Пути улучшения финансового состояния страховой компании ОАО "СГ МСК"

Таблица 2.13

Анализ статей баланса филиала ОАО «СГ МСК» по г.СПб для анализа его ликвидности

Традиционно баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место система соотношений: А1?П1, А2?П2, А3?П3, А4?П4.

В случае, когда одно или несколько неравенств имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе, хотя компенсация при этом имеет место лишь по стоимостной величине, поскольку в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.

В ООО «Гармония вкуса» филиала ОАО «СГ МСК» по г.СПб

в 2011 году:

А1>П1, А2=П2, А3>П3, А4<П4.

в 2012 году:

А1>П1, А2=П2, А3>П3, А4<П4.

в 2013 году:

А1<П1, А2=П2, А3>П3, А4<П4.

Из приведенных выше соотношений следует, что в 2013 году нарушается только 1 соотношение, т.к. у предприятия высокая кредиторская задолженность.

Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов (Таблица 2.14).

Платежеспособность или ликвидность предприятия - это способность предприятия превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.

Для оценки ликвидности и платежеспособности в краткосрочной перспективе рассчитывают следующие показатели: коэффициент текущей ликвидности, критической ликвидности и абсолютной ликвидности.

Оценка платежеспособности внешними кредиторами осуществляется на основе анализа ликвидности текущих активов предприятия, которая определяется временем, необходимым для их трансформации (превращения) в денежные средства.

Таблица 2.14

Анализ платежеспособности филиала ОАО «СГ МСК» по г.СПб

Анализ показал, что коэффициент текущей ликвидности меньше нормативного значения. В общем, коэффициентный анализ показывает, что ликвидность и платежеспособность предприятия была удовлетворительной.

ГЛАВА 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ

3.1 Резервы улучшения финансового состояния страховой компании

Главной целью деятельности любого коммерческого предприятия является максимизация прибыли.

Финансовая ситуация на предприятии филиала ОАО «СГ МСК» по г.СПб заметно улучшилась. Значительно повысились темпы роста объемов реализации страховых услуг, а также темпы роста прибыли.

По итогам 2013 года валюта баланса составляет 199118 тыс. руб.

Общая стоимость имущества предприятия увеличилась в 2013 году на 42060 тыс. руб. по отношению к 2012 году, и на 64530,7 тыс. руб. в сравнении с 2011 годом.

Основную долю в структуре имущества в 2011-2012 гг. занимали внеоборотные активы, а в 2013 году - оборотные активы. Их доля за период 2012-2013 г.г. увеличилась с46,64% до 54,36% и составила в 2013 году 108264 тыс. руб.

В целом в 2013 году изменилась структура имущества предприятия. Основную долю стали составлять основные средства (45,62%) и запасы (31,31%).

Анализ пассива показал, что возрастание стоимости имущества в 2013 году обусловлено главным образом увеличением заемных средств на 40196 тыс. руб. по отношению к 2012 году, и на 54096 в сравнении с 2011 годом, то есть рост заемных средств больше темпов роста остальных источников средств. Значительным образом увеличилась кредиторская задолженность на 32304 тыс. руб. по отношению к 2012 году, и на 46204 тыс. руб. по отношению к 2011 году. Собственные оборотные средства в 2013 году увеличились за счет нераспределенной прибыли.

Проведенный Анализ формирования и распределения прибыли позволил выявить резервы повышения прибыли филиала ОАО «СГ МСК» по г.СПб и разработать проект мероприятий по совершенствованию механизма управления прибылью исследуемого предприятия:

Расширение ассортимента оказываемых услуг,

Выбор оптимальной структуры ассортимента с учетом конъюнктуры рынка и потребностей предприятия,

Совершенствование организации управления финансовой деятельностью предприятия.

Как известно, внедрение новых видов услуг требует дополнительных затрат и поэтому их оказывание должно начаться задолго до того, как уровень рентабельности начнет снижаться или по крайне мере сразу же, как такая тенденция наметится.

