Прогрессивное и регрессивное налогообложение в современных условиях

Четвертая рекомендация - теневая экономика всегда довольно успешно развивалась в нашей стране, так как увод своих доходов в тень, обходился дешевле, чем честно заплатить налоги. Получается для изменения ситуации необходимо принять более жесткие административные меры, в том числе повышении штрафов. Более того, нужно искоренить все лазейки в законах, которые так часто используются «грязными на руку» налогоплательщиками.

Пятая рекомендация - малообеспеченные граждане должны облагаться НДФЛ по ставке 0 %, иначе гражданам России никогда не выбраться из этой нищеты и бедности.

Шестая рекомендация - сейчас так много говорят о инновациях, новых технологиях, без которых у России не будет шанса на дальнейшее суверенное развитие. Раз наши олигархи не желают самостоятельно вкладывать в развитие собственной страны, а предпочитают вывозить свой капитал из России, наверное уже пора облагать их доходы по прогрессивной шкале налогообложения, как это происходит в развитых странах.

Седьмая рекомендация - давайте будем учиться на чужих ошибках и прежде чем совершенствовать свою налоговую систему, проанализируем налоговые системы разных государств. Положительным является опыт Германии, довольно интересен опыт семейного налогообложения в США, лишний раз опыт Китая доказывает, что балансировать между конфискацией доходов граждан и справедливым налогообложением очень сложно, но всему возможно научиться при желании.

Восьмая рекомендация - несмотря на то, что налог - это безвозмездный платеж граждан в бюджет государства, при введении прогрессивной шкалы необходимо будет увеличить «заботу» о населении страны.

Заключение

Методы налогообложения являются неотъемлемой частью любой налоговой системы. И от грамотного применения данных методов напрямую зависит эффективность налоговой политики проводимой тем или иным государством. В законе они выражаются посредством установления налоговых ставок, соответственно: пропорциональных, прогрессивных, регрессивных или равных. В учебной и научной литературе в основном подчеркивается значимость именно прогрессивного налогообложения. Прогрессивные ставки, по мнению авторов учебников и книг по налогообложению, наиболее полно соответствуют цели справедливого распределения доходов в государстве. Однако, введение прогрессии в налоговой системе нашей страны - дело кропотливое, требующее больших затрат как трудовых, так и финансовых ресурсов. Однако, на мой взгляд, дело вполне выполнимое, было бы желание у наших законодателей. С такой дифференциацией в доходах населения как в России, прогрессивная шкала не просто нужна, она жизненно необходима. Тот факт, что положительную оценку прогрессивному налогообложению, в своих суждениях давали ученые с мировым именем, уже говорит о многом. А именно, налоговая система любой страны косвенно построена на основополагающих принципах, заложенных еще в период становления налогообложения. Одним из данных принципов является принцип справедливости. Чем российская налоговая система хуже налоговой системы, например, Германии? Тем, что она не соответствует принципу справедливого налогообложения. Отрицательный результат от взимания налога должен быть одинаковым для любого налогоплательщика, иначе это будет противоречить не только Налоговому кодексу, но и Конституции Российской Федерации. Налогоплательщики равны в своих правах и обязанностях, в таком случае, почему для одних уплата налога является незаметной, хотя и малоприятной потерей части дохода, а для других - это невосполнимая утрата денежных средств и дальнейшая невозможность нормального существования и осуществления даже первоочередных потребностей? Это существенная ошибка налогового законодательства России, которую давно пришло время исправлять. Российская Федерация, имея чуть ли не самую низкую ставку подоходного налога и занимая последние позиции в рейтинге, в целом по налоговой нагрузке занимает место в середине рейтинга. Таким образом, возникает вопрос, раз налоговая нагрузка в нашей стране по сравнению с другими странами не такая уж низкая, возможно стоит поменять в ней приоритеты? А именно увеличить долю ставки НДФЛ и уменьшить размеры страховых взносов. При этом, что касается дефицита Пенсионного фонда, который может увеличиться после такого нововведения, всегда есть возможность создать очередной резервный фонд, однако, использовать его средства непосредственно в интересах российского государства, а не на благо западным странам, как было и есть в нашей стране. Высказывания В. В. Путина также не вызывают доверия у граждан. Когда такое высокопоставленное лицо признает ошибки, допущенные в сфере налогообложения - это правильно. Но при этом, когда буквально «опускаются руки» и никаких изменений по совершенствованию не вносится является непонятным как экономистам-экспертам, так и простым гражданам. Реформирование налоговой системы в нашей стране, требуется начать в самое ближайшее время, при этом обязательно учитывать не только положительный опыт зарубежных стран в этой области, но и рассмотреть негативный опыт, с целью его недопущения в России. Пришло время учиться на чужих ошибках. Эксперты отмечают, что главный аргумент защитников плоской шкалы сегодня теряет свою актуальность: зарплата опять уходит в тень. По словам экономистов, главная причина роста теневой зарплаты - не прогрессивная шкала, а дефицит денег в экономике. Так что утверждение, что с введением дифференцированной шкалы богатые граждане вовсе перестанут платить налоги, выглядит весьма сомнительно. Реформирование налогового законодательства необходимо начать с административных мер, а именно с расширения полномочий налоговых органов в сфере контроля за доходами, полученными гражданами. Затем необходимо разработать несколько альтернативных законопроектов, обязательно учитывающих положительный опыт зарубежных стран. После чего, раз уж в нашей стране так громко пропагандируется демократия, по каждому из проектов собирается и анализируется общественное мнение граждан страны, в том числе возможно вынести эти законопроекты на обозрение в ведущих ВУЗах страны, так как молодое поколение имеет полное право уже сейчас участвовать в политической жизни страны. И только потом, учитывая предложения и интересы граждан своей страны, законодатели выберут один из наиболее приемлемых для России проектов закона «Об внесении изменений часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Опыт большинства стран свидетельствует, что прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц позволяет изымать сверхдоходы и возвращать эти средства в оборот путем создания новых рабочих мест и социальных выплат. Однако, к данному вопросу необходимо подойти более чем аккуратно. Копировать западный опыт мы научились, а вот применять его по отношению к своей системе ценностей - нет. Менталитет русского народа, даже в налоговой системе имеет свои определенные черты. Мы привыкли, что государство заботится о нас совсем не в должной мере, и поэтому у русского человека не возникает желание делиться своими доходами. Соответственно, свой взор законодатель должен устремить именно на социальные условия жизни в странах Запада. То есть, те денежные средства, которые будут изыматься у граждан по прогрессивной шкале налогообложения должны идти на улучшение качества жизни наших граждан и защиту их интересов.

