Финансовый анализ предприятия по вырубке леса
Анализ имущественного потенциала, ликвидности и платежеспособности организации ОАО "ЛесПромХоз". Оценка финансовых результатов ее деятельности, структура движения денежных средств. Определение вероятности банкротства по методу Бивера, Таффлера.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.03.2012 |
| Размер файла | 2,6 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Курсовая работа по теме:
«Финансовый анализ деятельности предприятия по вырубке леса»
Введение
ОАО «ЛесПромХоз» - это производственное предприятие лесной промышленности. Численность персонала примерно 50 человек.
Куплено предприятие было в 2008 году. С тех пор предприятие имеет хорошую тенденцию в развитии, и в отчетном году вышло на самоокупаемость. Обновление основных фондов также было произведено в 2008 году.
В данном отчете представлен финансовый анализ деятельности предприятия за 9 месяцев 2010 года. Используемая информация - бухгалтерские данные предприятия.
Финансовый анализ необходим для принятия управленческих решений, для обеспечения стабильности предприятия и его положения на рынке, повышения доходности и эффективности его деятельности.
При проведении финансового анализа осуществляется расчет ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей или убытков, изменение структуры активов и пассивов.
Структурный анализ активов и пассивов дает оценку общей динамики, сопоставление темпов прироста активов с темпами прироста финансовых результатов. Выявляются статьи, по которым произошел наибольший вклад в прирост общей величины активов и источников средств.
При анализе финансовой устойчивости важнейшим фактором устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов. Источники средств могут быть образованы за счет собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных источников средств. В зависимости от величины показателей обеспеченности определяется степень устойчивости предприятия. Финансовая устойчивость также зависит от возможности своевременно погашать свои платежные обязательства, называемой ликвидностью. Ликвидность характеризует как текущее состояние предприятия, так и его перспективу.
Показатели рентабельности характеризуют финансовый результат и эффективность деятельности предприятия, измеряют доходность с различных сторон с учетом разных интересов участников экономического процесса.
Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия.
Последним этапом финансового анализа является диагностика вероятности банкротства, т.е. неспособности субъекта хозяйствования платить по своим долговым обязательствам и финансировать текущую основную деятельность из-за отсутствия средств. Как правило, банкротству предшествует полоса финансовых затруднений, что и выявляет расчет различных критериев.
Анализ имущественного потенциала организации
Структура активов такова, что оборотные средства занимают в ней большую часть, причем их доля немного возросла. Внеоборотные активы и материальные запасы снизили свои значения, причем стоимость основных средств на конец отчетного периода меньше имеющихся денежных средств. Это явилось следствием того, что все новое оборудование, купленное за последние годы, было взято в лизинг и в балансе не нашло свое отражение.
Внеоборотные активы в основном представлены основными средствами и незавершенным производством, а это значит, что больше внимания уделяется основной деятельности предприятия. Доля нематериальных активов практически равна нулю, т.е. отсутствует инновационный характер стратегии.
В структуре запасов снизились значения незавершенного производства и готовой продукции, при этом увеличился склад сырья и материалов и расходы будущих периодов. Но все эти изменения имеют не большие значения.
Дебиторская задолженность - это в основном задолженность покупателей, причем краткосрочная задолженность составляет большую ее часть. Структура дебиторской задолженности существенно не изменилась.
Оборачиваемость дебиторской задолженности резко увеличилась, но ее доля в выручке возросла. К тому же темпы роста дебиторской задолженности были выше, чем выручка и стали еще больше. Поэтому, необходимо обязательно надо проводить работы по снижению дебиторской задолженности и контролировать, чтобы в дальнейшем ее рост не превышал рост выручки предприятия.
Пассивы сохранили свою структуру и практически не изменились. Долгосрочная и краткосрочная кредиторская задолженность намного ниже собственных средств, т.е. предприятие рефинансируется за счет собственного капитала и все обязательства могут быть погашены за счет собственных средств. Самая большая составляющая пассивов - это нераспределенная прибыль, которая существенно больше средств, вложенных в предприятие, и что говорит о том, что на данном этапе предприятие себя окупило и приносит владельцам хорошую прибыль. Нераспределенная прибыль за текущий период изменилась немного, значит, предприятие находится на этапе стагнации. Это очень опасный момент, т.к. стагнация долго длиться не может. Необходимо принять максимум усилий, чтобы возобновить успешное и доходное развитие предприятие, которое оно показывало до сих пор.
По структуре аналитического баланса видно, что положительную динамику имеют раздел II, III, V, отрицательную - I, IV. Данные изменения хорошо влияют на общее финансовое состояние предприятия.
Кредиторская задолженность - это в основном задолженность перед поставщиками и прочими контрагентами за товары и услуги. Долгосрочная кредиторская представляет из себя отложенный налог на прибыль и имеет небольшое значение.
Оборачиваемость кредиторской задолженности в 2 раза меньше оборачиваемости дебиторской задолженности и практически не изменилась.
Анализ ликвидности и платежеспособности организации
Баланс в большей степени содержит быстрореализуемые активы и постоянные пассивы, значит, платежеспособность предприятия находится на хорошем уровне.
Все коэффициенты ликвидности намного больше нормальных их значений, что естественно, т.к. значение доли денежных средств в балансе достаточно велико. Причем коэффициенты абсолютной и срочной ликвидности, а также ликвидность при мобилизации средств значительно превышают достаточные значения, что говорит о чрезмерном присутствии ликвидных активов в балансе.
Данная ситуация складывается по причине того, что предприятие является сырьевым и со своим собственным автопарком и спецтехникой. Следовательно, кредиторская задолженность представляет из себя только задолженность по косвенным расходам, чья доля в структуре затрат небольшая.
Оценивая дальнейшую платежеспособность на 3 и 6 месяцев, можно сказать, что денежный коллапс предприятию не грозит, что и отражают хорошие значения коэффициентов восстановления и утраты платежеспособности.
Анализ финансовой устойчивости организации
Большую часть собственного капитала составляет нераспределенная прибыль, еще немного добавочный капитал. Остальные составляющие ничтожно малы, либо отсутствуют.
Источником денежных средств в большинстве является нераспределенная прибыль. Также средства можно изыскать из добавочного капитала и востребовав краткосрочные обязательства.
Анализ структуры реального собственного капитала и анализ обеспеченности запасов источниками денежных средств дают положительные значения, значит, выполняется минимальное условие финансовой устойчивости. Причем финансовая устойчивость сохраняется на всех степенях охвата различных видов источников средств - абсолютная устойчивость.
Анализируя коэффициенты финансовой устойчивости, также можно говорить о достаточном присутствии собственных оборотных средств. Если оценивать данные коэффициенты согласно их «весовым» баллам по степени важности, то предприятие имеет 100 из 100 возможных баллов финансовой устойчивости.
Анализ финансовых результатов деятельности организации
Оценивая хозяйственную деятельность предприятия за рассматриваемый период, можно заметить резкое снижение его деловой активности.
Уменьшились доходы по основной деятельности, и в след за ними упали прямые расходы и операционные расходы. Внереализационные доходы и расходы - это купля/продажа иностранной валюты и нет смысла ее учитывать при анализе.
Структура же доходов и расходов изменилась не сильно. Но снизилась доля основных доходов и увеличилась доля основных расходов, а т.к. именно эти статьи являются наибольшими в структуре, то это неблагоприятно сказалось на общем финансовом результате за период.
Чистая прибыль предприятия уменьшилась (табл.4.4), что произошло в следствие снижения выручки, которая повлекла за собой снижение и всех остальных показателей по прибыли. Налог на прибыль соответственно снизился.
Факторный анализ прибыли также показывает, что основным фактором снижения прибыли явилось снижение выручки. Себестоимость, коммерческие и управленческие расходы соответственно как расходные статьи уменьшили свое влияние на прибыль, т.е. прибыль за счет них возросла.
Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота. И динамика различных коэффициентов оборачиваемости скажет о динамике деловой активности предприятия.
Большинство показателей оборачиваемости снизилось, за исключением оборачиваемости основных фондов, которые немного подросли. Это также объясняет факт снижения прибыли за счет уменьшения выручки. А ведь низкая прибыльность продаж может быть компенсирована именно за счет ускорения оборота продаж.
Плохим фактором является и снижение всех показателей рентабельности. Причиной этого стало то, что статьи баланса практически не изменили свои значения, а чистая прибыль упала по сравнению с предыдущим годом. Снижение рентабельности можно объяснить, прежде всего, постоянными расходами предприятия, величина которых изменяется только со временем и при сильном изменении доходов.
Оценивая деловую активность предприятия с разных сторон можно сделать один и тот же вывод, что она снизилась по всем показателям. И возможные шаги по увеличению эффективности при снижении доходов предприятия сделаны не были.
Анализ денежных потоков организации
Денежные потоки предприятия в основном формируются за счет основной деятельности предприятия. Ни финансовую, ни инвестиционную деятельность в отчетном периоде предприятие не проводило.
Хотя предприятие имеет оборудование в лизинге, которые, по сути, являются инвестиционной деятельностью, но лизинговые платежи относятся к обычным текущим платежам, т.е. отражаются в основной деятельности.
К финансовой деятельности относится единственный заём, выданный сторонней фирме. Ни кредитов, ни займов само предприятие не берет, т.к. как уже отмечалось выше, у него достаточно собственных источников финансирования для своего развития. Выдачу займов или финансовые вложения предприятие также не практикует.
В разрезе самой основной деятельности денежные средства в большинстве своем поступают от покупателей. Выплаты идут в основном поставщикам товаров и услуг, а также на зарплату и налоги. Дивиденды в текущем периоде не выплачивались.
Такая структура движения денежных средств была в прошлом году, и она сохранилась и в отчетном периоде.
Анализ денежных средств косвенным методом также показывает, что основные финансы сосредоточены в статьях баланса, относящиеся к основной деятельности предприятия.
Анализ вероятности банкротства организации
Один из методов оценки вероятности банкротства построен на системе критериев, по которым можно распознать признаки надвигающегося банкротства и принять решения во избежание этого.
Анализ вероятности банкротства по методу Бивера
Данный анализ (табл.6.1) говорит, что предприятие является благополучным и банкротство ему не грозит.
Анализ вероятности банкротства по методу Альтмана
Х1 = (43679-11363) / 49022 = 0,659
Х2 = 39499 / 49022 = 0,806
Х3 = 3549 / 49022 = 0,072
Х4 = 43679 / (35+5308) = 8,175
Х5 = 49129 / 49022 = 1,002
Z = 0,717*0,659 + 0,847*0,806 + 3,107*0,072 + 0,420*8,175 + 1,002 = 5,814
Z >3,0, значит вероятность банкротства маловероятна
Анализ вероятности банкротства по методу Таффлера
имущественный финансовый результат банкротство
Х1 = (39499-38591) / 5308 = 0,171
Х2 = 37659 / (35+5308) = 7,048
Х3 = 5308 / 49022 = 0,108
Х4 = 49129 / 49022 = 1,002
Z = 0,53*0,171 + 0,13*7,048 + 0,18*0,108 + 0,16*1,002 = 1,187
Z >0,3, значит вероятность банкротства маловероятна, у предприятия хорошие долгосрочные перспективы
Анализ вероятности банкротства по методу Иркутской государственной экономической академии
Х1 = (43679-11363) / 49022 = 0,659
Х2 = (39499-38591) / 43679 = 0,021
Х3 = 49129 / 49022 = 1,002
Х4 = (39499-38591) / (41904+6509) = 0,019
R = 8,38*0,659 + 0,021 + 0,054*1,002 + 0,63*0,019 = 5,609
Z <10, значит вероятность банкротства минимальная
Заключение
Анализ структуры баланса показал, что предприятие занимается только основной деятельностью, и инновационная составляющая отсутствует. Но фактически свое развитие оно осуществляет за счет лизинга, что не находит отражения в балансе. Большую долю занимает дебиторская задолженность, и ее рост значительно превышает рост выручки. Следовательно, необходимо предпринимать максимум усилий для ее снижения.
Высокая доли активов приходится на денежные средства, поэтому ликвидность у предприятия высокая и проблем с платежеспособностью нет. Но опять же, у предприятия есть основные средства, взятые в лизинг, а сравнить ликвидность с лизинговой задолженностью по балансу не представляется возможным.
В пассиве баланса большую долю занимает нераспределенная прибыль. В следствии этого, анализ показывает абсолютную финансовую устойчивость предприятия.
Деловая активность предприятия резко снизилась за текущий период. Уменьшилась выручка, а вместе с ней и основные расходы. Также снизились показатели оборачиваемости, хотя именно за счет ускорения оборота можно было бы сохранить прежние позиции доходности.
Денежные потоки формируются за счет основной деятельности. Но помня о том, что имеет место лизинг, то отсюда следует, что предприятие следит и за обновлением своих основных фондов. Финансовую деятельность предприятие не практикует. Имеющийся единственный заём не портит ситуацию, т.к. свободных денежных средств у предприятия достаточно.
Анализ вероятности банкротства показывает, что это маловероятно.
В итоге можно сделать вывод, что до текущего периода предприятие имело стабильное и устойчивое развитие. Но в текущий период у предприятия возникли проблемы, и деловая активность снизилась. Предприятие и на сегодняшний день можно рассматривать как благополучное за счет прошлых успехов, но если текущая ситуация будет продолжаться, то это может привести к проблемам.
Приложение 1
Анализ структуры активов
|
|
Сумма средств, тыс. руб. |
Структура средств |
Темп роста |
|||||
|
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
(+/- %) |
||
|
Нематериальные активы |
19 |
17 |
- 2 |
0% |
0% |
0% |
-11% |
|
|
Основные средства |
8 048 |
6 835 |
- 1 213 |
17% |
14% |
-3% |
-15% |
|
|
Незавершенное производство |
5 305 |
4 279 |
- 1 026 |
11% |
9% |
-2% |
-19% |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
232 |
232 |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
ИТОГО внеоборотных активов |
13 372 |
11 363 |
- 2 009 |
28% |
23% |
-5% |
-15% |
|
|
Запасы |
16 486 |
13 915 |
- 2 571 |
34% |
28% |
-6% |
-16% |
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
573 |
637 |
64 |
1% |
1% |
0% |
11% |
|
|
Дебиторская задолженность долгосрочная (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
115 |
108 |
- 7 |
0% |
0% |
0% |
-6% |
|
|
Дебиторская задолженность краткосрочная (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
11 574 |
12 508 |
934 |
24% |
26% |
2% |
8% |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
2 150 |
2 150 |
- |
4% |
4% |
0% |
0% |
|
|
Денежные средства |
4 017 |
8 340 |
4 323 |
8% |
17% |
9% |
108% |
|
|
Прочие оборотные активы |
12 |
1 |
- 11 |
0% |
0% |
0% |
-92% |
|
|
ИТОГО оборотных активов |
34 927 |
37 659 |
2 732 |
72% |
77% |
5% |
8% |
|
|
ВСЕГО активов |
48 299 |
49 022 |
723 |
100% |
100% |
0% |
1% |
Анализ структуры пассивов
|
|
Сумма средств, тыс. руб. |
Структура средств |
Темп роста |
|||||
|
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
(+/- %) |
||
|
Уставный капитал |
4 |
4 |
- |
0% |
0% |
0% |
0% |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
Добавочный капитал |
4 166 |
4 166 |
- |
9% |
8% |
0% |
0% |
|
|
Резервный капитал |
10 |
10 |
- |
0% |
0% |
0% |
0% |
|
|
в т.ч. резервы, обра-зованные в соответ-ствии с законодательством |
10 |
10 |
- |
0% |
0% |
0% |
0% |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
|
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
38 591 |
39 499 |
908 |
80% |
81% |
1% |
2% |
|
|
ИТОГО капитала и резервов |
42 781 |
43 689 |
908 |
89% |
89% |
1% |
2% |
|
|
Займы и кредиты |
|
|
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
288 |
35 |
- 253 |
1% |
0% |
-1% |
-88% |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
|
|
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
ИТОГО долгосроч-ных обязательств |
288 |
35 |
- 253 |
1% |
0% |
-1% |
-88% |
|
|
Займы и кредиты |
|
|
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
5 235 |
5 305 |
70 |
11% |
11% |
0% |
1% |
|
|
в т.ч. поставщики и подрядчики |
2 440 |
2 824 |
384 |
5% |
6% |
1% |
16% |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
1 476 |
1 652 |
176 |
3% |
3% |
0% |
12% |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
243 |
414 |
171 |
1% |
1% |
0% |
70% |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
993 |
400 |
- 593 |
2% |
1% |
-1% |
-60% |
|
|
прочие кредиторы |
83 |
15 |
- 68 |
0% |
0% |
0% |
-82% |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
5 |
3 |
- 2 |
0% |
0% |
0% |
-40% |
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
|
|
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
ИТОГО краткосрочных обязательств |
5 240 |
5 308 |
68 |
11% |
11% |
0% |
1% |
|
|
ВСЕГО пассивов |
48 309 |
49 032 |
723 |
100% |
100% |
0% |
1% |
Анализ структуры запасов
|
|
Сумма средств, тыс. руб. |
Структура средств |
Темп роста |
|||||
|
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
(+/- %) |
||
|
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
1 371 |
1 784 |
413 |
8% |
13% |
5% |
30% |
|
|
Животные на выращивании и откорме |
|
|
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
Затраты в незавершенном производстве |
2 832 |
1 727 |
- 1 105 |
17% |
12% |
-5% |
-39% |
|
|
Готовая продукция и товары для перепродажи |
10 178 |
7 792 |
- 2 386 |
62% |
56% |
-6% |
-23% |
|
|
Товары отгруженные |
|
|
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
Расходы будущих периодов |
2 105 |
2 534 |
429 |
13% |
18% |
5% |
20% |
|
|
Прочие запасы и затраты |
|
78 |
78 |
0% |
1% |
1% |
|
|
|
ИТОГО запасов |
16 486 |
13 915 |
- 2 571 |
100% |
100% |
0% |
-16% |
Построение аналитического баланса
|
АНАЛИТИЧЕСКИЙ БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Наименование статей |
Код |
Абсолютные показатели |
Относительные показатели |
Изменения |
||||||
|
|
|
показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
В абсолютных величинах |
В % к изменению итога баланса |
В % к величине на начало года |
|
|
1 |
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Нематериальные активы |
110 |
19 |
17 |
0% |
0% |
-2 |
0% |
-11% |
|
|
|
Основные средства |
120 |
8 048 |
6 835 |
17% |
14% |
-1 213 |
-184% |
-15% |
|
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
5 305 |
4 279 |
11% |
9% |
-1 026 |
-156% |
-19% |
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
0% |
0% |
- |
0% |
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
0% |
0% |
- |
0% |
