Главная База знаний "Allbest" Финансы, деньги и налоги Анализ эффективности производства и разработка мероприятий по ее повышению (на примере ООО "Дабан")

Анализ эффективности производства и разработка мероприятий по ее повышению (на примере ООО "Дабан")

Теоретические основы повышения эффективности деятельности предприятия как качественной характеристики хозяйствования. Анализ хозяйственной деятельности ООО "Дабан". Организация производства арболитовых блоков, мероприятия по повышению его эффективности.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 12.06.2013
Размер файла 404,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Таблица 3.10.

Амортизируемое оборудование

Наименование

Количество, шт.

Срок службы, мес.

Стоимость с НДС, р.

Итого с НДС, р.

Стоимость без НДС, р.

НДС, р.

Вытяжная вентиляция

1

96

83200

83200

70508

12692

Дробилка АВМ-57

1

96

266300

266300

225678

40622

Итого

-

-

-

349500

296186

53314

Таблица 3.11.

Хозяйственный инвентарь

Наименование

Количество, шт.

Срок службы, мес.

Стоимость с НДС, р.

Итого с НДС, р.

Стоимость без НДС, р.

НДС, р.

Мечта застройщика

2

36

7000

14000

11864

2136

Бетономешалка

1

36

15000

15000

12712

2288

Тележка

1

24

1500

1500

1271

229

Итого:

-

-

-

30500

25847

4653

Компания будет применять линейный метод амортизации. Расчет амортизации представлен в таблице 3.12. Стоимость хоз. инвентаря также списывается на себестоимость равномерно в течение всего срока службы.

Таблица 3.12

Амортизация оборудования

Наименование оборудования

Сумма амортизационных отчислений, р.

05.2012

06.2012

07.2012

08.2012

09.2012

10.2012

11.2012

12.2012

01.2013

Вытяжная вентиляция

-

734

734

734

734

734

734

734

734

Дробилка АВМ-57

-

2351

2351

2351

2351

2351

2351

2351

2351

Итого:

-

3085

3085

3085

3085

3085

3085

3085

3085

Остаточная стоимость на начало месяца

349500

345859

342219

338578

334938

331297

327656

324016

320375

Вытяжная вентиляция

734

734

734

734

734

734

734

734

734

Дробилка АВМ-57

2351

2351

2351

2351

2351

2351

2351

2351

2351

Итого:

3085

3085

3085

3085

3085

3085

3085

3085

3085

Остаточная стоимость на начало месяца

316734

313094

309453

305813

302172

298531

294891

291250

287609

Таблица 3.13.

Налог на имущество

Показатели

2012

2013

Оборудование

Оборудование

Среднегодовая стоимость ОС, р.

231880

298531

Налог на имущество, р.

5101

6568

Авансовый платеж

1700

1642

Предприятие также несет расходы, связанные с организацией процесса деятельности. В частности канцелярские, транспортные, коммунальные расходы. Месячные расходы на эти нужды приведены в таблицах.

Таблица 3.14.

Вид коммунальных услуг

Объем потребления

Тариф (без НДС), р.

Тариф (с НДС), р.

Стоимость услуг с НДС, р.

Стоимость услуг без НДС, р.

НДС, р.

Водоснабжение, м3

63

1

1

83

70

13

Электроэнергия, кВт/ч

263

0

1

1267

1074

193

Всего

-

-

-

1350

1144

206

На начальном этапе для запуска производства потребуется провести сертификацию продукции на соответствие технологическим требованиям. Затраты на первом этапе запуска производственного процесса представлены в процессе.

Таблица 3.15.

Наименование

Затраты с НДС, р.

Затраты без НДС, р.

НДС, руб

Сертификация арболитовых блоков

25000

25000

-

ПК 1С

3300

2797

503

Итого:

28300

27797

503

Для производства потребуется большое количество сырья и материалов.

В таблице 3.16. представлено количество необходимого сырья для производства 1 т арболита.

Таблица 3.16.

Сырье

Расход на м3/кг

Потребность за смену, кг

Цена (НДС), р. /кг

Стоимость с НДС, р.

Стоимость без НДС, р.

НДС, р.

Портландцемент

330

465,30

4

1861, 20

1577,29

283,91

Древесная щепа

220

310, 20

-

-

-

-

Антисептический полимер "Экстра"

0,098

0,138

389,40

53,74

45,54

8, 20

Итого:

-

-

-

1914,94

1622,83

292,11

Потребность в спецодежде и инструментах отражена в таблице 3.17. Списываться данные статьи расходов будут равномерно в течение всего срока службы.

