепродуктов

Наименование статей	2011, тыс.руб.	2012,тыс.руб.	Отклонение
			тыс.руб.	%
Транспортные расходы	836587	886529	49942	105,97%
Хранение	35215	42392	7177	120,38%
Расходы на оплату труда	420813	423478	2665	100,63%
Отчисления на социальные нужды	126244	127043	799	100,63%
Охрана труда	150	185	35	123,33%
Арендная плата	91562	89457	-2105	97,70%
Амортизация ОС	173542	172216	-1326	99,24%
Амортизация НА	4	3	-1	75,00%
Амортизация НМА	10	8	-2	80,00%
Налоги	44158	47342	3184	107,21%
Расходы на ремонт ОС	6124	5071	-1053	82,81%
Энергетические ресурсы	39437	37422	-2015	94,89%
затраты на электроэнергию	32185	30369	-1816	94,36%
затраты на теплоэнергию	7252	7053	-199	97,26%
Расходы на рекламу	7200	7000	-200	97,22%
Потери товаров и технологические потери	433	429	-4	99,08%
Прочие расходы	192547	190947	-1600	99,17%
Итого	1974026	2029522	55496	102,81%

В 2012 г. наблюдается увеличение транспортных расходов предприятия на 49942 тыс.руб. или на 5,97%, что связано с увеличением грузооборота. Расходы на оплату труда возросли на 2665 тыс.руб. или на 0,63%, а также по отчислениям на социальные нужды на 799 тыс.руб., за счет индексации заработной платы на предприятии. В результате увеличения объемов поступления нефтепродуктов возросла потребность в резервуарах для хранения нефтепродуктов, которая была покрыта за счет аренды. По фактическим данным по арендной плате достигнута экономия на 1326 тыс.руб. или 2,3% по сравнению с базисным периодом за счет заключения удачных договоров на аренду резервуаров.

Сокращение амортизационных отчислений на 4682 тыс.руб. или 0,76% в отчетном периоде вызвано сокращением величины основных средств. Фактические расходы в отчетном периоде на ремонт основных средств меньше, чем в базисном периоде на 1053 тыс.руб. или 17,19, а также фактические расходы на энергетические ресурсы составили 37422 тыс.руб., что меньше чем в 2011 году на 2015 тыс.руб. или 5,11%.

Фактические расходы на рекламу предприятия ниже, чем в 2011 году на 200 тыс.руб. или 2,78%. В результате усиления контроля за расходом нефтепродуктов в процессе транспортировки, хранения и реализации потери нефтепродуктов сократились на 4 тыс.руб. Прочие расходы в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличились на 1600 тыс.руб. или на 0,83%.

Таблица 1.6

Состав затрат по видам деятельности

Наименование статей	2011, тыс.руб.	2012, тыс.руб.	Абсолютное отклонение
			тыс.руб.	%
Транспорт	809361	832104	22743	102,81%
Прием, хранение	525247	536676	11429	102,18%
Реализация	415545	426199	10654	102,56%
Управление	223873	234543	10670	104,77%
Итого	1974026	2029522	55496	102,81%

Фактические затраты в отчетном периоде по сравнению с базисным возросли на 55496 тыс.руб. или 2,81%, при этом в первую очередь увеличились затраты на транспорт на 25743 тыс.руб. или 2,81%, так как данные затраты в большей мере, чем остальные зависят от объемов реализации нефтепродуктов. Затраты связанные с приемом и хранением нефтепродуктов превысили показатели базисного периода на 11429 тыс.руб. или на 2,18%, что связано с увеличением грузооборота. Затраты, связанные с реализацией нефтепродуктов увеличились в 2012 г. на 10654 тыс.руб. или на 2,56%.

Проследить связь между объемом реализации продукции и затратами на осуществление хозяйственной деятельности предприятия можно с помощью показателей относительного уровня затрат.

Таблица 1.7

Уровень затрат в зависимости от объемов хозяйственной деятельности

Показатель	2011	2012	Отклонение
			+/-	%
Затраты на 1 руб. реализованных нефтепродуктов, руб	0,08	0,09	0,01	107,62%
Затраты на 1т. реализованных нефтепродуктов, руб	4,03	4,18	0,15	103,79%
Затраты на 1 тыс. т/км грузооборота, руб	0,03	0,03	0,00	102,47%
Окупаемость затрат (прибыль на 1 руб. затрат), %	40,30	38,68	-1,62

По сравнению с базисным периодом в 2012 г. затраты на 1 руб. реализованных нефтепродуктов по факту увеличились на 7,62%, затраты на 1 т реализованных нефтепродуктов возросли на 3,79 %, затраты на 1 тыс. т/км увеличились на 2,47% в то же время окупаемость затрат снизилась на 1,62%.

