Анализ и оценка налогового потенциала Приморского края

Социально-экономическое положение хоть и косвенно, но тем не менее очень тесно связано с налоговым потенциалом с одной стороны, по средством макроэкономических показателей. Отражающих экономическую активность региона и являющихся базой для расчета налогового потенциала, с другой - посредством максимально возможных фактических поступлений в бюджет исходя из налогового и бюджетного законодательства.

2. Анализ и оценка налогового потенциала Приморского края на основе социально-экономической характеристики региона

2.1 Характеристика социально-экономического состояния региона

Анализ и оценку налогового потенциала Приморского края начнем с рассмотрения общих показателей социально-экономического состояния региона.

Поскольку эти показатели связаны с налоговыми поступлениями в бюджет края и являются факторообразующими при определении налогового потенциала.

Эффективность проводимой в государстве социально-экономической политики характеризует валовой внутренний продукт. Его динамика позволяет проследить темп экономического роста страны, а валовой внутренний продукт на душу населения - уровень занятости и потребления.

Рассмотрим показатели ВВП России и ВРП Приморского края (таблица 2).

Из данной таблицы видно, что в целом в России ВВП имеет положительную динамику и в 2011г. возрос на 5583,4 млрд. руб.( или на 20%) сравнительно с 2008г.

При этом ВРП Приморского края, также возрос а анализируемого году в сравнении с базисным, на 229970 млн. руб, или на 72,6%. И составил в 2011 году 546552 млн.руб.

Удельный вес в сумме ВРП по России, также в 2011 году относительно 2008 года вырос на 30%.

Для объективной оценки фактического состояния страны важно рассчитать и такой показатель как валовой внутренний продукт на душу экономически активного населения.

Данный показатель фактически характеризует количество произведенных товаров, работ и услуг одним работающим человеком, т.е. его ценность для экономического развития и его роль в воспроизводственном процессе.

Таблица 2 - Динамика макроэкономических показателей России и Приморского края, 2008-2011 гг.

По данным таблицы 2, видно, что ВРП Приморского края на душу населения вырос на 74,5% , что свидетельствует об эффективности инвестиций в социально-экономическую сферу.

Однако, необходимо отметить, что рост ВВП необходимо рассматривать параллельно с общей численностью населения, численностью населения по категориям граждан и финансированием различных отраслей экономики.

Сравнение этих показателей свидетельствует о том, что для экономики страны и края, в частности, целесообразнее увеличивать количество экономически активного населения, т. к. оно является наиболее ценным.

Из таблицы 2 видно, что численность экономически активного населения как по РФ в целом, так и по приморскому краю остается практически стабильной (прирост в 2011 году к 2008 5% по России и 6% по Приморскому краю соответственно)

В общероссийском рейтинге по величине валового регионального продукта на душу населения Приморский край поднялся с 36 места в 2008году до 21 в 2011 году.

Важно помнить, что экономически активное население входит в состав всего населения страны вместе с пенсионерами, инвалидами, детьми, неработающими, нетрудоспособными гражданами.

Поэтому, проведение эффективной социальной политики за счет программ в области здравоохранения, развития села, социальной поддержки инвалидов, предоставления им рабочих мест, предоставления жилища, проведения пенсионной реформы и реализации программ в области защиты детей позволит снизить социальную напряженность, сгладить социальное неравенство различных слоев населения, увеличить численность экономически активного населения.

Также, реализация данных программ позволит инициировать создание дополнительных рабочих мест, привлечь больше граждан к производству, стимулировать их к трудовой деятельности для повышения уровня собственного благосостояния при снижении транспортных и коммуникационных барьеров в условиях обширной территории нашей страны.

Все эти направления улучшения качества жизни, социальной защищенности и экономической эффективности Приморского края включены в стратегию социально-экономического развития Приморского края до 2025 года (далее - стратегия).

Основной целью стратегии заключается в достижении лидирующих стандартов качества жизни населения относительно других субъектов федерации. Однако, практическая реализация поставленной цели требует поддержки государства за счет финансирования из бюджетов развития социальной сферы, миграционной политики и рынка труда; жилищно-коммунального, рекреационно-туристического, транспортно-транзитного, море- хозяйственного, лесопромышленного, горнопромышленного и агропромышленного комплексов [18].

Изучение стратегии поможет определить вектор развития региона в долгосрочной перспективе и установить основные цели и задачи ее реализации на начальном этапе - это важно для полного, всестороннего анализа социально-экономической характеристики региона в трех временных плоскостях.

Стратегия определяет долгосрочные цели и приоритеты, задачи, а также основные направления развития экономики и социальной сферы Приморского края. Стратегия является базовым документом, определяющим социально- экономическую политику Администрации Приморского края и органов исполнительной власти Приморского края на долгосрочную перспективу. Цель развития Приморского края - повышение конкурентоспособности экономики Приморского края и обеспечение высокого уровня качества жизни.