Таблица 3.17.

Потребность в спецодежде и инструментах

Наименование

Потребность годовая, шт.

Количество, покупаемое за раз

Срок службы, мес.

Цена за ед. с НДС, р.

Затраты на приобретение годовые с НДС, р.

Затраты на приобретение годовые, без НДС, р.

В т. ч. НДС, р.

Затраты на приобретение разовые, без НДС, р.

Затраты на приобретение месячные, без НДС, р.

НДС оплаченный

Затраты на приобретение разовые, с НДС р.

ведро

3

3

12

700

2100

1780

320

1780

148

320

2100

шпатель

3

3

6

300

900

763

137

763

64

137

900

лопата

2

2

6

800

1600

1356

244

1356

678

244

1600

молоток

1

1

12

250

250

212

38

212

18

38

250

костюм рабочий

3

3

12

600

1800

1525

275

1525

127

275

1800

перчатки

24

4

1

25

600

508

92

85

42

15

100

рукавицы брезентовые

6

4

4

60

360

305

55

203

25

37

240

сапоги

4

4

4

900

3600

3051

549

3051

254

549

3600

респиратор

24

4

1

50

1200

1017

183

169

85

31

200

канцелярия

6

1

2

2000

12000

10169

1831

1695

847

305

2000

веник

2

1

3

100

200

169

31

85

14

15

100

ветошь

1

1

3

100

100

85

15

85

7

15

100

швабра

1

1

12

300

300

254

46

254

21

46

300

хоз. средства (бытовая химия)

6

1

1

400

2400

2034

366

339

170

61

400

Всего

-

-

-

-

27410

23229

4181

11602

1936

2088

13690

Система оплаты труда предполагает, что рабочим будет применяться сдельная расценка за произведенные за месяц блоки. Инженер-технолог будет получать фиксированный оклад и сдельно за сбыт или производство (см. табл.3.18.).

Таблица 3.18.

Система оплаты труда

Должность

Оклад, р.

Ставка за сбыт, р. /шт.

Ставка за производство, р. /шт.

Инженер-технолог

7000

-

4

Рабочий 1

-

-

2,5

Рабочий 2

-

-

2,5

Рабочий 3

-

-

2,5

В соответствии с Трудовым кодексом ООО "ДАБАН" будет выплачивать заработную плату два раза в месяц: первую часть (40проц.) двадцатого числа, вторую пятого. В таблице 3.19. рассчитана заработная плата работников предприятия.

Таблица 3.19.

Расчет заработной платы

Должность

05.2012

06.2012

07.2012

08.2012

09.2012

2-я часть

1-я часть

2-я часть

1-я часть

2-я часть

1-я часть

2-я часть

1-я часть

2-я часть

1-я часть

Инженер-технолог

0

0

0

7016

11526

7016

11025

7684

10523

7350

Рабочий 1

0

0

0

4385

6577

4385

6577

4802

7204

4594

Рабочий 2

0

0

0

4385

6577

4385

6577

4802

7204

4594

Рабочий 3

0

0

0

4385

6577

4385

6577

4802

7204

4594

Рабочий 4

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5600

40670

84309

91909

95218

Инженер-технолог

10523

7016

11025

7016

7517

7350

9521

5011

0

Рабочий 1

6890

4385

6577

4385

6577

4594

6890

3132

0

Рабочий 2

6890

4385

6577

4385

6577

4594

6890

3132

0

Рабочий 3

6890

4385

6577

4385

6577

4594

6890

7830

10316

Рабочий 4

0

0

0

0

0

0

0

0

0

92170

91042

88036

124166

Инженер-технолог

11025

15869

16297

0

0

0

0

7016

0

Рабочий 1

4698

3967

0

5951

11484

10291

0

0

0

Рабочий 2

4698

9918

10219

0

0

0

0

4385

0

Рабочий 3

0

0

0

0

4594

0

6890

4385

0

Рабочий 4

0

3967

0

5951

4594

0

6890

4385

0

106774

85522

98922

Инженер-технолог

10523

6682

10523

7016

15034

7016

Рабочий 1

6577

4176

6264

4385

6577

4385

Рабочий 2

6577

4176

6264

4385

6577

4385

Рабочий 3

6577

4176

6264

4385

6577

4385

Рабочий 4

0

0

0

0

0

0

73868

86242

95928

Предприятие находится на традиционной системе налогообложения, поэтому отчисляет взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС в соответствии с ФЗ №212 от 24.07.2009 г. Также в ФСС отчисляется 1,5 проц. от заработной платы в соответствии с ФЗ № 125 от 24.07.2006 г. Взносы уплачиваются до 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который начислена заработная плата (см. табл. 3.20.).