Таким образом, можно сказать о снижении эффективности управления затратами на предприятии, так как при росте объемов производства уровень затрат на 1 руб. продукции или на единицу продукции должен снижаться. На исследуемом предприятии уровень затрат, напротив, вырос.

Анализ объемов реализации и затрат показал, что объем реализации определяет рост затрат, но анализ уровня затрат показал, что фактор объема не единственный фактор затрат. Рост уровня затрат показывает наличие нерационального расхода ресурсов, то есть наличие резервов снижения расходов предприятия.

По тем статьям, по которым произошел перерасход ресурсов, можно выявить резервы снижения затрат, а, соответственно, увеличения резервов прибыли за счет сокращения нерациального расхода ресурсов предприятия.

Резервы сокращения устанавливаются по каждой статье расходов за счет конкретных организационно-технических мероприятий, которые будут способствовать экономии заработной платы, сырья, материалов, энергии и т.д.

2. Методические положения планирования размера и распределения прибыли

Для увеличения резервов прибыли издержки обращение свести к нулю нельзя. Однако определить в какой именно фактор оказал наиболее отрицательное влияние на величине прибыли возможно с помощью проведения факторного анализа прибыли.

Методика расчета влияния факторов на прибыль от обычной деятельности включает следующие шаги:

1. Расчет влияния фактора «Выручка от продажи».

Расчет влияния этого фактора нужно разложить на две части. Так как выручка организации - это произведение количества и цены реализуемой продукции, то сначала рассчитаем влияние на прибыль от продаж цены, по которой продавалась продукция или товары, а затем рассчитаем влияние на прибыль изменения физической массы проданной продукции.

При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Предположим, что цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению c базисным в среднем на 12%. Тогда индекс цен равен 1,12

Следовательно, выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна:

, (2.1)

где В' - выручка от продажи в сопоставимых ценах;

В₁ - выручка о продажи продукции в отчетном периоде.

1.1 Расчет влияния фактора «Цена»

Для определения степени влияния изменения цены на изменение суммы прибыли от продажи необходимо сделать следующий расчет:

, (2.2)

1.2 Расчет влияния фактора «Количество проданной продукции»

Влияние на сумму прибыли от продажи (ПП) изменения количества проданной продукции можно рассчитать следующим образом:

, (2.3)

где ДП^п(к) - изменение прибыли от продажи под влиянием фактора «количества проданной продукции»;

B₁ и В₀ - соответственно выручка от продажи в отчетном (1) и базисном (0) периодах;

R^p₀ - рентабельность продаж в базисном периоде.

2. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции» осуществляется следующим образом:

(2.4)

где УС₁ и УС₀ - соответственно уровни себестоимости в отчетном и базисном периодах.

3. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы»

Для расчета используется формула, аналогичная предыдущей:

(2.5)

где УКР₁ и УКР₀ - соответственно уровни коммерческих расходов в отчетном и базисном периодах.

4. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»

, (2.6)

где УУР₁ и УУР₀ - соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.

Остальные показатели - факторы от прочей операционной и внереализационной деятельности и чрезвычайные - не оказывают столь существенного влияния на прибыль, как факторы хозяйственной сферы. Однако их влияние на сумму прибыли тоже можно определить. В данном случае используется метод балансовой увязки, факторная модель чистой прибыли отчетного периода аддитивного вида.

Таблица 2.1

Сводная таблица влияния факторов на прибыль от реализации

Влияние фактора	2012
Рентабельность продаж в базисном периоде, %	3,37
1. Расчет влияния изменения выручки от продажи:	2483555
1.1. Расчет влияние изменения цены	1021304
1.2. Расчет влияние изменения количества проданной продукции	1472690
2. Расчет влияние изменения себестоимости проданной продукции	-1588896
3. Расчет влияние изменения коммерческих расходов	-802641
4. Расчет влияние изменения управленческих расходов	-102457
Итого	-10439

Таким образом, в отчетном году по сравнению с базисным прибыль снизилась на 10349 тыс.руб., в том числе за счет увеличения выручки от продаж прибыль увеличилась на 2483555 тыс.руб., однако за счет увеличения себестоимости продаж прибыль уменьшилась на 1588896 тыс.руб.; за счет увеличения коммерческих и управленческих расходов прибыль уменьшилась, соответственно, на 802641 тыс.руб. и на 102457 тыс.руб.

