ИТОГО: 274513 рублей

Затраты на монтаж оборудования: ориентировочно 10% от стоимости оборудования и равны 27451 рубль. Совокупные затраты, связанные с внедрением системы «Элкон» составят 301964 рубля.

Расчет нового тарифа на 1 лифт в связи с внедрением оборудования системы «Элкон»:

Затраты составят:

1. Количество обслуживаемых лифтов - 144 шт.

2. Численность работающих - 84 чел.

электромеханик по лифтам - техническое обслуживание

ТО-1 16,36 ч/ч * 144 лиф. * 11 мес. = 25914,24 ч/ч

ТО-2 64,54 ч/ч * 144 лиф. * 1 мес. = 9292,76 ч/ч

и т о г о : 35208,0 ч/ч : 1995 ч/ч * 1,12 = 20 человек.

где 1995 ч/ч баланс рабочего времени в год на одного работника

1,12 - коэффициент невыходов

- электромеханик по лифтам - аварийное обслуживание

2 звена * 2 человека * 4,4 * 1,12 = 20 человек,

где 4,4 - коэффициент сменности

уборщик лифтов

площадь створок и дверей кабин лифтов - 1915,2 м2

площадь купе кабины лифтов - 1314,7 м2

(1915,2 + 1314,7) м2 / (700 м2 * 0,9 ) * 1,12 = 5,7 человек,

где 0,9 - понижающий коэффициент нормы обслуживания

кладовщик

0,0518 * 3900,3 * 2100,126 = 0,9 * 1,2 = 1,1 человек,

где 390 - количество шифров

210 - количество приемов и выдач в среднем за месяц .

электромонтер диспетчерского оборудования

воздушная прокладка кабеля между домами:

количество пультов -2

количество лифтов - 32

количество человек - 0,22 человек

подземная прокладка кабеля между домами

количество пультов- 5

количество лифтов - 112

количество человек - 0,739 человек

итого: (0,22 + 0,739)чел. * 1,12 = 1,1 человек

уборщик служебных и производственных помещений

307,3 м2 / (700 м2 * 0,9) * 1,12 = 0,5 человек,

где 307,3 м2 - убираемая площадь

- оператор пульта управления оборудованием жилых и общественных зданий

3 человека в смену * 4,4 * 1,12 = 15 человек

в с е г о рабочих по нормативу - 63,4 человек

мастер ТО - 1,5 человек (норматив 1 мастер на 15 человек)

начальник участка по аварийному обслуживанию лифтов - 1 человек

мастер на участке по аварийному обслуживанию лифтов

1 человек в смену * 4.4 * 1,12 = 4,9 человек

начальник производственно-технической группы -0,5 человек

инженер по подготовке производства -0,9 человек

инженер по технике безопасности и охране труда -0,8 человек

инженер по техническому надзору- 0,2 человек

Административно-управленческий персонал :

общее руководство (73,2 чел. * 1,5 чел. / 61 чел.)= 1,8 человек,

где 73,2 человек -количество рабочих и специалистов.

1,5 человек -нормативная численность на 61 человек

планирование, организация труда и заработной платы - 1,5 человек

бухгалтерский учет и финансовая деятельность(73,2 чел. * 3 чел./61 чел.)=3,6 человек,

где 3 человека -нормативная численность на 61 человек

материально-техническое снабжение - 1,5 человека

общее делопроизводство(73,2 чел. * 2 чел. / 61 чел.)= 2,4 человек,

где 2 человека - нормативная численность на 61 человек

итого: 10,8 человек

общая численность:

(63,4 чел. + 9,8 чел. + 10,8 чел.) = 84 человека.

3. Фонд заработной платы - 2177,6 тыс. руб.

Складывается из должностных и месячных окладов с учетом премии и районного коэффициента.

4. Отчисление на социальные нужды - 844,9 тыс. руб.

( ФЗП * 38,8 %);

(2177,6 тыс. руб.* 38,8 % ) = 844,9 тыс. руб.

5. Материальные затраты - 299,8 тыс. руб.

- запасные части - согласно нормы расхода запасных частей на год эксплуатации пассажирских лифтов ( утв. Заместителем главы города в сентябре 1997 года) на 1 лифт -2082 руб.