Таблица 3.20.

Расчет отчислений на социальные нужды

Должность

06.2012

07.2012

08.2012

09.2012

10.2012

11.2012

12.2012

Инженер-технолог

0

6582

6404

6464

6345

6404

5159

Рабочий 1

0

3891

3891

4262

4077

3891

3891

Рабочий 2

0

3891

3891

4262

4077

3891

3891

Рабочий 3

0

3891

3891

4262

4077

3891

3891

Итого

Инженер-технолог

5 989

5 693

11 419

0

6 226

6 108

7 827

Рабочий 1

4 077

2 780

3 521

7 730

0

3 706

3 891

Рабочий 2

4 077

2 780

7 149

0

3 891

3 706

3 706

Рабочий 3

4 077

6 442

0

4 077

3 891

3 706

3 706

Итого

Таблица 3.21.

Прогноз доходов и расходов, р.

Статья затрат

05.2012

06.2012

07.2012

08.2012

09.2012

10.2012

11.2012

12.2012

Выручка от реализации

0

336 312

491 533

623 348

596 246

569 144

569 144

542 042

Необходимые отчисления с выручки

0

0

0

0

0

13 530

13 530

13 530

НДС оплаченный

94 325

43 180

46 327

44 400

43 501

42 814

44 741

33 194

НДС полученный

0

51 302

74 980

95 087

90 953

86 819

86 819

82 684

Чистая выручка

-94 325

328 190

462 880

572 661

548 794

525 139

527 066

492 552

Переменные расходы

94 325

86 203

57 550

6 863

40 590

84 594

126 671

176 161

Маржинальная прибыль

0

241 987

405 330

565 798

508 204

440 545

400 395

316 391

Постоянные расходы

0

76 490

85 218

106 687

105 924

103 790

102 358

105 245

Прибыль от операций

0

165 497

320 112

459 111

402 280

336 755

298 037

211 146

Амортизационные отчисления

0

3 085

3 085

3 085

3 085

3 085

3 085

3 085

Валовая прибыль проекта

0

162 324

316 056

448 875

397 276

327 435

276 456

204 476

Налог на имущество

0

0

7408,673

0

0

7408,673

0

0

Налог на прибыль

0

0

95 640,065

0

0

233 235,465

0

0

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

0

162 324

213 007,262

448 875

397 276

86 790,862

276 456

204 476

Проценты, выплачиваемые учредителю

0

0

0

0

0

0

0

1 968 125

Нераспределенная прибыль

0

162 324

213 007,262

448 875

397 276

86 790,862

276 456

-3 281 918

Статья затрат

01.2013

02.2013

03.2013

04.2013

05.2013

06.2013

07.2013

Выручка от реализации

369 574

397 908

460 735

439 793

591 318

620 884

543 273

Необходимые отчисления с выручки

45 190

45 190

45 190

19 823

19 823

19 823

41 490

НДС оплаченный

39 948

44 400

43 537

41 229

43 119

43 181

46 327

НДС полученный

56 376

60 698

70 282

67 087

90 201

94 711

82 872

Чистая выручка

353 147

381 610

433 990

413 935

544 236

569 354

506 728

Переменные расходы

192 588

73 243

89 674

42 347

69 567

84 456

32 674

Маржинальная прибыль

160 559

308 367

344 316

371 588

474 669

484 898

474 054

Постоянные расходы

84 911

117 851

106 035

97 414

103 905

97 407

107 074

Прибыль от операций

75 648

190 516

238 281

274 174

370 764

387 491

366 980

Амортизационные отчисления

3 085

3 085

3 085

3 085

3 085

3 085

3 085

Валовая прибыль проекта

73 457

178 756

226 127

258 346

347 450

376 437

347 458

Налог на имущество

6 687,828

0

0

6 687,828

0

0

6 687,828

Налог на прибыль

115 628,634

0

0

139 256,634

0

0

223 709,434

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

-48 859,462

178 756

226 127

112 401,538

347 450

376 437

117 060,738

Проценты, выплачиваемые учредителю

0

0

0

0

0

0

720 155,048

Нераспределенная прибыль

-48 859,462

178 756

226 127

112 401,538

347 450

376 437

-1 032 986

Таблица 3.21.

