Главная База знаний "Allbest" Финансы, деньги и налоги Разработка проекта оптимизации платежей по налогу на прибыль организации

Разработка проекта оптимизации платежей по налогу на прибыль организации

Сущность, виды, принципы и методы оптимизации налоговых платежей, уклонение от их уплаты. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и учетной политики предприятия. Создание резерва на ремонт основных средств и выбор оптимального способа амортизации.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 05.11.2010
Размер файла 1,1 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Равен сумме ежемесячного

авансового платежа в

IV квартале предыдущего

налогового периода

(п. 2 ст. 286 НК РФ).

Если рассчитанная сумма

отрицательна или равна

нулю, ежемесячные

авансовые платежи в

I квартале не

осуществляются

Не позднее

28-го числа

каждого

месяца в

отчетном

периоде

(п. 1

ст. 287

НК РФ)

По итогам

отчетного

периода

декларация

представляется

не позднее

28-го числа со

дня окончания

соответствующего

периода (п. 3

ст. 289

НК РФ). За

отчетный период

налоговые

декларации

представляются

в упрощенной

форме (п. 2

ст. 289 НК РФ)

Ежемесячный

авансовый

платеж во

II квартале

Равен авансовому платежу

за I квартал х 1/3

(п. 2 ст. 286 НК РФ).

Если рассчитанная сумма

отрицательна или равна

нулю, ежемесячные

авансовые платежи во

II квартале не осуществляются

Ежемесячный

авансовый

платеж в

III квартале

Равен авансовому платежу

по итогам полугодия

минус авансовый платеж

за I квартал х 1/3 (п. 2

ст. 286 НК РФ). Если

рассчитанная сумма

отрицательна или равна

нулю, ежемесячные

авансовые платежи в

III квартале не

осуществляются

Не позднее

28-го числа

каждого

месяца в

отчетном

периоде

(п. 1

ст. 287

НК РФ)

По итогам

отчетного

периода

декларация

представляется

не позднее

28-го числа со

дня окончания

соответствующего

периода (п. 3

ст. 289

НК РФ). За

отчетный период

налоговые

декларации

представляются

в упрощенной

форме (п. 2

ст. 289 НК РФ)

Ежемесячный

авансовый

платеж в

IV квартале

Равен авансовому платежу

по итогам 9 месяцев

минус авансовый платеж

по итогам полугодия х

1/3 (п. 2 ст. 286

НК РФ). Если

рассчитанная сумма

отрицательна или равна

нулю, ежемесячные

авансовые платежи в

IV квартале не

осуществляются

Платеж по

итогам года

Ставка налога х

фактически полученная в

налоговом периоде

прибыль. Уплачивается

за вычетом ранее

начисленных сумм

авансовых платежей (п. 2

ст. 286, п. 1 ст. 287

НК РФ)

Не позднее

28 марта

года,

следующего

за истекшим

налоговым

периодом

(п. 1

ст. 287,

п. 4 ст. 289

НК РФ)

По итогам

налогового

периода

декларация

представляется

не позднее

28 марта года,

следующего за

истекшим

налоговым

периодом (п. 4

4 ст. 289 НК РФ)

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Расчет размера авансовых платежей

Авансовые платежи за I квартал:

январь

7000 руб.

февраль

7000 руб.

март

7000 руб.

Налог на прибыль организаций за I квартал:

Начислен налог на прибыль организаций за

I квартал

21 600 руб. (90 000 руб. х 24%)

Авансовые платежи, уплаченные в

I квартале

Примечание. Перечислены в

I квартале: 7000 руб. х 3

21 000 руб. (7000 руб. х 3)

В апреле доплата налога на

прибыль за I квартал

600 руб. (21 600 руб. - 21 000 руб.)

Авансовые платежи за II квартал:

апрель

7200 руб. (21 600 руб. / 3)

май

7200 руб. (21 600 руб. / 3)

июнь

7200 руб. (21 600 руб. / 3)

Налог на прибыль организаций за полугодие:

Начислен налог на прибыль организаций за

полугодие

48 000 руб. (200 000 руб. х 24%)

Авансовые платежи, уплаченные за

полугодие

Примечание. Перечислены в

I квартале: 7000 руб. х 3 +

600 руб.; перечислены во

II квартале: 7200 руб. х 3

43 200 руб. (7000 руб. х 3 + 600 руб. + 7200 руб. х 3)

В июле доплата налога на прибыль

за полугодие

4800 руб. (48 000 руб. - 43 200 руб.)

Авансовые платежи за III квартал:

июль

8800 руб. ((48 000 руб. - 21 600 руб.) / 3)

август

8800 руб. ((48 000 руб. - 21 600 руб.) / 3)

сентябрь

8800 руб. ((48 000 руб. - 21 600 руб.) / 3)

Налог на прибыль организаций за 9 месяцев:

Начислен налог на прибыль организаций за 9 месяцев

36 000 руб. (150 000 руб. х 24%)

Авансовые платежи, уплаченные за

9 месяцев

Примечание. Перечислены в

I квартале: 7000 руб. х 3 +

600 руб. Перечислены во

II квартале: 7200 руб. х 3 +

4800 руб. Перечислены в

III квартале: 8800 руб. х 3

74 400 руб. (7000 руб. х 3 +

600 руб. + 7200 руб. х 3 +

4800 руб. + 8800 руб. х 3)

Переплата налога на прибыль за

9 месяцев

Примечание. Переплата по налогу

на прибыль может быть возвращена

из бюджета или зачтена в счет

уплаты очередных платежей

38 400 руб. (36 000 руб. - 74 400 руб.)

Авансовые платежи за IV квартал:

октябрь

0 руб., так как сумма авансового платежа за 9 месяцев меньше суммы

авансового платежа за

полугодие (п. 2 ст. 286 НК РФ)

ноябрь

0 руб., так как сумма

авансового платежа за

9 месяцев меньше суммы

авансового платежа за

полугодие (п. 2 ст. 286 НК РФ)

декабрь

0 руб., так как сумма

авансового платежа за

9 месяцев меньше суммы

авансового платежа за

полугодие (п. 2 ст. 286 НК РФ)

Налог на прибыль организаций за год:

Начислен налог на прибыль организаций за год

50 400 руб. (210 000 руб. х 24%)

Авансовые платежи, уплаченные за

год

Примечание. Перечислены в

I квартале: 7000 руб. х 3 +

600 руб. Перечислены во

II квартале: 7200 руб. х 3 +

4800 руб. Перечислены в

III квартале: 8800 руб. х 3

Перечислены в IV квартале: 0 руб.

74 400 руб. (7000 руб. х 3 +

600 руб. + 7200 руб. х 3 +

4800 руб. + 8800 руб. х 3 +

0 руб.)

Переплата налога на прибыль за

год

Примечание. Переплата по

налогу на прибыль может быть

возвращена из бюджета или зачтена

в счет уплаты очередных платежей

24 000 руб. (50 400 руб. - 74 400 руб.)

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

Просроченная задолженность дебиторов ООО "ДИМ"

(тыс. руб.)

Дебиторы

Дата возникновения просроченной задолженности

ЗАО «Орион»

ООО «Вектор»

ООО «Ника»

ООО «Миг»

ИП «Петров»

ИП «Сидоров»

14.11.2006

349

19.01.2007

246

02.02.2007

339

19.03.2007

152

25.04.2007

-349

26.04.2007

-339

28.04.2007

231

10.05.2007

392

26.06.2007

02.07.2007

-231

09.07.2007

-122

-246

12.07.2007

438

10.08.2007

309

09.10.2007

-309

11.10.2007

578

13.10.2007

240

20.10.2007

-377

Итого просроченная дебиторская задолженность на 31.12.2007

61

270

240

578

0

152

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

Расчет показателей актива бухгалтерского баланса в 2007 году без создания резерва по сомнительным долгам и при его создании

(тыс. руб.)

Показатели

На конец 2006 года

На конец 2007 года

Изменение за 2007 год

без резерва

с резервом

Изм-е

без резерва

с резервом

1

2

3

4

5

6

7

Внеоборотные активы

Нематериальные активы

Основные средства

Незавершенное строительство

Доходные вложения в материальные ценности

Долгосрочные финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Оборотные активы

Запасы расходы будущих периодов

НДС

Дебиторская задолженность долгосрочная

Дебиторская задолженность краткосрочная

Покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

Всего активов

ПРИЛОЖЕНИЕ 9

Расчет показателей пассива бухгалтерского баланса в 2007 году без создания резерва по сомнительным долгам и при его создании

(тыс. руб.)

Показатели

На конец 2006 года

На конец 2007 года

Изменение за 2007 год

без резерва

с резервом

Изм-е

без резерва

с резервом

1

2

3

4

5

6

7

Капитал и резервы

Уставной капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль

Долгосрочные обязательства

Отложенные налоговые обязательства

Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

Задолженность перед участниками по выплате доходов

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие краткосрочные пассивы

Всего пассивов

ПРИЛОЖЕНИЕ 10

Расчет чистых активов в 2007 году без создания резерва по сомнительным долгам и при его создании

(тыс. руб.)

Показатели

На конец 2006 года

На конец 2007 года

Изменение за 2007 год

без резерва

с резервом

Изм-е

без резерва

с резервом

1

2

3

4

5

6

7

Нематериальные активы

Основные средства

Незавершенное строительство

Доходные вложения в материальные ценности

Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения

Прочие внеоборотные активы

Запасы НДС по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Денежные средства

Прочие оборотные активы

Итого: активы, принимаемые к расчету

Долгосрочные обязательства по займам и кредитам

Прочие долгосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства по займам и кредитам

Кредиторская задолженность

Задолженность перед участниками по выплате доходов

Резервы предстоящих расходов

Прочие краткосрочные обязательства

Итого: пассивы, принимаемые к расчету

Стоимость чистых активов

Уставной капитал

Резервный капитал

Отклонение стоимости чистых активов от уставного капитала

Отклонение стоимости чистых активов от суммы уставного капитала и резервного капитала

ПРИЛОЖЕНИЕ 11

Расчет показателей ликвидности в 2007 году без создания резерва по сомнительным долгам и при его создании

Показатели

На конец 2006 года

На конец 2007 года

Изменение за 2007 год

без резерва

с резервом

Изм-е

без резерва

с резервом

1

2

3

4

5

6

7

Денежные средства, тыс. руб.

Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.

Итого быстрореализуемые активы (гр.1), тыс. руб.

Активы со средним сроком ликвидности, дебиторская задолженность со сроком погашения менее 12 мес. (гр.2), тыс. руб.

Итого активы гр.1 + гр.2, тыс. руб.

Запасы, тыс. руб.

НДС, тыс. руб.

Прочие оборотные активы, тыс. руб

Итого медленно реализуемые активы (гр.3), тыс. руб.

Всего ликвидные активы, тыс. руб

Краткосрочные обязательства, тыс. руб.

Коэффициенты ликвидности:

абсолютной ликвидности (К4)

срочной ликвидности (К5)

Текущей ликвидности (К6)

ПРИЛОЖЕНИЕ 12

Расчет суммы амортизации с использованием различных способов

Начисление амортизации линейным способом

Сумма амортизации в год

840 000 руб. (3 360 000 / 4)

Процент суммы амортизации

25% (840 000 / 3 360 000 х

100%)

Сумма амортизации в месяц

70 000 руб. (840 000 / 12)

Сумма амортизации в квартал

210 000 руб. : (70 000 x 3)

Начисление амортизации способом списания стоимости по сумме

чисел лет срока полезного использования

Расчет амортизации в первый год

эксплуатации

Сумма амортизации в год

1 344 000 руб. (3 360 000 х 4 /

(1 + 2 + 3 + 4))

Процент суммы амортизации в

первый год эксплуатации

40% (1 344 000 / 3 360 000 х 100%)

Сумма амортизации в месяц

112 000 руб. (1 344 000 / 12)

Сумма амортизации в квартал

336 000 руб. (112 000 x 3)

Расчет амортизации во второй год

эксплуатации

Сумма амортизации в год

1 008 000 руб. (3 360 000 х

3 / (1 + 2 + 3 + 4))

Процент суммы амортизации во

второй год эксплуатации

30% (1 008 000 / 3 360 000 х 100%)

Сумма амортизации в месяц

84 000 руб. (1 008 000 / 12)

Сумма амортизации в квартал

252 000 руб. (84 000 х 3)

Расчет амортизации в третий год

эксплуатации

Сумма амортизации в год

672 000 руб. (3 360 000 х 2 /

(1 + 2 + 3 + 4))

Процент суммы амортизации в

третий год эксплуатации

20% (672 000 / 3 360 000 х 100%)

Сумма амортизации в месяц

56 000 руб. (672 000 / 12)

Сумма амортизации в квартал

168 000 руб. (56 000 x 3)

Расчет амортизации в четвертый

год эксплуатации

Сумма амортизации в год

336 000 руб. (3 360 000 х 1 /

(1 + 2 + 3 + 4))

Процент суммы амортизации в

четвертый год эксплуатации

10% (336 000 / 3 360 000 х 100%)

Сумма амортизации в месяц

28 000 руб. (336 000 / 12)

Сумма амортизации в квартал

84 000 руб. (28 000 х 3)

Начисление амортизации способом уменьшаемого остатка

Расчет амортизации в первый год

эксплуатации

Сумма амортизации в год

840 000 руб. (3 360 000 х 25%)

Процент суммы амортизации в

первый год эксплуатации

25% (100% / 4)

Сумма амортизации в месяц

70 000 руб. (840 000 / 12)

Сумма амортизации в квартал

210 000 руб. (70 000 x 3)

Расчет амортизации во второй год

эксплуатации

Сумма амортизации в год

630 000 руб. ((3 360 000 -

840 000) х 25%)

Процент суммы амортизации во

второй год эксплуатации

25% (100% / 4)

Сумма амортизации в месяц

52 500 руб. (630 000 / 12)

Сумма амортизации в квартал

157 500 руб. (52 500 x 3)

Расчет амортизации в третий год

эксплуатации

Сумма амортизации в год

472 500 руб. ((3 360 000 -

840 000 - 630 000) х 25%)

Процент суммы амортизации в

третий год эксплуатации

25% (100% / 4)

Сумма амортизации в месяц

39 375 руб. (472 500 / 12)

Сумма амортизации в квартал

118 125 руб. (39 375 x 3)

Расчет амортизации в четвертый

год эксплуатации

Сумма амортизации в год

354 375 руб. ((3 360 000 -

840 000 - 630 000 - 472 500) х 25%)

Процент суммы амортизации в

четвертый год эксплуатации

25% (100% / 4)

Сумма амортизации в месяц

29 531,25 руб. (354 375 / 12)

Сумма амортизации в квартал

88 593,75 руб. (29 531,25 х 3)

Расчет амортизации в первый год

эксплуатации

Сумма амортизации в год

1 680 000 руб. (3 360 000 х 25% х 2)

Процент суммы амортизации в

первый год эксплуатации

50% (100% / 4 х 2)

Сумма амортизации в месяц

140 000 руб. (1 680 000 / 12)

Сумма амортизации в квартал

420 000 руб. (140 000 x 3)

Расчет амортизации во второй год

эксплуатации

Сумма амортизации в год

840 000 руб. ((3 360 000 -

1 680 000) х 50%)

Процент суммы амортизации во

второй год эксплуатации

50% (100% / 4 х 2)

Сумма амортизации в месяц

70 000 руб. (840 000 / 12)

Сумма амортизации в квартал

210 000 руб. (70 000 x 3)

Расчет амортизации в третий год

эксплуатации

Сумма амортизации в год

420 000 руб. ((3 360 000 -

1 680 000 - 840 000) х 50%)

Процент суммы амортизации в

третий год эксплуатации

50% (100% / 4 х 2)

Сумма амортизации в месяц

35 000 руб. (420 000 / 12)

Сумма амортизации в квартал

105 000 руб. (35 000 x 3)

Расчет амортизации в четвертый

год эксплуатации

Сумма амортизации в год

210 000 руб. ((3 360 000 - 1 680 000 - 840 000 - 420 000) х 50%)

Процент суммы амортизации в

четвертый год эксплуатации

50% (100% / 4 х 2)

Сумма амортизации в месяц

17 500 руб. (210 000 / 12)

Сумма амортизации в квартал

52 500 руб. (17 500 x 3)

ПРИЛОЖЕНИЕ 13

Сравнение начисленного налога на имущество при применении различных способов начисления амортизации

Год

Квартал

Начисление амортизации

линейным способом

Начисление амортизации

способом списания

стоимости по сумме чисел

лет срока полезного

использования

Остаточная

стоимость

на конец

квартала

Сумма налога

за год

Остаточная

стоимость

на конец

квартала

Сумма налога

за год

1

1

3 150 000

64 680

3 024 000

59 136

2

2 940 000

2 688 000

3

2 730 000

2 352 000

4

2 520 000

2 016 000

2

1

2 310 000

46 200

1 764 000

33 264

2

2 100 000

1 512000

3

1 890 000

1 260 000

4

1 680 000

1 008 000

3

1

1 470 000

27 720

840 000

14 784

2

1 260 000

672 000

3

1 050 000

504 000

4

840 000

336 000

4

1

630 000

9 240

252 000

3 696

2

420 000

168 000

3

210 000

84 000

4

-

-

Всего начислено налога за

4 года

147 840

110 880

Год

Квартал

Начисление амортизации

способом уменьшаемого

остатка

Начисление амортизации

способом уменьшаемого

остатка с применением

коэффициента 2

Остаточная

стоимость на

конец

квартала

Сумма налога

за год

Остаточная

стоимость на

конец

квартала

Сумма налога

за год

1

1

3 150 000

64 680

2 940 000

55 440

2

2 940 000

2 520 000

3

2 730 000

2 100 000

4

2 520 000

1 680 000

2

1

2 362 500

48 510

1 470 000

27 720

2

2 205 000

1 260 000

3

2 047 500

1 050 000

4

1 890 000

840 000

3

1

1 771 875

36 383

735 000

13 860

2

1 653 750

630 000

3

1 535 625

525 000

4

1 417 500

420 000

4

1

1 328 906,25

27 287

367 500

6 930

2

1 240 312,50

315 000

3

1 151 718,75

262 500

4

1 063 125

210 000

Всего начислено налога за

4 года

176 860

103 950

ПРИЛОЖЕНИЕ 14

Расчет суммы амортизации с использованием различных методов начисления амортизации

Начисление амортизации линейным методом

Норма амортизации в месяц

0,02 (1 / (4 х 12) х 100%)

Сумма амортизации в месяц

67 200 руб. (3 360 000 руб. x 0,02)

Сумма амортизации в год

806 400 руб. (67 200 руб. х 12)

Начисление амортизации нелинейным методом

20% от первоначальной стоимости

672 000 руб. (3 360 000 руб. х 20%)

Норма амортизации в месяц

0,04 (2 / (4 х 12) х 100%)

Сумма амортизации в 1-й месяц

134 400,00 руб. (3 360 000 руб. х 0,04)

Сумма амортизации во 2-й месяц

129 024 руб. ((3 360 000 руб. -

134 400 руб.) х 0,04)

Сумма амортизации в 3-й месяц

123 863,04 руб. ((3 360 000 руб. -

134 400 руб. - 129 024 руб.) x 0,04)

и т.д.

...

Сумма амортизации в 3-й месяц

4 года

66 676,05 руб.

(666 760,50 руб. / 10)

Сумма амортизации в 4-й месяц

4 года

66 676,05 руб.

(666 760,50 руб. / 10)

и т.д.

...

Сумма амортизации в 12-й месяц

4 года

66 676,05 руб.

(666 760,50 руб. /10)

ПРИЛОЖЕНИЕ 15

Сравнение начисленной суммы амортизации

Год

Месяц

Начисление амортизации линейным способом

Начисление амортизации нелинейным способом

Сумма

амортизации

в месяц

Остаточная

стоимость на конец месяца

Сумма

амортизации

за год

Сумма

амортизации

в месяц

Остаточная

стоимость на

конец месяца

Сумма

амортизации

за год

1

1

67 200

3 290 000

806 400

134 400,00

3 220 000,00

1 343 777,72

2

67 200

3 220 060

124 024,00

3 085 833,33

3

67 200

3 150 000

123863,04

2 957 256,94

4

67 200

3 080 000

118 084,91

2 834 037,91

5

67 200

3 010 000

113 164,71

2 715 952,99

6

67 200

2 940 000

108 449,51

2 602 788,28

7

67 200

2 870 000

103 930,78

2 494 338,77

8

67 200

2 800 000

99 600,33

2 390 407,99

9

67 200

2 730 000

95 450,32

2 290 807,66

10

67 200

2 660 000

91 473,22

2 195 357,34

11

67 200

2 590 000

87 661,84

2 103 884,12

12

67 200

2 520 000

84 009,26

2 016 222,28

2

1

67 200

2 450 000

806 400

80 508,88

1 932 213,02

806 355,53

2

67 200

2 380 000

77 154,34

1 851 704,14

3

67 200

2 310 000

73 939,58

1 774 549,80

4

67 200

2 240 000

70 858,76

1 700 610,23

5

67 200

2 170 000

67 906,31

1 629 751,47

6

67 200

2 100 000

65 076,88

1 561 845,16

7

67 200

2 030 000

62 365,34

1 496 768,27

8

67 200

1 960 000

59 766,79

1 434 402,93

9

67 200

1 890 000

57 276,51

1 374 636,14

10

67 200

1 820 000

54 889,98

1 317 359,63

11

67 200

1 750 000

52 602,90

1 262 469,65

12

67 200

1 680 000

50 411,11

1 209 866,75

3

1

67 200

1 610 000

806 400

48 310,65

1 159 455,63

48 366,66

2

67 200

1 540 000

46 297,71

1 111 144,98

3

67 200

1 470 000

44 368,64

1 064 847,27

4

67 200

1 400 000

42 519,94

1 020 478,64

5

67 200

1 330 000

40 748,28

977 958,69

6

67 200

1 260 000

39 050,43

937 210,42

7

67 200

1 190 000

37 423,33

898 159,98

8

67 200

1 120 000

35 864,03

860 736,65

9

67 200

1 050 000

34 369,69

824 872,62

10

67 200

980 000

32 937,62

790 502,93

11

67 200

910 000

31 565,22

757 565,31

12

67 200

840 000

30 250,00

726 000,09

4

1

67 200

770 000

806 400

28 989,59

695 750,08

726 000,09

2

67 200

700 000

66 676,05

666 760,50

3

67 200

630 000

66 676,05

600 084,45

4

67 200

560 000

66 676,05

533 408,40

5

67 200

490 000

66 676,05

466 732,35

6

67 200

420 000

66 676,05

400 056,30

7

67 200

350 000

66 676,05

333 380,25

8

67 200

280 000

66 676,05

266 704,20

9

67 200

210 000

66 676,05

200 028,15

10

67 200

140 000

66 676,05

133 352,10

11

67 200

70 000

66 676,05

66 676,05

12

67 200

-

66 676,05

-

ПРИЛОЖЕНИЕ 16

Расчет суммы налога на прибыль без создания резерва по сомнительным долгам и при его создании

(тыс. руб.)

2006 год

I квартал 2007г.

I полугодие 2007г.

9 месяцев 2007г.

2007 год

Показатели

Без резер-ва

Без резер-ва

С резер-вомм

Изм-е

Без резер-ва

С резер-вом

Изм-е

Без резерва

С резер-вом

Изм-е

Без резер-ва

С резер-вом

Изм-е

Доходы от реализации

47442

13589

13589

0

31248

31248

0

52991

52

991

0

65209

65209

0

Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации

40424

-11725

-11725

0

-26

976

-26

796

0

-45720

-45

720

0

-56

280

-56280

0

Внереализационные расходы

77

53

53

0

123

123

0

208

208

0

256

256

0

Внереализационые доходы

102

-85

-727

-642

-206

-916

-710

-379

-1175

-796

-467

-1359

-892

Итого: бухгалтерская прибыль

6993

1832

1190

-642

4190

3480

-710

7100

6304

-796

8718

7826

-892

Налог на прибыль

1678

440

286

-154

1005

835

-170

1704

1513

-191

2092

1878

-214

ПРИЛОЖЕНИЕ 17

Расчет показателей Отчета о прибылях и убытках в 2007 году без создания резерва по сомнительным долгам

и при его создании

(тыс. руб.)

I квартал 2007г.

I полугодие 2007г.

9 месяцев 2007г.