Остальные показатели - факторы от прочей операционной и внереализационной деятельности и чрезвычайные - не оказывают столь существенного влияния на прибыль, как факторы хозяйственной сферы. Однако их влияние на сумму прибыли тоже можно определить.

Величина снижения прибыли, которое вызвано ростом затрат, является резервом роста прибыли.

С целью увеличения резервов роста прибыли и снижения затрат могут быть применены мероприятия, направленные на применение более современной технологии отпуска нефтепродуктов, совершенствования организации транспортировки нефтепродуктов, замена старого оборудования на новое, требующее меньших затрат по обслуживанию и эксплуатации, списание или реализация ОПФ со 100-% износом, реализация неиспользуемого оборудования.

3. Разработка проекта плана по прибыли и ее использованию

3.1 Обоснование оптимального объема реализации

В 2013 году предприятие планирует увеличить объем реализации нефтепродуктов на 5%.

Таблица 3.1

Плановые показатели деятельности при увеличении объема реализации без учета влияние мероприятий

Показатель	Планируемый год
Объем реализации нефтепродуктов, т	509774
Выручка от реализации, тыс.руб.	24441144
Суммарные издержки, тыс.руб.	23655876
Прибыль от продаж, тыс.руб.	785268

При повышение объема реализации нефтепродуктов без учета мероприятий прибыль составит 785268 тыс. руб.

Комплекс мероприятий, направленных на реализацию выявленных резервов роста прибыли предприятия представлен в таблице 3.2. Предложенные мероприятия способствуют снижению затрат, повышению эффективности управления и организации производства, обновлению основных производственных фондов, повышению технологического уровня процесса реализации нефтепродуктов. Предложенный комплекс включает следующие мероприятия.

Таблица 3.2

Мероприятия по повышению эффективности деятельности предприятия

Мероприятия	Ожидаемая эффективность
1. Технико - технологические
1.1. Замена отработавших насосов на более экономичные погружные насосы Red Jacket	Сокращение энергопотребления, затрат на сервисное обслуживание, ремонт АЗС, сокращение потерь нефтепродуктов
1.2. Применение новой технологии очистки резервуаров	Сокращение затрат на ремонтные работы на резервуарах
1.3. Оборудование резервуаров АЗС новой системой контроля запасов	Непрерывный мониторинг запасов, возможность управлять несколькими АЗС с центрального пункта управления. Сокращение затрат на оплату труда
2. Создание единого Центра управления запасами	Совершенствование системы управления запасами. Сокращение затрат на ж/д транспорт, хранение нефтепродуктов

ОАО «Газпромнефть - Тюмень» активно проводит стратегию реконструкции АЗС. Связано это, прежде всего, с тем, что на устаревших АЗС используются устаревшие затратоемкие технологии. Реконструкция АЗС позволяет, во - первых, повысить уровень обслуживания покупателей, во - вторых, привлечь новых покупателей, увеличить объем реализации и снизить эксплуатационные издержки на содержание АЗС.

В настоящее время на многих АЗС предприятия используется всасывающая технология для перекачки нефтепродуктов. В рамках стратегии реконструкции автоколонок предлагается применение новой технологии - нагнетательной.

Для применения данной технологии на практике необходимо использование насосов Red Jacket. Нагнетательные насосы обладают более высокой производительностью и высокой износостойкостью, так как в нем меньше количество движущихся деталей, что предполагает малое количество поломок, а, следовательно, меньшее количество затрат на ремонт оборудования. Резервуары при таком типе насосов могут располагаться на большом расстоянии от АЗС. Данный тип насосов требует меньшее потребление электроэнергии, требует меньшего количества ремонтов и малые затраты на его обслуживания.

Преимущества использования на АЗС напорной топливной системы на базе погружных насосов Red Jacket по сравнению со всасывающей топливной системой:

1) стоимость топливораздаточной колонки и трубопроводов при использовании напорной системы уменьшается на 20%. Обеспечивается экономия электропотребления на 30%, стоимость монтажа снижается на 10%.

2) нагнетательный насос не требует обслуживания и ремонта, затраты на сервисное обслуживание и ремонт АЗС сокращаются на 10%;

3) отсутствуют ограничения на удаленность резервуарного парка от ТРК; возможно расстояние до 300 м. Для всасывающих систем расстояние от резервуаров до ТРК не превышают 25 - 40м;

4) снижение риска утечек топлива из трубопроводов напорной системы (в 1.5 - 2 раза).