на 144 лифта - 2082 руб. * 144 лифта =299808 руб. или 299,8 тыс. руб. в год

6. Коммунальные услуги - 36,6 тыс. руб.

холодная вода - 14 л * 64 чел. * 250 дн. =221900 л. или 221,9 м3

7 л * 20 чел * 250 дн =36050 л., или 36,1 м3

(221,9 + 36,1) м3 * 19-73 руб. =5090,34 руб. или 5,1 тыс. руб.

стоки - 25 л * 64 чел * 250 дн. =396250 л, или 396,3 м3

12 л * 20 чел. * 250 дн. =61800 л, или 61,8 м3

(396,3 + 61,8) м3 *13,50 руб. =6184,35 руб. или 6,2 тыс. руб.

Тепловая энергия:

- горячая вода - 11 л * 64 чел.* 250 дн.=174350 л = 174,4 м3 * 0,065 Гкал =11,34 Гкал

5 л * 20 чел. * 250 дн. =25750 л = 25,8 м3 * 0,065 Гкал =1,68 Гкал

-отопление - 23 ккал/час. * 307,3 м3 * 2,7 м * 24 * 235 * 0,532 =57259150 ккал/час = 57,3 Гкал

(11,34 + 1,68 + 57,3 )Гкал. * 227,30 руб =15997,37 руб. или 16,0 тыс. руб.

электроэнергия : 6735 кВт/час. * 1-375 руб. =9260,63 руб или 9,3 тыс. руб.

всего коммунальные услуги 36,6 тыс. руб.

Услуги автотранспорта - 339,6 тыс. руб.

Таблица 13

Экономические показатели оборудования «Элкон» системы ЛДСС.

№ пп	Показатели	Един. изм.	Кол-во	Цена (руб.)	Сумма (руб.) Гр.4 * гр.5
1	2	3	4	5	6
1.	Техническое обслуживание лифтов в день	маш./ час. км	7 96	25,50 1,17	178,50 112,32
2.	Аварийное обслуживание лифтов(в сутки одна машина)	маш. /час. км	24 50	25,50 1,17	612,00 58,50
3.	Командировка г.Челябинск	маш./ час. км	16 520	25,50 1,17	408,00 608,00

Всего: ТО - (178,50 + 112,32) руб. * 12 мес. * 22 дн. =76776,48 руб.

Аварийное обслуживание - ( 1224,00 + 117,00 ) руб. * 12 мес. * 30,4 дн.= 489196,80 руб

Командировка- (408,00 + 608,00) руб. * 9 мес. =9144 руб.

ИТОГО : 339662,88 руб. или 339,6 тыс. руб.

8. Прочие затраты - 146 тыс. руб.

Итого затрат - 4037 тыс. руб.

Рентабельность 2,2 % - 88,8 тыс. руб.

Всего доходов - 4125,8 тыс. руб.

В связи с выше перечисленным - 2387 руб.

снижается тариф на 1 лифт он составит:

4125,8 / 144 лифта / 12 мес. = 2387 руб.

Таблица 14

Сводная таблица экономических показателей оборудования «Элкон» системы ЛДСС.

№ пп	Показатели	Един. изм.	В существующих условиях	С внедрением оборудования “«Элкон»”
1	2	3	4	5
1.	Количество обслуживаемых лифтов	шт.	144	144
2.	Численность работающих	чел.	118	84
3.	Фонд заработной платы	т. руб.	2783,6	2177,6
4.	Отчисления на социальные нужды	т. руб.	1071,7	844,9
5.	Материальные затраты	т .руб.	299,8	299,8
6.	Услуги автотранспорта	т. руб.	339,6	339,6
7.	Коммунальные услуги	т. руб.	61,9	36,6
8.	Прочие затраты	т. руб.	146	146
9.	Налог на пользователей автодорогами	т. руб.	125,2	105,7
10.	И т о г о затраты	т. руб.	4850,9	4037
11.	Рентабельность 2,2 %	т. руб.	106,7	88,8
12.	В с е г о доходы	т. руб.	4957,6	4125,8
13.	Тариф 1 лифта	руб.	2871	2387

Результирующий эффект от внедрения системы ЛДСС.

Положительные стороны от внедрения:

Сокращение фонда заработной платы на - 606 тыс. руб.

в связи с сокращением численности работающих на 34 человека.

Сокращение отчислений на социальные нужды - 226,8 тыс. руб.

Сокращение коммунальных услуг - 25,3 тыс. руб.

Внесение в бюджет города материальных ресурсов из-за освобождения 4 х однокомнатных квартир. - 332 тыс. руб.

Снижение тарифа 1 лифта на 393 руб.

Таким образом, на одного человека пользовавшегося лифтом снижение составит в месяц: 4,95 коп.

1. 4850,9тыс. руб./ 12191 чел./ 12 мес = 33,15 коп.( при существующей ЛДСС)

где: 12191 чел. - утвержденная численность населения проживающих в домах оборудованными лифтами.

2. 4125,8тыс. руб. / 12191 чел. / 12 мес = 28,20 коп.( при внедрение оборудования «Элкон»)

Итого снижение : 33-15 - 28,20 = 4,95 коп.( в месяц )

Производственно-экономические показатели.

Осуществление проекта требует инвестиций в размере 302 тыс. руб. Наше предприятие инвестируется из бюджета г. Трехгорный. Капитальные вложения предназначены для закупки оборудования, монтажа и пусконаладочных работ.

Количество потенциальных абонентов 144.

Коммерческая эффективность проекта.

Эффективность проектов характеризуется системой показателей, отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам его участников.

Различают следующие показатели эффективности инвестиционного проекта:

показатели коммерческой (финансовой) эффективности, учитывающий финансовые последствия реализации проекта для его непосредственных участников;

показатели бюджетной эффективности, отражающие финансовые последствия осуществления проекта для федерального, регионального или местного бюджетов;

показатели экономической эффективности, учитывающие затраты и результаты, связанные с реализацией проекта, выходящих за пределы прямых финансовых интересов участников инвестиционного проекта и допускающие стоимостные изменение.

Таблица 15

Экономические показатели оборудования «Элкон» системы ЛДСС.

№ пп	Показатели	Един. изм.	В существующих условиях	С внедрением оборудования «Элкон»
1	2	3	5	6
1.	Количество обслуживаемых лифтов	шт.	144	144
2.	Численность работающих	Чел.	118	84
3.	Фонд заработной платы	т. руб.	2783,6	2177,6
4.	Отчисления на социальные нужды	т. руб.	1071,7	844,9
5.	Материальные затраты	Т .руб.	299,8	299,8
6.	Услуги автотранспорта	т. руб.	339,6	339,6
7.	Коммунальные услуги	т. руб.	61,9	36,6
8.	Прочие затраты	т. руб.	146	146
9.	Налог на пользователей автодорогами	т. руб.	125,2	105,7
10.	И т о г о затраты	т. руб.	4850,9	4037
11.	Рентабельность 2,2 %	т. руб.	106,7	88,8
12.	В с е г о доходы	т. руб.	4957,6	4125,8
13.	Тариф 1 лифта	Руб.	2871	2387

Итого сокращение материальных ресурсов составляет : 1190 тыс. руб. в год

Срок окупаемости - временный минимальный интервал (от начала осуществления проекта), за пределами которого интегральный эффект становится и в дальнейшем остается не отрицательным, то есть это период (измеряемый в месяцах, кварталах или годах), начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с инвестиционным проектом, покрываются суммарными результатами его осуществления.

Коммерческая эффективность (финансовое обоснование) проекта определяется соотношением финансовых затрат и результатов, обеспечивающих требуемую норму доходности будущего предприятия после реализации проекта.

При осуществлении проекта выделяется три вида деятельности:

Инвестиционная, операционная и финансовая. В рамках каждого вида деятельности происходит приток и отток денежных средств.

Потоком реальных денег называется разность между притоком и оттоком денежных средств от инвестиционной и операционной деятельности в каждом периоде осуществления проекта (на каждом шаге расчета).

Сальдо реальных денег называется разность между притоком и оттоком денежных средств от всех трех видов деятельности (на каждом шаге расчета).

Необходимым условием и критерием осуществимости инвестиционного проекта положительного сальдо накопленных реальных денег в любом интервале проекта.

В основу расчетов по оценке коммерческой эффективности проекта положены следующие условия:

продолжительность периода планирования принята 2 года;

в качестве шага планирования принят квартал;

ставка рефинансирования ЦБ РФ - 16%;

риск недополучения получаемого дохода - 5%;

ставка дисконтирования - по рублевым средствам - 27% годовых, 6,75% - квартальных;

цены, тарифы и нормы не изменяются на протяжении всего периода;

инфляция отсутствует.

По результатам расчетов коммерческой эффективности получим финансовые показатели проекта:

период окупаемости

чистый приведенный доход

индекс прибыльности

внутренняя норма рентабельности

Из приведенных показателей видно, что при окупаемости вложенных средств в течение 2-х лет, норма рентабельности проекта составляет 88,8 % за квартал, а отдача проекта в виде чистых денежных средств по истечении 2 лет реализации составляет 4125,8 руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной дипломной работе проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия МП «ЛИФТ-Сервис» и дана оценка эффективности работы.

В первой главе работы отражена общая характеристика предприятия, а также основная цель финансового анализа и планирования. Этой целью является получение не большого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами при этом аналитика и управляющего может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, то есть ожидаемые параметры финансового состояния.

При анализе финансового состояния предприятия необходимо знать запас его финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость - это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее постоянную платежеспособность. В результате осуществления какой-либо хозяйственной операции финансовое состояние предприятия может остаться неизменным, либо улучшиться или ухудшиться. Поток хозяйственных операций, совершаемых ежедневно, является как бы «возмутителем» определенного состояния финансовой устойчивости, причиной перехода из одного типа устойчивости в другой.

Во второй главе дипломной работы дается общая характеристика исследуемого предприятия. Муниципальное предприятие «Лифт-Сервис».

Проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и дается оценка эффективности работы МП «Лифт-Сервис». Данный анализ позволяет сделать следующие выводы :

предприятие имеет "легкую" структуру имущества, что свидетельствует о мобильности его активов. Доля основных средств в имуществе на конец анализируемого периода составила 32,74%.

структура имущества характеризуется относительно невысокой долей внеоборотных активов. которая снизилась с 43,01% до 34,38%.

внеоборотные активы предприятия за анализируемый период практически не изменились, составив на конец периода 321,28 тыс. руб.

структура внеоборотных активов за анализируемый период оставалась достаточно стабильной, основная часть внеоборотных активов неизменно приходилась на основные средства (95,23 %).

за анализируемый период в структуре внеоборотных активов доля нематериальных активов имела тенденцию к снижению, с 5,73% до 4,77%.

в анализируемом периоде предприятие не использовало в своей финансово-хозяйственной деятельности незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы.

структура оборотных активов за анализируемый период существенно изменилась, увеличились с 428,77 тыс.руб до 613,19 тыс. руб.

стоимость запасов за анализируемый период увеличилась, что является негативным изменением, так как при этом длительность оборота запасов выросла, на 24,52 тыс. руб. (с 172,66 тыс.руб до 197,18 тыс.руб).

период объемы дебиторской задолженности выросли на 37,73 тыс. руб. что является негативным изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции (работ, услуг) предприятия.

отрицательным моментом является увеличение длительности оборота краткосрочной дебиторской задолженности на 5 дн. по сравнению с началом периода, (117,09% против 475,20%)

на протяжении анализируемого периода у предприятия имелись собственные оборотные средства, и ликвидность баланса была высокой.

за анализируемый период доля заемных средств в совокупных источниках образования активов уменьшилась, что может свидетельствовать об относительном повышении финансовой независимости предприятия.

собственный капитал Предприятия за анализируемый период увеличился, на начало анализируемого периода составил 452,88 тыс. руб., а на конец периода был равен 709,56 тыс. руб. За анализируемый период величина собственного капитала (фактического) увеличилась на 256,69 тыс. руб. при одновременном снижении соотношения заемного и собственного капитала на 0,34

отсутствовала задолженность по векселям к уплате. В анализируемом периоде предприятие полностью погасило задолженность перед прочими кредиторами.

убытков по балансу не имело.

в структуре заемного капитала долгосрочные обязательства в анализируемом периоде отсутствовали.

к концу анализируемого периода краткосрочные обязательства были представлены только коммерческими обязательствами.

Рост оборотных средств (то есть запасов, краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности) и ускорение их оборачиваемости свидетельствуют о расширении производства и выборе правильной хозяйственной стратегии.

