Методика проверки правильности исчисления налога на землю
Изучение методики проверки правильности исчисления налога на примере налога на землю, как налога, который целиком поступает в местный бюджет и имеет значимую долю в нем. Выявление проблемы камеральных и выездных проверок и основных путей ее решения.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 21.06.2011 |
| Размер файла | 223,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Так, камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе: налоговых деклараций; документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, которые представил налогоплательщик; других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.
При проведении камеральной проверки налоговый орган вправе потребовать от налогоплательщика дополнительных сведений, а также объяснений и документов, которые подтверждали бы правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. Кроме того, крайне важен экономический анализ деклараций. Методика проверки налоговой декларации позволяет тщательно и всесторонне изучить предоставляемые декларации. Результаты такого анализа позволяют спланировать дальнейшие действия налогового органа при подготовке и проведении выездных налоговых проверок. Особое внимание при проведении камеральной проверки следует уделять правильности исчисления налоговой базы, обоснованности применения налоговых льгот и сроки предоставления декларации. Выездные проверки обычно проводятся один раз в два-три года, а камеральные - не реже одного раза в квартал.
Выездные налоговые проверки должны базироваться на данных камеральных проверок. Это и понятно, ведь объектом исследования выездной проверки являются слабые места и нестыковка данных в отчетности налогоплательщика, выявленные в ходе камеральной проверки. Это лишний раз подтверждает, что эффективность проведения камеральных проверок как инструмента систематического и сплошного контроля необходимо повышать. Выездные налоговые проверки имеют более наглядную практическую форму, обладают более широким спектром возможностей.
Особое внимание при выездной налоговой проверке следует обращать на подлинность и полноту предоставляемых документов, строгое соблюдение сроков. Так же именно во время выездной налоговой проверки налоговые органы особо тесно взаимодействуют с иными государственными органами. Осуществляя свою деятельность, налоговые органы тесно взаимодействуют с таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов, регистрирующими органами и другими государственными органами.
Камеральная налоговая проверка нуждается в ряде совершенствований: активная правотворческая деятельность компетентных законодательных органов, основанная на сложившейся правоприменительной практике, разработка и внедрение механизмов, позволяющих более эффективно выполнять задания новых технологий налоговых проверок, обеспечение оперативного проведение проверок с максимальным охватом налогоплательщиков, повышение объективности, содержащейся в информационных базах данных, анализ информации о налогоплательщиках для рационального отбора на выездную налоговую проверку, проведение оптимальной предпроверочной подготовки специалистов перед выходом на проверку.
При выездных проверках налоговые работники сталкиваются с рядом сложностей таких как, отсутствие документации, воспрепятствование проникновению на территорию проверяемого лица, отсутствие поддержки со стороны правоохранительных органов, отсутствием четкого трактования законодательства или отсутствие нормы закона вообще. Важнейшим фактором повышения эффективности работы налоговых органов является совершенствование действующих процедур выездных проверок, наличие четко прописанного законодательства исключающего двойное тарктованее норм. Так же необходимо упростить процедуру взаимодействия налоговых и иных органов.
Литература
1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) в ред. от 02.09.2010.
2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) в ред. от 02.09.2010.
3.Земельный кодекс Российской Федерации (ред. от 22.07.2010)
4.Федеральный закон № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования» от 27.07.2010.
5.Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу (в ред. от 16.09.2008)
6.Письмо от 3 сентября 2010 г. N АС-37-2/10613@ " О вступлении в силу основных положений Федерального закона от 16.07.2010 №229-ФЗ".
7. Решение горсовета от 24 ноября 2005 № 384-III «Об установлении земельного налога» (ред. от 09.10.2008)
8.Ашомко Т.А.Налоговый кодекс: правонарушение и ответственность.// Справочная правовая информация Консультант Плюс, 2009. - 345 с
9.Гришин А.А. «Налоговое администрирование. Критерии планирования выездных налоговых проверок уточнили» Российский налоговый курьер №20, Октябрь 2010
10.Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение. Ростов-на-Дону: Феникс, 2010.
11.Жилина Т.В. «Налоговое администрирование. КС РФ: выездная налоговая проверка, проводимая на территории инспекции, не является камеральной» Российский налоговый курьер №13?14, Июль 2010
12.Звягин Р.Н. «Проверки. Установлены новые правила проведения совместных выездных проверок налоговых органов и овд» Российский налоговый курьер Номер №19, Октябрь 2009Журнал №19, Октябрь 2009
13.Игнатов. В.П. Налоговые проверки М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 2009.- 192 с
14.Карпухин И.А. «Льготы по земельному налогу» Налоги №33 сентябрь 2009
15.Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части первой. / Под ред. Петровой Г. В. М., 2010. - 652 с
16.Новоселов К. В. «Горячая линия: практика проведения налоговых проверок» Российский налоговый курьер №11, Июнь 2010
17.Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 464 с.
18.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник для вузов. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2209.
19.Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: Юрайт-М, 2010.- 852 с
20.Полевой А. И.Проверки. Закон об ограничении проверок юрлиц и ип вступил в силу досрочно Журнал «Российский налоговый курьер» Номер №11, Июнь 2009
Сазонова А.А. «Почем земля?» Налоги № 34 август 2010
21.Семенихин В.В Налоговые проверки. Как с достоинством выдержать визит инспекторов Изд.-во: ГроссМедиа, РОСБУХ 2010. - 127с.
22.Шевцова Т. В. «Стратегия планирования выездных налоговых проверок» Российский налоговый курьер №17, Сентябрь 2009
23.Шилин Р. Ю. «Куда поедут инспектора?» Клерк №17 2010
24.Щукин И. Д. «Выездная налоговая проверка по-новому» Налоги и налогообложение июнь 2010
25. Цадов Д. Е. «Проверка по налогам» Учебное пособие. - М.: Юрайт-М, 2010.- 214 с
26.Ушаков «Основы камеральной проверки» М.: «Перспектива», 2009- 248с.
Приложения
Приложение 1
Существенные элементы закона о земельном налоге
Размещено на http://www.allbest.ru/
Приложение 2
Приложение 3
Основные этапы подготовки к проведению выездной
Подготовка к проведению выездной налоговой проверки
Проведение проверки на территории налогоплательщика
Оформление акта выездной налоговой проверки
Подписание акта и вручение его налогоплательщику
Рассмотрение материалов проверки и принятие решения по ним
Реализация принятого решения
Приложение 4
|
Возможные основания и условия для предоставления льгот по отдельным налогам |
Возможные дополнительные условия |
|
|
Принадлежность организации к льготной категории налогоплательщиков |
Требования к среднесписочной численности работников или их составу Требования к удельному весу выручки или прибыли от определённых видов деятельности в общем объёме выручки или прибыли Требование по принадлежности организации к определённой категории по основному виду деятельности |
|
|
Осуществление организацией льготируемых видов деятельности |
Наличие лицензии на осуществление данного вида деятельности, если он относится к числу лицензируемых Ведение раздельного учёта по льготируемым и иным видам деятельности Целевое использование льготируемых средства |
|
|
Реализация организацией льготируемых товаров (работ, услуг) |
Наличие сертификатов или иных необходимых документов на данные товары (работы, услуги), если они подлежат обязательной сертификации |
|
|
Осуществление организацией льготируемых видов затрат |
Ограничения на размер предоставляемых льгот |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Проверка правильности исчисления налога на прибыль организаций, единого социального налога и налога на доходы физических лиц. Выездные налоговые проверки 2015: новый подход к построению системы отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.
реферат [28,0 K], добавлен 16.12.2014Нормативно-правовое регулирование, состав и значение региональных налогов. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организации. Виды и методы проведения выездных и камеральных налоговых проверок. Оформление их результатов, принятие решений по ним.
курсовая работа [209,8 K], добавлен 12.12.2014Выездная налоговая проверка как эффективный вид налогового контроля. Отбор налогоплательщиков, подлежащих первоочередному включению в план проведения выездных налоговых проверок. Методика проверки правильности исчисления и уплаты налога на примере НДС.
курсовая работа [577,9 K], добавлен 17.09.2014Особенности порядка исчисления и уплаты налога на землю. Характеристика налогоплательщиков, объекта налогообложения, порядка определения налоговой базы. Изучение понятий: налоговый период, налоговая ставка. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
контрольная работа [25,3 K], добавлен 13.03.2010Виды налоговых проверок. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок: цели, сроки, порядок и полномочия ее проведения. Требования к составлению акта выездной налоговой проверки. Начисление пени по НДС по результатам налоговой проверки.
курсовая работа [51,9 K], добавлен 28.01.2011Исторический аспект развития НДФЛ в России. Действующий порядок взимания налога на доходы физических лиц. Оценка значения данного налога в доходах бюджетов различных уровней. Порядок камеральной и выездной проверки по правильности исчисления НДФЛ.
дипломная работа [1,7 M], добавлен 27.05.2014Необходимость наличия элементов налога для его правильного исчисления. Правовая характеристика основных и факультативных платежей в государственный бюджет. Практика применения элементов налога на примере исчисления НДС и налога на прибыль организаций.
курсовая работа [34,2 K], добавлен 21.09.2012Изучение основных элементов и сущности транспортного налога, порядка его исчисления. Описание объектов налогообложения, ставок, базы, а также порядка и сроков уплаты данного налога. Рассмотрение порядка исчисления на примере Москвы и Санкт-Петербурга.
курсовая работа [78,5 K], добавлен 21.04.2015Особенности исчисления и уплаты единого налога при применении упрощенной системы налогообложения. План и программа налоговой проверки, методика налоговой проверки предприятия, нарушения законодательно-нормативной базы. Акт выездной налоговой проверки.
курсовая работа [79,8 K], добавлен 21.09.2010Исследование налога на добавленную стоимость как инструмента налогового регулирования экономики. Методика и программа аудиторской проверки операций расчетов с бюджетом по НДС. Порядок исчисления и уплаты налога на предприятии "Уренгойремстройдобыча".
дипломная работа [506,2 K], добавлен 03.05.2009