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: текст с изм. и доп. на 1августа 2011 г. - М.: Эксмо, 2011. - 672 с.

2. Об основных направлениях налоговой политики на 2007 - 2009 гг. [Электронный ресурс]: поручение Правительства Российской Федерации от 27 марта 2007 г. № МФ-П 13-1288. - М., 2007. - Доступ из справ.-правовой системы «Консультант-Плюс».

3. Аронов А. В., Кашин В. А. Налоговая политика и налоговое администрирование / А. В. Аронов, В. А. Кашин. - М.: Экономистъ, 2006. - 256 с.

4. Богданов Е. П. Налоги и налогообложение: конспект лекций. - М.: АСТ, 2010. - 160 с.

5. Борзунова О. А. Правовые вопросы совершенствования налоговой системы Финансы. - 2005. - №7. - С.12-15.

6. Брызгалин А. В. История налогообложения: учебное пособие / под ред. А. В. Брызгалина. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 600 с.

7. Брызгалин, А. В. К вопросу о прогрессивном налогообложении: быть или не быть? А. В. Брызгалин Налоги финансовое право. - 2009. - №7. - С. 18-23.

8. Брызгалин А. В. О функциях налогообложения и регулятивном значении налогов в экономике / А. В. Брызгалин // Налоги. - 2009. - №1. - С.16-22.

9. Вайцеховская А. Я. Налоговый и финансовый учет / А. Я. Вайцеховская // ЭКО. - 2009. - №12. - С.27-30.

10. Викуленко А. Е. Налогообложение и экономический рост России / А. Е. Викуленко. - М.: Прогресс, 2009. - 220с.

11. Евстигнеев Е. Н. Основы налогообложения и налогового права: учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 534 с.

Размещено на Allbest.ur