Основными задачами развития Приморского края являются:

формирование на базе г. Владивостока крупного российского политического, экономического и культурного центра в АТР;

повышение конкурентоспособности транспортной системы Приморского края в транспортной системе АТР;

повышение производственно-технологического статуса Приморского края и эффективности использования природных ресурсов для развития собственной экономики;

формирование устойчивых и мобильных коммуникаций с районами азиатского рынка Российской Федерации: зоны сырьевого освоения и индустриальные регионы зоны Дальнего Востока и Сибири (модернизация Транссиба, координация развития Приморского края со стратегиями развития субъектов Российской Федерации);

развитие и капитализация культурных и образовательных ресурсов Приморского края.

Наиболее существенными внешними факторами, оказывающими влияние на развитие Приморского края, будут:

1) экономический рост в Российской Федераций в среднесрочной перспективе. Согласно проекту концепции долгосрочного социально -экономического развития Российской Федерации до 2020 года темпы роста валового внутреннего продукта Российской Федерации в инерционном варианте развития опустятся ниже 4,5 процента в год, а в сценарии энергосырьевого развития сохранятся на уровне 5-6 процентов, а в случае запуска инновационного сценария способны сохраниться на уровне 6-6,5 процента в год в течение ближайших 10 лет. Таким образом, экономический рост в Российской Федерации будет способствовать ускоренному экономическому росту в отдельных ее регионах, прежде всего регионах сырьевой и транспортно-логистической специализации; инвестиционный подъем в Российской Федерации дает возможность реализации крупных Инвестиционных проектов на территории Приморского края (создание особых экономических зон, федерального университета и др.);

2) рост мирового потребления и стоимости сырьевых ресурсов провоцируется динамичным экономическим ростом АТР, который сохранится и в долгосрочной перспективе. Для Приморского края это означает:

возможность реализации ряда проектов, прежде всего в секторе транспортировки сырья и продукций его переработки (строительство специализированных терминалов), в связи с усилением восточного направления поставок российских ресурсов для Приморского края;

формирование инфраструктуры экспорта электроэнергии в страны АТР в связи с реализацией проектов в энергетическом секторе (как на территории Приморского края, так и в других субъектах Российской Федерации);

возможность использовать свое геоэкономическое и геополитическое положение для реализации политики экономической интеграции Российской Федерации в АТР;

3) развитие мировой торговли и транспортной инфраструктуры, т.е. для региона это - возможность развития транзитных функций (развитие транзита из северного Китая, развитие транзита через территорию Российской Федерации); Возможность реализации проектов в сфере торговли;

4) улучшение качества государственного управления в Российской Федерации. Для Приморского края это означает, что качество государственного управления, степень соответствия бюджетных процедур и административных регламентов федеральным требованиям становятся:

важнейшими условиями получения федеральной поддержки;

элементами оценки качества бизнес-среды, влияющими на приток капиталовложений.

Согласно представленной концепции выделяют два основных сценария развития Приморского края до 2025 года: инерционный сценарий и целевой сценарий («новая индустрия»). Инерционный сценарий предполагает развитие транспортно-логической специализации:

Динамичное развитие базового сектора, а именно, реализация проектов по строительству терминалов, специализирующихся на перевалке угля, зерна, нефти и продуктов нефтепереработки, на обработке контейнерных грузов, развитие портовой зоны в порту Восточный со специализацией на перевалке основных экспортных товаров Российской Федерации (уголь, зерно и т. д.);

Развитие современной торговой инфраструктуры, обеспечивающей максимизацию прибыли Приморского края от товарных потоков, проходящих по его территории, в том числе за счет формирования приграничных торгово-производственных комплексов, системы товарных бирж;

Развитие лесопромышленного комплекса за счет преимущественного развития низкой степени деревообработки, так как организации лесопромышленного комплекса не способны осуществить инвестиции, необходимые для кардинального изменения ситуации в секторе;

При государственной поддержке будет ограниченно развиваться судостроение и судоремонт, прежде всего е ориентацией на внутренний рынок. Но при этом рынки мирового коммерческого судостроения для производителей Приморского края будут закрыты в силу динамичного развития сектора судостроения в соседних странах, прежде всего в Южной Корее и Китае.

Приморский край сохранит за собой лидирующие позиции в рыбохозяйственном комплексе, но из-за слабости корпоративного сектора и отсутствия необходимого количества инвестиционных ресурсов сохранится сырьевая специализация этого сектора.

Реализация целевого сценария предполагает динамичное развитие базового сектора экономики, но при этом с учетом рисков инерционного сценария рассматривается как приоритетный и сектор перерабатывающих производств, развитие которого позволит повысить уровень развития транспортно-логистического комплекса. Целевой вариант базового сценария предполагает активную позицию органов государственной власти Приморского края, предприятий и организаций всех форм собственности и жителей Приморского края в отношении развития Приморского края [3].

Финансовое обеспечение достижения стратегических целей, индикаторы оценки достижения стратегических целей и основные показатели реализации Стратегии представлены в приложениях Аи Б.

