Налоговая система
Определение суммы страховых взносов, которые необходимо уплатить предпринимателю с разбивкой по получателям; авансовых платежей НДФЛ. Итоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Расчет единого налога. Условия освобождения от уплаты НДС.
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | контрольная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 19.01.2015 |
Размер файла | 12,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского
Налоговая система
Контрольная работа
Выполнил:
Студент группы 732/3к
Макаева Мария Олеговна
Нижний Новгород
2015
1. Вторая часть налогового кодекса РФ содержит:
A. Сведения об основах построения налоговой системы в РФ
B. Сведения о плательщиках, объектах, ставках, порядке взимания и др. элементах по отдельным налогам
C. Сведения о правах и обязанностях налогоплательщиков и налоговых органах
D. Верных ответов нет
2. Какое утверждение о сборах не выполняется?
A. сбор - это обязательный платеж
B. сбор - это безвозмездный платеж
C. сборы устанавливаются законодательно
D. сбор - выплата в пользу государства или муниципальных образований
E. Таких утверждений нет
3. Пропорциональный налог экономической точки зрения означает:
A. С большей налоговой базы берется меньший налог
B. К большей налоговой базе применяется меньшая ставка
C. Ставка налога не зависит от налоговой базы
D. Верных ответов нет
4. Ставки федеральных налогов обычно устанавливаются:
A. Законами субъектов РФ.
B. Нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления.
C. Федеральными законами.
D. Указами Президента РФ.
E. Верных ответов нет
5. Найдите косвенный налог среди перечисленных:
A. Налог на доходы физических лиц
B. Единый налог на вмененный доход
C. Акциз
D. Налог на прибыль
E. Верных ответов нет
6. К функциям налогов относятся:
A. рекреационная,
B. оборонная,
C. фискальная,
D. верных ответов нет.
7. Налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц - это:
A. часть дохода, которая удерживается из дохода физического лица в бюджет,
B. часть дохода, которая освобождается от налогообложения,
C. часть суммы налога,
D. верных ответов нет
8. Налогом на имущество организаций облагаются:
A. денежные средства,
B. нематериальные активы,
C. основные средства,
D. верно все перечисленное выше
E. верных ответов нет.
Ответы:
1. С
2. В
3. С
4. Е (устанавливается Налоговым Кодексом РФ)
5. С
6. С
7. А
8. С
Задачи
№1 Индивидуальный предприниматель Семенов А. А. 1988 года рождения, имеющий 2-х детей: 8 и 19 лет, занимается оптовой торговлей женской и мужской одеждой и обувью. В марте текущего года Семенов приобрел в собственность квартиру за 1 500 000 руб. У предпринимателя работает 1 человек, зарплата которого по трудовому договору 12 000 руб. в месяц. Доход за прошлый год 4 000 000 р., расходы 3 000 000 р. Фактические доходы и расходы за год, связанные с предпринимательской деятельностью (в тыс. руб. без НДС) составили:
янв |
фев |
март |
апр |
май |
июнь |
июль |
авг |
сент |
окт |
нояб |
дек |
Итого за год |
||
Валовая выручка |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
3600 |
|
Матер. расходы |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
2400 |
|
Расходы на оплату труда (без страх.взносов) |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
144 |
|
Прочие расходы (без взносов) |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
600 |
Рассчитать суммы страховых взносов, которые необходимо уплатить предпринимателю с разбивкой по получателям. Должен ли Семенов подавать декларацию о доходах? Рассчитать авансовые платежи НДФЛ. Выполнить расчеты по НДФЛ за год. Рассчитать суммы валового, совокупного, облагаемого дохода, вычеты по видам; сумму НДФЛ к доплате (или возврату).
страховой взнос налог авансовый
Решение
Расчет страховых взносов (2014 год):
1. по выплатам работнику
База=144000? 624000, СВр = 144000*0,3= 43200, в том числе ПФР=144000*0,22=316680, ФСС=144000*0,029= 4176, ФФОМС=144000*0,051= 7344
2. страхование от несч. случаев
ФСС = 144000*0,2%= 288р.
3. для самого ИП
Д=3 600 000 > 300 000 р., поэтому
ПФР= 5 554 р.*12 *26% + 1% (3 600 000 - 300000) =17 328,48 р. + 33 000 р. = 50 328,48 р. ? 138 627,84 р. (максимум)
ФФОМС= 5 554*12 *5,1%= 3399,05 р.
СВип=50 328,48 р. + 3399,05 р.= 53727,53 р.
Аванс НДФЛ
ВД13%=4000000, В401=3000000
СД13%= 4000000-3000000=1000000>280000, поэтому станд. вычет на детей применяется менее 12 месяцев. Выполним расчет, чтобы определить, в каком месяце СД13% превысил 280000.
1/12 СД13%=1000000/12=83333, считаем, что доходы и расходы распределены равномерно по месяцам.
280000/83333= 3,36, берем целую часть , т.е. 3 (месяца)
На первого (старшего) ребенка вычет не предоставляется, т.к. ему более 18 лет, и он не студент
В115=1400*3=4200, ОД13%=1000000 - 4200 = 995800
НДФЛ13% аванс = 995800*0,13 = 129454
Итоговая декларация по НДФЛ
ВД13%=3600000,
В401=2 400 000+ 144 000+600 000+ 43 200 + 53727,53 + 288= 3 241 215,53р.
СД13%= 3 600 000 - 3 241 215,53 р. = 358 784,47 >280 000, поэтому станд. вычет на детей применяется менее 12 месяцев. Выполним расчет, чтобы определить, в каком месяце СД13% превысил 280000.
1/12 СД13%=324 121,53 /12 = 270101,29, так что доходы и расходы распределены равномерно по месяцам
280000/270101,29= 1,03, берем целую часть , т.е. 1 (месяц)
На первого (старшего) ребенка вычет не предоставляется, т.к.ему более 18 лет, и он не студент
В115=1400*=1400
В311 на квартиру (всего) = 1500000, В311 текущего года = 358 784,47 - 1400 = 357 384.47
ОД13%=358 784,47 - 1400 - 357 384.47= 0 НДФЛ 13% =0
НДФЛ13% уплаченный =129 454 (переходит в зачет аванса на следующий год).
№2. Определить, мог ли предприниматель Семенов А. А. (см. зад. 6) применять упрощенную систему налогообложения в текущем году. Рассчитать платежи по налогам за текущий год при условии, что предприниматель Семенов применяет упрощенную систему налогообложения
Предприниматель Семенов А.А. может применять упрощенную систему налогообложения в текущем году, так как соответствует всем условиям перехода.
Расчет единого налога:
1. Предприниматель выбрал объект «доходы минус расходы»
Если страховые взносы, были полностью уплачены до окончания года, то их можно учесть в расходах. Предположим, что до 31 декабря предприниматель заплатил взносы полностью.
НБ= Д - Р= 3600000 - (2 400 000+ 144 000+600 000+ 43 200 + 53727,53 + 288) = 358 784,47
НС=15%
ЕН= 358 784,47 *0,15 ? 53 818 р.,
минимальный ЕН = 1%*Д= 0,01*3 600 000=36000,
Так как ЕН < мин ЕН, то к уплате 53 818 р.
2. Предприниматель выбрал объект «доходы»
НБ= Д= 3600000 , НС=6%,
ЕН= 3600000*0,06 = 216 000 р.
Единый налог у предпринимателя, имеющего работников, может быть уменьшен на фактически уплаченные страховые взносы с выплат работникам и по страхованию от несчастных случаев, но не более чем на 50%.
СВ р= 43200+288 < 50% ЕН, поэтому
ЕН к уплате = 216 000 - 43200-288 = 172512 (если взносы, были полностью уплачены до окончания года).
№3. Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей стройматериалами. Выручка от реализации продукции в 1 квартале составила: январь - 708 000 руб. (в т.ч. НДС); февраль - 826 000 руб. (в т.ч. НДС); март - 1 062 000 руб. (в т.ч. НДС). Может ли предприниматель с апреля получить освобождение от уплаты НДС?
Рассчитаем сумму выручки без учета НДС
Январь - 600 000
Февраль - 700 000
Март - 900 000
Сумма выручки за квартал составила - 2 200 000р
Предприниматель не может получить освобождение от уплаты НДС, так как сумма выручки за последние 3 месяца (без учета НДС) больше 2 000 000р.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Расчет величины НДФЛ, удержанных налоговым агентом и доходов. Вычисление суммы НДФЛ, подлежащей уплате авансом с разбивкой по срокам уплаты и величины налога, подлежащего уплате авансом, если предполагаемый доход совпадают с фактическими вычетами.
контрольная работа [21,9 K], добавлен 22.11.2010Определение налога на доходы физических лиц. Расчет НДС, подлежащего уплате в бюджет за первый квартал года. Условия освобождения организации от уплаты НДС. Определение налога на прибыль для уплаты в бюджет, заполнение расчета по налогу на прибыль.
контрольная работа [14,6 K], добавлен 13.05.2010Сущность и элементы налога: налогоплательщики и объект налогообложения. Исчисления суммы налога и авансовых платежей. Порядок и сроки их уплаты. Сведения о факте регистрации транспортного средства и его владельце. Декларация по транспортному налогу.
курсовая работа [44,9 K], добавлен 28.04.2011Налог на доходы физических лиц. Плательщики НДФЛ. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговые вычеты. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ в бюджет. Исчисление, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.
контрольная работа [25,1 K], добавлен 07.12.2006Суть прав и обязанностей налогоплательщиков. Единый социальный налог: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и отчетный период. Порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов и авансовых платежей. Практический расчет суммы налога.
контрольная работа [33,5 K], добавлен 18.01.2012Теоретические аспекты исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в России. Плательщики налога на доходы физических лиц. Виды доходов, которые освобождаются от налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Порядок исчисления, уплаты налога.
контрольная работа [22,1 K], добавлен 18.05.2010Стандартные налоговые вычеты на доходы физических лиц. Доходы, освобождаемые и частично освобождаемые от налогообложения. Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Определение суммы налога на доходы физического лица, ежемесячных авансовых платежей.
контрольная работа [27,7 K], добавлен 09.10.2009Исследование налога на доходы физических лиц (НДФЛ) как самого распространенного налога. Действующая в настоящее время система исчисления и уплаты НДФЛ. Составление отчетности по НДФЛ. Особенности отражения в плане счетов информации о расчетах по НДФЛ.
курсовая работа [70,3 K], добавлен 25.08.2010Понятие и назначение транспортного налога согласно законодательству РФ, определение базы налогообложения и суммы сборов. Объекты данного налога и порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Отражение в налоговой декларации.
контрольная работа [17,5 K], добавлен 22.03.2010Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления суммы налога, сроков уплаты налога и авансовых платежей. Налоговые льготы. Декларация. Пример расчета налога. Статистические данные о налогах.
курсовая работа [33,3 K], добавлен 05.06.2008