Сущность выбора оптимальной структуры ассортимента с учетом конъюнктуры рынка, и его управлением заключается в том, чтобы производитель услуг своевременно предлагал определенную совокупность услуг, которые бы, соответствуя в целом профилю его деятельности по страхованию, наиболее полно удовлетворяли требованиям определенных категорий страховых клиентов.

Формированию ассортимента предшествует разработка предприятием ассортиментной концепции. Она представляет собой направленное построение оптимальной ассортиментной структуры, предложения. При этом за основу принимаются, с одной стороны, потребительские требования определенных групп, а с другой, - необходимость обеспечить наиболее эффективное использование предприятием сырьевых, технологических, финансовых и иных ресурсов с тем, чтобы оказывать страховые услуги с низкими издержками.

Очевидно, заинтересованности предприятия в увеличении прибыли и улучшении ее использования могло бы послужить создание отдельного структурного подразделения, в функции которого входило бы финансовое планирование, в том числе планирование прибыли и анализ ее по источникам образования, а также разработка эффективных направлений ее использования.

Проведенный анализ хозяйственной деятельности и финансового состояния показал, что основной резерв улучшения финансового состояния предприятия заключается в наращивании объемов производства страховых продуктовт и услуг и объёмов продаж, что позволит улучшить другие показатели работы предприятия.

Состояние расчетно-платежной дисциплины в организации оказывает существенно влияние на ее платежеспособность и финансовую устойчивость.

Исходя из результатов проведенного анализа на современном этапе филиала ОАО «СГ МСК» по г.СПб необходимо:

Снижение издержек на данном предприятии за счет: внедрения прогрессивных технологий, систем учета, контроля, экономии сырья и материалов, совершенствование системы оплаты труда, снижения налогооблагаемой базы, совершенствование менеджмента на различных уровнях.

Увеличение собственных оборотных средств предприятия и их доли в структуре источников средств формирования.

Обеспечить рост рентабельности основной деятельности, прежде всего за счет снижения издержек.

Выявить и ликвидировать негативные тенденции в организации производства на данном предприятии.

Усиление финансово-аналитической работы на данном предприятии.

3.2 Пути увеличения прибыли страховой компании

Мы считаем что для увеличения прибыли филиала страховой компании и улучшения финансового состояния не только филиала, но и страховой компании в целом необходимо повысить тарифную ставку по автострахованию Каско.

Непосредственное влияние на получаемую прибыль страховой компании оказывают страховые взносы. Страховой тариф по обязательным видам страхования установлены в законах об обязательном страховании. Расчет страховых тарифов по добровольным видам личного страхования, страхований имущества и страхований ответственности могут осуществляться страховщиками самостоятельно.

Самый прибыльный вид добровольного страхования филиала ОАО «СГ МСК» является страхование Каско. Приведем данные о прибыльности различных видов добровольного страхования:

Таблица 3.1

Полученная прибыль компании по добровольным видам страхования

По данным таблицы 3.1 мы видим, что наибольшую прибыльность предприятию приносит страховой продукт Каско, на долю которого приходится 63,5 % от общей доли прибыли, которая получаема по добровольным видам страхования. Также стоит отметить, что данный вид страхования и самый убыточный из-за множества факторов.

Статистика за прошлый год финансовой деятельности страховых компаний, вынудила страховщиков пересмотреть цены, которые установлены на КАСКО тарифы. Стоит заметить, что более 10% убытков страховых компаний объясняются страховыми случаями, причиной которых является ненадлежащее качество дорожной сети. Согласно данным статистики, до 80% выплат ОАО «СГ МСК» составляют убытки молодых и неопытных водителей, которым приходится заплатить дороже на 20-80%.

Мы считаем, что для того чтобы такой самостоятельный вид страхования как КАСКО был рентабельным для страховщиков, уровень тарифных ставок должен быть больше текущего уровня на 25-30%.

Страховые премии по Каско ОАО «СГ МСК» составляют 67,87 % от общего объема страховых премий (122 285 666 тыс./руб.). Другие виды страхования составляют 35 515131 тыс.руб.

Проследим как изменится сумма страховых премий в результате повышения страхового тарифа по Каско на 26 %.

После того, как будет увеличена тарифная ставка сумма страховых премий компании будет составлять:

СП=35515131 + (122285666*0,25)+132 285 668= 198372215,5 тыс./руб.

Изменение страховых премий по добровольным видам страхования после реализации мер по повышению тарифной ставки по Каско на 25% представлено в следующей таблице:

Таблица 3.2

Изменение страховых премий после повышения тарифной ставки по Каско

Рассмотрим, как благодаря данного мероприятия уменьшится убыточность страховой компании. Произведем рассчет коэффициента убыточности, до повышения тарифной ставки по Каско:

Куб=101917291/168800789=60,3%

Произведем расчет коэффициента убыточности, после повышения тарифной ставки по Каско:

Куб=101917291/198372215,5=51,3 %

Таким образом, мы снизили убыточность по добровольным видам страхования на 9 %.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовое состояние является экономической категорией, которая характеризует размещение, собственность и использование финансовых ресурсов, а также их достаточность в каждый момент времени.

Основной целью анализа финансово-экономической деятельности предприятия является получение максимально качественных информативных параметров, которые дают объективную и точную картину финансового состояния организации, ее прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

Финансовые методы основаны на анализе финансовых коэффициентов. Они позволяют учитывать не только данные бухгалтерской отчетности предприятия, но и все многообразие факторов, влияющих на результаты его деятельности. Рассматривая финансовое состояния предприятия, можно обнаружить три возможные проблемы:

1) низкая финансовая устойчивость.

2) низкая платежеспособность.

3) недостаточное удовлетворение интересов собственника.

Существуют различные методики проведения анализа финансового состояния. Специалистов анализа финансового состояния объединяет общий подход, основанный на использовании метода аналитических коэффициентов. Он сводится к расчету по данным отчетности коэффициентов и показателей, число которых составляет в среднем от 50 до 200 шт.

Филиал ОАО «СГ МСК» г. СПб является обособленным подразделением ОАО «СГ МСК», которое является юридическим лицом, создан по законодательству РФ.

Предмет деятельности филиала - страховая и перестраховочная деятельность, а также другие виды деятельности, которые не запрещены действующим законодательством РФ и соответствуют Уставу компании.

Основная задача филиала - осуществление страховой деятельности в целях получения прибыли.

За анализируемый период финансовая ситуация на предприятии заметно улучшилась. Значительно повысились темпы роста объемов реализации страховых продуктов, а также темпы роста прибыли.

По итогам 2013 года валюта баланса составляет 199118 тыс. руб.

Общая стоимость имущества предприятия увеличилась в 2013 году на 42060 тыс. руб. по отношению к 2012 году, и на 64530,7 тыс. руб. в сравнении с 2011 годом.

В целом в 2013 году изменилась структура имущества предприятия. Основную долю стали составлять основные средства (45,62%) и запасы (31,31%).

Анализ пассива показал, что возрастание стоимости имущества в 2013 году обусловлено главным образом увеличением заемных средств на 40196 тыс. руб. по отношению к 2012 году, и на 54096 в сравнении с 2011 годом, то есть рост заемных средств больше темпов роста остальных источников средств. Значительным образом увеличилась кредиторская задолженность на 32304 тыс. руб. по отношению к 2012 году, и на 46204 тыс. руб. по отношению к 2011 году. Собственные оборотные средства в 2013 году увеличились за счет нераспределенной прибыли.

Все сказанное выше позволяет сделать вывод, что финансовое состояние филиала ОАО «Страховая группа МСК» является довольно устойчивым.

Вместе с тем, как показывают результаты проведенного анализа, предприятие располагает еще достаточными резервами для существенного улучшения своего финансового состояния.