Применение новой технологии очистки резервуаров. При хранение нефтепродуктов в промышленных резервуарах происходит их наслоение на внутренних поверхностях. Для нормальной эксплуатации, при смене сорта нефтепродукта, для ремонта и других мероприятий, необходима зачистка резервуаров и емкостей. Применяемые в ОАО «Газпромнефть - Тюмень» в настоящее время методы очистки резервуаров с помощью пароэжекторов энергоемки, громоздки, обладают высокой себестоимостью и низкой эффективностью.

ОАО «Газпром нефть Тюмень»проводит два типа очистки резервуаров:

1) обработка проводится моющими легковоспламеняющимися составами (керосин и т.д.);

2) высокотемпературная обработка производится водорастворимыми техническими моющими средствами.

В первом случае процесс пожароопасен, экологически вреден и обладает высокой себестоимостью. Во втором случае высокотемпературная обработка ведет к высокому теплоэнергопотреблению и выделению вредных испарений.

Технология «О-БИС» предполагает использование безотходного ингибирующего самоочищающегося омывателя, обладающий высокой эффективностью даже при низких температурах; образующий антикоррозийную пленку на поверхности резервуара.

Оборудование резервуаров новой и системой контроля запасов. В настоящее время применяемая система контроля запасов в резервуарах на АЗС и в нефтехранилищах имеет несколько недостатков:

1) не позволяет получать достаточно точные данные об уровнях запасов, что осложняет процесс управления запасами нефтепродуктов и увеличивает затраты на транспортировку и хранение нефтепродуктов;

2) отсутствует дистанционный мониторинг запасов, то есть отсутствует возможность удаленного доступа к системе, что увеличивает затраты на содержание дополнительной численности операторов системы.

Устранить выявленные недостатки и повысить эффективность затрат на мониторинг запасов нефтепродуктов в резервуарах возможно путем оборудования новой системой контроля запасов TLS - 2.

Программный пакет дистанционного мониторинга позволяет управлять несколькими АЗС с центрального пункта управления. Дистанционная диагностика также способствует сокращению времени и снижению затрат на обслуживание системы.

Внедрение предложенной системы позволит сократить 10 операторов системы управления запасами и создать единый Центр управления запасами в одном месте, повысить эффективность работы операторов автозаправочных станций, так как функция контроля запасов будет возложена на Центр управления запасами.

Создание единого Центра управления запасами. Внедрение предложенной автоматизированной системы учета запасов необходимо в целях совершенствования управления запасами.

В целях сокращения затрат на хранение и транспортировку нефтепродуктов предполагается создать единый Центр управления запасами, отвечающий за поддержание оптимальных уровней (выбор таких объемов и моментов поставок нефтепродуктов, когда суммарные издержки на функционирование системы снабжения будут минимальными. Первым этапом работы Центра должен стать расчет минимального уровня запасов в нефтехранилищах. Так как осуществление запасов нефтепродуктов требуют дополнительных затрат, то следует стремиться к тому, чтобы поддерживать необходимый минимум запасов, то есть, соответственно, необходимо стремиться к бесперебойной поставке всей необходимой продукции для непосредственной ее перепродажи (реализации).

Создание Центра позволит внедрить на предприятии стратегию управления с контролем за текущим уровнем запасов нефтепродуктов. Схематично данную стратегию управления запасами можно представить следующим образом:

1) если текущий запас меньше нижнего уровня, то руководство принимает решение о заказе нефтепродуктов для поставки, при этом можно избрать стратегию либо поддержания постоянного уровня запасов за вычетом текущего запаса, либо стратегию фиксированного заказа и тогда оптимальный объем закупок будет равен определенной константе:

2) если текущий запас больше либо равен нижнему уровню запасов, то заказ продукции не производится.

Опыт создания подобных Центров на других предприятиях отрасли доказал эффективность такой системы управления запасами, так как затраты на транспортировку и хранение продукции сокращаются на 10 - 20%.

