Наименование вида вычета

Категории лиц, имеющие право на вычет

Примечание

3000 руб

· лиц, принимавших участие в ликвидации или пострадавших от последствий аварии на Чернобыльской АЭС и на объединении "Маяк" в 1957 году;

· инвалидов Великой Отечественной войны;

· военнослужащих, ставшими инвалидами 1, П или Ш групп вследствие ранения или увечья, полученных при исполнении обязанностей воинской службы:

· иные категории налогоплательщиков в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.

Помимо письменного заявления от налогоплательщика необходимо представить справку об инвалидности и удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и т.д.

500 руб.

· Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также награжденных орденом Славы трех степеней;

· участников Великой Отечественной войны;

· лиц, находившихся в Ленинграде в период блокады;

· узников концлагерей, созданных Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;

· инвалидов с детства и инвалидов 1 и П групп;

· родителей или супругов военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

· участников войны в Афганистане и других странах, где выполнялись боевые действия;

· иные категории налогоплательщиков в соответствии с НК РФ.

400 руб.

С 1 января 2012 года вступил в силу федеральный закон от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ., на основании которого стандартный вычет в размере 400 руб. отменен.

1400руб.

3000руб.

На каждого ребенка в возрасте до 18 лет и до 24 лет для учащихся и студентов дневной формы обучения.

На ребенка до 18 лет, если таковой является инвалидом.

Вычет действует до того момента, пока налог налогоплательщика с начала года, исчисленный работодателем, представившим вычет, не превысит 280 000 рублей.

Помимо письменного заявления:

1. Копия свидетельства о рождении ребенка;

2. Копия свидетельства о смерти супруга (супруги);

3. Свидетельство о удочерении (усыновлении);

4. Решение органа опеки, попечительства, подтверждающее статус опекуна, попечителя;

5. Справка из образовательного учреждения;

6. Справка об инвалидности (ребенка);

7. Платежные документы, доказывающие участие родителя в содержании ребенка

Наименование вида вычета

Виды понесенных расходов

Ограничение по сумме предоставляемых вычетов

Примечание

По расходам на благотворительные цели и пожертвования (п.1

ст.219 НК РФ)

на нужды организаций науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, физкультурно-спортивных организаций, образовательных и дошкольных учреждений.

Предоставление в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% дохода, полученного физическим лицом по итогам налогового периода (п. п.1 п.1 ст.219 НК РФ).

Могут быть учтены только расходы, понесенные для нужд организаций, прямо указанных в п.1 ст.219 НК РФ.

В виде пожертвований религиозным организациям на осуществление уставной деятельности

По расходам на обучение (п.2 ст.219 НК РФ)

на оплату своего обучения (независимо от формы)

не более 120 000 руб. в общей сумме расходов в соответствии с пп.3-5 п.1 статьи 219 НК РФ за исключением стоимости дорогостоящих видов лечения

вычет предоставляется за период:

обучения;

академического отпуска

предварительная оплата образовательных услуг - не урегулирован

за каждый год обучения независимо от года оплаты

налогоплательщиком - родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет; предоставление вычета супругу (супруге) родителя, т.е. мачехе или отчиму не предусмотрено

не более 50 000 руб. на каждого ребенка, учащегося по очной форме в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей);

можно одному из них на всю сумму

налогоплательщиком - опекуном (попечителем) за обучение подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме. Близкие родственники (тети, дяди, бабушки, дедушки) могут воспользоваться вычетом, только если являются опекунами, попечителями

налогоплательщиком - опекуном (попечителем) за обучение бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме

налогоплательщиком за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет

не урегулирован

50 тыс. руб. (или в сумме 120 тыс. руб.)

По расходам на лечение (п.3ст.219 НК РФ)

на оплату услуг по лечению или оказанию дорогостоящих видов лечения в мед. учреждениях РФ, а также услуг по лечению, оказанных:

супругу (супруге), родителям, детям в возрасте до 18 лет

не более 120 000 руб. в общей сумме расходов в соответствии с пп.2-5 п.1 статьи 219 НК РФ за исключением стоимости обучения детей налогоплательщика, стоимости дорогостоящих видов лечения

Медицинские учреждения РФ, должны иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности; медикаменты должны быть поименованы в Перечне лекарственных средств, назначенных лечащим врачом

На оплату стоимости медикаментов

П.4 ст.219 НК РФ

на уплату пенсионных взносов по договорам НПО в свою пользу, а также в пользу:

супруга, родителей (усыновителей), детей-инвалидов (усыновленных, под опекой) - может быть оформлен не один договор ДПО с открытием нескольких лицевых счетов

на уплату страховых взносов по договорам ДПС в свою пользу, а также в пользу: супруга, родителей (усыновителей), детей-инвалидов (усыновленных, под опекой)

П.5 ст.219 НК РФ

на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (только ПФР, НПФ не участвуют)

По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и

добровольное пенсионное страхование

Пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом

В размере фактически произведенных расходов

Может предоставляться налоговым агентом дополнительные взносы на накопительную часть пенсии могут уплачивать работодатели за свой счет, но социальный вычет в таком случае физическому лицу не положен (ст.8 Закона № 56 - ФЗ)

Страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией

Характеристика

Основание

Налоговые агенты

1) российские организации (обособленные подразделения организаций), индивидуальные предприниматели;

2) нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и осуществляющие частную практику;

3) обособленные подразделения иностранных организаций;

Ст.24 НК РФ

Обязанности налогового агента

1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему РФ на соответствующие счета Федерального казначейства;

Пп.1 п.3 ст.24 НК РФ; Ст.224-226 НК РФ

2) Правильно определять налоговую базу по НДФЛ, предоставлять полагающиеся налогоплательщику стандартные, социальные, имущественные, профессиональные налоговые вычеты

Статьи 210, 218 - 221 НК РФ

3) Письменно сообщать налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме неудержанного НДФЛ не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства

пп.5 ст.226 НК РФ

пп.2 п.3 ст.24 НК РФ

4) Вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ сумм НДФЛ, в том числе по каждому налогоплательщику

Пп.3 п.3 ст.24 НК РФ

П.1 ст.230 НК РФ

5) Своевременно представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период налогов по форме N 2-НДФЛ

Пп.2 ст.230 НК РФ

пп.4 п.3 ст.24НК РФ

6) В течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления НДФЛ в бюджетную систему РФ

Пп.5 п.3 ст.24 НК РФ

7) Выдавать физическим лицам по их заявлениям справки о полученных ими доходах и удержанных суммах налога по форме N 2-НДФЛ

Пп.3ст.230 НК РФ

Права налогового агента

получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований);

использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;

на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах,

представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;

обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

Ст.21 НК РФ

Показатели

Код строки баланса (формула расчета)

31.12.09г.

31.12.10г.

Отклонение от предыдущего года, тыс. руб.

31.12.11г.

Отклонение от предыдущего года, тыс. руб.

Источники формирования собственных оборотных средств (СИ)

490

78471

95041

16570

95428

387

Внеоборотные активы (ВА)

190

68084

80329

12245

96016

15687

Наличие собственных оборотных средств (СОС)

(стр.1 - стр.2)

10387

14712

4325

-588

-15300

Долгосрочные пассивы (ДП)

590

0

13634

13634

19943

6309

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников (СД)

(стр.3 + стр.4)

10387

28346

17959

19355

-8991

Краткосрочные заемные средства (КЗ)

610

13049

4011

-9038

8617

4606

Общая величина основных источников (ИО)

Стр.5 + стр.6)

23436

32357

8921

27972

-4385

Общая величина запасов (З)

210

35288

41668

6380

45506

3838

Излишек, недостаток собственных оборотных средств (РСОС)

Стр.3 - стр.8

-24901

-26956

-2055

-46094

-19138

Излишек, недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (РСД)

Стр.5 - стр.8)

-24901

13322

38223

-26151

-39473

Излишек, недостаток общей величины основных источников формирования запасов (РОИ)

(стр.7 - стр.8)

-11852

-9311

2541

-17534

-8223

Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости S= (РСОС; РСД; РОИ)

РСОС

-24901

-26956

-2055

-46094

-19138

РСД

-24901

-13322

38223

-26151

-39473

РОИ

-11852

-9311

2541

-17534

-8223

Наименование налогов и других обязательных платежей и их нормативное регулирование

Объект налогообложения

Налоговая база

Налоговая ставка

Срок уплаты

НДС ст.21 НК РФ

Реализация товаров на территории РФ пп.1 п.1 ст.146 НК РФ

Стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст.40 НК РФ

18% ст.164 НК РФ

Не позднее 20 - го числа каждого из 3 месяцев, следующего за истекшим периодом п.1 ст.174 НК РФ

НДФЛ, при выполнении функций налогового агента, который регламентируется гл.23 НК РФ

Доход полученный налогоплательщиком на территории РФ ст. 209 НК РФ

Учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а так же доходы в виде материальной выгоды ст.210 НК РФ

13%, 35% ст.224 НК РФ

Не позднее дня, следующего за годом получения налогоплательщиком дохода (п.8 ст.214 НК РФ)

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ФЗ от 24.07.2009 №212 - ФЗ

Выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц по трудовым договорам

Базой для начисления страховых взносов является сумма этих выплат и иных вознаграждений, являющихся объектом обложения страховыми взносами

Для лиц 1966 года рождения и старше: 22,0%;

Для лиц 1967 года рождения и моложе: 16,0%;

Накопительная часть - 6,0%;

- уплата ежемесячных авансовых платежей производится не позднее 15-го числа следующего месяца

разница между суммой налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, и суммами налога, уплаченными в течение налогового периода, подлежит уплате не позднее 15-ти дней со дня, установленного для подачи декларации за налоговый период

Наименование налогов и других обязательных платежей и их нормативное регулирование

Объект налогообложения

Налоговая база

Налоговая ставка

Срок уплаты

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ФЗ от 30.11.2011 №356 - ФЗ

Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных лиц (п.1 ст. 20.1):

Сумма выплат

Класс профессионального риска - 1

Размер страхового тарифа - 0,2%

Не позднее 15 числа месяца, за который начисляется авансовый платеж по страховым взносам.