Анализ финансовой устойчивости Предприятия позволяет говорить о значительном запасе прочности, обусловленном высоким уровнем собственного капитала (фактического), который на конец анализируемого периода составил 0,759 (при рекомендуемом значении не менее 0,600).

Предприятие относится к первой группе инвестиционной привлекательности. По результатам всестороннего финансового анализа различных аспектов деятельности предприятия можно сделать следующий краткий вывод:

- предприятие имеет высокую рентабельность, и оно финансово устойчиво;

- платежеспособность предприятия не вызывает сомнений;

- качество финансового и производственного менеджмента высокое;

- предприятие имеет отличные шансы для дальнейшего развития.

Таким образом, к концу анализируемого периода у предприятия имелись широкие возможности привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости.

Увеличение уровня собственного капитала (фактического) за анализируемый период способствовало росту финансовой устойчивости предприятия.

Снижение рентабельности продаж в сложившейся ситуации свидетельствует о необходимости снижения затрат, в первую очередь, себестоимости продукции.

Следует обратить внимание на то, что средняя за анализируемый период величина длительности оборота чистого производственного оборотного капитала близка к нулю, поэтому предприятию необходимо, прежде всего, оценить размер запасов и решить проблему взыскания дебиторской задолженности.

Несмотря на то, что предприятие работает прибыльно, в деятельности присутствуют трудности. Это выражается в росте дебиторской задолженности, которая не уравновешивается кредиторской, росте складских запасов, отсутствие свободных денежных средств не позволяет во время производить расчеты по оплате труда, т.к. налоговые обязательства - первоочередные. Необходимо заключать договора с партнерами без отсрочки платежей за выполненные работы.

Для более эффективной работы предприятия рекомендуется внедрить инвестиционный проект «Элкон». При расчете инвестиционного проекта были получены результаты, из приведенных показателей видно, что при окупаемости вложенных средств в течении 2 лет, норма рентабельности проекта составляет 88,8 % за квартал (88,8% в год), а отдача проекта в виде чистых денежных средств по истечении 2 лет реализации составляет 4125,8 руб.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года. М.: Юридическая литература, 1993. 62 с.

Закон РФ «О государственной налоговой службе РФ» от 21.03.1991 N 943 - 1

Закон РФ «О налоге на добавленную стоимость» от 6.12.1991 N 1992 - 1

Закон РФ «О налоге на имущество предприятий» от 13.12.1991 N 2030 - 1

Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» от 27.12.1991 N 2116 - 1

Закон РФ «О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального собрания» от 14.06.1994 N 5 - ФЗ

Инструкция от 15 июня 2002 г. N 62 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций»

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Принят Государственной Думой 19 июля 2002 года. Одобрен Советом Федерации 26 июля 2002 года.

Налоговый Кодекс РФ от 5.08.2002 N 117 - ФЗ

Сборник кодексов Российской Федерации. Издательство ЗАО «Славянский дом книги».2000.752 с.

ФЗ от 25.04.1995г. О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость»

Артемова О.В. Стабилизация и экономический рост в условиях цикличности (макроэкономический подход): Монография - Челябинск: Челябинский дом печати, 2002.

Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа» Москва «Финансы и статистика», 1993 г.

Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика. СПб.: Фонд Специальная литература, 1996. 282с.

Е.П. Козлова, Н.В. Парашутин, Т.Н. Бабченко «Бухгалтерский учет в промышленности» Москва «Финансы и статистика», 1993 г.

Евстегнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. М.: ИНФРА-М, 2001. 120С.

Литвин М.И. Налоговая нагрузка и интересы предприятий: Финансы. 2000. № 5. 29-31С.

Наумова Н.Н., Реформа налоговой системы. Налоговый кодекс: часть вторая, журнал «Бухгалтерский учёт» №18, 2002

Родионова В.М., Федотова М.А. «Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции» Москва «Перспектива», 1995г.

Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» Минск ИП «Экоперспектива»,2000г.

Черевко А.С., Евдошенко С.Е.. Эффективность работы предприятия: Монография. - Челябинск, 2001.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа» Москва «Инфра-М» ,1995г.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Финансы предприятий» Москва «Инфра-М»,2001г.

Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. М.: ИНФРА-М, 2001. 576С.