Анализ финансовых результатов ООО "Форвард-Трейд"

По характеру

По функциям

§ Амортизация.

§ Транспортные расходы.

§ Заработная плата.

§ Прочие расходы.

§ Изменение в стоимости готовой продукции и незавершенного производства

§ Себестоимость продаж.

§ Административные расходы.

§ Расходы на реализацию.

§ Прочие расходы

С классификацией расходов
по характеру

С классификацией расходов
по функциям

Выручка

Затраты на производство:

§ материалы

§ заработная плата

§ амортизация

Прочие расходы

Себестоимость запасов и готовой продукции:

§ на начало года

§ на конец года

Прочие доходы

Прибыль до налогообложения

Налог на прибыль

Чистая прибыль

Выручка

Себестоимость реализованной продукции

Управленческие расходы

Коммерческие расходы

Прочие доходы

Прочие расходы

Прибыль до налогообложения

Налог на прибыль

Чистая прибыль

№ п/п

Показатель

Характеристика показателя

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

1

Выручка

Отражается выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за вычетом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей, учитываемая на счете 90 «Продажи», для выявления финансовых результатов от продажи

2

Себестоимость продаж

Отражаются фактические затраты, связанные с производством продукции, услуг без учета коммерческих и управленческих расходов

3

Валовая прибыль (1-2)

Фиксируется разница между выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС. акцизов и аналогичных обязательных платежей и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ и услуг

4

Коммерческие расходы

По производственным организациям -- отражаются расходы по продаже продукции, учитываемые на счете 44 «Расходы на продажу» и относящиеся к проданной продукции, работам и услугам (Д-т 90 К-т 44)

По торговым, снабженческо-сбытовым и иным посредническим организациям -- расходы на продажу (издержки обращения), учитываемые на счете 44 «Расходы на продажу» и приходящиеся на проданные товары (Д-т 90 К-т 44)

5

Управленческие расходы

Производят записи те организации, которые в соответствии с принятой учетной политикой суммы, отраженные по счету 26 «Общехозяйственные расходы», списывают на счет 90 (Д-т 90 К-т 26). По торговым, снабженческо-сбытовым организациям данный показатель не заполняется

6

Прибыль (убыток) от продаж (3-4-5)

Отражает разницу между выручкой от продажи товаров, продукции, работ и услуг и суммой себестоимости, коммерческих и управленческих расходов

Прочие доходы и расходы

7

Доходы от участия в других организациях

Доходы, подлежащие к получению:

§ по ценным бумагам, вложенным в другие организации;

§ от участия в совместной деятельности без образования юридического лица (по договору простого товарищества) и др.

8

Проценты к получению

Суммы, подлежащие к получению:

§ дивидендов (процентов) по облигациям, депозитам, учитываемые на счете 91 «Прочие доходы и расходы»;

§ от кредитных организаций за пользование остатками средств, находящихся на счетах организации;

§ процентов к уплате за предоставление организации в пользование денежных средств (кредитов, займов)

9

Проценты к уплате

Суммы, подлежащие уплате по основаниям, аналогичным указанным в п. 7

10

Прочие доходы

Доходы от продажи (выбытия) основных средств, нематериальных активов, материальных ценностей и прочего имущества; от предоставления за плату во временное пользование внеоборотных активов организации; от участия в уставных капиталах других организаций (вместе с процентами и иными доходами и расходами по ценным бумагам), включая и совместную деятельность по договору простого товарищества. полученные штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения; поступления в возмещение причиненных организации убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности; курсовые разницы; сумма дооценки активов и др.

11

Прочие расходы

Уплаченные штрафы, пени, неустойки за нарушение договоров; возмещение причиненных организацией убытков; убытки прошлых лег. признанные в отчетном году; суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания; курсовые разницы; сумма уценки активов и другие расходы по операциям, аналогичным приведенным en. 10

12

Прибыль (убыток) до налогообложения (6 + 7 -- 8 + 9 + 10 -- 11 + 12 -- 13)

Сумма прибыли (убытка) от продаж, процентов к получению за минусом процентов к уплате, доходов от участия в других организациях, прочих доходов за минусом расходов этого вида.

В соответствии с ПБУ 18/02 на базе этого показателя определяется условный расход по налогу на прибыль (Д-т 99 К-т 68)

13

Текущий налог на прибыль

Сумма налога на прибыль для целей налогообложения, определяемая исходя из величины условного расхода по налогу на прибыль, скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства (плюс), отложенного налогового актива (плюс) и отложенного налогового обязательства (минус) отчетного периода.

14

В том числе: постоянные налоговые обязательства (активы)

Доходы (расходы), которые формируют бухгалтерскую прибыль (убыток), но никогда не учитываются, а исключаются при расчете налогооблагаемой прибыли и проводят к увеличению налоговых платежей организации по налогу на прибыль в отчетном периоде. В бухгалтерском учете постоянные налоговые обязательства отражаются на счете 99 «Прибыль и убытки», субсчет «Постоянное налоговое обязательство» Д-т 99 К-т 68)

15

Изменение отложенных налоговых обязательств

Часть отложенного налога на прибыль, которая приводит к увеличению налога организации, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих периодах (недоплаты бюджету). Учет ведется на счете 77 «Отложенные налоговые обязательства»

16

Изменение отложенных налоговых активов

Часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога организации, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих отчетных периодах (переплата бюджету). Учет ведется на счете 09 «Отложенные налоговые активы»

17

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (12 -- 13 -- 15 + 16)

Для определения чистой прибыли (убытка) определяется разность между прибылью (убытком) до налогообложения, текущим налогом на прибыль и отложенными налоговыми обязательствами, к которой прибавляется сумма отложенных налоговых активов. Списание с бухгалтерского баланса убытка отчетного года отражается за счет: средств резервного капитала (Д-т 82 К-т 84). доведения величины уставного капитала до величины чистых активов (Д-т 80 К-т 84). погашения убытка простого товарищества за счет целевых взносов его участников (Д-т 75 К-т 84)

18

Прочее

Прочее

19

Чистая прибыль (убыток)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

20

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Базовая прибыль (убыток) на акцию определяется как отношение базовой прибыли (убытка) отчетного периода к средневзвешенному количеству обыкновенных акций, находящихся в обращении в течение отчетного периода.

Базовая прибыль (убыток) отчетного периода определяется путем уменьшения (увеличения) прибыпи (убытка) отчетного периода, остающейся в распоряжении организации после налогообложения и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, на сумму дивидендов по привилегированным акциям, начисленным их владельцам за отчетный период.

При исчислении базовой прибыли (убытка) отчетного периода не учитываются дивиденды по привилегированным акциям, в том числе по кумулятивным, за предыдущие отчетные периоды, которые были выплачены или объявлены в течение отчетного периода

21

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Величина разводненной прибыли (убытка) на акт» показывает максимально возможную степень уменьшения прибыпи (увеличения убытка), приходящейся на одну обыкновенную акцию акционерного общества, в случаях:

§ конвертации всех конвертируемых ценных бумаг акционерного общества в обыкновенные акции (далее -- конвертируемые ценные бумаги);

§ при исполнении всех договоров купли-продажи обыкновенных акций у эмитента по цене ниже их рыночной стоимости.

Под разводнением прибыли понимается ее уменьшение (увеличение убытка) в расчете на одну обыкновенную акцию в результате возможного в будущем выпуска допопнительных обыкновенных акций без соответствующего увеличения активов общества

№

п/п

Показатели

2010 г.

Базисный период

2011 г.

Темп роста, %

к 2010 г.

2012 г.

Темп роста, %

к 2011 г.

1.

Выручка от реализации

99648

131020

1.31

158719

1,21

2.

Себестоимость реализованной продукции

42211

55194

1.31

67452

1.22

3.

Коммерческие расходы

2011

2179

1.08

537

0.25

4.

Управленческие расходы

26542

30781

1.16

37774

1.23

5.

Прибыль от реализации

28884

42866

1.48

52956

1.24

6.

Чистая прибыль

- 89

15840

-

21093

1.33

7.

Среднесписочная численность.

212

218

1.03

225

1.03

8.

Среднегодовая стоимость ОС (восстановительная стоимость)

199451

213200

1.07

228015

1.07

9.

Амортизация ОС

74790

76911

1.03

77011

1.0

10.

Степень изношенности ОС (п.9/п.8)

0,37

0,36

0.97

0,34

0.94

11.

Средняя величина оборотных активов

24627

26584

1.08

37563

1.41

12.

Оборачиваемость оборотных средств (п.1/п.11)

4.05

4.93

1.22

4.23

0.86

Показатель

2010 г.

2011 г.

2012 г.

тыс. руб.

%

к итогу

тыс. руб.

%

К итогу

Тыс. руб.

%

к итогу

Выручка (нетто) товаров, работ, услуг без учета НДС, акцизов и иных аналогичных платежей

99648

91.10

131020

84.84

158719

82.84

Проценты к получению

2

0. 001

94

0.06

106

0.06

Прочие доходы

9727

8.89

23312

15.10

32431

19.93

Отложенные налоговые активы

-

-

-

-

343

0.18

Итого доходов (УД)

109377

100

154426

100

191599

100

Показатель

2010 г

2011 г.

2012 г

Тыс. руб.

%

к итогу

тыс. руб.

%

к итогу

тыс. руб.

%

к итогу

Себестоимость товаров, работ, услуг

42211

38.56

55194

41.32

67452

41.43

Коммерческие расходы

2011

1.84

2179

1.64

537

0.33

Управленческие расходы

26542

24.25

30781

23.04

37774

23.20

Проценты к уплате

2116

1.93

3861

2.89

1287

0.80

Прочие расходы

36586

33.42

41569

31.11

52077

31.99

Отложенные налоговые обязательства

-

-

-

-

3668

2.25

Итого расходов (УР)

109466

100

133584

100

162795

100

№

п/п

Показатели

2010 г.

2011 г.

2012 г.

1.

Выручка от реализации

99648

131020

158719

2.

Себестоимость реализованной продукции

42211

55194

67452

3.

Валовая прибыль

57437

75826

91267

4.

Прибыль от продаж

28884

42866

52956

5.

Прибыль до налогообложения

- 89

20842

32129

6.

Чистая прибыль

- 89

15840

21093

Показатель

Ссылка на алгоритм расчета

Значение показателя

в %

Отклонение (+/-)

2010 г.

2011 г.

2012 г.

гр.2 - гр.1

гр.3 - гр.2

Рентабельность текущей ликвидности

Rт

68.43

77.66

78.51

9.23

0.85

Рентабельность продаж

Rп

28.99

32.72

33.36

3.37

0.64

Рентабельность чистой прибыли

Rч

- 0.09

12.09

13.30

12.18

1.21

Общая рентабельность

Rб

- 0.09

15.91

20.24

16.00

4.33

Норма валовой прибыли

Nв

0.58

0.58

0.58

-

-