Правовое регулирование налоговых поступлений в бюджет Орловской области

Ставка налога

Срок уплаты

Нормативный акт

Налоговая ставка на имущество организаций.

2,2 %

Уплата авансовых платежей осуществляется в сроки не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками в срок до 5 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Закон Орловской области от 25 ноября 2003 г. N 364-ОЗ

Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость.

2 %

Налоговая ставка в отношении имущества для организаций, осуществляющих производство строительной керамики, налоговая база в отношении которых определяется как среднегодовая стоимость имущества

1,1 %

Налоговая ставка в отношении имущества, используемого ими исключительно и непосредственно в процессе производства сельскохозяйственной продукции, выращивания и лова рыбы, керамики, налоговая база в отношении которых определяется как среднегодовая стоимость имущества

1,1 %

Налоговая ставка для организаций, осуществляющих холодное водоснабжение и (или) водоотведение на территории Орловской области и определенных решением органа местного самоуправления поселения, городского округа, которые обязаны заключить договор холодного водоснабжения, договор водоотведения, единый договор холодного водоснабжения и водоотведения с любым обратившимся к ним лицом, чьи объекты подключены (технологически присоединены) к централизованной системе холодного водоснабжения и (или) водоотведения (гарантирующие организации), в отношении имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2015 г.

1,1 %

Налоговая ставка для организаций, осуществляющих виды деятельности группы 35.22 "Распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям" подкласса 35.2 "Производство и распределение газообразного топлива" класса 35 "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха" раздела D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности(ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), принятого и введенного в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст "О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности(ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)" (далее - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности), если выручка от осуществления данного вида деятельности составляет более 70 процентов в общей выручке налогоплательщика от реализации продукции (работ, услуг), в отношении недвижимого имущества, входящего в состав технологического комплекса газораспределительных сетей, введенного в эксплуатацию и принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2016 г.

1,1 %

См. льготы по уплате налога на имущество

Ставка налога

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

за один процессинговый центр тотализатора

125000 руб.

Ст. 371 НК РФ

Закон Орловской области от 10 мая 2012 г. N 1343-ОЗ

за один процессинговый центр букмекерской конторы

125000 руб.

за один пункт приема ставок тотализатора

7000 руб.

за один пункт приема ставок букмекерской конторы

7000 руб.

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка

(в руб.)

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате налога

Нормативный акт

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

организации:

- по истечении каждого отчетного периода исчисляют и уплачивают в сроки не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября авансовые платежи по налогу в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки

- не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом

физические лица:

- не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

ст. 3 Закона Орловской области от 26 ноября 2002 г. N 289-ОЗ

Закон Орловской области от 26 ноября 2002 г. N 289-ОЗ "О транспортном налоге"

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

15

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

35

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

50

свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно

75

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

150

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

6

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

12

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

25

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

50

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

100

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

25

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

40

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

50

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

65

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

85

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

25

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

20

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

40

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

25

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

50

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

60

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

100

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

75

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

150

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

200

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

75

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

60

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

400

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Нормативный акт

- в отношении земельных участков, занятых жилыми домами многоэтажной и повышенной этажности застройки, объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства данного типа застройки;

0,1

Налогоплательщики-организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики-организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу в размере 1/4 налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по истечении первого, второго и третьего квартала не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября текущего налогового периода.

Ст. 395 НК РФ

раздел 3постановления Ливенского городского Совета народных депутатов от 26 октября 2005 г. N 281/175-41-ГС

НК РФ

Постановле-ние Ливенского городского Совета народных депутатов от 26 октября 2005 г. N 281/175-41-ГС

- в отношении земельных участков, занятых жилыми домами индивидуальной жилой застройки или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства данного типа застройки, земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства, земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

0,3

- в отношении земельных участков, занятых гаражами, хозяйственными постройками, принадлежащими на праве собственности физическим лицам, площадью до 75,0 кв. м

1,0

- в отношении земельных участков, занятых гаражами, хозяйственными постройками, принадлежащими на праве собственности физическим лицам, площадью 75,0 кв. м. и выше, а также в отношении прочих земельных участков

1,5

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Нормативный акт

- в отношении земельных участков, занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);

0,1

Налогоплательщики-организации уплачивают налог не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу в размере 1/4 налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по истечении первого, второго и третьего квартала не позднее 1 мая, 1 августа, 1 ноября текущего налогового периода.

Ст. 395 НК РФ

п. 8 постановления Мценского городского Совета народных депутатов от 20 октября 2005 г. N 74/822-ГС

НК РФ

ПостановлениеМценского городского Совета народных депутатов от 20 октября 2005 г. N 74/822-ГС

- в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства, земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

0,3

- в отношении прочих земельных участков

1,5

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Норматив-ный акт

- в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, земельных участков, используемых для осуществления деятельности в области племенного животноводства

0,2

Налогоплательщики-организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лицауплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшимналоговым периодом.

Налогоплательщики-организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу в размере 1/4 налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по истечении первого, второго и третьего квартала не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября текущего налогового периода.

Ст. 395 НК РФ

п. 4 постановления Орловского городского Совета народных депутатов от 17 ноября 2005 г. N 77/811-ГС

НК РФ

ПостановлениеОрловского городского Совета народных депутатов от 17 ноября 2005 г. N 77/811-ГС

- в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселении и используемых для сельскохозяйственного производства, земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, земельных участков, занятых индивидуальными и кооперативными гаражами, земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

0,3

- в отношении прочих земельных участков

1,5

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная накоэффициент-дефлятор

Ставка налога

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

Объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику:

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом

п. 5 решения Ливенского городского Совета народных депутатов Орловской области от 13 ноября 2014 г. N 40/334-ГС

Ст. 407 НК РФ

НК РФ;

Решение Ливенского городского Совета народных депутатов Орловской области от 13 ноября 2014 г. N 40/334-ГС

- до 300 000 руб. (включительно);

0,1 %

- свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно);

0,3 %

- свыше 500 000 руб.

2 %

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная накоэффициент-дефлятор

Ставка налога

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

Жилых домов, жилых помещений (квартир, комнат), гаражей, машино-мест, единых недвижимых комплексов, объектов незавершенного строительства, иных зданий, строений, сооружений, помещений:

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст. 407 НК РФ

НК РФ;

Решение Мценского городского Совета народных депутатов Орловской области от 20 ноября 2014 г. N 690-МПА

- до 300 000 руб. (включительно);

0,1 %

- свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно);

0,3 %

- свыше 500 000 руб.

2 %

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная накоэффициент-дефлятор

Ставка налога

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

Объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику:

Налог подлежитуплатеналогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговымпериодом

п. 3 решения Орловского городского Совета народных депутатов от 27 ноября 2014 г. N 57/1041-ГС

Ст. 407 НК РФ

НК РФ;

Решение Орловского городского Совета народных депутатов от 27 ноября 2014 г. N 57/1041-ГС

- до 300 000 руб. (включительно);

0,1 %

- свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно);

0,3 %

- свыше 500 000 руб. до 750 000 руб. (включительно);

0,5 %

- свыше 750 000 руб. до 1 млн. руб. (включительно);

0,7 %

- свыше 1 млн. руб. руб. до 1250 000 руб. (включительно);

1,0 %

- свыше 1250 000 руб. до 1500 000 руб. (включительно)

1,5 %

- свыше 1500 000 руб..

2 %

Ставка налога

Нормативный акт

Порядок и срок уплаты

Все организации, кроме льготных:

18 %

Ст. 284 НК РФ

Ст. 287 НК РФ

- для организаций, включенных в реестр инвестиционных проектов Орловской области

I = 18 - 4,5*k

Закон Орловской области от 5 сентября 2014 г. N 1650-ОЗ

- для организаций, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской области

M = 18 - 3*k

Категории налогоплательщиков выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

Ставка налога

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

Для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющих деятельность согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001, принятому и введенному в действие постановлением Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации и метрологии от 6 ноября 2001 года N 454-ст "О принятии и введении в действие ОКВЭД", в соответствии с разделами: А "Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство", В "Рыболовство, рыбоводство", С "Добыча полезных ископаемых", D"Обрабатывающие производства", F "Строительство", М"Образование", N "Здравоохранение и предоставление социальных услуг", О "Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг" - при условии, что удельный вес доходов от данных видов деятельности составляет не менее 70 % в общем объеме доходов налогоплательщика

5 %

- 25 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

- 31 марта года, следующего за истекшим (организации);

- 30 апреля года, следующего за истекшим (индивидуальные предприниматели).

Закон Орловской области от 3 октября 2012 г. N 1419-ОЗ

Налоговая ставка устанавливается в соответствии с п. 4 ст. 346.20 ч. 2 НК РФ для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

К видам предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка относятся виды предпринимательской деятельности, указанные в п. 1 ст. 1 Закона.

По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка, в течение первого налогового периода - 12 млн. рублей, в течение второго налогового периода - 24 млн. рублей.

0 %

Налогоплательщики, вправе применять налоговую ставку со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.

Закон Орловской области от 10 марта 2015 г. N 1750-ОЗ

Вид деятельности, в отношении которого установлен единый налог

Нормативный акт

- оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;

- оказание ветеринарных услуг;

- оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

- оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

- розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

- оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

- оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

- распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

- размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;

- оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

- оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

- оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Решение Орловского городского Совета народных депутатов от 31 октября 2012 г. N 25/0438-ГС

Решение Мценского районного Совета народных депутатов Орловской области от 25 сентября 2008 г. N 213

Вид деятельности, в отношении которого установлен единый налог

Нормативный акт

- оказание бытовых услуг;

- оказание ветеринарных услуг;

- оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

- оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

- розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли признаются видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети; в том числе разносная торговля;

- оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью залов обслуживания посетителей более 150 метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

- оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей; в том числе с открытых площадок;

- распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

- размещения рекламы на транспортных средствах;

- оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

- оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.

- оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Постановление Мценского городского Совета народных депутатов Орловской области от 20 октября 2005 г. N 74/823-ГС

Вид деятельности, в отношении которого установлен единый налог

Нормативный акт

- оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;

- оказания ветеринарных услуг;

- оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

- оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

- оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

- розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового, зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

- розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

- оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

- оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

- распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

- размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;

- оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

- оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

- оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Постановление Ливенского районного Совета народных депутатов Орловской области от 28 ноября 2008 г. N 22/230-РС

Вид деятельности, в отношении которого установлен единый налог

Нормативный акт

- оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;

- оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

- оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

- оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

- розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

- розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

- оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

- оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

- распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

- размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;

- оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

- оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания;

- оказания ветеринарных услуг

Решение Ливенского городского Совета народных депутатов от 27 ноября 2008 г. N 26/121-ГС

Категории налогоплательщиков выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

Ставка налога

Порядок и срок уплаты

Налоговая ставка устанавливается в соответствии с п. 3 ст. 346.50 ч. 2 НК РФ для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу статьи 3.2Закона, применяющих патентную систему налогообложения, и осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанных в статьи 3.2 Закона.

0 %

Налогоплательщики, вправе применять налоговую ставку со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

N

Вид предпринимательской деятельности

Средняя численность наемных работников, человек

-

1 - 3

4 - 6

7 - 9

10 - 12

13 - 15

1

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

191 300

535 500

818 700

923 100

924 800

871 900

2

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

133 800

374 600

572 800

645 800

647 000

609 900

3

Парикмахерские и косметические услуги

191 300

535 500

818 700

923 100

924 800

871 900

4

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

113 800

251 200

383 900

432 900

433 700

408 800

5

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

133 900

374 900

573 100

646 200

647 300

610 300

6

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

117 800

329 800

504 400

568 700

569 700

537 100

7

Ремонт мебели

113 800

223 100

341 100

384 600

385 400

363 300

8

Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

191 300

535 500

818 700

923 100

924 800

871 900

9

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

306 000

899 700

1 660 600

2 284 200

2 788 500

3 000 000

10

Ремонт жилья и других построек

191 300

535 500

818 700

923 100

924 800

871 900

11

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

113 800

318 800

487 300

549 400

550 500

518 900

12

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

133 900

374 900

573 100

646 200

647 300

610 300

13

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

113 800

318 800

487 300

549 400

550 500

518 900

14

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

113 800

223 100

341 100

384 600

385 400

363 300

15

Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома

113 800

223 100

341 100

384 600

385 400

363 300

16

Ветеринарные услуги

113 800

318 400

486 700

548 800

549 800

518 400

17

Изготовление изделий народных художественных промыслов

113 800

223 100

341 100

384 600

385 400

363 300

18

Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)

133 900

374 900

573 100

646 200

647 300

610 300

19

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

133 900

374 900

573 100

646 200

647 300

610 300

20

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

133 900

374 900

573 100

646 200

647 300

610 300

21

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

133 900

374 900

573 100

646 200

647 300

610 300

22

Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск

113 800

223 100

341 100

384 600

385 400

363 300

23

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

133 900

374 900

573 100

646 200

647 300

610 300

24

Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления

133 900

374 900

573 100

646 200

647 300

610 300

25

Проведение занятий по физической культуре и спорту

113 800

318 800

487 300

549 400

550 500

518 900

26

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

113 800

223 100

341 100

384 600

385 400

363 300

27

Услуги платных туалетов

113 800

223 100

341 100

384 600

385 400

363 300

28

Услуги поваров по изготовлению блюд на дому

133 900

374 900

573 100

646 200

647 300

610 300

29

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

113 800

223 100

341 100

384 600

385 400

363 300

30

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

113 800

223 100

341 100

384 600

385 400

363 300

31

Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству

113 800

223 100

341 100

384 600

385 400

363 300

32

Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты

113 800

223 100

341 100

384 600

385 400

363 300

33

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

256 200

753 100

1 390 000

1 911 900

2 334 000

2 669 800

34

Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

113 800

223 100

341 100

384 600

385 400

363 300

35

Услуги по прокату

113 800

251 200

383 900

432 900

433 700

408 800

36

Экскурсионные услуги

113 800

223 100

341 100

384 600

385 400

363 300

37

Обрядовые услуги

133 900

393 600

726 500

999 300

1 220 000

1 395 400

38

Ритуальные услуги

191 300

562 300

1 037 800

1 427 600

1 742 800

1 993 500

39

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

113 800

223 100

341 100

384 600

385 400

363 300

40

Изготовление мебели

191 300

535 500

818 700

923 100

924 800

871 900

41

Строительство жилья и других построек

133 900

374 900

573 100

646 200

647 300

610 300