Выявление рисков ликвидности в деятельности ООО "Микронет-Телеком"
Основные составляющие понятия ликвидность, ее роль в развитии предприятия. Система показателей характеризующих финансовое состояние организации. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Финансовая устойчивость и рентабельность ООО "Микронет-Телеком".
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 30.05.2013 |
| Размер файла | 1,1 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Кф 01.01.10 = 573580/106400=5,39.
Kф 01.01.11 = 747300/937270=0,79.
Kф 01.01.12 = 871790/1973050=0,44.
Для наглядности динамику коэффициентов финансирования представим в виде рис. 14.
Рисунок 14 - Динамика коэффициента финансирования ООО Микронет-Телеком» за 2010-2012 годы
Анализ показал, что на 01.01.10 коэффициент финансирования значительно превышал норматив (5,39>1).
Следовательно, предприятие функционировало за счет собственных средств. На 01.01.11 появляется зависимость предприятия (коэффициент 0,79) от внешних кредиторов за счет долгосрочных обязательств в размере 725 120 руб. На 01.01.12 коэффициент финансирования снижается до 0,44 пункта, что свидетельствует о снижении платежеспособности предприятия.
Причиной является увеличение текущих обязательств в шесть раз по сравнению с 01.01.10 (с 212 080 руб. до 1 250 990 руб.).
В 2011г. заемные средства в 2,26 раза превышают собственные, что говорит об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов.
Представим динамику собственного и заемного капитала на рис. 15.
Рисунок 15 - Динамика собственного и заемного капитала ООО «Микронет-Телеком»
Анализ рисунка 14 показывает, что собственный капитал фирмы возрастает в динамике за последние три года. Заемный капитал вырос на 01.01.12 по сравнению с предыдущим периодом более, чем в два раза, и почти в двадцать раз по сравнению с 01.01.10. Причина связана с привлечением предприятием долгосрочных средств на 01.01.11г. и значительных текущих обязательств на 01.01.12г. Расчеты показали, что предприятие имеет финансовую устойчивость в течение трех периодов.
Произошло снижение коэффициента на 01.01.11, однако наблюдается превышение норматива на 0,1 пункта. Можно сделать вывод, что предприятие обеспечено собственными оборотными средствами в текущих активах на начало года: 2010г. в размере 74%, 2011г.- 66%, 2012г.-20%.
Существенной характеристикой устойчивости финансового состояния является коэффициент маневренности, который определяется отношением собственных оборотных средств предприятия к собственному капиталу по формуле:
КМ=СОК/СС,
где Сок - собственные оборотные средства.
Км 01.01.10 = 304710/573580=0,53.
Км 01.01.11 = 419410 /747300=0,56.
Км 01.01.12 = 491810 /871780=0,56.
Данный коэффициент положительно характеризует финансовое состояние. Расчеты показали, что большая часть собственных средств вложена в оборотные средства.
Рассчитаем основные показатели рентабельности.
Показатель рентабельности активов (Ра) характеризует эффективность активов предприятия и позволяет определить количество тенге, которое приносит один тенге применяемых активов. Рентабельности активов определяется по формуле:
Рск = П/СА,
где RA - рентабельность активов;
П - чистая прибыль, руб.
СА - средняя стоимость активов, равная половине сумме активов на начало и конец года, руб.
Ра2010=314140/[(1819500+679980)/2] · 100% = 26,6%.
Ра 2011 = 396180/[(1684500+2844800)/2] · 100% = 17,5%.
Показатель рентабельности собственного капитала позволяет определить эффективность использования капитала предприятия.
Рентабельность собственного капитала (Рск) указывает также на величину чистой прибыли, получаемой с каждого, вложенного в предприятие и определяются по формуле:
Рск=П/СК,
где Рек - рентабельность собственного капитала;
П - чистая прибыль, руб.
Ск - средняя сумма капитала, исчисляемая аналогично средней сумме активов, руб.
Рск 2010 = 314140 / [(747300+673580)12] ·100% = 45,8%
Рск 2011 = 396180 / [(871780+747300)/2] ·100% = 50,9%.
Норма прибыли показывает долю прибыли в выручке компании и рассчитывается деление чистой прибыли на выручку от реализации по формуле (14). Снижение значения данного коэффициента может свидетельствовать об увеличении расходов компании.
Нп = П/В,
где Нп - норма прибыли;
П - чистая прибыль руб.
В - выручка от реализации, тыс. тенге.
Нп 2010 = (232450/1474500) ·100% = 15,9%
Нп 2011 = (314140/2417190) ·100% = 13%
Нп 2012 = (396180/2340880) ·100% = 16,9%
Таблица 15 - Показатели рентабельности ООО «Микронет-Телеком» за 2010-2012 годы
|
Показатели, % |
2010 г. |
2011 г. |
Темп роста |
|
|
Рентабельность активов |
26,6 |
17,5 |
67 |
|
|
Рентабельность собственного капитала |
45,8 |
50,9 |
110,8 |
|
|
Норма прибыли |
13 |
16,9 |
130 |
Динамика показателей рентабельности представлена на рисунке 16.
Рисунок 16 - Динамика показателей рентабельности
Как показывает проведенный анализ, все показатели в течение двух лет растут, что свидетельствует об улучшении финансовых результатов компании. Эффективность использования активов несколько снизилась с 26,6% до 17,5%. Наиболее эффективно используется собственный капитал, с 1 рубля которого в 2010 году ООО «Микронет-Телеком» получило 45,8 коп., в 2011г. -50,9 коп.
Норма рентабельности увеличилась с 13% до 16,9%, что указывает на увеличение доли прибыли в выручке, достигнутое за счет более эффективного управления затратной части, указанной при анализе итогов деятельности компании.
Проведем анализ деловой активности.
Деловая активность проявляется в динамичности развития компании.
Показатели деловой активности дополняют рассчитанные показатели ликвидности и рентабельности, позволяя более эффективно провести анализ кредитоспособности, с позиции оборачиваемости ресурсов.
Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои ресурсы. Для определения скорости оборачиваемости ресурсов ООО «Микронет-Телеком» рассчитаем необходимые показатели.
Расчеты показали, что в 2011г наблюдается снижение эффективности использования общего капитала предприятия в 2 раза.
Продолжительность одного оборота текущих активов за год определяется по формуле:
Ттмз = ТМЗ- 365/В,
где Ттмз - период оборота товарно-материальных запасов, дни;
ТМЗ - средняя сумма товарно-материальных запасов, руб.
В - доход от реализации, руб.
Т2010г та = 365/4,64= 79 дней.