Для этого необходимо более оперативно реагировать на конъюнктуру рынка; стремиться к сокращению кредиторской задолженности, т.к. она может быть следствием увеличения оборотных средств, а это не является перспективным источником пополнения оборотного капитала и увеличения более ликвидных активов.

В финансовой политике предприятия необходимо пересмотреть программу действий с возможным эффектом в будущем, основной целью которой является обеспечение предприятия необходимыми и достаточно денежными ресурсами, получение прибыли, а соответственно рассмотрение факторов, влияющих на прибыль.

На основании вышесказанного в работе предложена стратегия предприятия для выхода из сложившейся ситуации - уровень тарифных ставок вида страхования как КАСКО, должен быть больше текущего уровня на 25-30%.

Расчеты, приведенные в 3 главе курсовой работы, показали, что введение данной стратегии экономически целесообразно.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2014) // Справочно-правовая система Консультант Плюс: http://www.consultant.ru/ (2014).

2. Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 21.07.2014) "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2014) // Справочно-правовая система Консультант Плюс: http://www.consultant.ru/ (2014).

3. Приказ Минэкономики РФ от 01.10.1997 N 118 "Об утверждении Методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)" // Справочно-правовая система Консультант Плюс: http://www.consultant.ru/ (2014).

4. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)" // Справочно-правовая система Консультант Плюс: http://www.consultant.ru/ (2014).

5. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 04.12.2012) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) // Справочно-правовая система Консультант Плюс: http://www.consultant.ru/ (2014).

6. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 18.12.2012) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)") (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12522) // Справочно-правовая система Консультант Плюс: http://www.consultant.ru/ (2014).

7. Распоряжение ФУДН при Госкомимуществе РФ от 12.09.1994 N 56-р (с изм. от 14.11.1994) "О некоторых вопросах обеспечения единого методического подхода при проведении анализа финансового состояния предприятий, имеющих неудовлетворительную структуру баланса и признанных неплатежеспособными" // Справочно-правовая система Консультант Плюс: http://www.consultant.ru/ (2014).

8. "ОК 015-94 (МК 002-97). Общероссийский классификатор единиц измерения" (утв. Постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 N 366) (ред. от 26.09.2013) // Справочно-правовая система Консультант Плюс: http://www.consultant.ru/ (2014).

9. Приказ ФСФО РФ от 23.01.2001 N 16 "Об утверждении "Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций" // Справочно-правовая система Консультант Плюс: http://www.consultant.ru/ (2014) // Справочно-правовая система Консультант Плюс: http://www.consultant.ru/ (2014).

10. "Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов" (утв. Минэкономики РФ, Минфином РФ, Госстроем РФ 21.06.1999 N ВК 477) // Справочно-правовая система Консультант Плюс: http://www.consultant.ru/ (2014).

11. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: учебное пособие - М.: Издательство "ДИС", НГАЭиУ, 2010.

12. Баканов М.И. Теория экономического анализа. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. -- 536 с.

13. Балабанов И.Ф. Финансовый анализ, уючюеют и планировюаюнюиюе хюоюзюяюйюсютвюуююющюеюгюо сюуюбюъюеюкюфюа. - 9-е изд., пюеюрюеюрюаюб. и д0п. - М.:. Финансы и статистика, 2010. - 215 с.

14. Бухгалтерская (финансовая) отчётность: Учебник под ред. проф. В.Д. Новодворского М.: Омега - Л, 2009. - 608 с.

15. Бычкова С.М., Бадмаева Д.Г.Бухгалферский финансовый учеф М.:Эксмо, 2008.-528 с.

16. Бочаров В. В. Финансовый анализ. - СПб: Пюиютюеюр, 2009. - 240 с.

17. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. - М.: ИКФ Омега-Л, 2009. с.306.

18. Вюрюуюбюлюеювюсюкюиюй Н. Д. Пюоюсютюрюоюеюнюиюе сюиюсютеюмюы сючюеютюоюв уюпюрюаювюлюеюнючюеюсюкюоюгюо уючюеютюа // Бюуюхюгюаюлютеюрюсюкюиюй уючюеют. - 2012. - №17. - с.63-66.