Налог на прибыль гл.25 НК РФ

Полученные доходы, уменьшенные на величину производственных расходов п.1 ст.247 НК РФ

Денежное выражение прибыли подлежащей налогообложению п.1 ст.274 НК РФ

20%, в том числе 2% зачисляется в федеральный бюджет и 18% зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации; ст.284 НК РФ

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. п.4 ст.289 НК РФ

Транспортный налог гл.28 НК РФ

от 20.12.2011 № 115-ЗО "О внесении изменений в статью 5 Закона Кировской области "О транспортном налоге в Кировской области"

Транспортные средства отраженные на балансе организации.

Мощность двигателя транспортных средств в лошадиных силах п.1 ст.359 НК РФ

В соответствии с Законом Кировской области от 28.11.2002г. № 114-ЗО (в ред. от 08.11.2010)

Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим ст.363.1 НК РФ

Налог на имущество гл.30 НК РФ, от 21.11.2003г. №968 - ОЗ "о налоге на имущество организаций"

Объектом налогообложения признается движимое и не движимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. п.1 ст.374 НК РФ

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Имущество учитывается по его остаточной стоимости. п.1 ст.375 НК РФ

2,2 % устанавливается п.1ст.380 НК РФ, законом области от 21.11.2003г. №968 - ОЗ "О налоге на имущество организаций"

Налоговая декларация по итогам налогового периода предоставляется не позднее 30 марта года следующего за истекшим налоговым периодом. п.3 ст.386 НК РФ

Доходы, в отношении которых не установлены особые налоговые ставки

-

Доходы, освобожденные от налогообложения в соответствии со ст.217 НК РФ

-

Налоговые вычеты:

Стандартные (ст.218 НУ РФ)

Социальные (ст219 НК РФ) (в основном предоставляются налоговыми органами).

Имущественные (ст.220 НК РФ)

Профессиональные (ст.221 НК РФ)

*13%

+

Стоимость любых выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товар, работ и услуг.

-

4000 рублей (п.28 ст.217 НК РФ)

*35%

+

Процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы процентов, начисления в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанные (ст.214.2 НК РФ):

По рублевым вкладах исходя из ставки реффенансирования Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов, действующей в течении периода, за которую начислены указанные проценты.

По вкладам в иностранной валюте исходя из 9% годовых.

Освобождаются от налогообложения доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиком по рублевым вкладам, которые на дату заключения либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку реффенансирования Центрального Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов, при условии, что в течении периода начисления процентов размер процентов по вкладу не превышался и с момента, когда произведена ставка по рублевому вкладу превысила ставку реффенансирования Центрального Банка России прошло не более 3 лет (п.27 ст.217 НК РФ)

*35%

+

Материальная выгода в виде суммы экономии по процентам при получении налогоплательщиком земных (кредитных) средств, рассчитывается как превышение:

Суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисляется исходя из 2/3 действующей ставки реффенансирования установленной Центральным Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной из условий договора;

Суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженной в иностранной валюте, исчисленной исходя из условий договора.

Освобождается от налогообложения материальная выгода, полученная (п.1 ст.212 НК РФ).

От банков, находящихся на территории РФ, в связи с операциями с банковскими картами в течении беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты.

От экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство, либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков, предоставление для индивидуально жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретенные жилые дома, или доли в них (при наличии у налогоплательщика прав на имущественные вычеты).

От экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории РФ в целях перекредитования займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков, на которых расположены приобретенные жилые дома, или доли в них (при наличии у налогоплательщика права на имущественные налоговые вычеты).

*35%

+

Доходы от долевого участия в виде деятельности организаций, полученной в виде дивидендов.

*9%

№

п/п

Наименование показателя

Код

строки бухгалтерского

баланса

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. АКТИВЫ

1.

Нематериальные активы

110

2566

2379

2.

Основные средства

120

80218

81534

3.

Незавершенное строительство

130

-

-

4.

Доходные вложения в материальные

ценности

135

-

1142

5.

Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения

140, 250

22

24

6.

Прочие внеоборотные активы

145, 150

9962

7130

7.

запасы

210

45988

66017

8.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

34

83

9.

Дебиторская задолженность

230, 240

26403

50607

10.

Краткосрочные финансовые вложения

250

7050

14100

11.

Денежные средства

260

2956

1729

12.

Прочие оборотные активы

270

94

-

13.

ИТОГО активы (сумма пункты 1 - 12)

175293

224745

II. ПАССИВЫ

14.

Долгосрочные обязательства по займам и кредитам

510

4356

-

15.

Прочие долгосрочные обязательства

515, 520

1120

2174

16.

Краткосрочные обязательства по займам и кредитам

610

10547

-

17.

Кредиторская задолженность

620

61521

127460

18.

Задолженность участникам по выплате доходов

630

44

-

19.

ИТОГО пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пункты 14 - 18)

77588

129634

20.

Стоимость чистых активов (пункты 13 минус 19)

97705

95111