Т2011гта= 365/4,64= 185 дней.
Длительность оборота текущих активов увеличилась за счет роста текущих активов в 2011г. (в 2,7 раза). Период оборачиваемости товарно-материальных запасов рассчитывается в днях по формуле (25) делением средней суммы товарно-материальных запасов на выручку от реализации. Период оборота товарно-материальных запасов показывает количество дней, через которые происходит реализация товарно-материальных запасов.
ТТМЗ 2010 год = [(87510+99020)/2] · 365/2417190= 14 дней.
ТТМЗ 2011год = [(99020+165500)/2] · 365/2340880=20 дней.
Период оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается по формуле (26) делением среднего за период значения дебиторской задолженности на выручку от реализации.
Период оборота дебиторской задолженности показывает период времени, необходимый для того, чтобы дебиторская задолженность превращалась в денежные средства, и насколько быстро происходит оплата за реализованную продукцию.
ТДЗ=Д3-365/В,
где Тдз - период оборота дебиторской задолженности;
ДЗ - среднее значение дебиторской задолженности;
В - доход от реализации.
Тдз 2010 = [(304490+368220)/2] ·365/2417190=50 (дней)
Тдз 2011 = [368220+1506520)/2] ·365/2340880= 146 (дней)
Период оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается по формуле (27) делением среднего за период значения кредиторской задолженности на выручку от реализации.
Период обращения кредиторской задолженности показывает, за какое число дней происходит один оборот кредиторской задолженности или сколько времени необходимо заемщику для того, чтобы рассчитаться с поставщиками за товары и услуги:
КЗ = К3-365/В,
где ПОКЗ - период оборота кредиторской задолженности;
К3 - среднее значение кредиторской задолженности;
В - доход от реализации.
ТКЗ 2010 = [62800+210420)/2] ·365)/2417190 =21 (день).
ТКЗ 2011 = [210420+1164930)/2] ·365)/37340880 =107 (дней).
Рассчитанные коэффициенты сведем в табл. 16
Таблица 16 - Показатели деловой активности ООО «Микронет-Телеком»
|
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
Темп роста |
|
|
Период оборота дебиторской задолженности |
51 |
146 |
286 |
|
|
Период оборота кредиторской задолженности |
21 |
107 |
509 |
|
|
ТМЗ |
14 |
20 |
143 |
Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности за период с 2010 года по 2011 год увеличились с 51 до 146 дней, что указывает на увеличение сроков оплаты дебиторов за реализованную продукцию, связанной с системой оплаты основных потребителей.
Увеличение сроков оплаты дебиторской задолженности сказалось на повышении сроков расчетов по долгам с 21 до 107 дней. Также в компании увеличился период реализации товарно-материальных запасов, о чем свидетельствует соответствующие значения коэффициентов с 14 до 20 дней.
Рисунок 17 - Динамика периодов оборота задолженности и ТМЗ
Рассчитанные показатели представлены в сводной табл. 17.
Таблица 17 - Показатели финансового 01.01.10-01.01.12 положения ООО «Микронет-Телеком» с 01.01.10-01.01.12
|
Показатели |
Условные обозначения |
Норматив |
01.01.10 |
01.01.11 |
01.01.12 |
|
|
1 Показатели ликвидности баланса |
||||||
|
1.1 Собственные оборотные средства, рублей |
Соб |
304710 |
419410 |
491810 |
||
|
1.2 Коэффициент общей (текущей), ликвидности |
Ктл |
>1-3 |
3,9 |
2,98 |
1,39 |
|
|
1.3 Коэффициент критической (быстрой) ликвидности |
Кбл |
> 0,5-1 |
3,04 |
2,51 |
1,22 |
|
|
1.4 Коэффициент абсолютной ликвидности |
Кал |
> 0,2-0,5 |
0,18 |
0,77 |
0,014 |
|
|
2.Оценка финансовой устойчивости |
||||||
|
2.1 Коэффициент независимости (автономии) |
Ка |
>0,5 |
0,83 |
0,44 |
0,31 |
|
|
2.2 Коэффициент финансирования (финансовой устойчивости) |
Кф |
> 1 |
5,39 |
0,79 |
0,44 |
|
|
2.3 Коэффициент зависимости (соотношения заемных и собственных средств) |
Кз |
< 1 |
0,19 |
1,25 |
2,26 |
|
|
2.4 Коэффициент маневренности |
Км |
- |
0,53 |
0,56 |
0,56 |
|
|
3 Показатели рентабельности |
||||||
|
3.1 Рентабельность капитала, % |
РА |
- |
- |
26,6 |
17,5 |
|
|
3.2 Рентабельность собственного капитала, % |
Рск |
- |
- |
45,8 |
50,9 |
|
|
3.3 Норма прибыли, % |
НП |
- |
- |
13 |
16,9 |
|
|
4. Показатели деловой активности |
||||||
|
4.1 Коэффициент общей оборачиваемости капитала |
Кка |
2,04 |
1,03 |
|||
|
4.2 Продолжительность одного оборота текущих активов |
Тта |
79 |
185 |
|||
|
4.3 Период оборачиваемости товарно-материальных запасов |
Ттмз |
14 |
20 |
|||
|
4.4 Период оборота дебиторской задолженности, дни |
ТДЗ |
51 |
146 |
|||
|
4.85Период оборота кредиторской задолженности, дни |
ТКЗ |
21 |
107 |
Таким образом, ООО «Микронет-Телеком» с 01.01.10 по 01.01.12 имеет удовлетворительное финансовое состояние. С первого взгляда такое положение можно охарактеризовать как неблагоприятное, однако оно вызвано системой оплаты основного потребителя ООО «РКС СКС» и тем, что ООО «Микронет-Телеком» ориентировано, в основном на крупные заказы, выполнение которых требует значительного количества времен.
3.3 Оценка предложенных мероприятий по оптимизации ликвидности в организации
В качестве итогов всего вышеизложенного в работе нами обозначены проблемы и перспективы как повышения ликвидности предприятия ООО «Микронет-Телеком». На основе рассчитанных показателей ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности можно сделать вывод, что на данном предприятии имеются проблемы связанные с его управлением.
Основными проблемами на предприятии являются:
1) проблема расчетов по дебиторской задолженности;
2) проблема расчетов по кредиторской задолженности;
3) проблема управления денежными средствами;
4) проблема управления производственными запасами;
5) недостаток ликвидных активов.