В отношении государственного бюджета функция государства должна состоять в том, чтобы обеспечить как можно в большей степени социальную ориентированность бюджета, который обеспечил бы достаточные размеры консолидированных расходов на социальное развитие.

Необходимо, чтобы весь блок затрат на социальные нужды оказался защищенным. Бюджетное и налоговое законодательство должно гарантировать финансовую работоспособность социальных расходов в региональных и местных бюджетах.

Необходимо также эффективно задействовать федеральные внебюджетные фонды, обеспечив их целевое использование на социальные цели, особенно в регионах. Источником дополнительных ресурсов можно считать частные внебюджетные фонды под гарантии государства. Все вышеперечисленные элементы и формируют базу для расчета налогового потенциала.

Однако, для анализа и оценки потенциала в будущем необходимо уделить внимание прогнозу социально-экономического развития определенного Администрацией Приморского края.

В данном прогнозе представлено планируемое развитие края по двум вариантам.

В первом, пессимистичном, варианте первый по значимости показатель «численность населения» к 2015 году достигнет значения 1973,6 тыс. человек, что на 8,2 тыс. человек меньше, чем в 2012 году, т.е. сохранится отток населения из региона. В таком случае, ВРП планируется довести до 533118,1 млн. руб., причем индекс потребительских цен вырастит по прогнозу в среднем на 16% за три года, который тесно связан с инфляцией. Одновременно с этим инвестиции в основной капитал за счет всех Источников финансирования увеличатся на треть и составят 333850,7 млн. руб., а также возрастет численность экономически активного населения с 979,5 тыс. человек до 984,2 тыс. человек.

При оптимистичном прогнозе, численность населения увеличится до 1984,6 тыс. человек (+2,8 тыс. чел.) и ВРП составит 552814,6 млн. руб., а численность экономически активного населения составит987,9 тыс.; чел,, т.е. вырастит на 8,4 тыс. чел. Таким образом, при установленной динамике оттока населения из Приморского края данные цифры можно объяснить только исходя из политики Правительства России заселения Дальнего Востока гражданами ближнего зарубежья.

Согласно приведенному прогнозу индекс промышленного производства будет снижаться, аналогично основной элемент инфраструктуры (услуги транспортной системы) значительно сократится, поэтому рост суммы платных услуг с 83800 млн. руб. до 119900 млн. руб. будет обусловлен скорее экстенсивным путем развития за счет увеличения стоимости услуг, нежели за счет расширения их спектра. Также можно заметить, что планируется уделить особое внимание сельскохозяйственному сектору: увеличение продукции сельского хозяйства во всех категориях хозяйств на треть по сравнению с 2012 годом возможно, главным образом, исходя из государственной финансовой поддержки, т.к. в настоящее время отрасль развита слабо и частных инвестиций для такого роста недостаточно. Вместе с тем, замедление темпов развития транспортной инфраструктуры оказывает отрицательное воздействие на все отрасли экономики региона [54],

Рассмотрим текущее состояние социально-экономического развития. Динамика основных макроэкономических показателей по Приморскому краю, таких как ВРП, объем инвестиций в основной капитал, средние доходы на душу населения за период реализаций данной программы представлена в Таблице 3.

Таблица 3 - Динамика основных показателей по Приморскому краю, 2008-2011 гг.

Из данной таблицы можно сделать вывод, что положительная динамика наблюдается в доле инвестиций в ВРП и в размере средних доходов на душу населения . Наряду с этим наблюдается негативная динамика численности населения в виде ее постоянного уменьшения. Так, если в 2008 г. она становила 1995,8 чел. то в 2012 уже 1963,2 чел, что на 32,6 тыс. чел. меньше.

Инвестиции являются одним из условий развития и становления экономики. Обновление основного капитала и связанные с этим изменения величины инвестиций в основной капитал оказывают значительное влияние на формирование делового цикла валового регионального продукта

По данным таблицы 3 видно, что с каждым годом происходит рост инвестиций в основной капитал и в 2011 г. они становили 307600млн. руб.

В рамках подготовки к саммиту АТЭС в экономику края за 2008-2011 годы было вложено 742,6 млрд.рублей инвестиций в основной капитал. Наибольший объем пришелся на 2011 год - 307,6 млрд.рублей.

Крупномасштабные инвестиционные проекты, связанных в первую очередь со строительством объектов саммита АТЭС, способствовали тому, что доля инвестиций в ВРП Приморского края превысила общероссийское значение на 31,9 п.п.

Рассмотренные выше показатели выступают факторообразующими в налоговой и бюджетной системе региона и влияют на планирование налоговых поступлений в бюджет, а соответственно - на доходы и расходы бюджета.

Поскольку расчет налогового потенциала необходимо начинать с анализа налоговых поступлений, как показателя, величина которого устанавливается исходя из социально-экономической характеристики региона, то в следующем параграфе рассмотрим динамику показателей формирования средств бюджета Приморского края по статьям доходов.

2.2 Анализ формирования средств бюджета региона по доходам