Финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия ООО "ТобШина"

1,47

Коэффициент быстрой ликвидности (0,5 - 1,0)

0,19

Коэффициент абсолютной ликвидности (0,2 - 0,7)

0,09

Таблица 18- Результаты расчета по предложениям для варианта II

Таблица 19- Результаты расчета по предложениям для варианта III

На основании полученных результатов, для наглядности составим таблицу (таблица 20), где знак «+» будет обозначать положительные значения показателей (удовлетворительные значения, а также значения, лежащие в пределах нормативов), а знак «-» - отрицательные (ниже нормативов).

Таблица 20- Анализ результатов

Как видно из таблицы 20 наилучшими вариантом является - Вариант III

Реализация того или иного варианта зависит от внешних условий, например, сможет ли ООО «ТобШина» реализовать устаревшую часть оборудования и расширить рынок реализации (вариант III), получить долгосрочный кредит (варианты I и II).

Учитывая сложившиеся экономические условия, принимаем к разработке третий вариант.

План мероприятий по внедрению проекта

Для внедрения предложений по выводу ООО «ТобШина» из кризисного состояния, составим план мероприятий:

1. Продажа устаревшей части основных средств. У ООО «ТобШина» есть реальная возможность реализовать часть имеющегося оборудования.

2. Снижение объема товара - поиск новых контрагентов, с целью получения дополнительных возможностей выхода на новые рынки сбыта и доступа

к новым источникам закупа товара. Возможность самостоятельного формирования партнерских отношений со своими контрагентами во многом определяется рыночным характером экономики, а надежность этих отношений обеспечивает не только выживание фирмы, но и ее устойчивое развитие.

3. Одним из основных элементов создания партнерских взаимоотношений предприятия с контрагентами является способность предприятия осуществлять в полной мере все расчеты по своим обязательствам по отношению к контрагентам и наоборот.Направление прибыли на развитие производства. Для повышения реализации продукции, необходимо закупить более совершенное оборудование.

Устранение неплатежеспособности достигается за счет сокращения внутренних и внешних обязательств, а также за счет увеличения объема денежных ресурсов:

- отсрочка и реструктуризация по возможности кредиторской задолженности;

- ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности за счет сокращения

периода коммерческого кредита, по сомнительной дебиторской задолженности - обращение в суд с целью возврата, а также с целью отнесения дебиторской задолженности на валовые затраты согласно действующему на настоящий момент законодательству о налогообложении прибыли;

- нормализация размера запасов товарно-материальных ценностей за счет сбыта запасов товара.

Восстановление финансовой устойчивости будет достигнуто в случае, когда уровень генерирования собственных финансовых ресурсов (положительного денежного потока) будет не меньше уровня потребления финансовых ресурсов (отрицательного денежного потока) в процессе развития.

Для достижения финансового равновесия необходимо реализовать следующие мероприятия:

- роста чистого дохода за счет проведения эффективной ценовой политики, применения системы скидок и методов продвижения товара на рынок;

- оптимизация налогового пресса на хозяйственный процесс в результате использования легальных схем снижения базы и ставок налогообложения;

- осуществление дивидендной политики, адекватной кризисному развитию предприятия, с целью увеличения чистой прибыли, направляемое на производственное развитие;

- реализация изношенного и неиспользуемого оборудования;

- привлечение необходимых основных и оборотных средств на условиях совместной деятельности, объединения капитала.

Заключение

Финансовая неустойчивость часто объясняется недостатком собственных оборотных средств. Она зависит от величины собственных средств, особенно прибыли, а именно от коммерческих результатов деятельности обществ, а также стоимости его активного имущества, меняющегося от колебания цен на материальные ресурсы.

Выпускная квалификационная работа была выполнена на основе бухгалтерской отчетности ООО «ТобШина».

Целью выпускной квалификационной работы было определение мероприятий по улучшению финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «ТобШина» на основе анализа финансовых показателей.

В ходе решения поставленной цели были решены следующие задачи:

- выявлены сущность и назначение финансового анализа в целом;

- раскрыты понятия платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;

- рассмотрены методики расчета показателей, характеризующих платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия;

- описана финансово-хозяйственная деятельность ООО «ТобШина»;

- сделан анализ платежеспособности ООО «ТобШина»;

- произведена оценка финансовой устойчивости ООО «ТобШина»;

- разработаны мероприятия и рекомендации по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «ТобШина».

На основании проведенного исследования были сделаны следующие выводы:

1. При безналичных расчетах отгрузка и оплата товаров не совпадают во времени, что приводит к появлению дебиторской или кредиторской задолженности, т.е. от формы расчетов зависит скорость оборота денежных средств, возможное появление дебиторской или кредиторской задолженности.

2. Темп роста выручки от продаж указывает на конкурентоспособность продукции, а также на конкурентоспособность предприятия в целом (Выручка от продаж отчетного периода в отношении к предшествующему (базисному) периоду, то есть темп роста в 2011 году составил 123,5% по сравнению с 2010 годом).

3. В отчетном периоде предприятие не обладало абсолютной ликвидностью. Наиболее ликвидные активы значительно меньше суммы кредиторской задолженности, платежный недостаток составил на начало года 2509 тыс. руб., или 96,89%, и на конец года 2303 тыс. руб., или 90,92%. Превышение труднореализуемых активов над постоянными пассивами на 1894 тыс. руб. на начало года, и конец года на 2375 тыс. руб. свидетельствует о том, что предприятие имеет проблемы с собственными оборотными средствами.