Система эффективного управления ликвидности необходима для обеспечения устойчивого непрерывного функционирования и развития предприятия путем своевременной идентификации, предотвращения или минимизации рисков, представляющих угрозу бизнесу, здоровью персонала, а также
Для рассматриваемого предприятия ООО «Микронет-Телеком», ввиду небольшого его численного состава (20 человек), наиболее приемлемым является вариант введения дополнительного сотрудника. В обязанности которого будут включены вопросы анализа ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности организации, т. мониторинг финансового состояния.
В обязанности такого сотрудника должны входить:
- разработка детального плана управления финансовой устойчивости;
- сбор информации о рисках, которым подвержена организация, их оценка и ранжирование, а также информирование о них руководства предприятия;
- консультирование подразделений компании по вопросам управления дебиторской задолженности и других финансовых проблем.
Рекомендации по мониторингу данной организации могут быть представлены следующим образом.
Сотруднику нового отдела следует:
начинать свою работу с выявления и оценки всех возможных угроз, с которыми ООО «Микронет-Телеком» сталкивается в процессе своей деятельности;
затем необходимо провести поиск альтернатив, рассмотрев менее рискованные варианты осуществления деятельности при условии получения тех же доходов;
важно сопоставить затраты на реализацию менее рискованной сделки и размеры риска, который удастся снизить. Не должно получиться так, что организация избежала риска потерять 50 тыс. руб., при этом затратив на эти меры 100 тыс. руб.
После выявления и оценки факторов финансовых рисков, руководство ООО «Микронет-Телеком» должно принять решение, работать с такими рисками или уклониться от них. Работа с рисками подразумевает, что организация берет на себя ответственность по самостоятельному предотвращению и ликвидации их последствий. Предприятие может и уклоняться от рисков: избегать видов деятельности, связанных с данными рисками или страховать их.
Установление приемлемого уровня риска для данного периода времени должно быть прерогативой руководства ООО «Микронет-Телеком». Именно генеральный директор данной организации должен утверждать программы мероприятий по снижению риска, принимать решения о начале их реализации в критических ситуациях, либо отвергнуть их. Отобразим, на рисунке 18 схематично структуру управления предприятием при введении отдела мониторинга рисков.
Рисунок 17 - Структура управления при введении нового отдела мониторинга рисков
Цель введения нового сотрудника - координирование деятельности функциональных подразделений предприятия через ответственных исполнителей.
Управление рисками - это не столько разработка мероприятий противодействия факторам риска, сколько изменение системы принятия управленческих решений в организации.
Система мониторинга рассматриваемого предприятия должна строиться на принципах:
комплексности,
непрерывности,
интеграции.
Принцип комплексности подразумевает взаимодействие всех подразделений предприятия в процессе выявления и оценки рисков по направлениям деятельности. При этом передача функций управления подразделению, риски которого контролируются, может нейтрализовать положительный эффект от внедрения процедур управления рисками. Например, отдел сбыта не должен устанавливать лимиты на кредитование покупателей. Такая ситуация создает массу возможностей для злоупотреблений и аналогична той, когда человек сам у себя спрашивает разрешение и сам себе его дает.
Принцип непрерывности реализуется в постоянном мониторинге и контроле рисков предприятия. Это необходимо, поскольку условия, в которых работает предприятие, постоянно меняются, появляются новые риски, которые тоже требуют тщательного анализа и контроля.
Принцип интеграции позволяет давать взвешенную оценку воздействия на бизнес всего спектра рисков, начиная от вероятного снижения цен на продукцию и заканчивая возможным ущербом от технологических аварий.
Этот принцип позволяет учесть взаимосвязь отдельных рисков, выявление которой дает возможность сформировать более взвешенную оценку ситуации и соответственно оптимизировать потребность в объеме средств, необходимых для обеспечения сбалансированной непрерывной деятельности компании.
Для обеспечения управления рисками отделу мониторинга рисков рекомендуется разработать, с учетом особенностей предприятия ООО «Микронет-Телеком», следующую локальную нормативно-методическую документацию:
положение об управлении рисками, в том числе риска ликвидности;
методические указания по описанию и оценке рисков;
методические указания по оценке влияния рисков на работы календарного плана;
методические указания по формированию индикаторов рисков;
справочник по процедуре управления рисками;
справочник по типовым рискам.
Разработанная нормативно-методическая документация поможет обеспечить функционирование и, в дальнейшем, развитие системы управления рисками на рассматриваемом предприятии.
Для эффективного управления риском ликвидности нами предложены к выполнению следующие мероприятия:
1. Диверсификацию и лимитирование товарных кредитов, предоставляемых покупателям продукции. Учитывая, что у ООО «Микронет-Телеком» существует шесть постоянных покупателей, 4 из которых систематически задерживают оплату за полученную продукцию, предприятию целесообразно распределить данный объем готовой продукции не по пяти, а, например, по десяти покупателям. Это позволит уменьшить вдвое риск неплатежей.
С точки зрения затрат, данные методы представляются эффективными, так как требуют только времени на нахождение потенциальных покупателей, проведение переговоров, заключение договоров и др.
2. Использование системы скидок. Это позволит ООО «Микронет-Телеком» избавиться от определенной части дебиторской задолженности и стимулировать покупателей работать по предоплате готовой продукции. Затраты предприятия в этом случае составляют от 1 до 5% в зависимости от процента скидок и срока отсрочки.
3. Включение в договор (дополнительное соглашение к текущему договору) штрафных санкций за задержку платежа. Размер предлагаемых штрафных санкций будет составлять:
- 0,1 % от непогашенной суммы долга за каждый день просрочки платежа - при просрочке от одного до 30 календарных дней.
- 0,5 % от непогашенной суммы долга за каждый день просрочки платежа - при просрочке от 30 и более календарных дней.
Рассмотрим в таблице 18 варианты расчета штрафных санкций для главных должников ООО «Микронет-Телеком».
Таблица 18 - Расчет штрафных санкций для основных дебиторов ООО «Микронет-Телеком»
|
Показатели |
Просроченная дебиторская задолженность, руб. |
Период просрочки, дней |
Штраф. санкции, % |
Сумма штраф. Санкций руб. |
Общая сумма дебиторской задолженности с учетом штрафных санкций, руб. |
|
|
ООО «РКЦ СКС» |
112000 |
21 |
0,1 |
2352 |
114352 |
|
|
ООО «Сибирский Стандарт» |
67000 |
34 |
0,5 |
1139 |
68139 |
|
|
ООО «УЖКХ» |
26000 |
110 |
0,5 |
1430 |
27430 |
|
|
ЗАО «Вымпел»» |
6800 |
190 |
0,5 |
646 |
7446 |
|
|
Итого |
211800 |
5567 |
217367 |
Таким образом, по данным табл. 18, можно сказать, что чем больше период просрочки, тем больше сумма штрафных санкций. Таким образом, дополнительный доход предприятия составит 5567 рублей.