Поток движения реальных денег

Наименование показателя

05.2012

06.2012

07.2012

08.2012

09.2012

10.2012

11.2012

12.2012

01.2013

02.2013

1. Поток реальных денег от инвестиционной деятельности

1.1 Машины и оборудование

296 186

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1.2 Хоз. инвентарь

123 169

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1.4 Итого

419 356

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1.6. Доходы/расходы от инвестиционной деятельности

-419 356

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2. Поток реальных денег от операционной деятельности

2.1 Выручка

0

336 312

491 533

623 348

596 246

569 144

569 144

542 042

369 574

397 908

2.2 Необходимые отчисления с выручки

0

0

0

0

0

13 530

13 530

13 530

45 190

45 190

2.2.1 НДС полученный

0

51 302

74 980

95 087

90 953

86 819

86 819

82 684

56 376

60 698

2.2.2 НДС оплаченный

94 325

43 180

46 327

44 400

43 501

42 814

44 741

33 194

39 948

44 400

2.4 Чистая выручка

-94 325

328 190

462 880

572 661

548 794

525 139

527 066

492 552

353 147

381 610

2.5 Общие издержки

94 325

162 693

142 768

113 550

146 514

188 384

229 029

281 406

277 499

191 094

2.6 Результат от операций

-188 650

165497

320 112

459 111

402 280

336 755

298 037

211 146

75 638

190 516

2.7 Налоги, сборы, отчисления

2.7.1 Налог на имущество

0

0

7408,673

0

0

7408,673

0

0

6 687,828

0

2.7.2 Налог на прибыль

0

0

95 640,065

0

0

233 235,465

0

0

115 628,634

0

2.8 Амортизационные отчисления

3 085

3 085

3 085

3 085

3 085

3 085

3 085

3 085

3 085

3 085

2.9 Чистый приток от операций

185 565

168 582

220 148,262

462 196

405 365

99 195,862

301 122

214 231

-43 593,462

193 601

3. Поток реальных денег от финансовой деятельности

3.1 Собственный капитал

10 000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3.2 Займ учредителя

500 000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3.3 Выплата дивидендов и процентов учредителю

0

0

0

0

0

0

0

1 968 125

0

0

3.4 Чистый приток от финансовой деятельности

510 000

0

0

0

0

0

0

-1 968 125

4. Чистый денежный поток

266 209

168 582

220 148,262

462 196

405 365

99 195,86

301 122

-1 753 894

-43 593,462

193 601

5. Сальдо накопленных денег

266 209

434 791

654 939

1 117 135

1 522 500

1 621 626

1 922 818

168 924

125 330,662

318 931,662

На основе потока реальных денег можно определить интегральные показатели коммерческой эффективности предприятия - NPV, PI (табл.3.22.). Для их расчета примем ставку дисконтирования равной 10проц., соответствующей минимальной требуемой доходности собственников на вложенные средства.

Таблица 3.22.

Показатели коммерческой эффективности предприятия

1. Срок окупаемости, лет

0,53

2. Чистый дисконтированный доход NPV,р.

359 642

3. Индекс прибыльности PI

2,2

Предприятие имеет положительный NPV равный 359 642 р., следовательно, проект производства арболитовых блоков прибылен, проект окупится за 0,53 года. Индекс прибыльности показывает, что за рассчитываемый период инвестиции в проект окупятся в 2,2 раза.

3.6 Вывод по проектной части

В результате предложенного организационного проекта по открытию предприятия производства арболитовых блоков выявлено повышение эффективности деятельности ООО "ДАБАН".

Подводя итог, можно сказать, что ООО "ДАБАН" сейчас имеет возможность для развития во многих направлениях. Проведенный анализ финансовых результатов показал, что предприятие демонстрирует высокие показатели деятельности. Получаемая выручка достаточна для покрытия издержек. Поэтому имеющуюся прибыль можно направить на дальнейшее развитие предприятия.

Рынок развивается, в будущем намечен ряд нововведений со стороны государства, способствующих развитию отрасли. Спрос со стороны потребителей на потенциальные услуги есть, в будущем не предполагается его снижения. Потребители осведомлены о предлагаемом товаре и готовы его приобретать.

Предприятие в течение 2012 года должно закупить все основное оборудование, поэтому позже затрат в виде капиталовложений не предвидится.

Перед предприятием открываются прекрасные перспективы для достижения поставленных целей. Их реализация будет зависеть от эффективного менеджмента организации, слаженных действий коллектива, благоприятных рыночных условий. Но все же главным в успехе являются поставленные цели. Если есть цель, к которой необходимо стремиться она будет достигнута. А цели ООО "ДАБАН" уже определены.