4. Анализ показывает, что в отчетном периоде на ООО «ТобШина» в структуре используемых активов наблюдалось существенное преобладание мобильных средств над иммобилизованными. Удельный вес оборотных средств изменился на 50 тыс. руб. Доля денежных средств увеличилась незначительно. При характеристике сложившейся структуры источников необходимо отметить, что доля капитала и резервов увеличилась с 49,0% до 55,7%. Предприятие не имеет долгосрочных и краткосрочных кредитов.

5. Структуру баланса предприятия неудовлетворительная, а предприятие - признано неплатежеспособным, так как коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2 и коэффициент обеспеченности собственными средствами - менее 0,1.

6. Предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов и займов.

7. Коэффициенты автономии, выше норматива 7%, что свидетельствует о зависимости предприятия от заемных средств. На 01.01.2011г. активы предприятия на 49% сформированы за счет собственного капитала предприятия, на 01.01.2012г. на 56%, доля собственных средств направленных на формирование активов предприятия возросла на 7%.

8. Коэффициент маневренности на 01.01.2011г. составляет 0,79, на формирование оборотных средств использовано 79% собственного капитала, на 01.01.2012г. - 82% собственных средств. Прирост коэффициента несет собой положительный момент. Значения коэффициента маневренности в отчётном периоде больше норматива.

9. Значение коэффициента восстановления платежеспособности больше 1, это свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность.

На основании проведенного исследования руководству предприятия были предложены следующие рекомендации:

1. Необходимо реализовать устаревшую часть основных средств. У ООО «ТобШина» есть реальная возможность реализовать часть имеющегося оборудования.

2. Необходимо снижать объем товара через поиск новых контрагентов, с целью получения дополнительных возможностей выхода на новые рынки сбыта и доступа к новым источникам закупа товара.

3. Пополнять источники собственных средств необходимо в основном за счет повышения общей рентабельности реализуемой продукции, а также балансовой прибыли в целом и той ее части, которая направляется на пополнение источников собственных средств в виде отчислений в резервный капитал и фонды, фондов накопления и остатка нераспределенной прибыли. Направлять прибыль на развитие производства. Для повышения реализации продукции, необходимо закупить более совершенное оборудование.

4. Для достижения финансового равновесия необходимо вести эффективную ценовую политику, применяя системы скидок и методов продвижения товара на рынок.

5. Оптимизировать налоговый пресс на хозяйственный процесс в результате использования легальных схем снижения базы и ставок налогообложения.

6. Осуществить дивидендную политику, адекватную кризисному развитию предприятия, с целью увеличения чистой прибыли, направляемой на производственное развитие.

7. Осуществить привлечение необходимых основных и оборотных средств на условиях совместной деятельности, объединения капитала.

8. Для улучшения финансового состояния можно порекомендовать такие меры, как необходимость ориентации на возможно большее количество покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями, договоренность с кредиторами об отсрочке части платежей и другие мероприятия.

Функционируя в условиях рынка, ООО "ТобШина" перешло к более широкому использованию рыночных методов регулирования своей деловой активности. Имеющиеся трудности в бюджетной, денежно-кредитной и платежно-расчетной сферах оказывают влияние на составление и организацию финансов предприятия.

Глоссарий

Список использованных источников

1 Гражданский кодекс РФ от 30.11.1994 № 51-ФЗ (с изменениями от 21.07.2005).

2 Налоговый кодекс (Части 1 и 2) - М.: Бератор-пресс, 2010

3 Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий: Учебное пособие.-2-е изд., испр. - М.: Дело и сервис, 2009.- 368c.

4 Балабанов Н.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 412с.

5 Бердякова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. - М: ИНФРА - М, 2008. - 366с.

6 Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. - М.: Ника-Центр, 2009. - 592с.

7 Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 356с.

8 Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 3 изд., перераб., доп. - М.: Бух. учет, 2008. - 364с.

9 Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 428с.

10 Крылов Э.И. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2008.- 396с.

11 Кузнецов Б.Т. Математические методы финансового анализа. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 312с.

12 Кукушкин С.Н.. Финансово-экономический анализ деятельности предприятия. М.: Приор-издат, 2008. - 296с.

13 Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. - 2-е изд., перераб. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 386с.

14 Майбуров И.А. Налоги и налогообложение. Издание 2. - М.: Юнити, 2008. - 224с.

15 Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 284с

16 Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. - М.: Высшая школа, 2009. - 354с.

17 Орлов Б.Л., Осипов В.В. Управленческий и финансовый анализ деятельности предприятия. - М.: Пищепромиздат, 2010. - 216с.

18 Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Издательский центр «Академия», 2008. - 298с.

19 Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник - 12-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2009. - 438с.

20 Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 228с.

21 Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 312с.

22 Финансы и кредит: Учебное пособие / Под ред. проф. А.М.Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 422с.

23 Финансы организаций (предприятий): Учебник / Под ред. В.В. Ковалева. - М.: ТК Велби, 2010. - 288с.

24 Финансы предприятий: Учебник для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007. - 428с.

25 Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник: Краткий курс / Под ред. д.э.н., проф. Н.Ф.Самсонова. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 366с.

26 Финансы, деньги, кредит: Учебник. / Под ред. О.В. Соколовой. - М.: Юристъ, 2007. - 398с.

27 Финансы: Учебник для вузов / Под ред.проф. Л.А. Дробозиной. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 456с.

28 Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. Учебник - 2-е изд., доп. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 364с.

29 Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник для экономических вузов. - М.: Издательский Дом «Дашков и Ко», 2009. - 384с.

30 Экономика организаций (предприятий): Учебник для средних профессиональных учебных заведений / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 288с.

31 Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 312с.

32 Экономика предприятия и отрасли промышленности. Учебное пособие. / Под редакцией профессора А.С. Пелиха. - Ростов-на-Дону: «Феникс», 2007. - 396с.

33 Устав Общества с ограниченной ответственностью «ТобШина».

Размещено на Allbest.ru