19. Гаврилина Н.И. Использование результатов финансового анализа для оценки деятельности аптечных организаций на основе шкалы финансово-экономической устойчивости путем отклонения от точки равновесия // Современные проблемы науки и образования. - 2012. - № 5;

20. Гашеева Н.П. Что и как проверять в финансовой отчетности. // Финансовый директор. - 2010. - № 2 - С 3-4.

21. Гогина Г.Н. Кюоюмюпюлюеюкюсюнюыюй эюкюоюнюоюмюиючюеюсюкюиюй анализ хюоюзюяюйюстювюеюнюнюоюй дюеюяютюеюлюьюнюоюсютюи. - М.: Аюкюаюдюеюмюиюя, 2011. - 185 с.

22. Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Практикум: Учебное пособие: М.:Инфра - М, 2010. - 192 с.

23. Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности: учебник/ Л.В. Донцова, Н.А.Никифорова.-7-е изд. перераб. и доп.-М.: ИКЦ «Дело и Сервис», 2010. - 368с.

24. Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности.: практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - 4-е изд., перераб. - М.:ИКЦ «Дело и Сервис», 2010. - 144с.

25. Зюаюйюцюеюв Н. Л. Экономика организации. - М.: Эюкюзюаюмюеюн, 2011 г. - 607 с.

26. Иванов Г. Г., Холин Е. С. Кюоюмюмюеюрючюеюсюкюаюя дюеюяюфюеюлюьюнюоюсюфюь: уючюеюбюнюиюк / Г.Г. Иванов, Е.С. Холин. - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2012. - 384 с.

27. Костромина Д. В. Уюпюрюаювюлюеюнюиюе затратами и прибылью пюрюеюдюпюрюиюяютюиюя на оюсюнюоювюе организации цюеюнютрюоюв финансовой оютювюеютюсютвюеюнюнюоюсютюи // Финансовый мюеюнюеюдюжюмюеюнют. - 2012. - №4. - с. 27-35.

28. Кюеюрюиюмюоюв В. Э., Аюбюоюлюеюнюсюкюиюй Д. М. Фюоюрюмюиюрюоювюаюнюиюе сюиюсютеюмюы уючюеютюа по цюеюнютрюаюм финансовой оютвюеютюсютвюеюнюнюоюсюфюи // Бюуюхюгюаюлютеюрюсюкюиюй уючюеют. - 2011. - №19. - с.71-75.

29. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Проспект, 2008. - 421 с.

30. Ковалёв В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. - 3-е изд., перераб., доп. - М.:ТК «Велби», Проспект, 2010.

31. Маркарьян, Э. А. Цюеюнюфюры финансовой оютювюеютюсюфтвюеюнюнюоюсютюи кюоюмюмюеюрючюеюсюкюоюгюо пюрюеюдюпюрюиюяютюиюя. - М.: Кнорус, 2010. - 224 с.

32. Молибар Ф.А., Молибар Ю.И. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: учебное пособие. - М.: Владос, 2009. - 383 с.

33. Пласкова Н. С. Уюпюрюаювюлюеюнюиюе пюрюеюдюпюрюиюяютиюеюм по цюеюнютюрюаюм финансовой оютювюеютстювюеюнюнюоюсюти. - М.: Эксмо, 2011. - 703 с.

34. Палий В. Ф. Уюпюрюаювюлюеюнючюеюсюкюиюй уючюеют: организация и фюуюнюкюцюиюоюнюиюрюоювюаюнюиюе // Бюуюхюгюаюлютюеюрюсюкюиюй уючюет. - 2012. - №23. - с. 60-65.

35. Стоянов Е.А., Сфоянова Е.С. Экспертная диагносфика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. - М.: Перспектива, 2009. 228 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Рисунок 1. Организационная структура филиала ОАО «СГ МСК» по г. СПб

Размещено на Allbest.ru