Таблица 3.3

Состав затрат на реализацию нефтепродуктов в плановом периоде

Наименование статей	Отчетный период	Плановый период	Отклонение
			тыс.руб.	%
Транспортные расходы	886529	914726	28197	103,20%
Хранение	42392	48915	6523	115,39%
Расходы на оплату труда	423478	454600	31122	107,35%
Отчисления на социальные нужды	127043	128863	1820	101,43%
Охрана труда	185	200	15	108,11%
Арендная плата	89457	86991	-2466	97,24%
Амортизация ОС	172216	179810	7594	104,41%
Амортизация НА	3	4	1	133,33%
Амортизация НМА	8	10	2	125,00%
Налоги	47342	50542	3200	106,76%
Расходы на ремонт ОС	5071	7192	2121	141,83%
Энергетические ресурсы	37422	34500	-2922	92,19%
затраты на электроэнергию	30369	28323,6	-2045,4	93,26%
затраты на теплоэнергию	7053	6176,4	-876,6	87,57%
Расходы на рекламу	7000	8292	1292	118,46%
Потери товаров и технологические потери	429	442	13	103,03%
Прочие расходы	190947	195145	4198	102,20%
Итого	2029522	2054732	115210	101,24%

Затраты на реализацию нефтепродуктов составят в плановом периоде 2054732 тыс.руб., что выше достигнутого уровня на предприятии в отчетном периоде на 115210 тыс.руб. или 1,24%.

Затраты по видам деятельности представлены в табл. 3.4.

Таблица 3.4

Затраты по видам деятельности в планово периоде

Наименование статей	Отчетный период	Плановый период	Абсолютное отклонение
			тыс.руб.	%
Транспорт	832104	862708	30604	103,67%
Прием, хранение	536676	571882	35206	106,56%
Реализация	426199	456065	29866	107,01%
Управление	234543	254077	19534	108,33%
Итого	2029522	2054732	125210	106,17%

В плановом периоде ожидается более высокие темпы роста затрат по управлению в связи с внедрением нового Центра управления запасами. Рост затрат на управление составит 19534 тыс.руб. или 8,33%, затраты по данному направлению составят 254077 тыс.руб. Наибольший удельный вес среди затрат останется по транспортному направлению - 872708 тыс.руб. и увеличится на 30604 тыс.руб. Но темп роста затрат на транспорт будет минимальным - 3,67% за счет внедрения мероприятий по контролированию и управлению запасами, позволяющую снизить объемы транспортировки нефтепродуктов и оптимизировать затраты на хранение и транспорт. За счет данного мероприятия, а также за счет сокращения объемов резервуаров и арендуемых нефтехранилищ, удержать темп роста затрат на прием и хранение нефтепродуктов на уровне 6,56%. Затраты на хранение составят 571882 тыс.руб. и увеличатся на 35206 тыс.руб. Затраты на реализацию также возрастут с меньшими темпами, чем общие затраты по предприятию - на 7,01% - за счет внедрения различных мероприятий, способствующих сокращению затрат на энергию, на монтаж колонок АЗС. Затраты на реализацию составят 456065 тыс. руб. и увеличатся на 29866 тыс.руб.

Таким образом, затраты на предприятии возрастут в плановом периоде, но внедрение предложенных мероприятий будет способствовать снижению роста затрат. Оценим экономическую эффективность мероприятий.

Замена отработавших погружных насосов на более экономичные насосы Red Jacket позволит предприятию сократить затраты на электроэнергию, монтаж колонок, на сервисное обслуживание и ремонт АЗС.

Рассчитаем эффективность от внедрения погружных насосов.

Таблица 3.5

Исходные данные для расчет эффективности от внедрения новых погружных насосов

Показатель	Единицы измерения	Условные обозначения	До внедрения мероприятия	После внедрения мероприятия	Абсолютное изменение
Стоимость насосов	Тыс.руб.	Сн	0	9265	9265
Общий объем перекаченных нефтепродуктов	т	Qпер.	220521	301623	81102
Цена 1 кВт*ч	руб	P	1,5	1,5	0
Удельный расход электроэнергии на перекачку 1 тонны нефтепродуктов	кВт*ч/т	Уд.рас э/э	11,79	8,25	-3,54
Численность персонала обслуживающих насосы	Чел.	Ч	2	1	-1
Среднемесячная зарплата 1-го рабочего	Тыс.руб.	ЗПмес	25	25	0
Количество ремонтов	Шт.	Рем.	6	3	-3
Стоимость 1-го ремонта	Тыс.руб.	Срем	189,6	189,6	0

Для расчет эффективности от внедрения новых погружных насосов используется следующая методика:

1) Расчет затрат на ремонт оборудования:

З = Рем*С_рем,, (3.1)

2) Расчет нормы амортизации оборудования

Н=(1/t)*100%, (3.2)

где t - срок службу оборудования (в данном случае 17 лет)

3) Расчет амортизации оборудования

А = (С_н*Н)/100, (3.3)

4) Расчет издержек на текущий ремонт (ТР) оборудования

ТР = (А*30%)/100, (3.4)

5) Расчет издержек на электроэнергию

Э = Q_пер*P*Уд.рас.э/э, (3.5)

6) Расчет заработной платы (за год):

ЗП_год = ЗП_мес*Ч*12*Соц.страх, (3.6)

7) Расчет экономии с учетом всех затрат:

Изм.З = З₁ - З₀, (3.7)

Таблица 3.6

Эффективность замены отработавших погружных насосов на более экономичные насосы Red Jacket

Показатель	Единицы измерения	До внедрения мероприятия	После внедрения мероприятия	Абсолютное изменение
Амортизационные отчисления	Тыс.руб.	0	567	567
Затраты на э/э	Тыс.руб.	3899,9	3732,6	-549,8
Зарплата	Тыс.руб	780	390	-390
Издержки на текущий ремонт	Тыс.руб	0	170,1	170,1
Затраты на ремонт оборудования	Тыс.руб.	1137,6	568,8	-568,8
Общая сумма экономии	Тыс.руб.	-389

Затраты на покупку оборудования составят 9265 тыс.руб. За счет внедрения мероприятия удастся сократить затраты на электроэнергию (на 549,8 тыс.руб.), на зарплату персоналу (на 390 тыс.руб.) и затраты на ремонт оборудования на 568,8 тыс.руб. за счет снижения количества проводимых ремонтов.

С учетом увеличения амортизационных отчислений от закупки новых насосов сокращения затрат от внедрение новых нагнетательных насосов составит 389 тыс.руб. за счет снижения затрат на электроэнергию, зарплату, затраты на ремонт оборудования. Окупаемость капитальных вложений составит 1 год.

Эффективность применения новой технологии очистки резервуаров заключается в сокращении энергозатрат, трудовых и материальных затрат на очистку.

Таблица 3.7

Эффективность применения новой технологии очистки резервуаров

Показатель	До внедрения	После внедрения	Отклонение
Материальные затраты на очистку резервуаров и нефтехранилищ, тыс.руб.	12094	11185	-909
Трудовые затраты на очистку резервуаров и нефтехранилищ, тыс.руб.	484	441	-43
Отчисления в социальные фонды, тыс.руб	145,2	132,3	-12,9
Энергозатраты на очистку, тыс.руб.	4874	4299	-575
Итого экономия затрат за счет внедрения, тыс.руб.	1539,9

За счет внедрения новой системы очисток резервуаров и нефтехранилищ материальные затраты сократятся на 909 тыс.руб., затраты на оплату труда - на 43 тыс.руб., отчисления на социальные нужды - на 12,9 тыс.руб. В целом за счет внедрения мероприятия удастся добиться сокращения затрат на 1539,9 тыс.руб. Данное мероприятие не потребует дополнительных затрат на внедрение.

Оборудование резервуаров новой системой контроля запасов TLS - 2 позволит сократить 10 операторов системы управления запасами.

Таблица 3.8

Эффективность оборудования резервуаров новой системой контроля запасов TLS - 2

Показатель	До внедрения	После внедрения	Отклонение
Стоимость системы TLS - 2, тыс.руб.	0	3542	3542
Амортизационные отчисления, тыс.руб.	0	212,52	212,2
Численность операторов системы управления запасами, чел.	32	22	-10
Среднегодовая оплата труда одного рабочего, тыс.руб./чел	341	341	0
Затраты на оплату труда, тыс.руб.	10912	7502	-3410
Отчисления на социальные нужды, тыс.руб.	3273,6	2250,6	-1023
Итого экономия затрат за счет внедрения, тыс.руб.	4433

Стоимость предлагаемой системы контроля запасов составляет 3542 тыс.руб. ЗА счет внедрения экономия затрат на оплате труда составит 3410 тыс.руб., на отчисления в социальные фонды - 1023 тыс.руб. Таким образом, общая экономия от внедрения мероприятия составит 4433 тыс.руб. без учета амортизации и стоимости оборудования.

Эффективность создания единого Центра управления запасами заключается в сокращении запасов нефтепродуктов за счет оптимизации из норм и сокращении транспортных расходов и расходов на хранение излишних запасов.

Таблица 3.9

Эффективность создания единого Центра управления запасами нефтепродуктов

Показатель	До внедрения	После внедрения	Отклонение
Количество работников Центра управления запасами, чел	0	25	25
Затраты на оплату труда работников Центра, тыс.руб.	0	2970	2970
Отчисления в социальные фонды, тыс.руб.	0	891	891
Затраты на транспортировку запасов нефтепродуктов, тыс.руб.	36166	30060	-6106
Арендные платежи, тыс.руб.	7198	3309	-3889
Итого экономия затрат ща счет внедрения, тыс.руб.	9995

Численный состав Центра управления запасами нефтепродуктов составит 25 чел., затраты на оплату труда составят 2970 тыс.руб., отчисления в социальные фонды 891 тыс.руб.

В результате внедрения мероприятия сократятся затраты на транспортировку излишних запасов на 6106 тыс.руб., на арендные платежи - на 3889 тыс.руб.

3.2 Расчет балансовой прибыли предприятия

Прибыль на предприятии может быть получена за счет различных видов деятельности. Конечным финансовым результатом хозяйственной деятельности предприятия является балансовая прибыль.

Балансовая прибыль -- это сумма прибылей (убытков) предприятия как от реализации продукции, так и доходов (убытков), не связанных с ее производством и реализацией.

Балансовая прибыль как конечный финансовый результат выявляется на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций предприятия и оценки статей баланса.

Балансовая прибыль включает три элемента:

1) прибыль (убыток) от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг;

2) прибыль (убыток) от реализации основных фондов, их прочего выбытия, а также от реализации иного имущества предприятия;

3) финансовые результаты от внереализационных операций.

Балансовая прибыль (Пб) может быть определена по формуле:

Пб = ± П_р ± П_и ± П_в.о,

где П_р -- прибыль (убыток) от реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг;

П_и -- прибыль (убыток) от реализации имущества предприятия;

П_в.о. -- доходы (убытки) от внереализационных операций.

Таблица 3.10

Результирующие показатели деятельности предприятия в плановом периоде

Показатель	Отчетный период	Плановый период	Отклонение	Темп роста, %
Объем реализации нефтепродуктов, т	485499	509774	24275	105,00%
Выручка от реализации нефтепродуктов, тыс.руб.	23277280	24458620,5	1181340,5	105,08%
Себестоимость продаж, тыс.руб.	20462700	23654611	3191910,8	115,60%
Издержки обращения, тыс.руб.	2029522	2154732	125210	106,17%
Прибыль от реализации, тыс.руб.	785058	804009,7	18951,7	102,41%
Балансовая прибыль, тыс.руб.	704895	728794,7	23899,7	103,39%
Чистая прибыль, тыс.руб.	623565	663886,7	40321,7	106,47%
Затраты на 1 тонну реализованных нефтепродуктов, руб/т	4,18	4,22	0,046	101,11%
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб	0,087	0,088	0,0009	101,04%
Окупаемость затрат (прибыль на 1 руб. затрат)	38,681916	39,129663	0,44	-

В плановом периоде объем реализации нефтепродуктов возрастет на 5% в связи с плановым увеличением объема продаж. При неизменных ценах на нефтепродукты выручка от реализации составит 24458621 тыс.руб. и увеличится на 5,1% или на 1181341тыс.руб. Издержки обращения увеличатся на 125210 тыс.руб. или 6,17%. Однако при этом выросло значение окупаемости затрат. Темп роста издержек ниже темпа роста прибыли. Прибыль от реализации в плановом периоде увеличится на 18951,7 тыс.руб. или на 2,41%. Также вырастет балансовая прибыль на 23899,7 тыс.руб. Эффективность затрат предприятия повысится, о чем свидетельствует снижение затрат на 1 тонну реализованных нефтепродуктов на 1,11% и затрат на 1 рубль товарной продукции на 1,04%.

Таким образом, предложенная программа мероприятий будет эффективной. На основании проведенных расчетов можно сделать вывод о целесообразности применения разработанных мероприятий по повышению размера прибыли предприятия.

3.3 Проект плана использования прибыли предприятия

Главное требование, которое предъявляется сегодня к системе распределения прибыли, остающейся на предприятии, заключается в том, что она должна обеспечить финансовыми ресурсами потребности расширенного воспроизводства на основе установления оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и накопление.

При распределении прибыли, определении основных направлений ее использования прежде всего учитывается состояние конкурентной среды, которая может диктовать необходимость существенного расширения и обновления производственного потенциала предприятия. В соответствии с этим определяются масштабы отчислений от прибыли в фонды производственного развития, ресурсы которых предназначаются для финансирования капитальных вложений, увеличения оборотных средств, обеспечения научно-исследовательской деятельности, внедрения новых технологий, перехода на прогрессивные методы труда и т.п.

Под распределением прибыли понимается порядок и направления ее использования, определяемый законодательством, целями и задачами предприятия, интересами учредителей -- собственников предприятия. Распределение прибыли основывается на следующих принципах:

1) выполнение обязательств перед государством;

2) обеспечение материальной заинтересованности работников в достижении наивысших результатов при наименьших затратах;

3) накопление собственного капитала, обеспечивающего процесс непрерывного развития бизнеса;

4) выполнение обязательств перед учредителями, инвесторами, кредиторами и др.

В статьи расходов кроме выплаты налогов попадают фонд накопления и фонд потребления.

Фонд накопления используется на расширение, реконструкцию, техническое перевооружение основных фондов как производственного, так и непроизводственного назначения.

Фонд потребления используется на выплаты предусмотренные коллективным договором.

Организация имеет также резервный фонд на покрытие убытков.

На практике чаще всего 60% чистой прибыли остается в фонде накопления и 40% в фонде потребления.

Распределение чистой прибыли предприятия представлено в таблице 3.11.

прибыль реализация нефтепродукт

Таблица 3.11

Распределение чистой прибыли в плановом периоде

Показатель	Сумма
Чистая прибыль, тыс.руб.	663886,7
Резервный фонд, тыс.руб.	33194,34
Фонд накопления, тыс.руб.	398332,02
Фонд потребления, тыс.руб.	232360,34

Таким образом, общая сумма чистой прибыли к распределению составит 663886,7 тыс.руб. Отчисления в резервный фонд составит 5% от чистой прибыли или 33194,34 тыс.руб. Отчисления в фонд накопления составит 398332,02 тыс.руб. или 60% от чистой прибыли. Отчисления в фонд потребления составят 232360,34 тыс.руб. или 35% от чистой прибыли.

Заключение

Поиск резервов повышения эффективности использования всех видов имеющихся ресурсов - одно из важнейших задач любого производства. Выявлять и практически использовать эти резервы можно только с помощью тщательного финансового экономического анализа.

Можно сказать о снижении эффективности управления затратами на предприятии, так как при росте объемов производства уровень затрат на 1 руб. продукции или на единицу продукции должен снижаться. На исследуемом предприятии вырос уровень затрат.

Анализ объемов реализации и затрат показал, что объем реализации определяет рост затрат, но анализ уровня затрат показал, что фактор объема не единственный фактор затрат. Рост уровня затрат показывает наличие нерационального расхода ресурсов, то есть наличие резервов снижения расходов предприятия.

Во второй главе курсового проекта был проведен факторный анализ прибыли с целью выявления факторов, оказывающих отрицательное влияние на величину прибыли. Факторный анализ проводился по соответствующей методике.

В отчетном году по сравнению с базисным прибыль снизилась на 10349 тыс.руб., в том числе за счет увеличения выручки от продаж прибыль увеличилась на 2483555 тыс.руб., однако за счет увеличения себестоимости продаж прибыль уменьшилась на 1588896 тыс.руб.; за счет увеличения коммерческих и управленческих расходов прибыль уменьшилась, соответственно, на 802641 тыс.руб. и на 102457 тыс.руб.

В третьей главе предложены мероприятия по мобилизации вскрытых резервов увеличения прибыли. Подробно рассмотрены предложения о замене изношенного насосного оборудования, внедрении новой технологии очистки резервуаров, внедрение системы TLS - 2 и единого Центра управления запасами.

Также рассчитана экономия от вышеуказанных предложений.

В плановом периоде объем реализации нефтепродуктов возрастет на 5% в связи с плановым увеличением объема продаж. При неизменных ценах на нефтепродукты выручка от реализации составит 24458621 тыс.руб. и увеличится на 5,1% или на 1181341тыс.руб. Издержки обращения увеличатся на 125210 тыс.руб. или 6,17%. Однако при этом выросло значение окупаемости затрат. Темп роста издержек ниже темпа роста прибыли. Прибыль от реализации в плановом периоде увеличится на 18951,7 тыс.руб. или на 2,41%. Также вырастет балансовая прибыль на 23899,7 тыс.руб. Эффективность затрат предприятия повысится, о чем свидетельствует снижение затрат на 1 тонну реализованных нефтепродуктов на 1,11% и затрат на 1 рубль товарной продукции на 1,04%.

На основании проведенных расчетов был сделан вывод о целесообразности применения разработанных мероприятий по повышению размера прибыли предприятия.

В третьей главе курсового проекта также был произведен расчет балансовой, чистой прибыли и прибыли от реализации. В пункте 3.3 было произведено распределение чистой прибыли между фондами накопления, потребления и резервным фондом.

Размещено на Allbest.ru