34172

100,0

34265

100,0

43656

100,0

9484

127,8

1.1. Внеоборотные активы

6730

19,7

6740

19,7

9252

21,2

2522

137,5

1.1.1 Основные средства

3523

10,3

3532

10,3

6034

13,8

2511

171,3

1.2. Оборотные активы

27442

80,3

27552

80,4

34404

78,8

6962

125,4

1.2.1.Запасы

16836

49,3

13562

39,6

18413

42,2

1577

109,4

1.2.2. Дебиторская задолженность

3283

9,6

3285

9,6

3637

8,3

354

110,8

1.2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

7323

21,4

7331

21,4

8500

19,5

1177

116,1

Группы пассивов

на 31.12.11

на 31.12.12

на 31.12.13

1.Всего источников

34172

100,0

34265

100,0

43656

100,0

9484

127,8

1.1.Собсвенные источники

7261

21,2

7306

21,3

12030

27,6

4769

165,7

1.2.Заемные источники

26911

78,8

26959

78,7

31626

72,4

4715

117,5

1.2.1.Долгосрочные заемные источники

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0!

1.2.2. Краткосрочные заемные источники

3489

10,2

3486

10,2

3369

7,7

-120

96,6

1.2.3 Кредиторская задолженность

16932

49,5

16976

49,5

21757

49,8

4825

128,5

Построение и анализ агрегированного баланса ООО «ОЛМИ-Кватро» позволяет сделать следующие выводы. Валюта баланса в отчетном периоде увеличилась преимущественно за счет роста оборотных активов. Для предприятия характерно увеличение внеоборотных активов за счет увеличения стоимости основных средств. Анализ агрегированного баланса ООО «ОЛМИ-Кватро» не позволяет в полном объеме проанализировать финансовое состояние фирмы. Для этого требуется рассчитать ряд относительных и абсолютных величин.

Анализ структуры активов предприятия ООО «ОЛМИ-Кватро» свидетельствует, что по состоянию на 31.12.2013 год стоимость имущества увеличилась относительно 2011 года на 4825 тыс. рублей, или 28,5%.

В частности изменения произошли за счет увеличения стоимости оборотных активов. Величина оборотных активов по состоянию на 31.12.2013г. увеличилась на 16214 тыс. рублей относительно 2011 года, на 16104 тыс.руб. относительно показателя 2012 г. В целом за период рост оборотных активов составил 59,1%. Увеличение произошло за счет роста дебиторской задолженности на 354 тыс. рублей относительно 2011 года, на 352 тыс.руб. относительно показателя 2012 г.. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения выросли в целом за период на 16,1% или на 1177 тыс. рублей.

Анализ структуры активов ООО «ОЛМИ-Кватро» свидетельствует о том, что большая часть активов представлена оборотными средствами.

На долю оборотных активов на 31.12 2013г. приходится порядка 78,8 % активов фирмы. Недостаточное количество внеоборотных активов в дальнейшем может вызвать трудности в осуществлении бесперебойного процесса реализации. Таким образом, анализ позволяет выявить первый недостаток в деятельности фирмы - слабая материально-техническая база.

На следующем этапе целесообразно более детально проанализировать структуру источников финансирования фирмы. Для этого проанализируем данные пассива баланса.

К концу анализируемого периода рост заемных источников составил 17,5%.

Отрицательным моментом является увеличение кредиторской задолженности в отчетном периоде на 4825 тыс. рублей, или почти 28,5%. Краткосрочные заемные источники уменьшились на 120 тыс.руб. или 3,4%.

Что касается структуры обязательств, то она более, чем на 70% сформирована за счет заемных средств. За анализируемый период происходит увеличение доли собственных средств с 21,2% до 27,8%, за счет роста нераспределенной прибыли и уставного капитала.

В целом можно сделать вывод, что за отчетный период произошло увеличение источников финансирования. Причем, увеличились и собственные и заемные источники. Данный факт можно оценить положительно. Тем не менее, преобладание заемных средств над собственными источниками свидетельствует о финансовой зависимости от внешних источников финансирования и снижает финансовую устойчивость предприятия, что является негативным фактором.

Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средства по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков (таблица 4).

Таблица 4 - Абсолютные показатели ликвидности «ОЛМИ-Кватро» в 2011 - 2013 гг.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
	на 31.12. 2011 г.	на 31.12. 2012 г.	на 31.12. 2013 г.		на 31.12. 2011 г.	на 31.12. 2012 г.	на 31.12. 2013 г.
А1	7323	7331	8500	П1	16 932	16 976	21 757
А2	3 283	3 285	3 637	П2	9 979	9 983	9 869
А3	16 836	13 562	18 413	П3	0	0	0
А4	6 730	10 087	13 106	П4	7261	7306	12030
Итого актив баланса	34 172	34 265	43 656	Итого пассив баланса	34 172	34 265	43 656

Данные таблицы 4 показывают, что в течение всего анализируемого периода у «ОЛМИ-Кватро» значительную долю в общей сумме итога баланса занимали быстрореализуемые средства и медленнореализуемые активы.

Так, в 2011 г. величина быстрореализуемых активов составила 16836 тыс. руб. и к 2013 г. произошло их увеличение до 18413 тыс. руб. Удельный вес медленнореализуемых активов в 2011 г. составил 19,7%, а к 2013 г. увеличился до 30,0%. В структуре пассива баланса на протяжении рассматриваемого периода преобладали наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность): в 2011 г. - 49,5%, в 2012 г. - 49,5%, в 2013 г. - 49,8%. Таким образом, у «ОЛМИ-Кватро» баланс за рассматриваемый период является неликвидным, поскольку в 2011-2013 гг. абсолютно ликвидные активы не покрывают величину наиболее срочных обязательств (не выполняется первое и второе условие ликвидности баланса, по которому А1 П1 и А2 П2 ), а также в 2012 и 2013 гг. труднореализуемые активы превышают сумму постоянных пассивов (не выполняется четвертое условие ликвидности баланса, исходя из которого А4 П4).

Кроме абсолютных показателей для более полного анализа платежеспособности предприятия рассчитывают относительные показатели ликвидности, различающиеся набором ликвидных активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств (таблица 5).

Таблица 5 Анализ коэффициентов ликвидности «Автоком» за 2010-12 гг.

Показатель	Норма	на 31.12. 2011 г.	на 31.12. 2012 г.	на 31.12. 2013 г.	Отклонения (+,-)
					2012 к 2011	2013 к 2012	2013 к 2011
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,25	0,272	0,272	0,269	0,000	-0,003	-0,003
2. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности	0,7-0,8	0,394	0,394	0,384	0,000	-0,010	-0,010
3. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	2-2,5	1,020	0,897	0,966	-0,123	0,069	-0,054

Коэффициент абсолютной ликвидности определяется как отношение суммы денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг к величине краткосрочных обязательств. Он показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса.

В результате проведенных расчетов можно констатировать о снижении коэффициента абсолютной ликвидности (с 0,272 в 2011 г. до 0,269 в 2013 г.), что свидетельствует об увеличение кредиторской задолженности. Значение данного показателя на протяжении анализируемого периода значительно меньше нормативного. Таким образом, рассматриваемое предприятие должно стремиться к увеличению уровня абсолютной ликвидности, основным фактором повышения которой является равномерное и своевременное погашение дебиторской задолженности.

Коэффициент быстрой ликвидности представляет собой отношение суммы дебиторской задолженности, денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг к величине краткосрочных обязательств.

Значение коэффициента быстрой ликвидности за изучаемый период также уменьшилось (с 0,394 в 2011 г. до 0,384 в 2013 г.) находится ниже нормы.

Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) определяется как отношение величины оборотных активов к величине краткосрочных обязательств. Этот показатель позволяет установить, в какой степени оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства.

Следует отметить снижение данного показателя в 2013 г. с 1,020 до 0,966, и несоответствие его нормативной величине, которая находится в промежутке от 2 до 2,5. Для повышения уровня коэффициента покрытия необходимо пополнять реальный собственный капитал предприятия и обоснованно сдерживать рост внеоборотных активов и дебиторской задолженности.

В целом можно отметить о том, что все три рассчитанные показателя ликвидности не соответствуют нормативным значениям, что говорит не в пользу предприятия.

На следующем этапе проведем анализ финансовой устойчивости.

Экономическая сущность финансовой устойчивости предприятия заключается в обеспеченности его запасов и затрат источниками их формирования.

Далее рассмотрим источники формирования запасов предприятия «ОЛМИ-Кватро», которые представлены в таблице 6.

Таблица 6 - Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости «ОЛМИ-Кватро» за 2011 - 2013 гг., тыс. руб.

№	Показатель	на 31.12. 2011 г.	на 31.12. 2012 г.	на 31.12. 2013 г.	Отклонения (+,-)
					2012 к 2011	2013 к 2012	2013 к 2011
1.	Капитал и резервы	7261	7306	12030	45	4724	4769
2.	Внеоборотные активы	6730	6740	9 252	10	2512	2522
3.	Фактическое наличие собственных оборотных средств (п.1 - п.2)	531	566	2778	35	2212	2247
4.	Долгосрочные ссуды	0	0	0	0	0	0
5.	Собственные и долгосрочные средства (п. 3 + п. 4)	531	566	2778	35	2212	2247
6.	Краткосрочные пассивы	3 489	3 486	3 369	-3	-117	-120
7.	Общая сумма собственных и заемных средств (п. 5 + п. 6)	4 020	4 052	6 147	32	2095	2127
8.	Производственные запасы и затраты	16 836	13 562	18 413	-3274	4851	1577
9.	Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (п. 3 - п. 8)	-16 305	-12 996	-15 635	3309	-2639	670
10.	Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников (п. 5 - п. 8)	-16 305	-12 996	-15 635	3309	-2639	670
11.	Излишек (+), недостаток (-) всех источников (п. 7 - п. 8)	-12 816	-9 510	-12 266	3306	-2756	550
12.	Тип финансовой ситуации	кризисное	кризисное	кризисное	-	-	-

Для характеристики источников формирования запасов используется несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников:

- Наличие собственных оборотных средств, равное разнице величины капитала и резервов и суммы величин внеоборотных активов. В данном случае, как свидетельствуют данные таблицы 6, у «ОЛМИ-Кватро» в 2011, 2012 и 2013 гг. присутствовали собственные оборотные средства.

- Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов, получаемое из предыдущего показателя увеличением на сумму долгосрочных пассивов. В данном случае также в 2011 - 2013 гг. величина собственных и долгосрочных источников формирования запасов имела положительное значение.

- Общая сумма всех источников формирования запасов, равная сумме собственных и долгосрочных средств, а также краткосрочных заемных средств. В 2013 г. произошло увеличение величины данного показателя с 4020 тыс. руб. до 6147 тыс. руб.

В 2011-2013 гг. у изучаемого предприятия наблюдался недостаток всех источников формирования запасов, что говорит о кризисном финансовом состоянии предприятия. Предприятию необходимо увеличивать собственный капитал и собственные оборотные средства.

Наряду с абсолютными показателями финансовую устойчивость предприятия характеризуют также финансовые коэффициенты (таблица 7).

Таблица 7 - Анализ относительных показателей финансовой устойчивости «ОЛМИ-Кватро» за 2011-2013 гг.

Показатель	норма	на 31.12. 2011 г.	на 31.12. 2012 г.	на 31.12. 2013 г.	Отклонения
					2012к 2011	2013 к 2012	2013 к 2011
1. Коэффициент автономии	0,7	0,212	0,213	0,276	0,001	0,062	0,063
2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	1	3,706	3,690	2,629	-0,016	-1,061	-1,077
3. Доля заемных средств	0,3	0,788	0,787	0,724	-0,001	-0,062	-0,063
4. Коэффициент маневренности	0,5	0,073	0,077	0,231	0,004	0,153	0,158
5. Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом	>0,1	0,019	0,021	0,081	0,001	0,060	0,061

Коэффициент автономии характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредитов предприятие. Как видно из данных табл. 6, значение данного показателя в 2011-2013 гг. значительно меньше нормы, что свидетельствует о значительной финансовой зависимости «ОЛМИ-Кватро» от заемных источников финансирования хозяйственного кругооборота. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств значительно превышает норму.

Показатель доли заемных средств в общей сумме источников финансирования имущества предприятия составляет больше 70% (при рекомендуемом значении до 30%).

Коэффициент маневренности (мобильности) показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. Значение коэффициента маневренности за анализируемый период значительно меньше нормы, тем не менее наблюдается его положительная динамика.

Увеличение значения коэффициента обеспеченности собственным оборотным капиталом свидетельствует об ускорении развитии деятельности предприятия.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что показатели финансовой устойчивости на рассматриваемом предприятии в течение анализируемого периода в целом не соответствуют рекомендуемым значениям, т.е. «ОЛМИ-Кватро» имеет неустойчивое финансовое состояние.

Анализ деловой активности проведем в таблице 8.

Таблица 8 - Показатели деловой активности предприятия «ОЛМИ-Кватро» за 2011-2013гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Абсолютное отклонение (+,-)
				2012 к 2011	2013 к 2012	2013 к 2011
1. Общий коэффициент оборачиваемости капитала	0,372	0,372	0,426	-0,001	0,054	0,053
2. Коэффициент оборачиваемости собственных средств	1,753	1,744	1,545	-0,009	-0,198	-0,208
3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	3,877	3,878	5,112	0,001	1,234	1,235
4. Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дни	94	94	71	0	-23	-23
5. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	0,464	0,462	0,540	-0,001	0,078	0,077
6. Продолжительность 1 оборота оборотных средств, дни	787	789	675	2	-114	-111
7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	0,621	0,619	0,523	-0,001	-0,097	-0,098
8. Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности, дни	588	589	698	1	109	110

Из таблицы 8 следует, что общий коэффициент оборачиваемости капитала в 2013 г. увеличился с 0,372 до 0,426 оборотов. Это произошло за счет превышения роста капитала над ростом выручки. Коэффициент оборачиваемости собственных средств снизился за анализируемый период с 1,753 до 1,545.

В течение 2011 г. дебиторская задолженность обернулась 3,877 раза, в 2012 г. - 3,878 и в 2013 г.- 5,112 раза, т.е. в целом за период оборачиваемость дебиторской задолженности ускорилась на 1,235 оборота. При этом продолжительность оборота дебиторской задолженности уменьшилась на 23 дня, что положительно сказывается на деятельности предприятия.

Общий коэффициент оборачиваемости оборотных средств незначительно увеличился, что повлекло за собой уменьшение продолжительности оборота оборотных средств предприятия. Данный факт положительно характеризует управление оборотными средствами на предприятии.

В целом можно сделать вывод о повышении деловой активности предприятия.

Основным фактором уменьшения выручки в 2013году по сравнению 2011годом было также повышение цен на соответствующем рынке. В связи с увеличением физического объема реализации товаров, увеличилась и ее себестоимость. Ниже проведем анализ лизинговый операций.

Проведем оценку и анализ показателей характеризующих процесс формирования и динамики прибыли организации. Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках приведем в таблице 9.

Таблица 9- Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год	Изменение (+, -)	Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс.руб.	12729	12739	18592	5863	146,1
Себестоимость продаж, тыс.руб.	10508	10515	14372	3864	136,8
Валовая прибыль, тыс.руб.	2221	2224	4220	1999	190,0
Управленческие расходы, тыс.руб.	0	0	0	0	0
Прибыль от продаж, тыс.руб.	2221	2224	4220	1999	190,0
Проценты к уплате, тыс.руб.	5	6	2	-3	40,0
Прочие доходы, тыс.руб.	0	0	0	0	0
Прочие расходы, тыс.руб.	195	210	56	-139	28,7
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	2021	2008	4162	2141	205,9
Налог на прибыль, тыс.руб.	404,2	401,6	832,4	428,2	205,9
Чистая прибыль, тыс.руб.	1616,8	1606,4	3329,6	1712,8	205,9

Данные таблицы 9 показывают, что выручка от реализации выросла за анализируемый период на 5863 тыс. руб., или на 46,1%, что свидетельствует о том, что спрос на продукцию и услуги предприятия увеличился. Себестоимость в 2013 г. выросла на 3864 тыс. руб., или на 36,8%. Темп роста выручки от реализации превышает темп роста себестоимости на 9,3%, в результате чего валовая прибыль увеличилась на 1999 тыс.руб. Управленческие расходы у предприятия отсутствуют.

Отрицательным моментом является наличие убытков по прочим доходам и расходам. На 31.12.2013 г. сальдо по ним установилось на уровне -58,00 руб. К тому же наблюдается отрицательная тенденция - за период с 31.12.2011 г. по 31.12.2013 г. сальдо по прочим доходам и расходам снизилось на -142,00 руб.

Чистая прибыль за анализируемый период выросла на 1 712,8 руб. (темп прироста составил 105,9%).

Рассматривая динамику доходов и расходов ООО «ОЛМИ-Кватро» можно сказать, что в целом за анализируемый период ее можно назвать положительной.

Анализ показателей рентабельности компании представлен в таблице 10.

Таблица 10 - Показатели рентабельности

Наименование	2011 г.	2012 г.	2013г.
Рентабельность реализованной продукции, %	17,4	17,5	22,7
Рентабельность основных средств, %	45,9	45,5	55,2
Рентабельность продаж, %	15,9	15,8	22,4
Рентабельность активов, %	4,7	4,7	7,6
Рентабельность собственного капитала, %	22,3	22,1	34,4
Рентабельность производства, %	21,1	21,2	29,4
Общая рентабельность, %	15,9	15,8	22,4

Рассматривая показатели рентабельности, прежде всего, следует отметить, что и на начало, и на конец анализируемого периода частное от деления прибыли до налогообложения и выручки от реализации (показатель общей рентабельности) находится у ООО «ОЛМИ-Кватро» выше среднеотраслевого значения, установившегося на уровне 10%.

На начало периода показатель рентабельности продаж на предприятии составлял 15.9%, а на конец периода 22.4 % (изменение в абсолютном выражении за период - (6.5%). Это следует рассматривать как положительный момент.

Как видно из таблицы 10, за анализируемый период значения большинства показателей рентабельности увеличились, что следует скорее рассматривать как положительную тенденцию.

Таким образом, проведенный анализ финансово-экономических показателей позволяет сделать следующие выводы:

Анализ структуры активов ООО «ОЛМИ-Кватро» свидетельствует о том, что большая часть активов представлена оборотными средствами.

На долю оборотных активов на 31.12 2013г. приходится порядка 78,8 % активов фирмы. Недостаточное количество внеоборотных активов в дальнейшем может вызвать трудности в осуществлении бесперебойного процесса реализации. Таким образом, анализ позволяет выявить первый недостаток в деятельности фирмы - слабая материально-техническая база.

Что касается структуры обязательств, то она более, чем на 70% сформирована за счет заемных средств. За анализируемый период происходит увеличение доли собственных средств с 21,2% до 27,8%, за счет роста нераспределенной прибыли и уставного капитала.

В целом можно сделать вывод, что за отчетный период произошло увеличение источников финансирования. Причем, увеличились и собственные и заемные источники. Данный факт можно оценить положительно. Тем не менее, преобладание заемных средств над собственными источниками свидетельствует о финансовой зависимости от внешних источников финансирования и снижает финансовую устойчивость предприятия, что является негативным фактором.

У «ОЛМИ-Кватро» баланс за рассматриваемый период является неликвидным, поскольку в 2011-2013 гг. абсолютно ликвидные активы не покрывают величину наиболее срочных обязательств (не выполняется первое и второе условие ликвидности баланса, по которому А1 П1 и А2 П2 ), а также в 2012 и 2013 гг. труднореализуемые активы превышают сумму постоянных пассивов (не выполняется четвертое условие ликвидности баланса, исходя из которого А4 П4).

В 2011-2013 гг. у изучаемого предприятия наблюдался недостаток всех источников формирования запасов, что говорит о кризисном финансовом состоянии предприятия. Предприятию необходимо увеличивать собственный капитал и собственные оборотные средства.

Анализ основных финансовых показателей свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия, наблюдается рост всех показателей прибыли.

2.3 Анализ лизинговых операций на предприятии

Ниже проведем анализ лизинговых операций.

За последние два года предприятие воспользовалась финансовой арендой (лизингом). Так в 2013 году предприятием было приобретено производственное оборудование общей суммой - 795600 руб.

Расчет лизинговых платежей регламентируется, как Методическими рекомендациями по расчету лизинговых платежей от 16.04.96 г.

В состав лизингового платежа входят следующие основные элементы:

-амортизация лизингового имущества за весь срок действия договора лизинга (АО - амортизационные отчисления);

-сумма, выплачиваемая лизингодателю за кредитные ресурсы, использованные им для приобретения имущества по договору лизинга (зависит от суммы кредитных ресурсов и процентной ставки для оплаты за пользование ресурсами) (ПК - плата за кредит);

-комиссионное вознаграждение (проценты) лизингодателя за оказываемые услуги (КВ - комиссионное вознаграждение);

-сумму, выплачиваемую за страхование лизингового имущества, а также налог на имущество, уплаченный лизингодателем (Пр - прочие выплаты).

Таким образом, формула для расчета лизинговых платежей будет иметь вид:

ЛП = АО + ПК + КВ + Пр (в том числе НДС) (2.1)

Рассчитаем лизинговый платеж для производственного оборудования.

Лизингодателем выступает «Технологии лизинга». Лизинговые платежи будут начисляться по методу фиксированной общей суммы равными долями 1 раз в год. Срок договора - 5 лет.

Представим расчет лизингового платежа по этапам.

1.Амортизационные отчисления (АО). Начисляются линейным методом.

АО = (БС * НА) : 100 (2.2)

Балансовая стоимость производственного оборудования составляет 795600 руб., включая затраты на доставку и установку. Ежегодная норма амортизационных отчислений составляет 12,5 %, т.е.

АО = 795600 руб. * 12,5 % = 99450 руб.

2.Плата за использование лизингодателем кредитных ресурсов на приобретение имущества рассчитывается по формуле:

ПК = (КР * СТк) : 100 (2.3)

где СТк - ставка за кредит (%).

При этом в каждом расчетном году плата за используемые кредитные ресурсы соотносится со среднегодовой суммой непогашенного в этом году кредита или среднегодовой остаточной стоимостью производственного оборудования:

КРt = (2.4)

Где КРt - кредитные ресурсы, используемые на приобретение имущества, плата за которые осуществляется в расчетном году;

ОСн и ОСк - расчетная остаточная стоимость имущества на начало и на конец года, руб.

Q - коэффициент, учитывающий долю заемных средств в общей стоимости приобретаемого имущества.

Иначе величина процента за кредит как некая ставка дисконтирования учитывает определенный уровень риска для лизингодателя. «Технологии лизинга» заключил договор с КБ «Дзержинский» на кредитование 50 % стоимости производственного оборудования под 18 % годовых.

КР1 = (0,5 * (795600 + 696150)) : 2 = 372938 руб.

ПК1 = 372937,5 руб. * 0,18 = 67129 руб.

КР2 = (0,5 * (696150 + 596700)) : 2 = 323213 руб.

ПК2 = 323212,5 руб. * 0,18 = 58178 руб.

КР3 = (0,5 * (596700 + 497250)) : 2 = 273488 руб.

ПК3 = 273487,5 * 0,18 = 49229 руб.

КР4 = (0,5 * (497250 + 397800)) : 2 = 223763 руб.

ПК4 = 223762,5 * 0,18 = 40277 руб.

КР5 = (0,5 * (397800 + 298350)) : 2 = 174038 руб.

ПК5 = 174037,5 руб. * 0,18 = 31327 руб.

3. Комиссионное вознаграждение лизингодателю (КВ) установлено по соглашению сторон в процентах от балансовой стоимости производственного оборудования в размере 2,5 %.

Сумма комиссионного вознаграждения рассчитывается по формуле:

КВt = р * БС (2.5)

Где р - ставка комиссионного вознаграждения от балансовой стоимости имущества.

Или

КВt = ((ОСн+ОСк) : 2) * р (2.6)

КВ1 = 2,5 % * (795600 + 696150) : 2 = 18647 руб.

4. Плата за дополнительные услуги включает НДС.

Выручка лизингодателя по лизинговой сделке, облагаемая НДС, составит:

В = ПК + КВ = 671289 руб. + 18647 руб. = 85776 руб.

Таблица 11 - Расчет суммы лизинговых платежей при равномерном графике выплат, руб.

Период, год	Амортизационные отчисления (АО)	Проценты за кредит (ПК)	Компенсация (КВ)	Выручка облагаемая НДС (В)	НДС, 20 %	Общая сумма лизинговых платежей
1	99450	67128,8	18646,9	85775,7	17155,1	202380
2	99450	58178,3	16160,6	74338,9	14867,8	188656
3	99450	49227,8	13674,4	62902,2	12580,4	174932
4	99450	40277,3	11188,1	51465,4	10293,1	161208
5	99450	31326,8	8701,9	40028,7	8005,7	147484
Итого	497250	246139	68371,9	314510,9	62902,1	874663

Таким образом, общая сумма лизинговых платежей, которые необходимо выплатить ООО «ОЛМИ-Кватро» за производственное оборудование составляет 874 663 руб.

Необходимо заметить, что для расчета лизинговых платежей можно использовать и другие методы.

Анализ лизинговых операций осуществляется в динамике, а также по сравнению с соответствующим периодом прошлого года.

Рассмотрим на примере методику анализа эффективности лизинговых операций.

Таблица 12 - Анализ эффективности лизинговых операций

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Абсолютные отклонения
1. Стоимость лизингового имущества на балансе на начало периода, тыс. руб.	2097	4365	2268
2. Стоимость лизингового имущества на балансе на конец отчетного периода, тыс. руб.	4365	4545	180
3. Средняя стоимость лизингового имущества за период, тыс. тыс. руб. (стр. 1 + стр. 2) : 2	3231	4455	1224
4. Среднегодовая стоимость имущества, фактически переданного в аренду, тыс. руб.	3042	3789	747
5. Сумма начисленной амортизации по лизинговому имуществу, всего за период, тыс. руб.	293	405	112
6. Сумма арендной платы, подлежащей взысканию с арендаторов, тыс. руб.	528	770	241
7. Сумма арендной платы, которая фактически полученная от арендаторов, тыс. руб.	378	500	122
8. Доход от лизинговых операций, тыс. р (стр. 6 - стр. 5)	235	365	130
9. Доходность лизинговых операций (Д1), % (стр. 6 : стр. 4)	17,4	20,3	2,9
10. Доходность лизинговых операций (Д2), % (стр. 6 : стр. 3)	16,4	17,3	0,9
11. Рентабельность лизинговых операций, % ((стр. 6 - стр. 5) : стр. 5)	80,1	90,0	9,9
12. Доходность лизинговых операций, % ((стр. 6 - стр. 5) : стр. 4)	7,7	9,6	1,9
13. Доходы, всего, тыс. руб.	128 465	248 414	119949
14. Удельный вес доходов от лизинговых операций в общих доходах, % (стр. 6 : стр. 14)	0,4	0,3	-0,1
15. Коэффициент полноты получения дохода, % (стр. 7: ряд. 6)	71,6	65,0	-6,5
16. Доля прибыли от лизинговых операций в доходах от лизинговых операций, % (стр. 8 : стр. 6)	44,5	47,4	2,9

Таким образом, за анализируемый период, наблюдается увеличение доходности лизинговых операций на 0,9%. Доход от лизинговых операций увеличился почти в 1,3 раза. Рентабельность лизинговых операций за анализируемый период увеличилась до 90%

В следующей главе разработаем мероприятия по повышению эффективности использования финансового лизинга на предприятии

2.4 Рекомендуемые лизинговые схемы в коммерческой деятельности предприятия

Отметим, что при общепринятой схеме лизинговой сделке лизингодатель - посредник между производителем и потребителем, его основная цель получить доход от документооборота, практически из ничего.

Анализируя списки покупателей и потребителей продукции предприятия легко прийти к выводу, «Львиная доля продукции проходит через посреднические организации, а это упущенная выгода».

В рамках данной работы предлагается изменить стандартную схему (рис.4) лизинговой сделки и финансовых потоков. Предприятию предлагается выступить на рынке как поставщиком - лизингодателем, схема на рисунке 4.



Рисунок 4 - Общая схема лизинговой сделки и финансовых потоков

При отлаженной схеме и нормальном развитии деятельности предприятия появится возможность исключить финансирующие организации, как элемент схемы, так как предприятию необходимы средства только в размере себестоимости продукции, это 25% цены товара, а в некоторых случаях только 20%.

При выполнении расчетов для определения нормы дисконта в зависимости от предпринимательского, финансового и других рисков целесообразно использовать рекомендации по определению бюджетной эффективности, согласно которым

E = , (2.7)

где r -- ставка рефинансирования, объявленная ЦБ РФ на данный период; (8,25%)

i -- темп инфляции, объявленный Правительством РФ на данный период; (6,5%)

р -- поправка на предпринимательский рискв зависимости от цели проекта.

Величина p может быть принята по следующей таблице 13.

Таблица 13 - Определение значения р

Величина риска	р, %	Пример цели проекта
Низкий	3-5	Вложения в развитие производства на базе освоенной техники
Средний	8-10	Увеличение объема продаж существующей продукции
Высокий	13-15	Производство и продвижение на рынок нового продукта
Очень высокий	18-20	Вложения в исследования и инновации

Е=(1+8,25)/(1+6,5)+9%=1,233%+9%=10,2%

К расчету принимаем ставку дисконтирования 10%.

Проведенный сравнительный расчет приобретения потенциальным потребителем, при банковском кредитовании покупки и лизинге, проводят по таблицам и формулам результаты расчетов для наглядного сравнения сведены в таблице 14.

- при лизинге:

(2.8)

Дисконт 10%(1- 0,24) 1/1+0,076

= 14,1 + 13,1 + 12,2 + 11,3 + 10,6 = 61,3

- в случае покупки за счет кредита

 (2.9)

К = 15 + 17,9 + 15,17 + 12,75 + 10,75 + 8,78 - 0 = 80,35

Если L < К то выгоднее лизинг, и наоборот.

80,35 - 61,3 = 19,05

Проведенные расчеты показали что L < K (61,3 < 80,35) на 19,05 млн.руб., а соответственно для потребителя выгоднее.

2.5 Оценка экономической эффективности лизинговой деятельности

Для оценки экономической эффективности проведем сравнительный анализ потребительского кредита и отношения коэффициента.

Таблица 14 - Сравнительный анализ кредита и лизинга, тыс.руб.

Показатель	год	итого
	1	2	3	4	5
1	2	3	4	5	6	7
Вариант 1
Лизинговый платеж	20	20	20	20	20	100
Налоговая льгота по лизингу	-4,8	-4,8	-4,8	-4,8	-4,8	-24
Посленалоговая стоимость лизинга	15,2	15,2	15,2	15,2	15,2	76
Амортизационные отчисления	12	10,56	9,3	8,1	7,2	47,2
Остаточная стоимость	88	77,4	68,1	60	52,8	52,8
Дисконтированная стоимость лизинговых платежей (r = 10%)	14,1	13,1	12,2	11,3	10,6	61,3
Вариант 2
Собственные средства (15%)						15
Возврат кредита	17	17	17	17	17	85
Остаток кредита	68	51	34	17	-	-
Проценты за кредит	8,5	6,8	5,1	3,4	1,7	25,5
Общая сумма платежа	25,5	23,8	22,1	20,4	18,7	110,5
Налоговая льгота по процентам за кредит (3%)	-0,255	-0,204	-0,153	-0,102	-0,051	-0,765
Посленалоговая стоимость кредита	25,245	23,596	21,947	20,298	18,649	109,735
Амортизация	20	20	20	20	20	100
Налоговая льгота на амортизацию	-6	-6	-6	-6	-6	-30
Посленалоговая стоимость объекта	19,245	17,596	15,947	14,298	12,649	79,735
Дисконтированная стоимость инвестиций (r = 10%)	17,9	15,17	12,75	10,67	8,78	65,27

Рентабельность и срок окупаемости лизинга для лизингополучателя, просчитать нет возможности, т.к. неизвестна степень использования оборудования и прибыль от его использования.

Рассчитаем эффективность лизинга у лизингодателя используя формулы 2.10 и 2.11.

, (2.10)

I0 -- для наших расчетов = 25 млн. руб.

+++ 47,16 - 25 = 1,93 + 1,94 + 2,0 + 2,06 + 2,11 + 47,16 - 25 = 30,14

Доход от лизинговой операции для завода, как лизингодателя составит 30,14 млн. руб. Рентабельность (R) определяется отношением чистой прибыли (ЧП) к затратам по лизингу в целом и по каждому договору:

Срок окупаемости затрат по лизингу (t) можно установить, если затраты по лизингу разделить на среднегодовую сумму чистой прибыли от лизинга:

(2.11)

Начальными инвестициями для компании является себестоимость продукции, товаров (услуг), в данном случае 25 млн. руб.

По расчетам доход от лизинговой операции NPV = 30,14 млн. руб.

Рентабельность таких инвестиций R = 1,2, срок окупаемости 4 года.

Как показали проведённые расчёты, предлагаемый проект имеет высокие уровни безубыточности и рентабельности, быстрый срок окупаемости. Реализация проекта связана с отвлечением больших сумм оборотных средств, для ООО «ОЛМИ-Кватро» появится «новый» источник прибыли, что благоприятно скажется на финансовом состоянии всего предприятия после внедрения проекта.

При внедрении проекта стоимость от сложения цены и дохода от лизинга станет - 130,14 млн. руб. и при отлаженной системе появится возможность поднятия отпускной цены.

Заключение

Финансовый лизинг (или финансовая аренда) имеют определенные отличительные черты от понятия «простой» аренды, а именно: наличие третьей стороны лизинговой сделки (поставщика), право выбора которого принадлежит в первую очередь арендатору; приобретение имущества арендодателем исключительно для передачи его в лизинг арендатору; приближение срока лизингового договора к сроку полезного использования данного имущества (то есть как можно более полной его амортизации). Следовательно, финансовым лизингом (не традиционной арендой) при выполнении указанных выше требований может признаваться получение в пользование имущества, используемого исключительно в процессе производственно-хозяйственной деятельности арендатора. Физическое лицо не может быть субъектом лизинговых отношений, если только оно не получает имущество в лизинг для осуществления своей коммерческой деятельности.

При финансовом лизинге лизингодатель (самостоятельно либо с привлечением заемных средств) финансирует конкретный проект лизингополучателя, связанный с приобретением в собственность того или иного объекта основных средств, а при оперативном лизинге ситуация в большинстве случаев похожа на простую аренду, с той лишь разницей, что передаваемое по договору лизинга имущество было приобретено лизингодателем специально для сдачи в лизинг.

Наиболее полно лизинг как особая форма финансирования капитальных вложений раскрывает свои преимущества перед субъектами сделки при соблюдении следующих условий: точное следование субъектами лизинга нормативно-правовым нормам, устанавливаемым государством в данной области хозяйствования; создание государством условий, для привлечения в страну иностранных инвестиций, в первую очередь - обеспечение сохранности инвестированных средств; строгий контроль со стороны государства за использованием субъектами лизинговых отношений имеющихся льгот в налоговой сфере; свободный доступ всех участников субъектов хозяйствования на лизинговый рынок, для создания нормальной конкурентной среды и получения полной и достоверной информации о различных вариантах финансирования капитальных вложений; грамотное составление лизингополучателем бизнес-плана с учетом увеличения себестоимости продукции за счет отнесения на счета затрат полной суммы лизинговых платежей; привлечение банками дополнительных дешевых кредитных ресурсов с международных рынков для снижения конечной стоимости лизинговых операций. Наиболее известны пять основных методов оценки экономической привлекательности лизинговой сделки: определение чистой текущей стоимости, расчет рентабельности инвестиций, расчет внутренней нормы прибыли, расчет периода окупаемости инвестиций, определение бухгалтерской рентабельности инвестиций.

В условиях нехватки инвестиций возникает потребность в новых способах финансирования. Поэтому наряду с традиционными формами инвестиций, такими как кредит, амортизационные средства, нераспределенная прибыль предприятий, в последнее время все большее значение приобретает лизинг.

Анализ финансового состояния ООО «ОЛМИ-Кватро» показал, что Анализ структуры активов ООО «ОЛМИ-Кватро» свидетельствует о том, что большая часть активов представлена оборотными средствами.

На долю оборотных активов на 31.12 2013г. приходится порядка 78,8 % активов фирмы. Недостаточное количество внеоборотных активов в дальнейшем может вызвать трудности в осуществлении бесперебойного процесса реализации. Таким образом, анализ позволяет выявить первый недостаток в деятельности фирмы - слабая материально-техническая база.

Что касается структуры обязательств, то она более, чем на 70% сформирована за счет заемных средств. За анализируемый период происходит увеличение доли собственных средств с 21,2% до 27,8%, за счет роста нераспределенной прибыли и уставного капитала.

В целом можно сделать вывод, что за отчетный период произошло увеличение источников финансирования. Причем, увеличились и собственные и заемные источники. Данный факт можно оценить положительно. Тем не менее, преобладание заемных средств над собственными источниками свидетельствует о финансовой зависимости от внешних источников финансирования и снижает финансовую устойчивость предприятия, что является негативным фактором.

У «ОЛМИ-Кватро» баланс за рассматриваемый период является неликвидным, поскольку в 2011-2013 гг. абсолютно ликвидные активы не покрывают величину наиболее срочных обязательств (не выполняется первое и второе условие ликвидности баланса, по которому А1 П1 и А2 П2 ), а также в 2012 и 2013 гг. труднореализуемые активы превышают сумму постоянных пассивов (не выполняется четвертое условие ликвидности баланса, исходя из которого А4 П4).

В 2011-2013 гг. у изучаемого предприятия наблюдался недостаток всех источников формирования запасов, что говорит о кризисном финансовом состоянии предприятия. Предприятию необходимо увеличивать собственный капитал и собственные оборотные средства.

Расширение деятельности предприятия требует дополнительного оборудования, которое можно взять в финансовый лизинг.

Лизингодателем выступает «Технологии лизинга». Лизинговые платежи будут начисляться по методу фиксированной общей суммы равными долями 1 раз в год. Срок договора - 5 лет. Балансовая стоимость производственного оборудования составляет 795600 руб., включая затраты на доставку и установку. Ежегодная норма амортизационных отчислений составляет 12,5 %, т.е. 99450 руб.

Комиссионное вознаграждение лизингодателю (КВ) установлено по соглашению сторон в процентах от балансовой стоимости производственного оборудования в размере 2,5 % или 18647 руб. в первый год и т.д.

Таким образом, общая сумма лизинговых платежей, которые необходимо выплатить ООО «ОЛМИ-Кватро» за оборудование составляет 874 663 руб.

С целью совершенствования лизинговых схем предлагается изменить стандартную схему лизинговой сделки и финансовых потоков. Предприятию предлагается выступить на рынке как поставщиком - лизингодателем.

Список использованной литературы

Нормативно-правовые материалы

Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 / Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями) // Российская газета. - 1994. - 23 октября.

Федеральный закон Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08 февраля 1998 г. №14-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - №7. - Ст.785.

Федеральный закон Российской Федерации «О финансовой аренде (лизинге)» от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. № 44. - Ст.5394.

Постановление Правительства Российской Федерации «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности» от 29 июня 1995 года № 633 (с последними изменениями и дополнениями) // Российская газета. - 1995. - 2 августа.

Специальная литература

Агафонова, М.Н. Аренда, лизинг, безвозмездное пользование: правовые основы, бухгалтерский учет, налогообложение / М.Н. Агафонова. - М. : Юстицинформ, 2009. - 159 с.

Александров, А.Д. Новое в законодательстве о лизинге / А.Д. Александров // Юридический мир. - 2010. - № 3. - С. 26-27.

Алексеев, А. Лизинг в России: пророка нет в отечестве своем / А. Алексеев // Проблемы теории и практика управления. - 2008. - № 2. - С. 66-71.

Бабух, А.А. Лизинговые операции / А.А. Бабух, Н.В. Андрианова // Бизнес и капитал. - 2011. - № 1. - С. 9-12.

Гаврилюк, О.И. Перспективы развития лизинга в России / О.И. Гаврилюк, Ю.А. Дорошенко // Вопросы экономики. - 2010. - № 2. - С. 19-21.

Газман, В.Д. Лизинг. Теория, практика, комментарии / В.Д. Газман. - М. АСТ, 2009. - 238 с.

Гуккаев, В.Б. Лизинг. Правовые основы, учет, налогообложение / В.Б. Гуккаев. - М. : Главбух, 2010. - 144 с.

Ендовицкий, Л.А. Лизинг в РФ: состояние и тенденции развития / Л.А. Ендовицкий, И.В. Панина // Финансы. - 2011. - № 11. - С. 19-22.

Зинченко, С. Финансовый лизинг и его договорная форма / С. Зинченко, В. Галов // Хозяйство и право. - 2010. - № 11. - С. 113-121.

Зорькин, А.Р. Владеть или пользоваться? История становления лизинга / А.Р. Зорькин // ЭКО. - 2011. - № 1. - С. 84-100.

Зорькин, А.Р. Ограничители развития лизинга / А.Р. Зорькин // ЭКО. - 2010. - № 8. -С. 120-123.

Ищенко, Е. Правовая природа договора финансовой аренды / Е. Ищенко Законность. - 2009. - № 3. - С. 32-35.

Кабатова, Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика / Е.В. Кабатова. - М. : ИНФРА-М, 2009. - 264 с.

Кашин, В.А. Налоги и регулирование лизингового предпринимательства В.А. Кашин // Финансы. - 2010. - № 11. - С.40-43.

Кисель, И. Договор в пользу третьего лица и лизинговые правоотношения / И. Кисель // Российская юстиция. - 2009. - № 12. - С. 23-24.

Клисенко, Д.В. Проблемы развития лизинга в РФ / Д.В. Клисенко // Финансы. - 2009. - № 1. - С. 77-79.

Королев, С. Совершенствование лизингового законодательства / С. Королев // Хозяйство и право. - 2010. - № 9. - С. 110-124.

Красева, Т. Влияние амортизации и процентной ставки на динамику лизинговых платежей / Т. Красева // Экономист. - 2009. - № 12. - С.56-59.

Куимова, Е. Финансовая аренда (лизинг) в вопросах и ответах / Е. Куимова // Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2011. - № 2. - С.5-8.

Куликов, А.Г. Стратегия инвестиционного прорыва и развитие лизинга в России / А.Г. Куликов // Деньги и кредит. - 2010. - № 3. - С. 25-30.

Лещенко, М.И. Основы лизинга / М.И. Лещенко. - М. : Финансы и статистика, 2010. - 328 с.

Лугачева, Л.И. Государственная поддержка лизинговой деятельности: региональный аспект / Л.И. Лугачева // ЭКО. - 2010. - №9. - С.108-117.

Макеева, В.Г. Лизинг / В.Г. Макеева. - М. : Изд-во МНЭПУ, 2011 256 с.

Маркина, Е. Внимание, лизинг! Финансовая аренда - это выгодно! / Е. Маркина // Двойная запись. - 2011. - № 2. - С. 2-4.

Матовников, М.Ю. Лизинг: новый баланс возможностей и рисков / М.Ю. Матовников // Банковское дело. - 2009. - № 5. - С. 32-36.

Матросова, У.И. Лизинг: соображаем на троих / У.И. Матросова // Учет, налоги право. - 2010. - № 4. - С. 3-5.

Меняйлов, С.С. Перераспределение прав собственности при лизинге и эффективность производственного объединения / С.С. Меняйлов // ЭКО. - 2009. - № 9. - С. 118-119.

Митяков, А.В. Лизинг как форма инвестиций / А.В. Митяков // Юрист. - 2010. - № 2. - С. 34-35.

Монахова, Т.Н. Операции финансового лизинга / Т.Н. Монахова, А.А. Шингарев // Аудиторские ведомости. - 2010. - № 12. - С. 5-7.

Мотовилов, О.В. Финансовая аренда: особенности законодательного регулирования и экономические выгоды применения / О.В. Мотовилов // Вестник Санкт-Петербургского университета.- 2009. - № 2. - С.126-136.

Назарбаев, О. Роль лизинга в обновлении основных фондов и их модернизации / О. Назарбаев // Актуальные проблемы современной науки. - 2011. - № 3. - С. 30-39.

Нечитайлов, С. Роль лизинга в предпринимательстве и использовании техники / С. Нечитайлов // АПК. - 2010. - № 9. - С. 45-54.

Новиков, С. Лизинг. Правовое регулирование. Налоговый учет, НДС и бухгалтерский учет / С. Новиков // Хозяйство и право. - 2009. - № 5. - С. 82-97.

Пожиматкин, Я. Договор лизинга: правовое регулирование, учет и налоги / Я. Пожиматкин // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». - 2011. - №1. - С.35-43.

Прилуцкий, Л.Н. Лизинг. Правовые основы лизинговой деятельности в Российской Федерации / Л.Н. Прилуцкий. - М. : АСТ, 2009. - 350 с.

Смирнов, Б. Возвратный лизинг. Преимущество или риск? / Б. Смирнов Двойная запись. - 2011. - №2. - С.3-5.

Толстыженко, Е. Лизинг / Е. Толстыженко // Закон. - 2009. - № 2. - С.95-98.

Управление финансами (финансы предприятий): учеб. для вузов / А.А. Володин [и др.]; Под ред. А.А. Володина.-- М.: ИНФРА-М, 2010.-- 503с.

Финансовый лизинг как инструмент санации предприятий. Под ред. И. Курилец. - Маркет ДС, 2010 - 240 с.

Филосова Л.Г.Лизинг. - 3-е изд., перераб. и доп. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 191 с.

Чумаков, А.А. Кредит или лизинг: что предпочесть? / А.А. Чумаков // Главбух. - 2009. - № 15. - С. 74-81.

Юсупова, А.Т. Экономическая природа лизинга: российские особенности А.Т. Юсупова. - Новосибирск : ИЭиОПП СО РАН, 2010 200 с.

Приложения

Приложение А

Бухгалтерский баланс

АКТИВ	Код строки	На начало года	На конец года
I. Внеоборотные активы	110		-
Нематериальные активы
Основные средства	120	3523	3532
Прочие внеоборотные активы	150	3207	3208
ИТОГО по разделу I	190	6730	6740
II. Оборотные активы	210	51891	13562
Запасы, в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	3738	3798
затраты в незавершенном производстве	213	3245	3248
готовая продукция и товары для перепродажи	214	3283	3286
расходы будущих периодов	216	3225	3230
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	3345	3347
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:	240	3283	3285
покупатели и заказчики	241	3277	3279
Краткосрочные финансовые вложения	250	3293	3295
Денежные средства	260	4030	4036
ИТОГО по разделу II	290	27442	27525
БАЛАНС	300	34172	34265
ПАССИВ	Код строки	На начало года	На начало года
III. Капитал и резервы
Уставной капитал	410	3340	3350
Нераспределенная прибыль	470	3921	3956
ИТОГО по разделу III	490	7261	7306
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	610	3489	3486
Кредиторская задолженность, в том числе:	620	16932	16976
поставщики и подрядчики	621	4044	4083
задолженность перед персоналом организации	624	3248	3250
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	3217	3219
задолженность перед бюджетом	626	3219	3220
прочие кредиторы	628	3204	3204
Доходы будущих периодов	640	3290	3294
Резервы предстоящих расходов	650	3200	3200
ИТОГО по разделу V	690	26911	26959
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	34172	34265

Приложение Б

Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности	010	12739	12729
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(10515)	(10508)
Валовая прибыль	029	2224	2221
Коммерческие расходы	030	-	-
Управленческие расходы	040	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	050	2224	2221
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	-	-
Проценты к уплате	070	(6)	(5)
Доходы от участия в других организациях	080	-	-
Прочие доходы	090	-	-
Прочие расходы	100	(210)	(195)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	2008	2021
Отложенные налоговые активы	141	-	-
Отложенные налоговые обязательства	142	-	-
Текущий налог на прибыль	150	401,6	404,2
Чистая прибыль (убыток) отчётного периода	190	1606,4	1616,8
СПРАВОЧНО	200	-	-
Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию		-	-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию		-	-

Размещено на Allbest.ur