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
232 |
0% |
0% |
232 |
35% |
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
0% |
0% |
- |
0% |
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
13 372 |
11 363 |
28% |
23% |
-2 009 |
-305% |
-15% |
||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Запасы и затраты |
210 + 220 |
16 486 |
13 915 |
35% |
29% |
-2 571 |
-390% |
-16% |
|
|
|
Дебиторская задолженность |
230 + 240 |
11 689 |
12 616 |
24% |
26% |
927 |
141% |
8% |
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
2 150 |
2 150 |
5% |
4% |
- |
0% |
0% |
|
|
|
Денежные средства |
260 |
4 017 |
8 340 |
8% |
17% |
4 323 |
656% |
108% |
|
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
12 |
1 |
0% |
0% |
-11 |
-2% |
-92% |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
34 354 |
37 022 |
72% |
77% |
2 668 |
405% |
8% |
||
|
БАЛАНС
|
300 |
47 726 |
48 385 |
100% |
100% |
659 |
100% |
1% |
||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Уставный капитал |
410 |
4 |
4 |
0% |
0% |
- |
0% |
0% |
|
|
|
Добавочный капитал |
420 |
4 166 |
4 166 |
9% |
8% |
- |
0% |
0% |
|
|
|
Резервный капитал |
430 |
10 |
10 |
0% |
0% |
- |
0% |
0% |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
38 591 |
39 499 |
80% |
81% |
908 |
126% |
2% |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
42 771 |
43 679 |
89% |
89% |
908 |
126% |
2% |
||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Займы и кредиты |
510 |
|
|
0% |
0% |
- |
0% |
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
288 |
35 |
1% |
0% |
-253 |
-35% |
-88% |
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
0% |
0% |
- |
0% |
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
288 |
35 |
1% |
0% |
-253 |
-35% |
-88% |
||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Займы и кредиты |
610 |
|
|
0% |
0% |
- |
0% |
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
5 235 |
5 305 |
11% |
11% |
70 |
10% |
1% |
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
5 |
3 |
0% |
0% |
-2 |
0% |
-40% |
|
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
0% |
0% |
- |
0% |
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
0% |
0% |
- |
0% |
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
0% |
0% |
- |
0% |
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
5 240 |
5 308 |
11% |
11% |
68 |
9% |
1% |
||
|
БАЛАНС |
700 |
48 299 |
49 022 |
100% |
100% |
723 |
100% |
1% |
||
|
Рабочий капитал |
290 - 690 |
29 114 |
31 714 |
60% |
65% |
2 600 |
360% |
9% |
||
|
Величина собственных средств в обороте |
490 - 190 |
29 399 |
32 316 |
61% |
66% |
2 917 |
403% |
10% |
Анализ дебиторской задолженности
|
|
Сумма средств, тыс. руб. |
Структура средств |
Темп роста |
|||||
|
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
(+/- %) |
||
|
Краткосрочная - всего, в т.ч. |
11 574 |
12 508 |
934 |
99% |
99% |
0% |
8% |
|
|
расчеты с покупателями и заказчиками |
8 594 |
9 042 |
448 |
74% |
72% |
-2% |
5% |
|
|
авансы выданные |
375 |
926 |
551 |
3% |
7% |
4% |
147% |
|
|
прочая |
2 605 |
2 540 |
- 65 |
22% |
20% |
-2% |
-2% |
|
|
Долгосрочная - всего, в т.ч. |
115 |
108 |
- 7 |
1% |
1% |
0% |
-6% |
|
|
расчеты с покупателями и заказчиками |
115 |
108 |
- 7 |
1% |
1% |
0% |
-6% |
|
|
авансы выданные |
- |
- |
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
прочая |
- |
- |
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
Итого |
11 689 |
12 616 |
927 |
100% |
100% |
0% |
8% |
Анализ кредиторской задолженности
|
|
Сумма средств, тыс. руб. |
Структура средств |
Темп роста |
|||||
|
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
(+/- %) |
||
|
Краткосрочная -всего, в т.ч.: |
5 240 |
5 308 |
68 |
95% |
99% |
5% |
1% |
|
|
расчеты с поставщиками и подрядчиками |
2 440 |
2 824 |
384 |
44% |
53% |
9% |
16% |
|
|
авансы полученные |
- |
|
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
кредиты |
- |
|
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
займы |
- |
|
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
прочая |
2 800 |
2 484 |
- 316 |
51% |
46% |
-4% |
-11% |
|
|
Долгосрочная - всего, в т.ч.: |
288 |
35 |
- 253 |
5% |
1% |
-5% |
-88% |
|
|
кредиты |
|
|
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
займы |
|
|
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
прочая |
288 |
35 |
- 253 |
5% |
1% |
-5% |
-88% |
|
|
Итого |
5 528 |
5 343 |
- 185 |
100% |
100% |
0% |
-3% |
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
|
|
Значение показателя |
|||
|
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
||
|
Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов |
34% |
34% |
0% |
|
|
Соотношение дебиторской задолженности и выручки |
17% |
26% |
8% |
|
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
35% |
49% |
14% |
|
|
Период погашения дебиторской задолженности, дни |
1032 |
738 |
-294 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
19% |
21% |
3% |
Приложение 2
Анализ ликвидности баланса
|
Актив |
На начало периода |
На конец периода |
Пассив |
На начало периода |
На конец периода |
Платежный излишек или недостаток |
||
|
На начало периода |
На конец периода |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 = 2 - 5 |
8 = 3 - 6 |
|
|
Наиболее ликвидные активы (А1) |
6 167 |
10 490 |
Наиболее сроч-ные обязательства (П1) |
5 235 |
5 305 |
932 |
5 185 |
|
|
Быстрореализуемые активы (А2) |
21 752 |
20 300 |
Краткосрочные пассивы (П2) |
5 |
3 |
21 747 |
20 297 |
|
|
Медленнореали-зуемые активы (А3) |
7 008 |
6 869 |
Долгосрочные пассивы (П3) |
288 |
35 |
6 720 |
6 834 |
|
|
Труднореализуемые активы (А4) |
13 372 |
11 363 |
Постоянные пассивы (П4) |
42 771 |
43 679 |
- 29 399 |
- 32 316 |
|
|
Баланс: (А1+А2+А3+А4) |
48 299 |
49 022 |
Баланс: (П1+П2+ 3+П4) |
48 299 |
49 022 |
- |
- |
Вывод: Баланс абсолютно ликвидный.
Коэффициентный анализ ликвидности и платежеспособности
|
Наименование показателя |
Рекомендуемое значение |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
|
|
Общий коэффициент ликвидности баланса |
от 1,0 до 2,0 |
6,665 |
7,095 |
0,429 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2 |
1,177 |
1,976 |
0,799 |
|
|
Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент «критической оценки») |
0,7 |
3,386 |
4,353 |
0,967 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
>2,0 |
6,641 |
7,095 |
0,453 |
|
|
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств |
от 0,5 до 0,7 |
0,802 |
0,661 |
- 0,141 |
|
|
Коэффициент общей платежеспособности |
?2,0 |
9,217 |
9,235 |
0,018 |
|
|
Коэффициент долгосрочной платежеспособности |
?2,0 |
8,737 |
9,175 |
0,438 |
|
|
Коэффициент восстановления платежеспособности |
>1,0 |
2,028 |
4,617 |
2,588 |
|
|
Коэффициенты утраты платежеспособности |
>1,0 |
2,547 |
4,613 |
2,067 |
|
|
Коэффициент собственной платежеспособности |
|
|
|
- |
Приложение 3
Анализ структуры реального собственного капитала
|
№ п/п |
Рекомендуемое значение |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения |
|
|
1 |
Уставный капитал |
4 |
4 |
- |
|
|
2 |
Добавочный капитал |
4 166 |
4 166 |
|
|
|
3 |
Резервный капитал |
10 |
10 |
|
|
|
4 |
Фонд социальной сферы |
- |
- |
|
|
|
5 |
Нераспределенная прибыль |
38 591 |
39 499 |
|
|
|
6 |
Доходы будущих периодов |
- |
- |
|
|
|
7 |
Резервы предстоящих расходов |
- |
- |
- |
|
|
|
Отрицательные корректировки |
|
|
|
|
|
8 |
(-) Убытки |
- |
- |
|
|
|
9 |
(-) Собственные акции, выкупленные у акционеров |
- |
- |
|
|
|
10 |
(-) Задолженность учредителей по взносу в уставный капитал |
- |
- |
|
|
|
|
Итого реальный собственный капитал |
42 771 |
43 679 |
908 |
Анализ обеспеченности запасов источниками денежных средств
|
№ п/п |
Рекомендуемое значение |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения |
|
|
1 |
Собственный капитал |
42 771 |
43 679 |
908 |
|
|
2 |
Внеоборотные активы |
13 372 |
11 363 |
-2 009 |
|
|
3 |
Наличие собственных оборотных средств (стр. 1 - стр.2) |
29 399 |
32 316 |
2 917 |
|
|
4 |
Долгосрочные обязательства |
288 |
35 |
-253 |
|
|
5 |
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников финансирования (стр. 3 + стр. 4) |
29 687 |
32 351 |
2 664 |
|
|
6 |
Краткосрочные обязательства |
5 240 |
5 308 |
68 |
|
|
7 |
Общая величина основных источников формирования запасов (стр. 5 + стр.6) |
34 927 |
37 659 |
2 732 |
|
|
8 |
Общая величина запасов |
16 486 |
13 915 |
-2 571 |
|
|
9 |
Излишек или недостаток собственных оборотных средств (стр. 3 - стр.8) |
12 913 |
18 401 |
5 488 |
|
|
10 |
Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников финансирования (стр. 5 -стр. 8) |
13 201 |
18 436 |
5 235 |
|
|
11 |
Излишек или недостаток основных источников формирования запасов (стр. 7 - стр.8) |
18 441 |
23 744 |
5 303 |
|
|
12 |
Тип финансовой устойчивости |
абсолютная устойчивость |
абсолютная устойчивость |
|
Коэффициентный анализ финансовой устойчивости
|
Наименование показателя |
Рекомендуемое значение |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонение от рекомендуемого на конец периода |
|
|
Коэффициент финансовой независимости |
0,4 - 0,6 |
0,886 |
0,891 |
0,291 |
|
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
> 0,6 |
0,886 |
0,891 |
0,000 |
|
|
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) |
< 1,5 |
0,129 |
0,122 |
0,000 |
|
|
Коэффициент финансирования |
> 0,7 |
7,737 |
8,175 |
0,000 |
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования |
> 0,6 |
2,507 |
3,002 |
0,000 |
|
|
Коэффициент финансовой зависимости капитализированных источников |
|
0,114 |
0,109 |
|
|
|
Коэффициент финансовой независимости капитализированных источников |
|
0,886 |
0,891 |
|
|
|
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат |
|
1,225 |
1,160 |
|
|
|
Коэффициент маневренности собственного капитала |
0,2 - 0,5 |
1,000 |
1,000 |
0,500 |
|
|
Индекс постоянного капитала |
|
0,087 |
0,085 |
|
Анализ структуры скорректированных заемных средств
|
№ п/п |
Рекомендуемое значение |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения |
|
|
1 |
Долгосрочные заемные средства |
- |
- |
- |
|
|
2 |
Прочие долгосрочные обязательства |
288 |
35 |
|
|
|
3 |
Краткосрочные заемные средства |
- |
- |
|
|
|
4 |
Кредиторская задолженность |
5 235 |
5 305 |
|
|
|
5 |
Задолженность учредителям по выплате доходов |
5 |
3 |
||
|
6 |
Прочие краткосрочные пассивы |
- |
- |
|
|
|
7 |
Целевое финансирование и поступление |
- |
- |
- |
|
|
|
Итого реальный собственный капитал |
5 528 |
5 343 |
-185 |
Показатели финансовой устойчивости
|
Показатели финансового состояния |
На начало периода |
На конец периода |
|||
|
Фактические значения |
Количество баллов |
Фактические значения |
Количество баллов |
||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
1,177 |
20,0 |
4,545 |
20,0 |
|
|
Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент «критической оценки») |
3,386 |
18,0 |
9,964 |
18,0 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
6,641 |
16,5 |
16,269 |
16,5 |
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования |
2,507 |
15,0 |
3,002 |
15,0 |
|
|
Коэффициент финансовой независимости |
0,886 |
17,0 |
0,891 |
17,0 |
|
|
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат |
1,225 |
13,5 |
1,160 |
13,5 |
|
|
Итого: |
|
100,0 |
|
100,0 |
Критерии оценки показателей финансовой устойчивости
|
Показатель финансового состояния |
Рейтинг показателя, балл |
Критерии оценки показателей в зависимости от их фактических значений, балл |
Условия снижения критериев |
||
|
Высший |
Низший |
||||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
20 |
0,5 и выше - 20 баллов |
Менее 0,1 - 0 баллов |
За каждые 0,1 пункта по сравнению с 0,5 снимается 4 балла |
|
|
Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент «критической оценки») |
18 |
1,5 и выше - 18 баллов |
Менее 1,0 - 0 баллов |
За каждые 0,1 пункта по сравнению с 1,5 снимается 3 балла |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
16,5 |
2,0 и выше - 16,5 баллов |
Менее 1,0 - 0 баллов |
За каждые 0,1 пункта по сравнению с 2,0 снимается 1,5 балла |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования |
15 |
0,5 и выше - 15 баллов |
Менее 0,1 - 0 баллов |
За каждые 0,1 пункта по сравнению с 0,5 снимается 3 балла |
|
|
Коэффициент финансовой независимости |
17 |
0,6 и выше - 17 баллов |
Менее 0,4 - 0 баллов |
За каждые 0,01 пункта по сравнению с 0,6 снимается 0,8 балла |
|
|
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат |
13,5 |
1,0 и выше - 13,5 баллов |
Менее 0,5 - 0 баллов |
За каждые 0,1 пункта по сравнению с 1,0 снимается 2,5 балла |
|
|
Всего |
100,0 |
100,0 |
0 |
|
Группировка по классам финансовой устойчивости по сумме баллов
|
Показатели финансового состояния |
Границы классов согласно критериям |
||||||
|
1-й класс |
2-й класс |
3-й класс |
4-й класс |
5-й класс |
Не подлежит классификации |
||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,5 и выше = 20 баллов |
0,4 и выше = 16 баллов |
0,3 = |
0,2 = |
0,1 = |
Менее 0,1 - 0 баллов |
|
|
12 баллов |
8 баллов |
4 балла |
|||||
|
Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент «критической оценки») |
1,5 и выше = 18 баллов |
1,4 = |
1,3 = |
1,2 - 1,1 = |
1,0 = |
Менее 1,0 - 0 баллов |
|
|
15 баллов |
12 баллов |
9 - 6 баллов |
3 балла |
||||
|
Коэффициент текущей ликвидности |
2,0 и выше = 16,5 баллов |
1,9 - 1,7 = 15 - 12 баллов |
1,6 - 1,4 = 10,5 - 7,5 баллов |
1,3 - 1,1 = |
1,0 = |
Менее 1,0 - 0 баллов |
|
|
6 -3 баллов |
1,5 балла |
||||||
|
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования |
0,5 и выше = 15 баллов |
0,4 = |
0,3 = |
0,2 = |
0,1 = |
Менее 0,1 - 0 баллов |
|
|
12 баллов |
9 баллов |
6 баллов |
3 балла |
||||
|
Коэффициент финансовой независимости |
0,6 и выше = 17 баллов |
0,59 - 0,54 = 16,2 - 12,2 баллов |
0,53 - 0,48 = 11,4 - 7,4 баллов |
0,47 - 0,41 = 6,6 - 1,8 баллов |
0,4 = |
Менее 0,4 - 0 баллов |
|
|
1 балл |
|||||||
|
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат |
1,0 и выше = 13,5 баллов |
0,9 = |
0,8 = |
0,7 - 0,6 = 6,0 - 3,5 баллов |
0,5 = |
Менее 0,5 - 0 баллов |
|
|
11 баллов |
8,5 баллов |
1 балл |
|||||
|
Минимальное значение границы |
100 - 94 баллов |
93 - 65 баллов |
64 - 52 баллов |
51 - 21 баллов |
20 - 0 баллов |
0 |
Приложение 4
Анализ доходов и расходов
|
|
Сумма средств, тыс. руб. |
Структура средств |
||||||
|
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
темп роста (+/- %) |
||
|
Доходы по обычным видам деятельности |
67 271 |
49 129 |
-18 142 |
46% |
43% |
-3% |
-6% |
|
|
Операционные доходы |
- |
- |
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
Внереализационные доходы |
78 474 |
64 166 |
-14 308 |
54% |
57% |
3% |
5% |
|
|
ИТОГО доходов |
145 745 |
113 295 |
-32 450 |
100% |
100% |
0% |
0% |
|
|
Расходы по обычным видам деятельности |
48 685 |
41 904 |
-6 781 |
35% |
37% |
2% |
7% |
|
|
Операционные расходы |
10 095 |
6 509 |
-3 586 |
7% |
6% |
-1% |
-20% |
|
|
Внереализационные расходы |
79 673 |
63 411 |
-16 262 |
58% |
57% |
-1% |
-1% |
|
|
ИТОГО расходов |
138 453 |
111 824 |
-26 629 |
100% |
100% |
0% |
0% |
|
|
ИТОГО прибыль (убыток) до налогообложения |
7 292 |
1 471 |
-5 821 |
Анализ структуры доходов
|
|
Сумма средств, тыс. руб. |
Структура средств |
||||||
|
|
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
темп роста (+/- %) |
|
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
67 271 |
49 129 |
-18 142 |
46% |
43% |
-3% |
-6% |
|
|
Проценты к получению |
36 |
161 |
125 |
0% |
0% |
0% |
475% |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
- |
- |
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
Прочие операционные доходы |
- |
- |
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
Внереализационные доходы |
78 438 |
64 005 |
-14 433 |
54% |
56% |
3% |
5% |
|
|
Итого |
145 745 |
113 295 |
-32 450 |
100% |
100% |
0% |
0% |
Анализ структуры расходов
|
|
Сумма средств, тыс. руб. |
Структура средств |
||||||
|
|
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
темп роста (+/- %) |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
48 685 |
41 904 |
-6 781 |
35% |
37% |
3% |
7% |
|
|
Коммерческие расходы |
10 095 |
6 509 |
-3 586 |
7% |
6% |
-1% |
-20% |
|
|
Управленческие расходы |
- |
- |
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
Проценты к уплате |
498 |
- |
-498 |
0% |
0% |
0% |
-100% |
|
|
Прочие операционные расходы |
- |
- |
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
Внереализационные расходы |
79 175 |
63 411 |
-15 764 |
57% |
57% |
0% |
0% |
|
|
Налог на прибыль |
1 239 |
78 |
-1 161 |
1% |
0% |
-1% |
-92% |
|
|
Итого |
139 692 |
111 902 |
-27 790 |
100% |
100% |
0% |
0% |
Анализ финансовых результатов организации
|
|
Сумма средств, тыс. руб. |
|||
|
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
||
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
67 271 |
49 129 |
- 18 142 |
|
|
Валовая прибыль |
18 586 |
7 225 |
- 11 361 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
8 491 |
716 |
- 7 775 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
7 292 |
1 471 |
- 5 821 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
- |
232 |
232 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
- 288 |
- 35 |
253 |
|
|
Налог на прибыль |
- 1 239 |
- 78 |
1 161 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
6 013 |
1 181 |
- 4 832 |
Факторный анализ прибыли от продаж
|
|
Величина показателя, тыс. руб. |
Структура, % |
|
|
Влияние изменения выручки |
- 18 142 |
-233% |
|
|
Влияние изменения себестоимости |
6 781 |
87% |
|
|
Влияние изменения коммерческих расходов |
3 586 |
46% |
|
|
Влияние изменения управленческих расходов |
- |
0% |
|
|
Совокупное влияние факторов |
- 7 775 |
-100% |
Коэффициентный анализ деловой активности организации
|
Наименование показателя |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
|
|
Коэффициент оборачиваемости активов |
0,361 |
0,252 |
- 0,108 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача) |
1,592 |
1,651 |
0,059 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
0,421 |
0,284 |
- 0,137 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
1,414 |
1,011 |
- 0,403 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
2,678 |
2,331 |
- 0,347 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов |
1,133 |
0,808 |
- 0,325 |
Коэффициентный анализ рентабельности работы организации
|
Наименование показателя |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
|
|
Коэффициент рентабельности активов |
0,030 |
0,005 |
- 0,025 |
|
|
Коэффициент рентабельности собственного капитала |
0,035 |
0,005 |
- 0,030 |
|
|
Коэффициент рентабельности продаж |
0,126 |
0,015 |
- 0,112 |
|
|
Коэффициент рентабельности производства |
0,174 |
0,017 |
- 0,157 |
|
|
Коэффициент рентабельности продукции |
0,144 |
0,015 |
- 0,130 |
|
|
Коэффициент рентабельности инвестиций |
|
|
- |
Приложение 5
Анализ поступления и расходования денежных средств организации
|
|
Сумма средств, тыс. руб. |
Структура средств |
|||||
|
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
||
|
ОСТАТОК денежных средств на начало периода |
1 593 |
4 017 |
2 424 |
|
|
|
|
|
Поступления денежных средств от текущей деятельности |
94 736 |
75 518 |
-19 218 |
100% |
100% |
0% |
|
|
Поступления денежных средств от инвестиционной деятельности |
|
|
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
Поступления денежных средств от финансовой деятельности |
|
|
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
ИТОГО поступлений денежных средств |
94 736 |
75 518 |
-19 218 |
100% |
100% |
0% |
|
|
Расходы денежных средств от текущей деятельности |
90 162 |
71 195 |
-18 967 |
98% |
100% |
2% |
|
|
Расходы денежных средств от инвестиционной деятельности |
2 150 |
|
-2 150 |
2% |
0% |
-2% |
|
|
Расходы денежных средств от финансовой деятельности |
|
|
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
ИТОГО расходов денежных средств |
92 312 |
71 195 |
-21 117 |
100% |
100% |
0% |
|
|
ОСТАТОК денежных средств на конец периода |
4 017 |
8 340 |
4 323 |
|
|
|
Анализ чистых денежных потоков организации
|
|
Сумма средств, тыс. руб. |
Структура средств |
Темп роста |
|||||
|
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
(+/- %) |
||
|
Чистый денежный поток по текущей деятельности |
4 574 |
4 323 |
-251 |
189% |
100% |
-89% |
-47% |
|
|
Чистый денежный поток по инвестиционной деятельности |
- 2 150 |
- |
2 150 |
-89% |
0% |
89% |
-100% |
|
|
Чистый денежный поток по финансовой деятельности |
- |
- |
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
ИТОГО чистый денежный поток |
2 424 |
4 323 |
1 899 |
100% |
100% |
0% |
0% |
Анализ поступления денежных средств организации в разрезах видов деятельности
|
|
Сумма средств, тыс. руб. |
Структура средств в виде деятельности |
Темп роста |
|||||
|
|
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
(+/- %) |
|
|
Средства полученные от покупателей и заказчиков |
87 935 |
69 509 |
-18 426 |
93% |
92% |
-1% |
-1% |
|
|
Поступления от перепродажи товаров, полученных по бартерному обмену |
|
|
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
Прочие поступления |
6 801 |
6 009 |
-792 |
7% |
8% |
1% |
11% |
|
|
ИТОГО поступлений денежных средств по текущей деятельности |
94 736 |
75 518 |
-19 218 |
100% |
100% |
0% |
0% |
|
|
Поступление выручки от реализации внеоборотных активов |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
Поступление выручки от продажи ценных бумаг и прочих финансовых вложений деятельности |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
Получение дивидендов и процентов |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
Возврат инвестиций |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
Прочие поступления |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО поступлений денежных средств по инвестиционной деятельности |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
Поступление от эмиссии долевых ценных бумаг |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
Поступление от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
Прочие поступления |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО поступлений денежных средств по финансовой деятельности |
- |
- |
- |
|
|
|
|
Анализ расходования денежных средств организации в разрезах видов деятельности
|
|
Сумма средств, тыс. руб. |
Структура средств в виде деятельности |
Темп роста |
|||||
|
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
(+/- %) |
||
|
Оплата, приобретенных товаров, работ услуг |
64 977 |
46 269 |
-18 708 |
72% |
65% |
-7% |
-10% |
|
|
Оплата труда |
13 755 |
12 813 |
-942 |
15% |
18% |
3% |
18% |
|
|
Выплата дивидендов и процентов |
|
|
- |
0% |
0% |
0% |
|
|
|
Оплата по расчетам по налогам и сборам |
9 593 |
8 231 |
-1 362 |
11% |
12% |
1% |
9% |
|
|
Прочие расходы |
1 837 |
3 882 |
2 045 |
2% |
5% |
3% |
168% |
|
|
ИТОГО расходов денежных средств по текущей деятельности |
90 162 |
71 195 |
- 18 967 |
100% |
100% |
0% |
0% |
|
|
Оплата приобретенных внеоборотных активов |
- |
- |
- |
0% |
|
|
|
|
|
Займы, предоставленные другим организациям |
2 150 |
- |
-2 150 |
100% |
|
|
|
|
|
Приобретение дочерних организаций |
- |
- |
- |
0% |
|
|
|
|
|
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
- |
- |
- |
0% |
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
- |
- |
- |
0% |
|
|
|
|
|
ИТОГО расходов денежных средств по инвестицион-ной деятельности |
2 150 |
- |
- 2 150 |
100% |
|
|
|
|
|
Погашение займов и кредитов |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
Погашение обязательств по финансовой аренде |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО расходов денежных средств по финансовой деятельности |
- |
- |
- |
|
|
|
|
Анализ денежных средств косвенным методом
|
№ п/п |
Показатель |
Изменение показателя |
|
|
1 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
39 499 |
|
|
Текущая деятельность |
|||
|
2 |
Амортизация по основным средствам и нематериальным активам |
36 148 |
|
|
3 |
Запасы (-) |
13 915 |
|
|
4 |
НДС по приобретенным ценностям (-) |
637 |
|
|
5 |
Краткосрочная и долгосрочная дебиторская задолженность (-) |
12 616 |
|
|
6 |
Краткосрочные финансовые вложения (-) |
2 150 |
|
|
7 |
Отложенные налоговые активы (-) |
232 |
|
|
8 |
Отложенные налоговые обязательства |
35 |
|
|
9 |
Прочие оборотные и внеоборотные активы (-) |
1 |
|
|
10 |
Кредиторская задолженность |
5 305 |
|
|
11 |
Доходы будущих периодов |
- |
|
|
12 |
Уставный капитал |
4 |
|
|
13 |
Резервы предстоящих расходов |
- |
|
|
14 |
Прочие краткосрочные и долгосрочные обязательства |
- |
|
|
Инвестиционная деятельность |
|||
|
15 |
Основные средства (-) |
42 965 |
|
|
16 |
Нематериальные активы (-) |
35 |
|
|
17 |
Незавершенное строительство (-) |
4 279 |
|
|
18 |
Доходные вложения в материальные ценности (-) |
- |
|
|
19 |
Долгосрочные финансовые вложения (-) |
- |
|
|
Финансовая деятельность |
|||
|
20 |
Краткосрочные кредиты и займы |
- |
|
|
21 |
Долгосрочные кредиты и займы |
- |
|
|
22 |
Добавочный капитал |
4 166 |
|
|
23 |
Резервный капитал |
10 |
|
|
24 |
Задолженность перед учредителям (участниками) по выплате доходов |
3 |
|
|
Денежные средства |
8 340 |
Приложение 6
Анализ вероятности банкротства организации
|
№ |
Показатель |
Значение показателя |
Вероятность банкротства |
благополучная компания |
за 5лет до банкротства |
за 1год до банкротства |
|
|
1 |
Коэффициент Бивера |
6,936 |
благополучная компания |
0,4 - 0,45 |
0,17 |
-0,15 |
|
|
2 |
Рентабельность активов |
0,019 |
за 5лет до банкротства |
6 - 8 |
4 |
-22 |
|
|
3 |
Финансовый левередж |
0,109 |
благополучная компания |
?37 |
?50 |
?80 |
|
|
4 |
Коэффициент покрытия активов чистым оборотным капиталом |
0,659 |
благополучная компания |
0,4 |
?0,3 |
?0,06 |
|
|
5 |
Коэффициент текущей ликвидности |
7,095 |
благополучная компания |
?3,2 |
?2 |
?1 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Организационно-экономическая характеристика современного предприятия. Анализ ликвидности, платежеспособности и имущественного потенциала организации. Оценка возможного банкротства, финансовых результатов деятельности и показателей рентабельности компании.
курсовая работа [673,8 K], добавлен 18.04.2015Теоретические аспекты банкротства, его основные виды и процедуры. Методы прогнозирования угрозы банкротства на примере предприятия ООО "Север". Анализ финансовых результатов деятельности, ликвидности баланса. Оценка вероятности банкротства предприятия.
курсовая работа [82,4 K], добавлен 14.12.2014Анализ имущества организации и источников его формирования. Оценка платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и ликвидности предприятия. Расчет и анализ финансовых результатов организации. Оценка вероятности банкротства предприятия.
курсовая работа [959,4 K], добавлен 19.05.2012Финансовое состояние современного предприятия ОАО "Дальэнергомонтаж". Понятие и состав денежных средств компании. Анализ показателей платежеспособности и ликвидности предприятия. Оценка его имущественного положения, рентабельности и деловой активности.
курсовая работа [3,3 M], добавлен 08.06.2014Методические основы и параметры анализа ликвидности оборотных активов, платежеспособности. Формирования собственных оборотных средств предприятия. Оценка платежеспособности на основе изучения потоков денежных средств. Диагностика вероятности банкротства.
курсовая работа [470,8 K], добавлен 05.10.2014Теоретические аспекты прогнозирования банкротства предприятий: понятие, виды, причины, нормативное регулирование процесса. Методы диагностики вероятности банкротства. Анализ имущественного состояния и финансовых результатов деятельности организации.
курсовая работа [108,0 K], добавлен 27.07.2011Основные направления повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности современного предприятия. Оценка платежеспособности, рентабельности и ликвидности баланса организации. Анализ имущественного состояния и вероятности банкротства компании.
курсовая работа [62,4 K], добавлен 05.02.2015Оценка структуры, динамики активов и пассивов предприятия. Анализ ликвидности и платежеспособности организации, оценка ее финансовой устойчивости, деловой активности, эффективности деятельности. Определение и оценка вероятности наступления банкротства.
курсовая работа [45,5 K], добавлен 18.07.2011Сущность и основные задачи анализа финансовых результатов. Анализ состава и структуры имущества ОАО "Прогресс". Расчет и оценка финансовых результатов, показателей рентабельности, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.
курсовая работа [57,7 K], добавлен 09.11.2010Анализ состава, структуры и динамики бухгалтерского баланса, ликвидности и платежеспособности предприятия, его финансовой устойчивости. Оценка вероятности банкротства и на основе рассчитанных показателей. Анализ использования ресурсов организации.
курсовая работа [746,3 K], добавлен 09.04.2018