Однако вышеуказанные мероприятия по преодолению риска ликвидности (табл. 19) имеют свои достоинства и недостатки, которые специалистам отдела мониторинга необходимо учитывать при принятии решения.
Таблица 19 - Меры по преодолению низкого уровня ликвидности для ООО «Микронет-Телеком»
|
Меры по преодолению риска ликвидности |
Достоинства |
Недостатки |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Диверсификация и лимитирование |
1. Ограничение кредитного риска в соответствии с расширением круга покупателей и установленных лимитов; 2. Отсутствие затрат; 3. Расширение рынка сбыта; 4. Увеличение выручки от дополнительного оказания транспортных услуг |
1. Фактор времени (время нахождения новых контрагентов); 2. Возможность потери покупателей в условиях невозможности увеличения объема готовой продукции; 3. Невозможность полного избавления от влияния кредитного риска |
|
|
Система скидок |
1. Низкие затраты; 2. Стимулирование покупателей к работе по предоплате |
1. Невозможность полного преодоления кредитного риска |
|
|
Выявление |
1. Позволит определить |
1. Затраты на привлечение |
|
|
платёжеспособности покупателя |
финансовое состояние покупателя и возможность предоставления товарного кредита; 2. Невысокие затраты |
специалиста; 2. Фактор времени (время сбора необходимых документов и их обработки); 3.Возможность потерять покупателей в связи с требованием раскрыть коммерческую тайну |
Так как наличие дебиторской задолженности оказывает существенное влияние на устойчивость ООО «Микронет-Телеком», предлагаются внедрить на постоянной основе мероприятия по оптимизации состава и движения дебиторской задолженности, а именно:
Анализ текущего состояния дебиторской задолженности:
- состав и структура дебиторской задолженности с точки зрения сроков погашения;
- расчет показателей, характеризующих дебиторскую задолженность предприятия.
Формирование аналитической информации, позволяющей контролировать дебиторскую задолженность:
- ведение журнала-ордера и ведомости учета расчетов с покупателями и заказчиками с учетом классификации счетов по срокам оплаты.
Анализ и разработка политики расчетов с покупателями и заказчиками:
- обоснование условий предоставления кредита отдельным покупателям;
- определение реальной стоимости дебиторской задолженности в условиях меняющейся покупательной способности денежных средств;
- расчет альтернативной стоимости денежных средств;
Контроль соответствия условий предоставления кредита покупателям, использование различных форм досрочного погашения дебиторской задолженности, предложения по предоставлению скидок и проведение прочих мероприятий по стимулированию продаж с немедленной оплатой или оплатой по факту, введение штрафных санкций за просроченные платежи.
Прогнозирование дебиторской задолженности.
Анализ структуры дебиторской задолженности дает четкую картину состояния расчетов с покупателями и позволяет выявить просроченную задолженность. Кроме того, такой анализ позволяет оставить прогноз поступлений средств, выявить дебиторов, в отношении которых необходимы дополнительные усилия по возврату долгов, оценить эффективность управления дебиторской задолженностью.
Принятие мер по снижению риска ликвидности и риска неплатежеспособности будет способствовать преодолению риска потери финансовой устойчивости.
Таблица 20 - Мероприятия по оптимизации ликвидности предприятия
|
Мероприятия |
Исполнители |
Срок |
Оценка |
|
|
1. Ввод должности помощника бухгалтера |
Главный бухгалтер |
Июнь 2013 |
Снижение потерь на 500 000 руб., затрат 15 000 руб., в месяц |
|
|
2. Совершенствование кадровой политики, которая влияет на финансовое состояние |
Заместитель директора |
Апрель 2013 |
Снижение поломки оборудования, потерь брака, хищения инвентаря |
|
|
3.Внедрение штрафных санкций по работе с дебиторами |
Главный бухгалтер |
Октябрь 2013 |
Общая сумма возврата дебиторской задолженности 217 367 руб. |
|
|
4. Внедрение мер по оптимизации ликвидности |
Помощник главного бухгалтера |
Ноябрь 2013 |
Повышения ликвидности |
В дополнение ко всем предложенным мерам по снижению финансовых рисков на ООО «Микронет-Телеком» следует добавить и метод самострахования (внутреннего страхования), который, как показал анализ, на данном предприятии не используется. Для этого организации необходимо создать резервный фонд, основное назначение которого - обеспечение ликвидности для компенсации убытков по мере их возникновения. На его формирование следует ежегодно отчислять не менее 5 - 10 % от прибыли.
Создание резервного фонда на рассматриваемом предприятии имеет ряд преимуществ:
1. Руководство предприятия сможет более эффективно и гибко управлять рисками, т.к. будет полностью контролировать средства резервного фонда и сможет приспособить программу финансирования к нуждам предприятия, т.е. использовать деньги по своему усмотрению.
2. У организации появится возможность в более короткие сроки, чем, например, при страховании, возместить возникшие убытки.
3. Появится возможность повышения заинтересованности и ответственности работников предприятия в управлении рисками, а также усиления системы стимулов для проведения превентивных мероприятий, а также контроля и регулирования потерь.
При принятии решения о создании резервного фонда руководству ООО «Микронет-Телеком» следует учесть и некоторые минусы:
1. Создание собственного резервного фонда для компенсации потерь от редких событий, которые могут вовсе не наступить, будет нерациональным расходованием средств, т.к. эти деньги не вовлекаются в оборот и являются мертвым капиталом, не приносящим прибыли. Основная проблема - определение оптимального размера резервного фонда, чтобы не допустить неоправданной пассивности капитала.
2. Существует опасность, что из-за недооцененности убытков средства резервного фонда будут исчерпаны раньше, чем он будет полностью сформирован и станет работоспособным, или сразу же после его образования.
3. Следует учитывать влияние инфляции, из-за которой со временем средства резервного фонда могут обесцениться.
Рассмотрев достоинства и недостатки применения метода самосохранения для ООО «Микронет-Телеком», можно сделать вывод, что создание резервного фонда будет экономически обосновано лишь при условии организации эффективной системы управления рисками на данном предприятии, а именно, при условии создания отдела мониторинга рисков.
Таким образом, успех создания эффективной системы управления риском ликвидностии на ООО «Микронет-Телеком» во многом зависит от правильной организации службы управления рисками на данном предприятии.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Самая важная задача руководителя любого предприятия - достижение стратегических целей бизнеса в запланированные сроки и минимизация рисков, снижающих капитализацию предприятия и влияющих на его инвестиционную привлекательность. Для российской практики управления сейчас становится актуальным риск-менеджмент, помогающий разрешать непредвиденные управленческие ситуации и повышать эффективность управления предприятия в целом.
Именно необходимость в эффективном управлении рисками ликвидности на предприятии определяет актуальность темы настоящей дипломной работы.
В ходе написания дипломного проекта было раскрыто содержание экономической категории «ликвидность», была исследована деятельность ООО «Микронет-Телеком» за 2010 - 2012 годы, оценена реальная картина финансового состояния предприятия, главным образом его платежеспособности и ликвидности, рассмотрены основные проблемы деятельности организации, а также перспективы управления ликвидностью ООО «Микронет-Телеком».
В 1 главе изложены и проанализированы наиболее общие положения, раскрыты основные понятия по данной теме, приведены методы и формы управления ликвидностью предприятия.
Во 2 главе приведены расчеты основных показателей ликвидности предприятия, проведен анализ актива и пассива предприятия, дана оценка ликвидности предприятия. Результаты анализа представлены в таблицах, графиках, диаграммах.
В 3 главе представлены практические предложения и рекомендации по улучшению ликвидности предприятия ООО «Микронет-Телеком.
По итогам анализа относительных показателей был сделан вывод о том, что ООО «Микронет-Телеком» имеет недостаточную ликвидность в течение всего анализируемого периода. Коэффициент абсолютной ликвидности в конце анализируемого периода составил 0,014 при нормативном значении ?0,2, что свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Значение показателя текущей ликвидности соответствует нормативному - более 2. Коэффициент быстрой ликвидности также соответствует нормативу.
В случае неумелого управления риском ликвидности и риском неплатежеспособности предприятие ООО «Микронет-телеком» ожидает потеря финансовой устойчивости и вероятность наступления банкротства. Поэтому в настоящей дипломной работе предлагается проект организации эффективной системы управления рисками ликидности на ООО «Микронет-телеком», заключающийся в создании специального структурного подразделения на предприятии - отдела мониторинга рисков, состоящего из риск-менеджера.
Деятельность отдела мониторинга будет заключаться в следующем:
- разработка детального плана управления финансовой устойчивостью;
- сбор информации, которые влияют на финансовое состояние организации, их оценка и ранжирование, а также информирование о них руководства предприятия;
- консультирование подразделений компании по вопросам финансового состояния.
Этому отделу рекомендуется принять на вооружение предложенные в данной дипломной работе мероприятия по управлению рисками.
Также, при условии создания отдела мониторинга рисков, экономически обоснованным представляется создание резервного фонда, с ежегодными отчислениями от 5 до 10 % от прибыли, что позволит обеспечить компенсацию убытков по мере их возникновения и повысить текущую ликвидность баланса данной организации. Таким образом, у предприятия ООО «Микронет-телеком» есть реальная возможность нейтрализовать существующие риски ликвидности с помощью организации эффективной системы управления ими.
Для ускорения расчетов с покупателями ООО «Микронет-Телеком» было рекомендовано тщательное отслеживание возврата дебиторской задолженности, использование судебных процедур для ее возврата.
В случае невозможности взыскать задолженность даже на основании судебного решения предприятие все же получает возможность отнести сумму непогашенной задолженности на уменьшение налогооблагаемой прибыли, что позволит хотя бы уменьшить платежи в бюджет.
В результате реализации предложенных мероприятий произойдет относительное высвобождение средств из оборота, данного предприятия.
А также предложено ввести штрафные санкции.
ООО «Микронет-Телеком», поэтому одной из важнейшей задач для предприятия является улучшение процесса их формирования. В ООО «Микронет-Телеком» должны осуществляться организационные, экономические и правовые мероприятия, направленные на снижение товарных запасов на складах и ускорение товарооборачиваемости.
В заключение следует отметить, что данной организации для оперативного внутреннего анализа текущей платежеспособности, ежедневного контроля за поступлением средств от продажи продукции и прочими поступлениями денежных средств, погашения дебиторской задолженности, а также для контроля за выполнением платежных обязательств перед поставщиками, банками и прочими кредиторами, следует уделить большее внимание формированию платежного календаря, в котором, с одной стороны, подсчитываются наличные и ожидаемые платежные средства, а с другой - платежные обязательства на этот же период.
Это поможет предприятию следить за поступлением и выбытием денежных средств.
При выполнении данных мероприятий состояние ликвидности предприятия значительно улучшится, повысится платежеспособность и снизится риск банкротства.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ликвидность рентабельность баланс предприятие
1. Анализ финансовой отчетности: практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. 3-е изд., перераб. М.:ИКЦ «Дело и Сервис», 2008. 144с.
2. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. М.: Дело и сервис, 2009. 336 с.
3. Анисимова Н.В., Кобылянская Е.В., Кравчеко А.В. Методики сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния организаций различной отраслевой принадлежности. // «Эволюция аналитического инструментария управления финансами организации». Сб. науч. тр. Сибирского института финансов и банковского дела. Новосибирск. 2007. С. 12-24.
4. Апелева Е., Радыгин А. Банкротства в двухтысячные годы: от инструмента рейдера к политике «двойного» стандарта // Экономическая политика. 2009. №4. С. 12-26.
5. Байкина С.Г. Учет и анализ банкротств: учеб. пособие. 2-е изд. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2012. 220 с.
6. Батьковский М.А., Булаева И.В., Мингалиев К.Н. Управление финансовым оздоровлением организации в условиях экономического кризиса. // Менеджмент в России и за рубежом. 2010. №1. С. 79-85.
7. Батьковский М.А., Булаева И.В., Мингалиев К.Н. Экономико-математический инструментарий финансового оздоровления российских организаций в условиях глобализации и мирового финансового кризиса. М.: МЭСИ, 2009. 179 с.
8. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. СПб.: «Издательский дом Герда», 2011. 384 с.
9. Вахрушина М.А., Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчетности: учебник. М.: Вузовский учебник, 2009. 367 с.
10. Витрянский В.В. Несостоятельность (банкротство): Научно-практический комментарий новелл законодательства и практики его применения. 2-е изд., стер. М.: Статус, 2012. 336 с.
11. Гражданский кодекс Российской Федерации: Федеральный закон РФ от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ. (ред. от 27.07.2010 г. № 194-ФЗ).