Заключение

В ходе проделанной работы были получены следующие результаты:

1. рассмотрены теоретические основы функционирования предприятия, показатели повышения эффективности деятельности предприятия;

2. проведен анализ хозяйственной деятельности предприятия;

3. разработан организационный план по производству арболитовых блоков с элементом "know how".

По результатам анализа хозяйственной деятельности было выявлено, что

предприятие в целом развивается успешно, о чем говорит динамика таких показателей как: темп прироста балансовой прибыли, рентабельности производственной деятельности, рентабельности продаж, темп роста реализованной продукции и т.д.

В результате предложенного организационного проекта по открытию предприятия производства арболитовых блоков выявлено повышение эффективности деятельности ООО "ДАБАН".

Предложенный организационный проект производства арболитовых блоков, благодаря доступности и обилию всех ингредиентов для их производства, не только экономически выгоден, но и дополнительно позволяет утилизировать отходы деревообработки.

Список использованной литературы

1. Инструкция о порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности, "О формах бухгалтерской отчетности организаций", утверждена Приказом Минфина РФ. - М.: Интел-Синтез, 2008. - 94с.

2. Международные стандарты финансовой отчетности. - М.: Аскери-АССА, 2009. - 479с.

3. Международный стандарт финансовой отчетности МСФО 16. - М.: Аскери-АССА, 2009. - 459с.

4. Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденные приказом Минфина РФ [от 20.09.2009г. № 33н4]. - М.: Интел-Синтез, 2009. - 98с.

5. Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/03, утвержденное Приказом Минфина РФ [от 30.05.2009г. № 26н]. - М.: Интел-Синтез, 2009. - 159с.

6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина [РФ от 29.09.2008г. № 34н]. - М.: Интел-Синтез, 2009. - 108с.

7. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" [от 21.11.1996г. №129-ФЗ]. - М.: Интел-Синтез, 2009. - 56с.

8. ГОСТы.

9. Гражданский кодекс РФ, часть вторая М: Юрист, 2009. - 386с.

10. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая - Федеральный закон [от 31.09.2008г. №146-ФЗ], часть вторая - Федеральный закон [от 07.08.2008г. №117]. - М: Юрист, 2008. - 396с.

11. Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов специальности "Экономика и управление на предприятиях лесного комплекса", д-р экон. наук, проф. Давыдова Г.В. Издательство ИГЭА 2001г.

12. Александровский А.П. Анализ работы промышленного предприятия. - М.: Проспект, - 208. - 240с.

13. Андреева О.Д. Технология бизнеса: маркетинг. Учебное пособие. - М.: Издательская группа ИНФРА-М, 1997. - 224с.

14. Ассель Генри. Маркетинг: принципы и стратегия: Учебник для вузов. М.: ИНФРА-М, 2001. - 804с.

15. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 416 с.

16. Бочаров, В.В. Финансовый анализ / В.В. Бочаров - СПб.: Питер, 2003.

17. Гальперен В.М., Игнатьев С.М., Моргунов В.И. Микроэкономика. В 2-х Т. - СПб.: Экономическая школа, 2007. - 856с.

18. Грац Д.С., Экономика предпринимательской деятельности. - М.: Экономика, 2008. - 85 с.

19. Иванов И.А. Технология легких бетонов на искусственных пористых заполнителях.М., 1974.

20. Каменицер С.Е., Русинов Ф.М. Организация, планирование и управление деятельностью промышленных предприятий. - М.: Высшая школа, 2008. - 334с.

21. Ковалев, А.И. Анализ финансового состояния предприятия: Учебник / А.И. Ковалев, В.П. Привалов. - М: "Центр экономики и маркетинга", 2002. - 541 с.

22. Машков Р.В. Стратегии реструктуризации предприятий в условиях кризисной ситуации // Проблемы теории и практики управления. - 2002. - № 3.

23. Наназашвили И.Х. Арболит эффективный строительный материал. М., 1984.

24. Основы управления производством: Учебник для студентов экон. спец. ВУЗов / Д.М. Крук, О.А. Дейнеко, Р.А. Громова и др.; Под ред.Д.М. Крука. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Экономика, 2006. - 120 с.

25. Петров А.П. Экономика лесной промышленности. - М.: Лесная промышленность, 1990. - 446 с.

26. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: ООО "Новое знание", 2000. - 688 с.

27. Строительные материалы, изделия и конструкции: Справочник - М.: Высш. ШК., - 495 с.: ИЛ.

28. Фетищева З.И. Экономика предприятия лесной промышленности-М.: " МГУЛ", 2002

29. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред.Л.Т. Гиляровской. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 615 с.

30. www.forest.ru/

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены