Расчет налога на прибыль, на доходы физических лиц
Определение налога на доходы физических лиц. Расчет НДС, подлежащего уплате в бюджет за первый квартал года. Условия освобождения организации от уплаты НДС. Определение налога на прибыль для уплаты в бюджет, заполнение расчета по налогу на прибыль.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.05.2010 |
| Размер файла | 14,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Задание 1
Определить налог на доходы физических лиц за апрель и сентябрь 2009 года. Какие вычеты по налогу на доходы физических лиц не предоставляются на предприятии?
Решение
1. Находим сумму дохода облагаемого налогом по формуле
До = Дн - Св,
где
До - доход облагаемый налогом,
Дн - доход нарастающим итогом,
Св - стандартные вычеты (400, 800, 1200).
2. Определяем налог на доходы физических лиц за апрель и сентябрь 2008 г. по формуле
Н = Дн / Сн,
Где
Н - налог на доходы физических лиц,
Дн - доход нарастающим итогом,
Сн - ставка налога (13%, дивиденды - 9%).
3. Решение сводим в таблицу (данные в рублях).
|
Месяц |
Доход |
Доход нарастающим итогом |
Стандартный вычет |
Сумма дохода облагаемая налогом |
Ставка налога, % |
Сумма налога |
Сумма налога нарастающим итогом |
|
|
Январь |
8000 |
8000 |
400 |
7600 |
13 |
988 |
988 |
|
|
Февраль |
5000 |
13000 |
800 |
12200 |
13 |
598 |
1586 |
|
|
Март |
7000 |
20000 |
1200 |
18800 |
13 |
858 |
2444 |
|
|
Апрель |
13000 в т.ч.див. 7000 |
33000 |
1200 |
31800 в т.ч.див. 7000 |
13 |
780 и див. 630 всего 1410 |
3854 |
|
|
Май |
6500 |
39500 |
1200 |
38300 |
13 |
845 |
4699 |
|
|
Июнь |
9000 в т.ч. больничный 4000 |
48500 |
1200 |
47300 |
13 |
1170 |
5869 |
|
|
Июль |
12000 |
60500 |
1200 |
59300 |
13 |
1560 |
7429 |
|
|
Август |
9000 |
69500 |
1200 |
68300 |
13 |
1170 |
8599 |
|
|
Сентябрь |
9000 |
78500 |
1200 |
77300 |
13 |
1170 |
9769 |
Исходя из таблицы расчетов, налог на доходы физических лиц за апрель составил 1410 руб., а за сентябрь 1170 руб.
На предприятии не предоставляются социальные налоговые вычеты на основании ст. 219 НКРФ (Суммы, уплаченные за лечение, обучение, на благотворительность; суммы пенсионных взносов, уплаченные по договору негосударственного страхования)
Задание 2
Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет за первый квартал. При каких условиях организация может освободиться от уплаты НДС? Укажите соответствующую статью НКРФ. Возможно ли это в вашем случае?
Решение
1. НДС от реализации продукции за три месяца по ставке 10%
3 600 000*10%/110%= 327 273 руб.
НДС от реализации товаров по ставке 10%
150 000*10%/110%=13 636 руб.
НДС от авансов и предоплаты
120 000*18%/118%=18 305 руб.
Итого НДС составил 359 214 руб.
2. Вычеты
НДС с оприходованных материалов
1 800 000*18%/118%=274 576 руб.
НДС с оприходованных товаров
2 400 000*18%/118%=366 102 руб.
НДС с товаров (работ, услуг), выполненных в отчетном периоде
900 000*18%/118%=162 000 руб.
НДС с оборудования
18 000*18%/118%=7 322 руб.
Итого НДС составил 810 000 руб.
Следовательно, НДС подлежащий уплате в бюджет за первый квартал составил 450 786 руб. По лицевому счету сумма переплат составляет 480 786 руб., т. к. в бюджет уже была внесена сумма НДС в размере 30 000 руб.
По ст. 145 НКРФ организация может освободиться от уплаты НДС, если общая сумма выручки за три предшествующих последовательных календарных месяца не превышает 2 млн. руб. без НДС с 2007 года. В данном случае применить ст. 145 НКРФ не возможно, т. к. выручка за три месяца превышает 2 млн. руб.
Задание 3
Определить налог на прибыль за 1 квартал 2008 года, подлежащий уплате в бюджет, заполнить расчет по налогу на прибыль и приложения №1 и №2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.
Решение
Находим налог на прибыль за 1 квартал 2008 года по налоговой декларации:
589 530+250 000-580 000-1000=258 530 руб.
258 530*24%/100%=62 047 руб.
Приложение с продолжением задания 3 в Налоговой Декларации
Задание 4
Определить налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.
Решение
110000*13%=14300 руб.
Налог на имущество, переходящее в порядке дарения
Задание 5
Определить штрафные санкции за нарушение расчета и уплаты налогов.
Решение
Сумма налога недоплаченная налогоплательщику
900 000-800 000=100 000 руб.
Сумма штрафа на основании ст. 122 НКРФ
100 000*20%=20 000 руб.
Ставка ЦБРФ равна 1/300, определяем % ставки ЦБРФ
22/300=0,0733%
Сумма пени на основании ст. 75 НКРФ
100 000*0,0733%*240=17 592 руб.
Таким образом, штрафные санкции за нарушение расчета и уплаты налогов составили: штраф-20 000 руб., пени за просрочку -17 592 руб.
Подобные документы
Определение доходов и их состав в целях налогообложения прибыли. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Расчет НДС, подлежащего к уплате в бюджет за отчетный период. Вычисление суммы налога на прибыль предприятия и филиала.
контрольная работа [24,6 K], добавлен 16.07.2013Объекты, налогоплательщики, налоговая база, ставки налога на доходы физических лиц. Принципы определения доходов. Проблемы, связанные с исчислением налога на доходы физических лиц и контролем уплаты его в бюджет. Изменения налогового законодательства.
курсовая работа [32,2 K], добавлен 12.05.2009Расчет суммы налога на доходы физического лица за налоговый период. Расчет авансового платежа по налогу на прибыль за квартал. Очередность по уплате налогов и сборов при ликвидации организации. Объект налогообложения налога на добычу полезных ископаемых.
контрольная работа [19,4 K], добавлен 18.10.2010Определение суммы налога на доходы физических лиц - годовой и к возврату. Расчет ежемесячной зарплаты работника. Расчет суммы налога на прибыль за 1 квартал и 1 полугодие, 9 месяцев и год. Декларация по налогу на имущество, его остаточная стоимость.
задача [30,1 K], добавлен 11.05.2008Методы исчисления и уплаты налога на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений организации. Налоговые вычеты по НДС и порядок их применения. Определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. Сроки представления налоговой декларации.
контрольная работа [41,1 K], добавлен 04.03.2012Налог на прибыль, его место в доходах бюджета. Плательщики, ставки налога, их характеристика. Сроки уплаты налога в бюджет. Двоякое значение налога на прибыль: фискальное и регулирующее. Классификация налога на прибыль. Порядок исчисления налога.
контрольная работа [45,9 K], добавлен 03.09.2010Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет. Совершенствование системы налогообложения Российской Федерации. Порядок уплаты налога. Основные итоги по совершенствованию налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения.
контрольная работа [31,7 K], добавлен 04.10.2010Понятие, сущность и объекты налога на добавленную стоимость, на доходы физических лиц, на прибыль и имущество организаций. Порядок исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды. Расчет суммы налога, подлежащего внесению в бюджет за отчетный период.
контрольная работа [89,3 K], добавлен 11.11.2015Исчисление облагаемой налогом прибыли белорусской организации. Ставка налогообложения. Льготы по налогу на прибыль. Определение суммы налога на недвижимость за I квартал текущего года и сроков перечисления в бюджет и суммы НДС, входящего в розничную цену.
контрольная работа [22,0 K], добавлен 28.01.2009Исчисления налога на доходы физических лиц. Расчет налога по материальной выгоде по заемным средствам, удержание его и перечисление в бюджет. Социальные, профессиональные и имущественные налоговые вычеты. Предоставление вычетов на содержание ребенка.
контрольная работа [79,5 K], добавлен 18.04.2015