2007 год

Показатели

Без резер-ва

С резер-вом

Изме-неие

Без резер-ва

С рер-вом

Изме-нение

Без резер-ва

С резер-вом

Изме-нение

Без резер-ва

С резер-вом

Изме-нение

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС и акцизов)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

Валовая прибыль

Коммерческие расходы

Прибыль (убыток) от продаж

Прочие расходы и доходы

Прочие операционные доходы

Прочие операционные расходы

Внереализационные доходы

Внереализационные расходы

Прибыль (убыток) до налогообложения

Отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые обязательства

Текущий налог на прибыль

Налоговые санкции

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

Страница:


Подобные документы

  • Анализ налоговой политики предприятия на примере ОАО "РЖД"

    Сущность, содержание, факторы и условия формирования налоговой политики предприятия. Динамика налоговых платежей предприятия ОАО "РЖД". Применение учетной политики в целях оптимизации налоговых платежей. Предложения по снижению налоговой нагрузки.

    курсовая работа [34,3 K], добавлен 22.12.2013

  • Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия

    Обзор экономического и финансового положения предприятия. Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности. Методы оптимизации налоговых платежей и уменьшения налоговых отчислений. Налоговое планирование.

    дипломная работа [47,5 K], добавлен 11.09.2006

  • Использование свободных экономических зон и оффшорных территорий для оптимизации налоговых платежей.

    Использование оптимизации налоговых платежей. Свободные экономические зоны и оффшорные территории. Сумма налоговых платежей, связанных с фондом оплаты труда. Расчет налога на прибыль. Льготы таможенного, арендного, валютного, визового, трудового режима.

    контрольная работа [26,0 K], добавлен 07.07.2009

  • Методы оптимизации по налогу на прибыль и их использование в налоговом консультирование на примере ОАО "Кировский машзавод 1 Мая"

    Характеристика предприятия ОАО "Кировский машзавод 1 Мая", методы оптимизации налога на прибыль: создание резервов на ремонт основных средств; покупка основных средств по договору лизинга; создание фирмы-посредника на упрощенной системе налогообложения.

    курсовая работа [762,6 K], добавлен 10.09.2012

  • Налоговое планирование на предприятии

    Исследование понятия и принципов налогового планирования на предприятии. Обзор основных подходов к минимизации и оптимизации налоговых платежей. Характеристика отличий налоговой оптимизации от криминального и некриминального уклонения от уплаты налогов.

    контрольная работа [28,7 K], добавлен 23.04.2013

  • Налогообложение предприятия и его роль в производственно-хозяйственной деятельности

    Налогообложение как система налоговых отношений, виды и отличительные признаки налогов, взимаемых с предприятий в России. Порядок расчета налоговой базы, пути оптимизации платежей. Характеристика предприятия ООО "РемСтрой", анализ его налоговых платежей.

    курсовая работа [65,4 K], добавлен 19.09.2010

  • Анализ и оценка налогового бремени организации (на примере АО "ВладТорг")

    Изучение налоговых платежей хозяйствующего субъекта и разработка рекомендаций по совершенствованию инструментов оптимизации налогового бремени организации. Механизм исчисления налоговых платежей организации и пути ее оптимизации на примере АО "ВладТорг".

    дипломная работа [554,0 K], добавлен 21.02.2015

  • Оптимизация налоговых платежей

    Место бюджетного налогового планирования и прогнозирования в системе государственного управления налогообложением. Понятие оптимизации налоговых платежей, методы налоговой оптимизации, применяемые на предприятиях; международная практика планирования.

    контрольная работа [46,8 K], добавлен 19.07.2010

  • Текущие платежи по налогу на прибыль

    Порядок определения текущих платежей по налогу на прибыль с учетом внесенных изменений в Налоговый кодекс РБ. Выбор метода их исчисления и сроки уплаты. Случаи начисления пени за несвоевременную уплату. Проведение корректировки сумм текущих платежей.

    реферат [160,8 K], добавлен 19.01.2013

  • Анализ финансового состояния ОАО "Якутская птицефабрика"

    Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. Виды налоговых платежей, порядок их уплаты. Сущность единого сельскохозяйственного налога. Страхование и социальное обеспечение. Управление финансами организации, осуществление финансовых расчетов.

    отчет по практике [254,8 K], добавлен 08.12.2017

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены