Применение факторинга в управлении дебиторской задолженностью компании (на примере ООО "МехМаш")

Перед предоставлением коммерческого кредита в компании рассчитывают рейтинг потенциального контрагента. Это соответствует современной политике управления дебиторской задолженностью при предоставлении клиентам коммерческого кредита. Пример расчёта рейтинга потенциального контрагента представлен в таблице 8.

Таблица 8

Расчёт рейтинга потенциального контрагента

Критерий	Удельный вес критерия, %	Оценка значения по данному контрагенту	Результат (гр. 2 Ч гр. 3)
1	2	3	4
Общее время работы с данным покупателем и объём сделок с ним	15	40	6
Наличие положительных отзывов других организаций, являющихся контрагентами данного покупателя	10	20	2
Стабильность выполнения обязательств в предшествующие периоды	20	90	18
Оборачиваемость дебиторской задолженности	15	60	9
Размеры и сроки просроченной дебиторской задолженности	15	60	9
Финансовое состояние покупателя	25	80	20
Итого	100		64

Оценка значения компании, которой ООО «МехМаш» собирается предоставить коммерческий кредит, осуществляется по изучению её внутренних документов, отчётности, а также обращают внимание на деловую репутацию. Минимальный порог кредитного рейтинга и надежности потенциального контрагента в ООО «МехМаш» установлен на уровне 50 баллов. Данные из таблицы 8 показывают, что представленный потенциальный покупатель в результате оценки набрал 64 балла и юридический отдел совместно с маркетинговым и финансово-экономическим отделами дают положительную рекомендацию для работы с данным предприятием. Договор о сотрудничестве утверждает генеральный директор.

За нарушение платёжной дисциплины по предоставленному контрагентам ООО «МехМаш» коммерческому кредиту, предусмотрены штраф и пени, которые начисляются за каждый день просроченной задолженности. Фиксированный штраф начисляется контрагенту через сутки после возникновения просроченной задолженности и составляет 5% от общей суммы договора. Пени, начисляемые за каждый последующий день просроченной задолженности, составляют 1% в день от общей суммы договора. Важной особенностью такой неустойки - штрафов и пени - является то, что неустойка взыскивается за сам факт нарушения договорных обязательств, т.е. кредитор, требуя от должника её уплаты, не обязан доказывать причинение ему убытков. Напротив, если клиент совершает платежи вовремя, то по совершению им последнего платежа по коммерческому кредиту, ему предоставляется скидка в размере до 10% от общей цены в договоре. Данные меры способствуют стимулированию клиентов в соблюдении платёжной дисциплины по отношению к ООО «МехМаш».

Взимание просроченной задолженности в судебном порядке юристами.



3. Мероприятия по улучшению управления дебиторской задолженностью ООО «МехМаш»

3.1 Применение факторинга

С ростом дебиторской задолженности при предоставлении клиентам коммерческого кредита закономерен и рост неоплаченных вовремя долгов, которые способны со временем превратиться в безнадёжные долги. В такой ситуации можно рекомендовать руководству ООО «МехМаш» создать резерв на списание безнадежных долгов.

Анализ дебиторской задолженности ООО «МехМаш» показал высокий её рост в 2013 году - 42,85%. Такое увеличение дебиторской задолженности требует от компании увеличения количества сотрудников, занятых административным управлением дебиторской задолженностью. К тому же в 2013 году по-прежнему наблюдается дефицит собственных оборотных средств. Таким образом, наблюдается недостаток источников финансирования. Значительная сумма средств иммобилизована в дебиторскую задолженность, заёмные средства направлены на финансирование внеоборотных активов и дебиторской задолженности. Подобная тенденция заставляет искать пути ускорения инкассации дебиторской задолженности и новых способов обеспечения исполнения обязательств.

Решению данных проблем может способствовать внедрение и использование факторинга, как финансового инструмента и комплекса финансовых услуг. Факторинг - относительно новая система финансирования, согласно которой поставщик товаров переуступает краткосрочные требования по товарным сделкам факторинговой компании с целью незамедлительного получения большей части платежа, гарантии полного погашения задолженности, снижения расходов по ведению счетов. При проведении факторинга поставщик сообщает факторинговой компании список своих торговых партнеров и предполагаемый объём поставок товаров. Факторинговая компания проверяет кредитоспособность каждого из покупателей и объявляет поставщику величину возможного кредитного лимита по каждому из них. В рамках этого лимита поставщик может осуществлять поставки товаров без риска неполучения платежа, т.к. если должник в установленный срок не погасит задолженность, то это сделает факторинговая компания. Поставив товар, продавец немедленно получает от факторинговой компании от 70 до 90% суммы фактуры, причем все расходы по ведению счетов и получению средств от покупателя берет на себя факторинговая компания. Получив причитающиеся средства от покупателя, факторинговая компания выплачивает поставщику остаток суммы фактуры за вычетом процента за кредит и комиссии за услуги. Срок кредита по факторингу обычно составляет до 120 дней, а годовая процентная ставка, превышает ставку банковского кредита. Комиссия, взимаемая факторинговой компанией за услуги, составляет до 3% к стоимости контракта.

Факторинг позволяет предоставить организациям-поставщикам своевременное погашение дебиторской задолженности, сокращение потерь из-за задержки платежей, предотвращение появления сомнительных долгов, устранение взаимных неплатежей, ускорение оборачиваемости капитала и повышение ликвидности компании, а также административное управление дебиторской задолженностью.

Предварительно все клиенты ООО «МехМаш», пользующиеся коммерческим кредитованием, согласились взаимодействовать с факторинговой компанией. К тому же при факторинге с регрессом не требуется согласия клиента на переуступку денежного требования.

Учитывая достаточно большой объём кредиторской задолженности и существенную зависимость компании от кредиторов, для ООО «МехМаш» становится нежелательным брать кредит под увеличение объёма коммерческого кредитования. Это ограничивает компанию в значительном увеличении объёма продаж с предоставлением клиентам отсрочки платежа и получением, тем самым, существенного конкурентного преимущества. Сравнение факторинга с традиционными формами банковского кредитования представлено в таблице 9.

Таблица 9

Сравнение факторинга и традиционных форм банковского кредитования

Договор факторинга	Кредитный договор	Договор овердрафта
Не предусматривает целевого характера предоставления средств	Как правило, предусматривает строго целевое использование выданных денежных средств	Овердрафт не предусматривает целевого назначения использования полученных средств
Погашается из денег, поступающих от дебиторов клиента	Кредит возвращается банку заёмщиком	Овердрафт возвращается банку заёмщиком
Факторинговое финансирование выплачивается на срок фактической отсрочки платежа	Кредит выдаётся на фиксированный срок, как правило до одного года	Устанавливаются жёстки сроки пользования траншем, как правило, не превышающие 30 дней
Факторинговое финансирование выплачивается в день поставки товара, выполнения работ, оказания услуг	Кредит выплачивается в обусловленный кредитным договором день	Срок действия договора по возобновляемой кредитной линии не может превышать трёх - шести месяцев
Для факторингового финансирования обеспечением является уступленное денежное требование	Кредит, как правило, выдаётся под залог и предусматривает обороты по расчётному счёту, адекватные сумме займа	Овердрафтом предусмотрено поддержание определённого оборота по расчётному счёту. Обеспечение в виде залога не требуется
Размер фактического финансирования неограничен и может безгранично увеличиваться по мере роста объёма продаж клиента	Кредит выдаётся на заранее обусловленную сумму	Лимит овердрафта устанавливается из расчёта 15-30% от месячных кредитных поступлений на расчётный счёт заёмщика
Факторинговое финансирование погашается в день фактической оплаты дебитором поставленного клиентом товара	Кредит погашается в заранее обусловленный день	Все кредитовые поступления автоматически списываются с расчётного счёта в погашение овердрафта и процентов по нему
Факторинговое финансирование оформляется автоматически при предоставлении накладной и счёта-фактуры	Для получения кредита необходимо оформлять большое количество документов	Для получения овердрафта необходимо оформлять большое количество документов
Факторинговое финансирование сопровождается сервисом, который включает в себя: управление дебиторской задолженностью, покрытие рисков, связанных с поставками на условиях отсрочки платежа, консалтинг и др.	При кредитовании помимо предоставления средств клиенту и расчётно-кассового обслуживания банк не оказывает заёмщику каких-либо дополнительных услуг	При овердрафте помимо предоставления средств клиенту и расчётно-кассового обслуживания банк не оказывает заёмщику каких-либо дополнительных услуг

За счёт применения факторинга компания получает значительное конкурентное преимущество на рынке услуг по аренде техники. По данным за 2013 год, предоставленным компанией ЗАО «Бизнес Порт», использование факторинга на данном рынке услуг в 2013году невелико и составляет около 8% от всех компаний. Таким образом, факторинг применяют в своей деятельности только 8% фирм, предоставляющих услуги по аренде спецтехники. Из них лишь 3% компаний используют факторинг постоянно, остальные применяют его не постоянно. Неактивное применение факторинга другими компаниями обусловлено следующими факторами:

· относительно невысокие цены на услуги по аренде спецтехники, что не порождает необходимости и возможности коммерческого кредитования клиентов;

· относительно небольшая доля услуг с применением отсрочки платежа;

· короткий период коммерческого кредитования клиентов, как правило, до одного месяца, что делает невыгодным применение факторинга ни для фирм, оказывающих услуги по аренде спецтехники, ни для факторинговой компании;

· дебиторская задолженность разбита на маленькие суммы среди большого количества клиентов, что невыгодно для факторинговой компании и, как правило, в данном случае возможно лишь разовое применение факторинга.

Таким образом, факторинг применяется на данном рынке услуг не как комплексный инструмент по управлению дебиторской задолженностью и расширению объёмов продаж, а в большей степени как краткосрочное мероприятие по улучшению финансового состояния организации.

При этом, безусловно, клиенты компаний, оказывающих данные услуги заинтересованы в предоставлении им более длительной отсрочки платежа за полученные услуги. Однако, существенно увеличивать дебиторскую задолженность, имея сильную зависимость от кредиторов, ООО «МехМаш» не в состоянии. Учитывая то, что политика компании направлена на увеличение коммерческого кредитования и, соответственно, на увеличение нормальной дебиторской задолженности, становится очевидным перспектива применения факторинга.

3.2 Расчёт эффекта от применения факторинга

Средства, полученные от продажи дебиторской задолженности, можно направить на погашение долгосрочного займа. На конец 2013 года размер займа под приобретение недвижимого имущества составил 7,5 млн. руб. Займ необходимо выплатить полностью 30 июня 2016 года. Расчёт затрат по обслуживанию займа представлен в таблице 10.

Таблица 10

Расчёт затрат по обслуживанию займа

Показатели	0	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Итого
Размер займа, млн. руб.	7,5
Погашение займа в год. млн. руб.		3	3	1,5	7,5
Сумма долга для начисления, млн. руб.		7,5	4,5	1,5
Проценты за пользование, %		20	20	20
Сумма процентов, млн. руб.		1,5	0,9	0,3	2,7

В том числе на обслуживание и обеспечение дебиторской задолженности, по данным отчётности за 2013 год, сумма краткосрочного кредита составила 300 тыс. руб.

С целью расчёта затрат на факторинговое обслуживание и выбора лучшего варианта рассмотрим условия по предоставлению услуги факторинга в различных факторинговых компаниях. Процентная ставка относится к сумме фактуры, а комиссия взимается от общей суммы дебиторской задолженности. Факторинговые компании покупают дебиторскую задолженность в размере 4 млн. руб., в том числе и просроченную дебиторскую задолженность в размере 0,2 млн. руб. При факторинге без регресса ООО «МехМаш» должно будет выплачивать факторинговой компании процент за риск невозврата, а при факторинге с регрессом, если дебитор откажется от выплаты задолженности, фактор вправе будет потребовать от ООО «МехМаш» возврата суммы выплаченного финансирования с учетом факторинговой комиссии. В таблице 11 приведены условия предоставления факторинга без регресса. При факторинге с регрессом отсутствует взимание процента за риск невозврата, остальные условия совпадают.

Таблица 11

Условия предоставления факторинга без регресса

Факторинговые организации	Процент фактуры, %	Срок кредита, дни	Процент за кредит, % в день	Процент за риск невозврата, % в день	Комиссия за обслуживание, %
ЗАО «Национальная факторинговая компания «НФК»	75	до 90	0,3	0,15	3
ЗАО «Российская факторинговая компания «РФК»	75	до 90	0,32	0,2	2
ООО «Факторинговая компания «Санкт-Петербург»	75	до 90	0,35	0,2	1,5
ООО «ВТБ факторинг»	75	до 90	0,32	0,15	2,5

Предполагается использование факторинга с регрессом. Это обусловлено тем, что факторинговая компания проверяет финансовое состояние дебиторов, историю их платежей и работает только с потенциально платёжеспособными дебиторами. К тому же ООО «МехМаш» также проверяет клиентов на платёжеспособность до предоставления клиентам отсрочки платежа, а при появившейся необходимости, всегда можно перейти на факторинг без регресса. Однако факторинг без регресса существенно дороже, чем с регрессом, т.к в этом случае риск невозврата долга полностью переходит к факторинговой компании.

Расчёт затрат на услуги факторинга производится следующим образом.

Плата за денежное финансирование по факторингу рассчитывается по формуле 15.

(15)

Где - проценты за денежное финансирование факторинговой компании; ДЗ - дебиторская задолженность; - процент за кредит, Т - срок кредита в днях.

Плата за риск невозврата дебиторами задолженности, при факторинге без регресса, рассчитывается по формуле 16.

(16)

Где - плата за риск невозврата дебиторами задолженности; - процент за риск невозврата денег.

Комиссия рассчитывается от общей суммы дебиторской задолженности по формуле 17.

(17)

Где К - комиссия; - процент комиссии.

При заключении договора на факторинг факторинговая компания перечисляет сумму фактуры, в размере 75% от общей суммы дебиторской задолженности на расчётный счёт ООО «МехМаш» сразу. При этом дебиторы ООО «МехМаш» становятся дебиторами факторинговой компании. После того как дебиторы полностью рассчитаются с факторинговой компанией, ООО «МехМаш» получает оставшуюся сумму за вычетом процентов и комиссии за услугу факторинга.

Приведём пример расчёта затрат на факторинг при заключении договора с ЗАО «Национальная факторинговая компания «НФК». Соответственно, при заключении договора с другими компаниями расчёт затрат на факторинг будет аналогичен по условиям договоров.

Размер дебиторской задолженности составляет 4 млн. руб. Количество дебиторов равно 10. Каждому восьмому дебитору предоставлен коммерческий кредит в размере 300 тыс. руб. на срок 30 дней. Двум дебиторам предоставлен коммерческий кредит в размере 800 тыс. руб. на срок 80 дней. Таким образом, имеется дебиторская задолженность в размере 2,4 млн. руб. со сроком возврата в 30 дней и 1,6 млн. руб. со сроком возврата в 80 дней.

Плата за денежное финансирование по факторингу составит:

Комиссия составит:

Таким образом, размер затрат на факторинг с регрессом составит сумму комиссии и платы за денежное финансирование по факторингу и будет равен 0,72 млн. руб.

При факторинге без регресса ООО «МехМаш» необходимо было бы ещё оплатить факторинговой компании риск невозврата дебиторами долга. Для ЗАО «НФК» платёж бы составил:

В сумме плата факторинговой компании за риск невозврата долга дебиторами составит 0,3 млн. руб. Соответственно, общая сумма затрат при факторинге без регресса составит 1,02 млн. руб.

Результаты расчёта затрат на продажу дебиторской задолженности по каждой из факторинговых организаций представлены в таблице 12.

Таблица 12

Затраты на факторинг

Факторинговые организации	С регрессом, млн. руб.	Без регресса, млн. руб.
ЗАО «Национальная факторинговая компания «НФК»	0,72	1,02
ООО «ВТБ факторинг»	0,72	1,12
ООО «Факторинговая компания «Санкт-Петербург»	0,76	1,16
ЗАО «Российская факторинговая компания «РФК»	0,74	1,04

Из таблицы видно, что для ООО «МехМаш» меньшую плату за факторинг с регрессом предлагает ЗАО «НФК» и ООО «ВТБ факторинг». Учитывая меньшую плату за факторинг без регресса, которую предлагает также ЗАО «НФК» по сравнению с другими факторинговыми компаниями, становится целесообразным заключить договор факторинга с ЗАО «НФК».

Таким образом, ООО «МехМаш» по условиям договора с ЗАО «НФК» получает сумму фактуры - 75% от размера продаваемой дебиторской задолженности, т.е. 3 млн. руб. Данные средства компания может направить на погашение части долгосрочного займа.

Пересчёт обязательств по долгосрочному займу с учётом платежа суммы фактуры представлен в таблице 13.

При этом 150 тыс. руб. составит ежемесячный платёж по займу, в то время как сейчас он составляет 250 тыс. руб. Таким образом, текущие затраты компании снизятся на 40%, что благоприятно отразится на платёжеспособности компании. Коэффициент абсолютной ликвидности после применения факторинга улучшится и станет равным 0,4.

Таблица 13

Обязательства по долгосрочному займу с учётом оплаты суммы фактуры

Показатели	0	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Итого
Размер займа, млн. руб.	4,5
Погашение займа в год. млн. руб.		1,8	1,8	0,9	4,5
Сумма долга для начисления, млн. руб.		4,5	2,7	0,9
Проценты за пользование, %		20	20	20
Сумма процентов, млн. руб.		0,9	0,54	0,18	1,62

Максимально возможный уровень дебиторской задолженности без применения факторинга равен 20% от выручки организации. Таким образом, при планируемой на 2014 год выручке в размере 39 млн. руб. максимальная дебиторская задолженность составит 7,8 млн. руб. Это ограничивает компанию в возможности увеличить количество клиентов за счёт предоставления им коммерческого кредита. По данным отдела экономики и финансов при достижении размера дебиторской задолженности в 7,8 млн. руб. компании потребуется такой размер кредита на текущие расходы по обеспечению дебиторской задолженности и своевременной выплаты заработной платы сотрудникам, который не позволит ООО «МехМаш» получать желаемую прибыль от коммерческого кредитования.

По предварительным переговорам с ЗАО «НФК», ООО «МехМаш» сможет увеличить средний срок коммерческого кредитования с 40 до 70 дней, что позволит клиентам ООО «МехМаш» совершать меньшие ежедневные платежи по коммерческому кредиту. Это позволит значительно увеличить количество потенциальных клиентов. А также, на время неактивного использования конкурентами факторинга и ответных адекватных действий с их стороны, компания сможет увеличить цену клиентам за счёт увеличения срока коммерческого кредитования. Например, 400 тыс. руб. до применения факторинга клиент оплачивал в течении 40 дней равным ежедневным платежом в размере 10 тыс. руб. После применения факторинга ООО «МехМаш» сможет увеличить срок кредитования до 70 дней. Таким образом, клиент сможет совершать ежедневные платежи по данному коммерческому кредиту в размере 5 714,29 руб., что на 4 285,71 руб. меньше, чем до применения факторинга. Очевидно, что увеличивая срок кредита и давая тем самым значительную выгоду клиенту, появляется возможность немного завысить цену без риска потерять клиента. Рекомендуется увеличить ежедневную цену до 6 500 руб. по рассматриваемому примеру. Таким образом, ежедневный платёж по кредиту для клиента снизится на 3 500 руб, а конечная цена за услугу увеличится на 55 000 руб и составит 455 000 руб. за 70 дней.

По данным предоставленным отделом «маркетинга, рекламы и PR» и отделом «экономики и финансов» при планируемом среднем уровне коммерческого кредита для одного клиента в размере 400 тыс. руб. на срок в 70 дней ООО «Мехмаш» способно привлечь не менее 50 потенциальных клиентов в 2014 году, и не менее 100 клиентов в 2015 году. Без применения факторинга компания сможет обеспечить объём продаж с коммерческим кредитованием не более 7,8 млн. руб., т.е. привлечь не более 26 клиентов. С применением факторинга и коммерческого кредитования компания за 2014 год сможет привлечь 50 клиентов и получить объём продаж в размере 20 млн. руб., т.е. на 12,2 млн. руб. (56,4%) больше, чем без применения факторинга. При этом затраты на увеличение дебиторской задолженности без применения факторинга увеличат зависимость компании от кредиторов. В таблице 14 представлены плановые показатели дохода компании с применением и без применения факторинга, а также доход при возможном увеличении цены на услугу за счёт предоставления более длительного срока коммерческого кредита для клиентов.



Таблица 14

Плановые показатели ООО «МехМаш»

Плановые показатели	Без применения факторинга, млн. руб.	С применением факторинга, млн. руб.
		Без увеличения цены коммерческого кредита	С увеличением цены коммерческого кредита
	2014 г.	2015 г.	2014 г.	2015 г.	2014 г.	2015г.
Объём продаж	35	40	35	40	35	40
Объём продаж с использованием коммерческого кредита	7,8	9,2	20	40	22,75	45,5
Доход от аренды недвижимости	4	6	4	6	4	6
Затраты на факторинг	-	4,8	9,6	5,46	10,92
Затраты на кредит	1,2	1,6	-
Доход	45,6	53,6	54,2	76,4	56,29	80,58

По данным таблицы видно, что за 2014 год уровень дохода с применением факторинга выше на 9,2 млн. руб. (20,17%), чем без использования факторинга, а в 2015 году - выше на 24 млн. руб. (44,77%). При возможном увеличении цены коммерческого кредита за счёт использования факторинга уровень дохода прогнозируется выше на 11,3725 млн. руб. (24,9%) в 2014 году и больше на 28,345 млн. руб. (52,88%) в 2015 году.

При этом без применения факторинга компания будет вынуждена привлекать кредит для обеспечения большой дебиторской задолженности, - выплаты своевременной заработной платы сотрудникам и на административное управление возросшей дебиторской задолженностью.

Большие затраты на факторинг окупаются за счёт получения гораздо большего дохода от применения факторинга. Учитывая сильную зависимость ООО «МехМаш» от кредиторов и политику компании, направленную на расширение географии своей деятельности, клиентской базы и дохода за счёт увеличения коммерческого кредитования клиентов, становится оправданным и целесообразным применение факторинга в управлении дебиторской задолженностью.

Наглядно эффект от применения факторинга показан на рис.8.

Рис. 8. Эффект от применения факторинга



4. Обеспечение безопасности жизнедеятельности

Безопасность жизнедеятельности это система законодательных, социально-экономических, организационных, технологических, гигиенических и лечебно-профилактических мероприятий и средств, обеспечивающих безопасность, сохранение здоровья и работоспособности человека в процессе труда (ГОСТ 12.0.002-80).

Основной задачей безопасности жизнедеятельности является сведение к минимальной вероятности поражения или заболевания работающего с одновременным обеспечением комфорта для максимальной производительности труда. Реальные производственные условия характеризуются, как правило, наличием некоторых опасных и вредных производственных факторов.

Существует три основные составляющие понятия «охрана труда» на предприятии:

· правовая (законодательство по охране труда);

· санитарно-гигиеническая (гигиена труда и производственная санитария);

· техническая (пожарная защита и техника безопасности).

Право на безопасный труд закреплено в Конституции Российской Федерации (п.3 ст. 37).

В области охраны труда на предприятии ООО «МехМаш» основными законодательными актами являются Трудовой кодекс РФ (ТК), Гражданский кодекс РФ и Федеральный закон «Об основах охраны труда в Российской Федерации».

Нормативная документация определяет требования к условиям труда, т. е. к уровню вредных производственных факторов.

Нормативно-техническая документация обеспечивает защиту работающих от действия опасных и вредных факторов, определяет требования к производственному оборудованию и производственным помещениям, к организации и проведению технологических процессов, созданию и применению средств защиты.

4.1 Анализ потенциально опасных и вредных производственных факторов

Вредные и опасные факторы производственной среды и трудового процесса на предприятии очень многообразны и классифицируются по различным критериям.

Для анализа опасных и вредных производственных факторов ООО «Мехмаш» был выбран финансовый отдел.

Финансовый отдел занимает отдельный кабинет на втором этаже в помещении администрации предприятия. В здании недавно проводился капитальный ремонт. В оконных проемах кабинета установлены пластиковые окна, герметичные от дождя и ветра, имеющие хорошую шумоизоляцию. На окнах имеются жалюзи. На рабочих местах установлены однотумбовые столы. Имеется два телефонных аппарата, один для внутренней связи, другой городской.

Воздействующие на сотрудников опасные и вредные производственные факторы подразделяются по природе действия на физически опасные и вредные производственные факторы и на психофизиологические опасные и вредные производственные факторы.

К физически опасным и вредным факторам, воздействующим на человека, который работает в офисе ООО «МехМаш» относятся:

· Шум;

· Факторы, характеризующие микроклимат;

· Освещение.

Шум - это беспорядочные звуковые колебания разной физической природы, характеризующиеся случайным изменением амплитуды и частоты. Шум мешает восприятию речи и работе и оказывает вредное воздействие на организм человека. Уровень шума для высококвалифицированной умственной работы, требующей сосредоточения и труда связанного исключительно с разговорами по средствам связи не должен превышать 55 дБ А. Источники шума на рабочем месте практически отсутствуют, а от внешних источников человека защищают шумоизоляционные пластиковые окна и отсюда следует, что уровень шума не превышает установленного ГОСТом.

К факторам, характеризующим микроклимат, в первую очередь относятся:

· температура воздуха;

· относительная влажность воздуха;

· скорость движения воздуха.

При работе, связанной с нервно-эмоциональным напряжением оптимальная величина температуры воздуха в помещении должна находиться в пределах 22-24 градуса по Цельсию, его относительная влажность - 40-60%, а скорость движения воздуха - не более 0,1 м/с.

Освещение - это создание светового потока, падающего на поверхность предметов, обеспечивающее возможность зрительного восприятия этих предметов. Освещение подразделяется на два вида: на искусственное освещение и естественное освещение. Искусственное освещение это освещение создаваемое световыми приборами, к которым, в частности относятся лампы различных видов. Применение естественного освещения возможно лишь в светлое время суток, за исключением пасмурных дней.

В кабинетах и рабочих комнатах рабочие поверхности должны располагаться на высоте 0.8 м от пола, освещенность рабочей поверхности должна быть не ниже 300 люксов, показатель дискомфорта - 40, коэффициент пульсации освещенности - 15%, коэффициент естественного освещения КЕО - 1. Рабочее место сотрудника отвечает этим требованиям и оборудовано в соответствии со СНиПом 23-05-95 местными штепсельными розетками для настольных ламп и прочих световых приборов.

Психофизиологические опасные и вредные факторы. К психофизиологическим опасным и вредным факторам, которые воздействуют на человека относятся:

· умственное перенапряжение;

· перенапряжение анализаторов;

· монотонность труда;

· эмоциональные перегрузки.

Умственное перенапряжение вызывается большим объемом информации, которую надо анализировать и чтобы избежать умственного перенапряжения необходимо устраивать небольшие перерывы в течении рабочего дня продолжительностью не более 5 минут.

К анализаторам относят все органы чувств, но при работе в офисе у человека вызывается перенапряжение только органов зрения и слуха. Чтобы этого избежать рекомендуется чередовать работу связанную большей частью с напряжением органов слуха (разговоры по средствам связи) с работой связанной с напряжением органов зрения (составление таблиц с оперативной информацией).

Монотонность труда сотрудников финансового отдела вызвана тем, что это работа преимущественно сидячая и рабочие движения, которые выполняет экономист, являются однообразными. Для преодоления этого фактора рекомендуется также устраивать небольшие перерывы и стараться разнообразить свою работу.

Эмоциональные перегрузки в работе вызваны спецификой работы. Эта специфика заключается в том, что сбор оперативной информации заключается в общении посредством телефона между сотрудниками финансового отдела и людьми предоставляющими эту информацию. И поскольку во время общения могут возникать различного рода конфликты, у работников возникает ощущение нервозности. Эти ощущения в конце рабочего дня могут привести к эмоциональным перегрузкам. Во избежание этого рекомендуется в течении рабочего дня избегать конфликтов.

Все выше перечисленные психофизиологические опасные и вредные факторы отрицательно сказываются на здоровье человека, но полностью исключить их в работе не представляется возможным.

4.2 Защита персонала от воздействия опасных и вредных производственных факторов

4.2.1 Расчет естественного освещения

Одним из наиболее важных гигиенических показателей рабочего места является освещенность помещения.

Рабочая зона или рабочее место освещается в такой степени, чтобы можно было хорошо видеть процесс работы, не напрягая зрения, и исключалось прямое попадание лучей источника света в глаза.

Основной задачей светотехнических расчетов является определение требуемой площади световых проёмов при естественном освещении и потребляемой мощности осветительных приборов при искусственном.

Требуемую площадь светового проема при боковом естественном освещении определяют по формуле:

, (18)

где S_n - площадь помещения, м²;

e_n - нормированное значение КЕО, %;

К_з - коэффициент запаса, принимаемый из таблиц;

h_o - световая характеристика окон (6,5 - 29);

К_зо - коэффициент, учитывающий затемнение окон противостоящими зданиями (1,0 - 1,7);

r₁ - коэффициент, учитывающий повышение КЕО за счет отраженного света от поверхности помещения (1,05 - 1,7);

t_o - общий коэффициент светопропускания, определяемый из СНиП 11-4-79 (0,1 - 0,8);

Коэффициент К_з определяется: К_з = 1,5.

Учитывая, что длина пола помещения равна 4 м, а ширина равна 3 м, находим площадь пола:

S_n = 43 = 12 (м²).

Нормированное КЕО определяется: e_n = 1,5

Значение остальных коэффициентов примем равными следующим:

h_o = 29; K_зо = 1; r₁ = 1,05; t_o = 0,7.

Итак, при подсчете получим следующее значение требуемой площади:

S = (12?1,5?1,5?29?1)/100?0,7?1,05 = 10,65 (м²).

Учитывая, что в помещении площадь оконного проема составляет около 4 м², применение одного бокового освещения недостаточно для данного помещения.

4.2.2 Расчет искусственного освещения

Целью данного расчета является проверка соответствия освещенности помещения, в котором проходила разработка норме освещенности согласно СНиП 11-4-79 для персонала, осуществляющего эксплуатацию ЭВМ. Согласно этой норме для четвертого класса зрительных работ освещенность Е должна быть не менее 200 Лк. Проведем проверочный расчет освещенности методом коэффициента использования светового потока.

Определим световой поток, который необходим для создания освещения в лаборатории на рабочем месте по формуле:

, (19)

где Е - номинальная освещенность рабочего места;

Ф_св - световой поток от ламп, лк;

N - количество светильников;

К_з- коэффициент запаса, учитывающий запыленность и износ светильников;

n - коэффициент использования светильников;

s - площадь помещения, м²;

z - коэффициент неравномерности освещения.

Согласно СНиП 11-4-79 для используемого типа ламп в ЛАЗ КДП (светильник типа УСП-35):

К_з =1,41,5 при нормальной эксплуатации светильников;

z =1,11,2 при оптимальном размещении светильников.

Коэффициент n зависит от типа светильника, коэффициентов отражения светового потока от стен - р₁, потолка - р₂, пола - р₃, которые в свою очередь зависят от геометрических размеров помещения, учитывающихся величиной I - индекс помещения.

, (20)

где А - ширина, м, А =3 м;

В - длина, м, В=4 м;

h_с - высота светильников над рабочей поверхностью, h_с=2.3 м.

I = (3 4 ) / ( 2,3 ( 3 + 4 )) = 0,75

По таблице определим коэффициент использования светового потока n с учетом Рп = 50%, Рс = 30%, Рпола = 10%

Коэффициент п = 0,3

Световой поток от лампы типа ЛБ-40 равняется 3120 Лк, световой поток от трех ламп светильника равняется 9360 Лк. Определим номинальную освещенность рабочего места по формуле (15):



Таблица 15

Значения коэффициента использования светового потока в зависимости от показателя помещения

Показатель помещения, I	0,5	1	2	3	4
Коэффициент использования светового потока, h	0,22	0,36	0,48	0,54	0,59

Лк

Полученное значение соответствует условиям нормальной работы.

4.2.3 Воздухообмен в помещении

Рассмотрим расчет воздухообмена, необходимый для удаления избыточного тепла и очистки воздуха от вредных паров.

Потребный воздухообмен в помещении определяется:

, (6.5)

Где Q - потребный воздухообмен, м³/ч;

g - количество вредных веществ, выделяемых в воздух помещения, л/ч;

X - предельно допустимая концентрация вредных веществ в воздухе помещения, л/м³;

X_n - предельно допустимая концентрация вредных веществ в наружном воздухе, л/м³.

Кроме того, можно рассчитать кратность воздухообмена n. Величина, показывающая сколько раз в течение одного часа воздух должен полностью смениться.

n =, (6.6)



где Q_nom - объем помещения,

Q_nom=36 м³.

В жилых и общественных помещениях постоянным вредным выделением является углекислый газ, других вредных выделений в помещении нет.

Количество углекислоты, выделяемой человеком при легком труде, равняется 23 л/ч, предельно допустимая концентрация в воздухе помещения 1 л/м³, предельно допустимая концентрация в наружном воздухе 0,5 л/м³.

Определим потребный воздухообмен по формуле (6.5) при числе работающих равном трём:

138 (м³/ч).

Потребная кратность воздухообмена по формуле (21)

п = 138 / 36 = 3,83 (1/ч).

Расчет воздухообмена для удаления избыточного тепла производится по формуле

, (22)

Где L_изб - избыточное тепло, ккал/ч;

G_В = 1,206 кг/мі - удельная масса приточного воздуха;

С_В = 0,24 ккал/кг·°С - теплоемкость воздуха;

dt - разность температур удаленного и приточного воздуха.

Величина dt при расчетах выбирается в зависимости от теплонапряжённости воздуха - L_Н:

(10.8)



Если L_Н больше 20 ккал/ч, то dt=8°C;

Если L_Н меньше 20 ккал/ч, то dt=6°С.

Количество избыточного тепла определим по формуле

Lизб=Loб+Loс+Lл+Lр+Loтд, (10.9)

Где L_об - тепло от оборудования, ккал/ч;

L_oс - тепло от системы освещения, ккал/ч;

L_л - тепло, выделяемое людьми, ккал/ч;

L_р - тепло от солнечной радиации, ккал/ч;

L_отд - теплоотдача естественным путем, ккал/ч.

Тепло от оборудования найдём по формуле:

L_oб=860 ·Poб ·f, (23)

Где P_oб - номинальная мощность оборудования, Вт;

f - коэффициент передачи, f = 0,25.

L_oб = 860 ·1 ·0,25=215 (ккал/ч).

Loс=860 ·Poс ·a ·b ·cos(f), (24)

Где P_oс - номинальная мощность освещения, кВт;

a - коэффициент перевода электрической энергии в световую, a=0,46;

b - коэффициент одновременной работы ламп, b=1;

cos(f) - коэффициент мощности, cos(f)= 0,3.

L_oс=860 · (0,04 ·3) ·0.46 ·1 ·0.3=14,24 ккал/ч

Lл=n ·g, (25)

Где n - количество человек;

g - тепловыделение одного человека, g=50 ккал/ч.

L_л =1 ·50=50 (ккал/ч).

Lр=m ·F ·Doс, (26)

Где m - количество окон;

F - площадь окна, м²;

D_oс - солнечная радиация, D_oс=65 ккал/ч.

L_р=1 ·4 ·65 = 260 (ккал/ч).

Теплоотдачу естественным путем можно приравнять к L_р в зимнее время года и считать равной нулю в летнее, тогда по формуле 27:

L_изб = 215+14,24+50+260 = 539,24 (ккал/ч).

L_н = 539,24 /36=14,97 (ккал/ч), что меньше 20, тогда dt=6°C.

Подставляя полученное значение в формулу (27), получаем значение потребного воздухообмена для удаления избыточного тепла:

Q = 539,24 /(1,206 · 0,24 · 6)=310,5 (м³/ч).

Таким образом, для удаления избыточного тепла и очистки воздуха от вредных паров следует применять систему вентиляции, которая обеспечивает требуемую подачу воздуха Q = 310,5 м³/ч.

4.3 Инструкция по безопасности труда для сотрудников офиса

Общие требования безопасности

Офисный работник обязан соблюдать действующие на предприятии правила внутреннего трудового распорядка и графики работы, которыми предусматривается: время начала и окончания работы (смены), перерывы для отдыха и питания, порядок предоставления дней отдыха, чередование смен и другие вопросы использования рабочего времени.

Для целей настоящей Инструкции к офисным работникам относятся: Бухгалтеры, менеджеры высшего и среднего звена, секретарь.

Указать должности сотрудников, которые относятся к офисным работникам

Офисный работник обязан:

· пользоваться исправными выключателями, розетками, вилками, патронами и другой электроарматурой;

· не оставлять без присмотра включенное оборудование и электроприборы, отключать электрическое освещение (кроме аварийного) по окончании работы;

· курить только в специально отведенных и оборудованных местах;

· при использовании в работе горючих и легковоспламеняющихся веществ убирать их в безопасное в пожарном отношении место, не оставлять использованный обтирочный материал в помещении по окончании работы;

· соблюдать действующие Правила пожарной безопасности.

Офисный работник обязан соблюдать правила личной гигиены:

· приходить на работу в чистой одежде и обуви;

· постоянно следить за чистотой тела, рук, волос;

· мыть руки с мылом после посещения туалета, соприкосновения с загрязненными предметами, по окончании работы.

За нарушение (невыполнение) требований нормативных актов об охране труда офисный работник привлекается к дисциплинарной, а в соответствующих случаях - материальной и уголовной ответственности в порядке, установленном законодательством РФ, локальными нормативными актами.

На рабочем месте офисный работник получает первичный инструктаж по безопасности труда и проходит:

· стажировку;

· обучение устройству и правилам эксплуатации используемого оборудования;

· проверку знаний по электробезопасности (при использовании оборудования, работающего от электрической сети), теоретических знаний и приобретенных навыков безопасных способов работы.

Во время работы офисный работник проходит повторный инструктаж по безопасности труда на рабочем месте - один раз в полгода.

Требования безопасности перед началом работы

Офисный работник обязан подготовить рабочую зону для безопасной работы:

· проверить оснащенность рабочего места;

· проверить путем внешнего осмотра достаточность освещенности и исправность выключателей и розеток;

· осуществить осмотр электрооборудования (проверку комплектности и надежности крепления деталей; проверку путем внешнего осмотра исправности кабеля (шнура); проверку четкости работы выключателя; использовать только штатные приспособления).

Офисный работник обязан доложить руководителю при обнаружении дефектов в электрооборудовании и не эксплуатировать неисправное электрооборудование.

Включение электрооборудования производить вставкой исправной вилки в исправную розетку для бытовых приборов.

Офисный работник во время работы с электрооборудованием обязан поддерживать порядок на рабочем месте.

При работе с электрооборудованием запрещается:

· оставлять включенное электрооборудование без надзора;

· передавать электрооборудование лицам, не имеющим права работать с ним;

· снимать средства защиты;

· дергать за подводящий провод для отключения;

· держать палец на выключателе при переносе электрооборудования;

· натягивать, перекручивать и перегибать подводящий кабель;

· ставить на кабель (шнур) посторонние предметы;

· допускать касание кабеля (шнура) с горячими или теплыми предметами.

Офисный работник обязан выполнять с электрооборудованием только ту работу, для которой предназначено электрооборудование.

Если во время работы обнаружится неисправность электрооборудования или работающий с ним почувствует хотя бы слабое действие тока, работа должна быть немедленно прекращена и неисправное электрооборудование должно быть сдано на проверку или в ремонт.

Отключение электрооборудования необходимо производить:

· при перерыве в работе;

· при окончании рабочего процесса.

Требования безопасности во время работы

Офисный работник должен выполнять только ту работу, по которой прошел обучение, инструктаж по охране труда и к которой допущен работником, ответственным за безопасное выполнение работ.

Не поручать свою работу посторонним лицам.

Во время нахождения на рабочем месте офисный работник не должен совершать действий, которые могут повлечь за собой наступление несчастного случая:

· не качаться на стуле;

· не касаться оголенных проводов;

· не работать на оборудовании мокрыми руками;

· не размахивать острыми и режущими предметами.

Соблюдать правила перемещения в помещении и на территории организации, пользоваться только установленными проходами. Не загромождать установленные проходы и проезды.

Хранить документацию в шкафах в специально оборудованном кабинете.

Вследствие того что большая часть времени посвящена работе на компьютере, необходимо каждые два часа делать перерыв на 15 минут для снижения утомляемости общефизического характера.

Офисному работнику во время работы запрещается:

· допускать захламленность рабочего места бумагой в целях недопущения накапливания органической пыли;

· производить отключение питания во время выполнения активной задачи;

· производить частые переключения питания;

· включать сильно охлажденное (принесенное с улицы в зимнее время) оборудование;

· производить самостоятельно вскрытие и ремонт оборудования.

Требования безопасности в аварийных ситуациях

В аварийной обстановке следует оповестить об опасности окружающих людей и действовать в соответствии с планом ликвидации аварий.

В случае возникновения возгорания или пожара необходимо немедленно сообщить об этом в пожарную часть, окриком предупредить окружающих людей и принять меры для тушения пожара.

При травмировании, отравлении или внезапном заболевании прекратить работу и обратиться за помощью к медицинскому работнику, а в случае его отсутствия оказать себе или другим пострадавшим первую доврачебную медицинскую помощь и сообщить о случившемся непосредственному руководителю, далее действовать по его указанию.

В ситуациях, угрожающих жизни и здоровью, покинуть опасный участок.

Требования безопасности по окончании работы

По окончании работы офисный работник должен произвести уборку рабочего места.

Офисный работник должен:

· отключить электрооборудование;

· проверить противопожарное состояние кабинета;

· закрыть окна, выключить свет, закрыть двери.



Заключение

Формирование наибольшего удельного веса дебиторской задолженности происходит за счёт предоставления клиентам коммерческого или потребительского кредитов. В соответствии со стоящей перед руководством ООО «МехМаш» текущей задачей по увеличению объёма продаж с применением коммерческого кредитования, неизбежен рост запланированной дебиторской задолженности, что, в свою очередь, требует адекватных управленческих решений. Для компании предоставление коммерческого кредита клиентам оправдано только тогда, когда выгода от продаж с отсрочкой платежа будет не меньше затрат на такой кредит.

В ходе решения первой задачи дипломного проекта был описан современный опыт управления дебиторской задолженностью. Данный опыт описывает главную задачу в управлении дебиторской задолженностью, которая заключается в построении такой системы принятия решений, которая позволила бы оценивать и сравнивать выгоды и риски при заключении сделок с отсрочкой платежа. Основой такой системы является кредитная политика, которая должна соответствовать стратегии развития компании и решать кому, на какой срок и на каких условиях можно предоставлять коммерческий кредит, а также описывать порядок изъятия дебиторской задолженности.

Также было исследовано поэтапно формирование современной политики управления дебиторской задолженностью в организации. Этапы данной политики включают в себя следующее:

· анализ дебиторской задолженности организации в предшествующем периоде;

· формирование принципов кредитной политики по отношению к покупателям продукции;

· определение возможной суммы оборотного капитала, направляемого в дебиторскую задолженность по товарному (коммерческому) кредиту;

· формирование системы кредитных условий;

· формирование стандартов оценки покупателей и дифференциации условий предоставления кредита;

· формирование процедуры инкассации дебиторской задолженности;

· обеспечение использования в организации современных форм рефинансирования дебиторской задолженности;

· построение эффективных систем контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности.

В ходе решения второй задачи дипломного проекта был проведён анализ финансового состояния ООО «МехМаш» и выполнен анализ управления дебиторской задолженностью. Была также изучена деятельность компании, её миссия, цель и основная текущая задача, заключающаяся в увеличении объёма продаж с использованием отсрочки платежа.

Анализ финансового состояния выявил нехватку собственных оборотных средств, а также неспособность компании поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счёт собственных источников. Произошло увеличение зависимости компании от кредиторов. Всё это ограничивает компанию в возможности существенно увеличить объём продаж с предоставлением коммерческого кредита. При этом в краткосрочном периоде наблюдается достаточная платёжеспособность компании, в отличие от долгосрочного периода. Наблюдается существенный рост дохода и высокие показатели рентабельности продаж, активов и собственного капитала.

Анализ управления дебиторской задолженностью в ООО «МехМаш» показал наличие в компании всех основных этапов проведения современной политики в управлении дебиторской задолженностью. Наблюдается значительный рост нормальной дебиторской задолженности и периода её оборачиваемости в 2013 году, что соответствует текущей задачи по увеличению доли продаж с коммерческим кредитованием. Низкий коэффициент просроченной дебиторской задолженности, равный 5%, при существенном росте дебиторской задолженности в 2013году на 42,85%, свидетельствует о грамотном управлении дебиторской задолженностью и своевременной её инкассации.

В ходе решения третьей задачи дипломного проекта и в соответствии с текущей задачей компании по увеличению продаж с использованием коммерческого кредита, было предложено применить факторинг в управлении дебиторской задолженностью. В ходе выполнения работы учтено исследование ЗАО «Бизнес Порт» по применению факторинга среди фирм, оказывающих услуги по аренде спецтехники. Отмечено низкое применение факторинга, около 8% компаний, на данном рынке услуг. Приведено сравнение факторинга с традиционными формами банковского кредитования. Учитывая большую зависимость компании от кредиторов, факторинг выглядит более привлекательным кредитным инструментом для формирования новой политики ООО «МехМаш» по увеличению объёмов и сроков коммерческого кредита для клиентов. По результату анализа факторинговых компаний наименьшие затраты на услуги факторинга с регрессом и без регресса предлагает ЗАО «Национальная факторинговая компания «НФК».

В ходе решения четвёртой задачи дипломного проекта был рассчитан эффект от применения факторинга в управлении дебиторской задолженностью. Было предложено направить средства, полученные от продажи дебиторской задолженности, на погашение части долгосрочного займа. В результате этого предполагается снижение текущих затрат на 40%, что улучшает платёжеспособность компании. При планировании на 2014 год уровень дохода с применением факторинга выше на 9,2 млн. руб. (20,17%), чем без использования факторинга, а в 2015 году - выше на 24 млн. руб. (44,77%). При возможном увеличении цены коммерческого кредита за счёт использования факторинга уровень дохода прогнозируется выше на 11,3725 млн. руб. (24,9%) в 2014 году и больше на 28,345 млн. руб. (52,88%) в 2015 году.

Библиографический список

1. Конституция РФ;

2. Гражданский кодекс РФ;

3. Налоговый кодекс РФ;

4. Уголовный кодекс РФ;

5. Учредительные документы ООО «МехМаш»;

6. Финансовая отчётность ООО «МехМаш»;

7. Бабичев С.Н., Факторинг / С.Н. Бабичев, А.А. Лабзенко, А.Ю. Подлеснова - М.: Маркет ДС, 2010. - 208 с.;

8. Белотелова Н.П. Деньги. Кредит. Банки / Н.П. Белотелова, Ж.С. Белотелова. - М.: Дашков и Ко, 2011. - 484 с.;

9. Брег Стивен. Настольная книга финансового директора. - М.: Альпина Паблишер, 2012. - 608 с.;

10. Брунгильд Светлана. Управление дебиторской задолженностью. - Спб.: АСТ, Астрель, Харвест, 2007. - 256 с.;

11. Вахрушина Н. Создание системы управления дебиторской задолженностью // Финансовый директор №5, 2008.- 23-28с.;

12. Головин А.А., Оценка вероятности банкротства предприятий/ А.А. Головин, Прохамчук М.А. // Аграрная наука №9, 2007.- 12-14с.;