12. Давыдова Г.В., Беликов А.Ю. Методика количественной оценки риска банкротства организаций // Управление риском. 1999. №3. С. 13-20.
13. Дмитриева Е.Н. Как провести экспресс-оценку финансовой отчетности // Финансовый директор. 2009. №11. С.17-18.
14. Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учеб. пособие. М.:ИНФРА-М, 2009. 457 с.
15. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Дело и сервис, 2008. 335 с.
16. Ендовицкий Д.А., Щербаков М.В. Диагностический анализ финансовой несостоятельности организаций: учеб. пособие. М.: Экономистъ, 2009. 287 с.
17. Ермолаев С. И. Как обеспечить финансовую устойчивость // Финансовый директор. 2008. № 10. С. 9-12.
18. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2009. 320 с.
19. Жарковская Е.П., Бродский Б.Е. Антикризисное управление: учебник. М.: Омега-Л, 2011. 336 с.
20. Жилинский С.Э. Предпринимательское право (правовая основа предпринимательской деятельности): учебник для вузов. 3-е изд., изм. и доп. М.: Издательство НОРМА, 2009. 672 с.
21. Зудилин А.П. Анализ хозяйственной деятельности организаций М.: РУДН, 2010. 224 с.
22. Иванов А.П. Стоимость чистых активов как критерий финансовой устойчивости компаний // Финансы.2006. №1. С. 68-90.
23. Исаева Н.С. Ключевые показатели финансового состояния организации. // Управленческий учет и финансы. 2008. № 4. С.15-16.
24. Карелина С.А. Механизм правового регулирования отношений несостоятельности. М.: Волтерс Клувер, 2008. 568 с.
25. Кобозева Н.В. Банкротство: учет, анализ, аудит: практическое пособие. М.: Магистр: ИНФРА-М, 2012. 208 с.
26. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика: учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2011. 1024 с.
27. Ковалев В.В., Ковалев В..В. Корпоративные финансы и учет: понятия, алгоритмы, показатели: учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2011. 880 с.
28. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика, 2008. 448с.
29. Кодекс Российской Федерации об административных нарушениях: Федеральный закон РФ №195-ФЗ (КоАП РФ) от 30 декабря 2001 г.
30. Косорукова И.В. Экономический анализ: учебник. М.: Московская финансово-промышленная академия, 2012. 432 с.
31. Крейнина М.Н. Финансовое состояние организации. Методы оценки. М.: Дис, 2008. 267 с.
32. Ле Хоа. Новый закон РФ о несостоятельности (банкротстве): Взгляд зарубежного экономиста // Экономика и жизнь. 2010. №11. С. 12-19.
33. Леткина Т. М. Оценка финансового состояния в системе банкротства организаций регионов Приволжского федерального округа // Регионология. 2009. №1. С 10-14.
34. Методические положения по оценке финансового состояния организаций и установлению неудовлетворительной структуры баланса (утв. распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994 г. №31-р.
35. Методические рекомендации по разработке планов финансового оздоровления: Распоряжение 05 декабря 1994 г. № 98-р об утверждении типовой формы плана финансового оздоровления (бизнес-плана), порядка его согласования и методических рекомендаций по разработке планов финансового оздоровления. Федеральное управление по делам о несостоятельности (банкротстве).
36. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный закон РФ № 73-ФЗ от 28 апреля 2009 г.
37. О мерах по поддержке и оздоровлению несостоятельных государственных организаций (банкротов) и применении к ним специальных процедур: Указ Президента РФ от 14 июня 1992 г. №623.
38. О не состоятельности (банкротстве): Федеральный закон РФ № 127-ФЗ от 26 октября 2002 г.
39. О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) организаций: Постановление Правительства РФ № 498 от 20 мая 1994 г.
40. О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций: Федеральный закон РФ № 40-ФЗ от 25 февраля 1999 г.
41. Об акционерных обществах: Федеральный закон РФ № 208-ФЗ от 26 декабря 1995 г.
42. Об исполнительном производстве: Федеральный закон РФ № 229-ФЗ от 02 октября 2007 г.
43. Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и процедурах банкротства: Постановление Правительства РФ №257 от 29 мая 2004 г.
44. Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса: Федеральный закон РФ № 122-ФЗ от 24 июня 1999 г. (не действующий).
45. Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций»: Федеральная служба по финансовому оздоровлению и банкротству. Приказ №16 от 23 января 2001 г.
46. Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа: Постановление Правительства РФ № 367 от 25 июня 2003 г.
47. Основные направления налоговой политики РФ на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов. http: URL: //consultant.ru.
48. Официальный сайт «Всё о книгах». URL: http://pro-books.ru/.
49. Официальный сайт «Российская газета». URL: http://www.rg.ru.
50. Официальный сайт ООО «Мир Книг». URL: http://www.mirknig.ru.
51. Постюшков А.В. Прогнозирование банкротства // Арбитражный управляющий. 2007. №6.
52. Программа Финансовый анализ - ФинЭкАнализ. URL: http://www.1-fin.ru.
53. Сборник статей «Проблемные аспекты института банкротства в России». М.: Юридическая компания «Суррей», 2012. 325 с.
54. Семеней А. Проблемы прогнозирования банкротства на отечественных организациих // Люди дела XXI. 2009. №36. С. 10-19.
55. Старикова Л.Н., Грекова З.Н. Учет и анализ банкротств: учеб. пособие. М.: Экономика, 2011. 367 с.
56. Тихомирова Л.В. Фиктивное и преднамеренное банкротство: нормативные акты, официальные разъяснения, судебная практика. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Изд. Тихомирова М.Ю., 2012. 95 с.
57. Ткачев Н.В. Несостоятельность (банкротство) в Российской Федерации. Правовое регулирование конкурсных отношений. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Книжный мир, 2009. 362 с.
58. Тотьмянина К.М. Обзор моделей вероятности дефолта // Управление финансовыми рисками. 2011. №1 (25). С. 12-24.
59. Учет и анализ банкротств: учеб. пособие / коллектив авторов. М.: КНОРУС, 2011. 224 с.
60. Шилохвост С. Замена исполнения и отступное в иностранном праве (на примере Германии, Франции, Австрии и Швейцарии) // Вестник ВАС РФ. 2008. №12. С. 27-42.
61. Шишкова Т.В., Козельцева Е.А. Международные стандарты финансовой отчётности: учебник. М.: Издательство «Эксмо», 2009. 311 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Глоссарий
АКТИВЫ - имущество и материальные ценности предприятия в денежном выражении.
БАНКРОТСТВО - долговая несостоятельность, отказ платить по своим долговым обязательствам из-за отсутствия средств. Предприятие становится банкротом после решения суда о его неспособности рассчитываться по долговым обязательствам. Судебное решение выносится или по просьбе самого предприятия (добровольная ликвидация), или но требованию его кредиторов (принудительная ликвидация). БИЗНЕС - экономическая деятельность, дающая прибыль; любой вид деятельности, приносящий доход или иные личные выгоды БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ (ОТЧЕТНОСТЬ) - отражение в денежной форме хозяйственных процессов, их результатов и использованных ресурсов предприятия. ДЕНЕЖНОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО - обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовому договору или по иным основаниям, предусмотренным ГК РФ.
ДЕБИТОР - это должник (от латинского слова debitum - долг, обязанность), одна из сторон гражданско-правового обязательства имущественной связи между двумя и более лицами.
ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ - задолженность - сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними.
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ - (нем. rentabel[1] - доходный, полезный, прибыльный), относительный показатель экономической эффективности
РИСК - сочетание вероятности и последствий наступления неблагоприятных событий
РИСК ЛИКВИДНОСТИ - риск возникновения убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме.
Продолжение Прил. А
КРЕДИТНЫЙ РИСК - риск невыполнения обязательств одной стороной по договору и возникновения, в связи с этим, у другой стороны финансовых убытков.
КОНКУРЕНТ - лицо, группа лиц, фирма (предприятие), соперничающие при достижении идентичных целей в стремлении обладать теми же ресурсами и положением на рынке. КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТЬ - свойство товара, услуги, субъекта рыночных отношений выступать на рынке наравне с аналогичными товарами, услугами или субъектами.
КРЕДИТ - предоставление в долг товаров или денег на условиях возврата через установленное время с определенными процентами.
КРИЗИС ФИНАНСОВЫЙ - глубокое расстройство государственных финансов, возникшее в условиях общего кризиса экономики в результате войн и других чрезвычайных экономических и политических событий, а также циклических экономических кризисов перепроизводства.
ЛИКВИДНОСТЬ - способность своевременно погашать свои обязательства
НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ - неспособность вовремя оплатить свои долги.
НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ (БАНКРОТСТВО) - признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
ПАССИВЫ - обязательства предприятия (за исключением дотаций, собственных средств и других источников), состоящие из заемных и привлеченных средств, включая кредиторскую задолженность. УСТАВ - свод правил, регламентирующий деятельность предприятий и организаций; основной документ, определяющий положение в системе хозяйственных органов, а также задачи, права и круг деятельности предприятий и организаций.
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Баланс ООО «Микронет-Телеком» на 2010 г.
|
Актив |
На начало года |
На конец года |
|
|
1 Долгосрочные активы: |
|||
|
Нематериальные активы: |
|||
|
Первоначальная стоимость |
2905 |
6100 |
|
|
Накопленная амортизация |
2000 |
4200 |
|
|
Остаточная стоимость |
905 |
1900 |
|
|
Основные средства: |
|||
|
Первоначальная стоимость |
187810 |
394400 |
|
|
Накопленная амортизация |
62033 |
130270 |
|
|
Остаточная стоимость |
125776 |
264130 |
|
|
Инвестиции |
1352 |
2840 |
|
|
Итого долгосрочных активов |
25607 |
53774 |
|
|
2 Текущие активы |
|||
|
Товарно-материальные запасы: |
41500 |
87150 |
|
|
Материалы |
30814 |
64710 |
|
|
Незавершенное производство |
|||
|
Готовая продукция |
10938 |
22970 |
|
|
Дебиторская задолженность: |
144995 |
304490 |
|
|
Авансы выданные |
13243 |
27810 |
|
|
Счета к получению |
111581 |
234320 |
|
|
Прочая дебиторская задолженность |
20267 |
42560 |
|
|
Денежные средства |
9100 |
19110 |
|
|
Прочие текущие активы |
|||
|
Итого текущих активов |
195767 |
411110 |
|
|
Валюта баланса |
323800 |
679980 |
|
|
Пассив |
|||
|
Уставной капитал |
48786 |
102450 |
|
|
Резервный фонд |
41433 |
87010 |
|
|
Нераспределенная прибыль( убыток) прошлых лет |
71124 |
149360 |
|
|
Нераспределенная прибыль( убыток) текущего года |
111795 |
234770 |
|
|
Итого собственного капитала |
273133 |
573580 |
|
|
Долгосрочная кредиторская задолженность |
|||
|
Итого долгосрочных обязательств |
|||
|
Кредиторская задолженность: |
|||
|
Расчеты с бюджетом |
6971 |
14640 |
|
|
Налог на добавленную стоимость |
13076 |
27460 |
|
|
Кредиты банков |
|||
|
Расчеты по внебюджетным обязательствам |
1329 |
2790 |
|
|
Авансы полученные |
329 |
690 |
|
|
Счета к оплате |
8200 |
17220 |
|
|
Задолженность по труду, |
|||
|
Прочая кредиторская задолженность |
13624 |
28610 |
|
|
Итого текущих обязательств |
50667 |
106400 |
|
|
Валюта баланса |
323800 |
679980 |
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Баланс ООО «Микронет-Телеком» на 2011 г.
|
Актив |
На начало года |
На конец года |
|
|
1 Долгосрочные активы: |
|||
|
Нематериальные активы: |
|||
|
Первоначальная стоимость |
6100 |
6300 |
|
|
Накопленная амортизация |
4200 |
3900 |
|
|
Остаточная стоимость |
1900 |
2400 |
|
|
Основные средства: |
|||
|
Первоначальная стоимость |
394400 |
1185570 |
|
|
Накопленная амортизация |
130270 |
137370 |
|
|
Остаточная стоимость |
264130 |
1048200 |
|
|
Инвестиции |
2840 |
2410 |
|
|
Итого долгосрочных активов |
53774 |
210602 |
|
|
2 Текущие активы |
|||
|
Товарно-материальные запасы: |
87150 |
99020 |
|
|
Материалы |
64710 |
83620 |
|
|
Незавершенное производство |
|||
|
Готовая продукция |
22970 |
15400 |
|
|
Дебиторская задолженность: |
304490 |
368220 |
|
|
Авансы выданные |
27810 |
13630 |
|
|
Счета к получению |
234320 |
338990 |
|
|
Прочая дебиторская задолженность |
42560 |
1560 |
|
|
Денежные средства |
19110 |
164250 |
|
|
Прочие текущие активы |
|||
|
Итого текущих активов |
411110 |
634640 |
|
|
Валюта баланса |
679980 |
1684500 |
|
|
Пассив |
|||
|
Уставной капитал |
102450 |
102450 |
|
|
Резервный фонд |
87010 |
87010 |
|
|
Нераспределенная прибыль( убыток) прошлых лет |
149360 |
243690 |
|
|
Нераспределенная прибыль( убыток) текущего года |
234770 |
314140 |
|
|
Итого собственного капитала |
573580 |
747300 |
|
|
Долгосрочная кредиторская задолженность |
725120 |
||
|
Итого долгосрочных обязательств |
725120 |
||
|
Кредиторская задолженность: |
|||
|
Расчеты с бюджетом |
14640 |
||
|
Налог на добавленную стоимость |
27460 |
44980 |
|
|
Кредиты банков |
|||
|
Расчеты по внебюджетным обязательствам |
2790 |
||
|
Авансы полученные |
690 |
8490 |
|
|
Счета к оплате |
17220 |
98610 |
|
|
Задолженность по труду |
58340 |
||
|
Прочая кредиторская задолженность |
28610 |
1670 |
|
|
Итого текущих обязательств |
106400 |
212080 |
|
|
Валюта баланса |
679980 |
1684500 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Баланс ООО «Микронет-Телеком» на 2012 г.
|
Актив |
На начало года |
На конец года |
|
|
1 Долгосрочные активы: |
|||
|
Нематериальные активы: |
|||
|
Первоначальная стоимость |
6300 |
12690 |
|
|
Накопленная амортизация |
3900 |
7250 |
|
|
Остаточная стоимость |
2400 |
4540 |
|
|
Основные средства: |
|||
|
Первоначальная стоимость |
1185570 |
1265060 |
|
|
Накопленная амортизация |
137370 |
174340 |
|
|
Остаточная стоимость |
1048200 |
1090720 |
|
|
Инвестиции |
2410 |
4550 |
|
|
Итого долгосрочных активов |
1053010 |
1102010 |
|
|
2 Текущие активы |
|||
|
Товарно-материальные запасы: |
99020 |
165500 |
|
|
Материалы |
83620 |
161320 |
|
|
Незавершенное производство |
|||
|
Готовая продукция |
15400 |
29180 |
|
|
Дебиторская задолженность: |
368220 |
1506625 |
|
|
Авансы выданные |
13630 |
27590 |
|
|
Счета к получению |
338990 |
1476920 |
|
|
Прочая дебиторская задолженность |
1560 |
||
|
Денежные средства |
164250 |
17730 |
|
|
Прочие текущие активы |
53050 |
||
|
Итого текущих активов |
634640 |
1742800 |
|
|
Валюта баланса |
1684500 |
2844800 |
|
|
Пассив |
|||
|
Уставной капитал |
102450 |
102450 |
|
|
Резервный фонд |
87010 |
87010 |
|
|
Нераспределенная прибыль( убыток) прошлых лет |
243690 |
286180 |
|
|
Нераспределенная прибыль( убыток) текущего года |
314140 |
395150 |
|
|
Итого собственного капитала |
747300 |
871780 |
|
|
Долгосрочная кредиторская задолженность |
725120 |
722030 |
|
|
Итого долгосрочных обязательств |
725120 |
722030 |
|
|
Кредиторская задолженность: |
|||
|
Расчеты с бюджетом |
|||
|
Налог на добавленную стоимость |
44980 |
||
|
Кредиты банков |
100670 |
||
|
Расчеты по внебюджетным обязательствам |
|||
|
Авансы полученные |
8490 |
28680 |
|
|
Счета к оплате |
98610 |
25440 |
|
|
Задолженность по труду |
58340 |
66790 |
|
|
Прочая кредиторская задолженность |
1670 |
86060 |
|
|
Итого текущих обязательств |
212080 |
1250990 |
|
|
Валюта баланса |
1684500 |
2844800 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Показатели, характеризующих финансовое состояние ООО "Строители": имущественное положение, ликвидность и платёжеспособность, финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность. Финансовое положение предприятия по данным бухгалтерского учета.
отчет по практике [49,1 K], добавлен 26.02.2010Анализ структуры актива и пассива баланса. Оценка платежеспособности предприятия и показателей его ликвидности. Расчет параметров, характеризующих финансовую устойчивость и деловую активность организации. Динамика показателей рентабельности фирмы.
контрольная работа [78,5 K], добавлен 24.11.2010Анализ рынка Нижегородской области на примере деятельности трех предприятий. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Определение трехкомпонентного показателя типа финансовой устойчивости, ликвидности баланса, деловой активности и рентабельности.
курсовая работа [291,7 K], добавлен 14.02.2011Сущность анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Вертикальный и горизонтальный анализы ОАО "ПО "Красноярский завод комбайнов"". Показатели финансовой устойчивости. Анализ и оценка ликвидности баланса, деловой активности, рентабельности.
курсовая работа [77,2 K], добавлен 28.11.2010Оценка структуры баланса и платежеспособности предприятия. Анализ показателей ликвидности. Расчет показателей, характеризующих финансовую устойчивость и деловую активность предприятия. Рентабельность совокупного и собственного капитала ООО "ИТЦ-ИНФАНТ".
контрольная работа [46,8 K], добавлен 19.12.2010Понятие финансового состояния экономических субъектов. Классификация методов и приемов финансового анализа. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса, анализ платежеспособности, ликвидности и рентабельности предприятия, его сильных и слабых сторон.
дипломная работа [115,1 K], добавлен 13.10.2011Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия. Расчет коэффициентов обеспеченности собственными средствами и соответствия собственных и заемных средств, показателей финансовой автономии и маневренности. Оценка ликвидности предприятия.
контрольная работа [37,8 K], добавлен 27.03.2012Понятие, значение, цель анализа финансового состояния предприятия. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Газпром". Вертикальный и горизонтальный анализы форм №1 "Бухгалтерский баланс", №2 "Отчет о прибылях и убытках" и ликвидности баланса.
курсовая работа [218,6 K], добавлен 17.06.2013Анализ хозяйственной деятельности предприятия и оценка ее эффективности. Финансовое состояние ЗАО "Санаторий-профилакторий станкостроитель", финансовая устойчивость и ликвидность баланса, доходность. Анализ показателей прибыли от реализации продукции.
курсовая работа [661,4 K], добавлен 03.05.2009Сущность и формы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, прибыли и рентабельности. Прогноз экономических показателей.
дипломная работа [328,1 K], добавлен 08.05.2013
