Система поточного планування фінансової діяльності підприємства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

КОНТРОЛЬНА РОБОТА

з дисципліни «ФІНАНСОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ»

студентка VІ курсу

заочного відділення

спец. «Менеджмент організації»

Система поточного планування фінансовою діяльністю підприємства

2011

Зміст

Теоретичне завдання

1. Система поточного планування фінансовою діяльністю підприємства

Практичне завдання

Задача 1

Задача 2

Список літератури

Теоретичне завдання

1. Система поточного планування фінансовою діяльністю підприємства

Функція планування в системі управління підприємством є однією з головних, центральних функцій, що визначає кінцеві результати виробничо-збутової, економічної, фінансової та інвестиційної діяльності. У процесі планування визначаються основні напрямки розвитку підприємства. На основі маркетингових досліджень підприємство визначає види і обсяги продукції, що планує випускати, потребу в ресурсах та ефективність їх використання. Планування забезпечує підприємству основу для прийняття оптимальних управлінських рішень та знижує ризик, сприяє пошуку найбільш придатних напрямів дій [1, c. 102].

Планування - це процес визначення цілей і завдань підприємства на певну перспективу та вибір оптимального шляху їх досягнення і ресурсного забезпечення.

Результатом процесу планування є план, який завдяки використанню певних ресурсів та виконанню певних дій повинен забезпечити досягнення бажаної мети.

План - це система взаємозалежних, об'єднаних загальною метою завдань, що забезпечують реалізацію цілей виробничої системи.

Планування об'єднує структурні підрозділи підприємства спільною метою, надає всім процесам односпрямованості і скоординованості, що дозволяє найбільш повно і ефективно використовувати наявні ресурси, комплексно, якісно та своєчасно розв'язувати різноманітні завдання управління [2, c. 98].

Для ринкових умов господарювання об'єктивними є більш високі вимоги до рівня наукової обґрунтованості різних видів планів.

Основними чинниками зростаючої ролі планування в умовах сучасного ринкового господарства є:

· рухливість зовнішнього середовища;

· збільшення розмірів підприємства та розширення напрямів його діяльності;

· зростаюче значення часу;

· обмеженість ресурсів;

· комплексність господарських завдань та ін.

Застосування планування створює такі важливі переваги:

· дає можливість передбачити різні майбутні ситуації та заздалегідь підготувати альтернативні варіанти плану розвитку підприємства;

· поліпшує координацію дій в організації;

· сприяє більш раціональному розподілу ресурсів;

· чітко розмежовує обов'язки та відповідальність працівників підприємства за виконання планових завдань

· поліпшує контроль в організації та ін.

Процес планування діяльності підприємства має багато складових: виробництво і реалізація продукції, її собівартість, забезпеченість трудовими, матеріальними і фінансовими ресурсами, фінансові результати роботи, фінансовий стан підприємства, його інвестиційна діяльність. Саме це і формує об'єкт планування діяльності підприємства.

Планування охоплює всі види діяльності підприємства. Форми і види планування залежать від конкретних об'єктів планування.

Об'єктами планування на підприємстві є всі напрями його діяльності: маркетингова; інноваційна; комерційна; економічна; соціальна; виробнича; екологічна. Та чи інша діяльність підприємства може бути представлена як сукупність окремих функціональних процесів, кожен з яких також є об'єктом планування [1, c. 103].

Успішна робота підприємства значною мірою залежить від забезпеченості його необхідними ресурсами та ефективності їх використання. Здійснення цього можливе на основі планування.

Предметом планування на підприємстві є його ресурси. У процесі планування встановлюються їх необхідність, оптимальна кількість, напрями та термін використання, режим споживання, засоби поповнення.

При плануванні розглядають такі групи ресурсів: персонал; виробничі фонди; інвестиції; інформацію; час.

Наявність предмета і об'єкта планування на підприємстві дозволяє сформувати систему показників планування. При формуванні конкретного показника беруть участь процес, підрозділ та комбінація ресурсів.

Фінансове планування є основою організації фінансів підприємства, оскільки передбачає економічне обґрунтування обсягів надходжень і напрямків витрачання коштів, а також обсягів формування грошових фондів, необхідних для безперебійного функціонування підприємства [3, c. 37].

Фінансове планування здійснюється шляхом складання фінансових планів різного змісту і призначення залежно від завдань і об'єктів планування.

Значення фінансового планування для господарського суб'єкта полягає в такому:

· втілює розроблені стратегічні цілі в конкретні фінансові показники;

· забезпечує фінансовими ресурсами закладені у виробничому плані економічні пропорції розвитку;

· уможливлює визначення життєздатності інвестиційних проектів підприємства в умовах конкуренції.

До завдань фінансового планування на підприємстві належать:

· забезпечення фінансовими ресурсами виробничо-господарської діяльності;

· ефективне використання фінансових ресурсів;

· визначення найраціональніших напрямків інвестування;

· виявлення шляхів збільшення прибутку (за рахунок зниження собівартості, підвищення якості продукції та рентабельності виробництва);

· обґрунтування оптимальних фінансових відносин з бюджетом і банками, а також іншими кредиторами;

· досягнення реальної збалансованості планових витрат і доходів підприємства на принципах самоокупності і самофінансування;

· контроль за фінансовим станом і платоспроможністю.

Поточне планування фінансової діяльності - це розробка системи фінансових планів по окремих аспектах фінансової діяльності підприємства. Поточне планування дозволяє визначити на майбутній період усі джерела фінансування діяльності підприємства, сформувати систему його доходів і витрат, забезпечити постійну платоспроможність підприємства, визначити структуру його активів і пасивів на кінець планованого періоду.

Вихідними передумовами для розробки поточних фінансових планів підприємства є:

· прогнозовані показники довгострокового фінансового плану перед прийняттям;

· плановані обсяги виробництва і реалізації продукції та інші економічні показники операційної діяльності підприємства;

· система розроблених на підприємстві норм і нормативів витрат;

· окремих ресурсів;

· діюча система ставок податкових платежів;

· діюча система норм амортизаційних відрахувань;

· середні ставки кредитного і депозитного відсотків на фінансовому ринку;

· результати фінансового аналізу за попередній рік [3, c. 38].

Якщо економічна ситуація в країні і кон'юнктура товарного і фінансового ринків на майбутній рік прогнозуються як нестабільні, поточні фінансові плани підприємства за основними показниками бажано розробляти в декількох варіантах - від "оптимістичного" до "песимістичного".

Об'єктом функціональної діяльності поточного планування відповідно є [4, с. 122]:

1) виробничі і трудові процеси;

2) виробничі підрозділи і організації зовнішнього середовища;

3) елементи виробничої діяльності:

а) предмет виробничої діяльності, що виступає у формі сировинних і матеріальних ресурсів, конструкцій, що комплектують виробів, деталей, напівфабрикатів, технологічних паливно-енергетичних ресурсів (ГСМ, електроенергії, пари, води, газів, і т.п.);

б) допоміжні матеріали (дрантя, масла, змащення, емульсії і т.п.);

в) засоби діяльності, що включають у свій склад:

· трудові ресурси (робітники основних і допоміжних процесів, що обслуговують і підсобних господарств різних професій і кваліфікації), технічні засоби (технологічне обладнання, інструмент, пристосування, оснащення, транспортні, вантажопідйомні машини, механізми, засоби малої механізації і т.д.);

· фінансові ресурси у вигляді коштів, цінних паперів, платежно-розрахункових документів і т.п.; інформація у вигляді нормативно-довідкової, інструктивно-методичної і робочої управлінської документації; виробничо-побутові, санітарно-гігієнічні умови праці, організаційно-економічні умови діяльності: виробничі будинки, приміщення, меблі, просторове розміщення і обладнання робочих місць, система оплати праці і т.п.;

г) результат виробничої діяльності у формі готових виробів, предметів, речей, послуг, виробничих заділів, незавершеного виробництва і т.п.

Система поточного планування фінансової діяльності підприємства ґрунтується на розробленій фінансовій стратегії і фінансовій політиці по окремих аспектах фінансової діяльності. Даний вид фінансового планування полягає в розробці конкретних видів поточних фінансових планів, які дають можливість підприємству визначити на майбутній період всі джерела фінансування її розвитку, сформувати структуру її доходів і витрат, забезпечити її постійну платоспроможність, а також визначити структуру активів і капіталу підприємства на кінець планованого періоду [4, c. 123].

Плановим періодом для складання поточних фінансових планів є період від 1 до 3--5 років. Оскільки на такому часовому періоді втрачають актуальність питання, пов'язані із забезпеченням платоспроможності підприємства у короткостроковому періоді та постає в усій своїй складності проблема забезпечення стабільного економічного зростання підприємства при збереженні на достатньому рівні стійкого фінансового стану, предметом найдокладнішого розгляду в процесі формування поточних фінансових планів стають такі показники, як чисті грошові надходження, прибуток, активи підприємства та склад його фінансових ресурсів.

Основними видами поточних фінансових планів, розроблювальних на підприємстві, є:

1. План доходів і витрат по операційній діяльності є одним з основних видів поточного фінансового плану підприємства, що становить на первісному етапі поточного планування його фінансової діяльності (тому що ряд його показників служить вихідною базою розробки інших видів поточних фінансових планів).

Метою розробки цього плану є визначення суми чистого прибутку по операційній діяльності підприємства.

У процесі розробки цього плану повинна бути забезпечена чіткий взаємозв'язок планованих показників доходів від реалізації продукції (валових і чистого), витрат, податкових платежів, балансового і чистого прибутку підприємства.

Узагальнена форма цього плану тісно пов'язана з формою бухгалтерського обліку "Звіт про фінансові результати". Класифікація доходів і витрат за видами діяльності і функціями співвідноситься із цим звітом.

У цьому плані поквартальне відображаються такі статті доходів:

· дохід від реалізації (готової продукції, товарів, робіт і послуг);

· інший операційний дохід (реалізація іноземної валюти, реалізація інших оборотних активів, крім фінансових інвестицій, операційна оренда активів, інші операції);

· дохід від участі у капіталі (від інвестицій в асоційовані підприємства, від спільної діяльності, від інвестицій у дочірні підприємства);

· інші фінансові доходи (одержані дивіденди, одержані відсотки, інші доходи від фінансових операцій);

· інші доходи (реалізація необоротних активів, реалізація фінансових інвестицій, реалізація майнових комплексів, інші доходи від звичайної діяльності).

У плані відображаються ще і такі статті витрат:

· собівартість реалізації (продукції, товарів, робіт і послуг);

· адміністративні витрати;

· витрати на збут;

· інші операційні витрати (витрати на дослідження та розроблення, собівартість реалізованої іноземної валюти, собівартість реалізованих виробничих запасів, операційна оренда активів, інші витрати операційної діяльності);

· витрати від участі у капіталі (втрати від інвестицій в асоційовані підприємства, втрати від спільної діяльності, втрати від інвестицій у дочірні підприємства);

· фінансові витрати (відсотки за кредит, інші фінансові витрати);

· інші витрати (собівартість реалізованих необоротних активів, собівартість реалізованих фінансових інвестицій, собівартість реалізованих майнових комплексів, інші витрати від звичайної діяльності);

· податки із прибутку від звичайної діяльності [1, c. 105].

2. План надходження і витрати коштів покликаний відбивати результати прогнозування грошових потоків підприємства.

Цей план заміняє план, що становить раніше на підприємстві, формування і використання його фінансових ресурсів.

Метою розробки цього плану є визначення обсягу джерел формування фінансових ресурсів підприємства; розподіл фінансових ресурсів по видах і напрямкам його господарської діяльності; забезпечення постійної платоспроможності підприємства на всіх етапах планового періоду.

У цьому плані повинна бути забезпечена чіткий взаємозв'язок показників залишку коштів на початок періоду, їх надходження в плановому періоді, їх витрати в плановому періоді і залишку коштів на кінець періоду.

3. Балансовий план відбиває результати прогнозування складу активів і структури використаного капіталу підприємства на кінець планового періоду.

Метою розробки балансового плану є визначення не обходженого приросту окремих видів активів із забезпеченням їхньої внутрішньої збалансованості, а також формування оптимальної структури капіталу, що забезпечує достатню фінансову стійкість підприємства в майбутньому періоді.

При розробці балансового плану використовується укрупнена схема статей балансу підприємства, що відбиває вимоги його побудови стосовно до специфіки конкретної організаційно-правової форми діяльності (товариства з обмеженою відповідальністю; акціонерного товариства і т.п.).

Крім перерахованих основних видів поточних фінансових планів на підприємстві можуть розроблятися і інші їхні види (наприклад, програма реальних інвестицій у розрізі окремих інвестиційних проектів, емісійний план і т.п.).

На початковому етапі планування здійснюють оцінку основних показників виробничого процесу, які можуть вплинути на фінансовий стан чи фінансові результати діяльності підприємства. На їх основі формують бюджет доходів і витрат, а результати розрахунків, що здійснюються при складанні бюджету, використовують для складання прогнозної фінансової звітності.

Система оперативного планування формування та використання рівня результативності діяльності підприємства полягає у розробленні системи бюджетів (бюджетуванні). Бюджет являє собою оперативний фінансовий план короткострокового періоду (зазвичай місячний чи квартальний), який відображає витрати і надходження коштів у процесі здійснення конкретних видів господарської діяльності. Він деталізує показники поточних планів і є головним документом, який доводиться до центрів відповідальності усіх типів [5, c. 391].

Бюджети, що застосовуються у процесі оперативного планування результативності діяльності підприємства, класифікуються за рядом ознак:

· за сферами діяльності (операційної, інвестиційної, фінансової);

· за змістом показників (за затратами, доходами, прибутком);

· за видами витрат (поточний бюджет -- бюджет поточних витрат, капітальний бюджет -- бюджет капітальних витрат);

· за широтою номенклатури витрат (функціональний бюджет, комплексний бюджет);

· за методами розробки (стабільний бюджет, гнучкий бюджет).

Бюджети за сферами діяльності і за змістом показників відображають особливості регулювання результативності діяльності підприємств за сферами діяльності та центрами відповідальності різних типів.

Поточний бюджет контролює план доходів і витрат підприємства, що доводиться до центрів прибутку. Він складається із двох розділів: 1) поточні витрати; 2) доходи від поточної (операційної) господарської діяльності. Загальна форма цього бюджету містить показники, що відповідають його призначенню і пов'язані з поточними витратами, доходами від операційної діяльності підприємства, податковими платежами, валовим прибутком (збитком), фінансовими результатами від операційної діяльності, фінансовими результатами від звичайної діяльності до оподаткування, податком на прибуток від звичайної діяльності, фінансовими результатами від звичайної діяльності, чистим прибутком.

Капітальний бюджет являє собою форму доведення до конкретних виконавців результатів поточного плану капітальних вкладень. Він розробляється на етапі здійснення нового будівництва, реконструкції та модернізації головних фондів, придбання нових видів обладнання і нематеріальних активів тощо.

Він складається із двох розділів: 1) капітальні витрати (витрати на придбання позаоборотних активів); 2) джерела надходження коштів (інвестиційних ресурсів). Загальна форма капітального бюджету містить показники, що відповідають його призначенню і пов'язані з капітальними витратами та джерелами надходження коштів.

За широтою номенклатури розрізняють бюджети функціональний і комплексний.

Функціональний бюджет розробляється за однією (чи двома) статтями витрат -- наприклад, бюджет оплати праці персоналу, бюджет інноваційних заходів, бюджет рекламних заходів тощо. Комплексний бюджет розробляється за широкою номенклатурою витрат -- наприклад, бюджет виробничої ділянки підприємства, бюджет адміністративно-управлінських витрат підприємства тощо [5, c. 392].

За методами розроблення розрізняють стабільний та гнучкий бюджети.

Стабільний бюджет не змінюється із зміною обсягів діяльності підприємства -- наприклад, бюджет з охорони підприємства. Гнучкий бюджет передбачає встановлення запланованих поточних чи капітальних витрат підприємства не в чітко зафіксованих сумах, а у вигляді нормативу витрат, які залежать од відповідних показників обсягу його діяльності, -- наприклад, від обсягу випуску продукції чи обсягу будівельно-монтажних робіт. У цьому разі витрати в цілому з конкретного підрозділу операційної діяльності підприємства плануються за відповідним алгоритмом і залежать від запланованого обсягу постійних статей бюджету, обсягу випуску чи реалізації продукції, встановленого нормативу змінних витрат бюджету на одиницю продукції.

Особливою формою бюджету є платіжний календар, який розробляється з окремих видів руху коштів (податковий платіжний календар, платіжний календар розрахунків із постачальниками тощо) та по підприємству в цілому (у цьому разі він деталізує поточний фінансовий план надходження і витрачання коштів).

Платіжний календар складається, як правило, на наступний місяць (із розподілом на дні, тижні та декади). Він містить графік витрачання коштів і графік їх надходження [5, c. 392].

При плануванні фінансових показників діяльності підприємства застосовують балансовий, нормативний, розрахунково-аналітичний методи, а також метод економіко-математичного моделювання.

Балансовий метод ґрунтується на забезпеченні відповідності між фінансовими ресурсами підприємства та існуючою потребою в них з метою координації пропорцій економічного зростання підприємства. Сутність методу полягає в тому, що через побудову балансів досягають ув'язування наявних фінансових ресурсів і фактичної потреби в них. При існуванні дефіциту джерел фінансування здійснюють пошук таких додаткових зовнішніх чи внутрішніх джерел, які дали б змогу покрити дефіцит фінансування у визначеному часовому інтервалі з найменшими витратами. У разі наявності надлишкових фінансових ресурсів вирішують проблему пошуку найбільш ефективних шляхів їх використання.

Нормативний метод полягає у використанні для розрахунку планових фінансових показників, зокрема витрат на виробництво і реалізацію продукції та прогнозної фінансової звітності норм витрат різних видів ресурсів (сировини, матеріалів, палива тощо) на одиницю продукції. На сьогодні існують такі економічні норми і нормативи:

· норми і нормативи витрат запасів сировини, матеріалів, палива та електроенергії;

· нормативи ефективності виробництва (фондо-, ресурсовіддача, продуктивність праці тощо);

· фінансові норми і нормативи (норми амортизації, нормативи витрат на ремонт основних засобів, на управління виробництвом);

· норми і нормативи витрат праці та заробітної плати тощо.

Нормативний метод планування виступає як самостійним, так і допоміжним щодо балансового методу. Як і інші методи планування, нормативний метод передбачає тісну співпрацю працівників планово-економічного та фінансового відділів підприємства.

Розрахунково-аналітичний метод передбачає розрахунок планових значень фінансових показників на основі їх значень за попередні звітні періоди. У результаті аналізу даних фінансової звітності та значень показників за попередні періоди визначають так звані базові значення показників, які приймаються за основу при розрахунку планових значень. Після цього здійснюють експертну оцінку динаміки звітних даних з урахуванням очікуваних змін у діяльності підприємства, обчислюють індекси змін планових показників та розраховують їх значення на визначені дати у майбутньому.

Економіко-математичні моделі, що відображують взаємозв'язок між найважливішими параметрами та показниками виробничого процесу, дають можливість, враховуючи значну кількість параметрів, побудувати алгоритм досягнення оптимальних значень планових показників, не виходячи за межі реальних значень вихідних параметрів. Використання економіко-математичного моделювання в процесі формування фінансових планів підприємства супроводжується значними фінансовими витратами, оскільки потребує залучення висококваліфікованих фахівців у галузі фінансового планування та прогнозування, а також відповідного математичного і програмного забезпечення. Тому формування комплексних планів з використанням економіко-математичних моделей може приносити відчутний економічний ефект лише за умови використання їх для планування діяльності великого підприємства [1, c. 107].

У процесі поточного фінансового планування, як правило, здійснюють також аналіз беззбитковості, який дає змогу спланувати обсяги виробництва та реалізації так, щоб діяльність підприємства у майбутньому не тільки була беззбитковою, а і забезпечувала необхідний рівень прибутку та задовільні темпи економічного зростання. Крім визначення точки беззбитковості може бути здійснено так званий аналіз "витрати -- обсяг реалізації -- прибуток" для розрахунку обсягу виробництва, необхідного для отримання цільового розміру прибутку. Проведення такого аналізу допомагає збільшити гнучкість фінансових планів та знизити ризики, пов'язані з плануванням фінансово-господарської діяльності підприємства в умовах невизначеності.

З метою оцінки очікуваних фінансових результатів і фінансового стану підприємства наприкінці планового періоду за показниками операційного балансу та прогнозної фінансової звітності можна також розрахувати фінансові коефіцієнти: ліквідності, фінансової стійкості, ефективності та рентабельності. Аналіз сукупності цих фінансових коефіцієнтів дає змогу отримати більш точне уявлення про фінансовий стан та фінансові результати, які будуть досягнуті у майбутньому.

Аналіз чутливості -- ще один інструмент поточного фінансового планування, який дає можливість оцінити вплив окремих чинників на результуючі фінансові показники. У ході такого аналізу виявляються показники виробничого процесу, зміни яких спричиняють найвідчутніший вплив на результуючі фінансові показники і які можна назвати чинниками ризику, оскільки помилки чи недбалий підхід до вибору їх значень можуть призвести до значних похибок при складанні фінансових планів. Знання показників -- чинників ризику спонукає авторів плану більш відповідально ставитись до оцінки інтервалів можливих значень та вибору прогнозних значень таких показників.

У цілому, застосування різних методів планування та залучення кваліфікованих фінансистів до складання поточних фінансових планів забезпечує їх реальність та робить коректним процес внесення змін до планів у процесі їх реалізації [1, c. 107].

Таким чином, можна зробити висновок, специфіка поточного планування є:

· планування і організація, тобто експлікований опис планів і технології виробничих процесів, порядку, способів і графіків реалізації стратегічних напрямків і досягнення цілей організації в часі і у просторів;

· координація напрямків, зусиль і керівництво діяльності як свідомих розумних актів впливу суб'єктів управління на об'єкти управління для спонукання їх до активних дій з метою "перекладу" планових і проектних організаційних виробничо-технологічних попередніх подань у реальний процес діяльності;

· систематичний, періодичний або епізодичний контроль, облік і аналіз відповідності реальних фактичних станів плановим і проектним представленням зміни процесів організації життєдіяльності і навколишнього середовища;

· оперативне коректування цілей, проектів або планів реалізації, процесів організації життєдіяльності суспільства.

Єдиного методу планування, який би відповідав кожній ситуації, не існує. Тип планування і акцент, що робить менеджер у процесі планування, залежить від його положення в організаційній ієрархії фірми, тобто процес планування здійснюється відповідно рівням організації.

податковий ставка амортизаційний фінансовий планування

Практичне завдання

Задача 1

Визначити дисконтну ставку векселю, номінальна вартість якого дорівнює 5000 тис. грн. і який підлягає погашенню через три місяці. Річна облікова вексельна ставка - 30%.

Розв'язання.

Дисконтні векселі котируються на основі ставки дисконту. Вона свідчить про величину знижки, яку продавець надає покупцю. Ставка дисконту вказується в процентах до номіналу векселя як простий процент у розрахунку на рік.

Дисконтна ставка векселю розраховується за формулою

D = S - P,

Р = S(1 - t/K*d),

де Р - сума отриманих грошей, S - номінальна вартість, t - термін погашення, K - кількість днів в році, d - облікова вексельна ставка.

Отже,

Р = 5000 * (1 - 90/360 * 0,3) = 4625 тис. грн..

D = 5000 - 4625 = 375 тис. грн..

При настанні терміну векселя банк отримає по ньому 5000 тис. грн.. і, отже, реалізує дисконт.

Задача 2

Скласти прогнозний звіт про прибуток і бюджет грошових коштів на березень місяць на підставі наступних даних.

Обсяг продажу, що запланован на березень місяць, складає 860 тис. грн., у тому числі 80% в кредит. Досвід свідчить, що 70% продажу в кредит сплачується в місяць продажу, решта - у наступному місяці.

Компанія передбачає придбати матеріалів на суму 525 тис. грн.. В місяці придбання сплачується 60% вартості придбаних матеріалів, , решта - у наступному місяці.

Запас матеріалів на початок наступного місяцу, що передбачен нормативом , повинен бути на рівні 165 тис. грн..

У березні заплановані витрати обігу в сумі 227 тис. грн., в т. ч. амортизаційні відрахування -79 тис. грн..

Передбачено погашення векселю зі виплатою 10 відсотків.

Заплановано придбання обладнання в сумі 25,6 тис. грн., що буде сплачено в березні, а також отримання позики в банку в сумі 36 тис. грн..

Дані балансу підприємства на 1 березня наведені нижче.

Актив	Сума	Пасив	Сума
Необоротні активи	736,8	Власний капітал	956,5
Запаси	210,9
Дебіторська заборгованість за товари	307,9	Кредиторська заборгованість за товари	278,0
Грошові кошті	14,9	Векселя видані	36,0
Баланс	1270,5	Баланс	1270,5

Розв'язання.

Запланований об'єм продажу складає 860 тис. грн.., із них 20% ми отримаємо відразу (860 тис. грн.. * 20% =172 тис. грн.) і 80% в кредит (860 тис. грн. * 80% = 688 тис. грн..). Відомо, що 70% продажу від кредиту ми отримаємо на протязі березня (688 тис. грн.. * 70% = 481,6 тис. грн.), а 30% продажу від кредиту буде сплачуватися у наступному місяці (688 тис. грн. * 30% = 206,4 тис. грн.).

Таким чином, у березні ми отримаємо доход на суму 653,6 тис. грн. (172 тис. грн. + 481,6 тис. грн.).

Компанія передбачає придбати матеріалів на суму 525 тис. грн.. В місяці придбання сплачується 60% вартості придбаних матеріалів, тобто 525 тис. грн. * 60% = 315 тис. грн.., решта - у наступному місяці 210 тис. грн.. (525 тис. грн.. - 315 тис. грн.).

Запас матеріалів на кінець березня буде дорівнювати 165 тис. грн..

У березні заплановані витрати обігу в сумі 227 тис. грн., в т. ч. амортизаційні відрахування -79 тис. грн.., тобто витрати на збут складають 277 тис. грн. - 79 тис. грн.. = 148 тис. грн..

Передбачено погашення векселю зі виплатою 10 відсотків, що складає 3,6 тис. грн...

Заплановано придбання обладнання в сумі 25,6 тис. грн., що буде сплачено в березні, а також отримання позики в банку в сумі 36 тис. грн..

БАЛАНС

на _березень__ 2011 р.

Тис. грн..

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010
первісна вартість	011
накопичена амортизація	012
Незавершене будівництво	020		25,6
Основні засоби:
залишкова вартість	030	736,8	657,8
первісна вартість	031	736,8	736,8
знос	032		(79,0)
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість	035
первісна вартість	036
накопичена амортизація	037
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Відстрочені податкові активи	060
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом І	080	736,8	683,4
ІІ. Оборотні активи
Виробничі запаси	100	210,9	165,0
Поточні біологічні активи	110
Незавершене виробництво	120		797,9
Готова продукція	130
Товари	140
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	307,9
первісна вартість	161
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210		11,4
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	14,9	827,9
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом ІІ	260	533,7	1802,2
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	270
Баланс	280	1270,5	2485,6

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
І. Власний капітал
Статутний капітал	300	956,5	956,5
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350		1004,4
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом І	380	956,5	1960,9
ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420
Усього за розділом ІІ	430
ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	450
Відстрочені податкові зобов'язання	460
Інші довгострокові зобов'язання	470
Усього за розділом ІІІ	480
ІV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500		36,0
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510
Векселі видані	520	36,0	-3,6
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	278,0
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540
з бюджетом	550
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570
з оплати праці	580
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов'язання	610		492,3
Усього за розділом ІV	620	314,0	524,7
V. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640	1270,5	2485,6

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

за ___березень___ 2011 р.

Форма N 2 Код за ДКУД	1801003

1. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття	Код рядка	За звітний період
1	2	3
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	860,0
Податок на додану вартість	015
Акцизний збір	020
	025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	860,0
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040
Валовий: Прибуток	050	860,0
збиток	055
Інші операційні доходи	060
Адміністративні витрати	070	3,6
Витрати на збут	080
Інші операційні витрати	090
Фінансові результати від операційної діяльності: Прибуток	100	856,4
збиток	105
Доход від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130
Фінансові витрати	140
Витрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток	170	856,4
збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180
Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток	190
збиток	195
Надзвичайні: доходи	200
витрати	205
Податки з надзвичайного прибутку	210
Чистий: прибуток	220	856,4
збиток	225

ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника	Код рядка	За звітний період
1	2	3
Матеріальні затрати	230	525,0
Витрати на оплату праці	240
Відрахування на соціальні заходи	250
Амортизація	260	79,0
Інші операційні витрати	270	148,0
Разом	280	752,0

ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Назва статті	Код рядка	За звітний період
1	2	3
Середньорічна кількість простих акцій	300
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	320
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	330
Дивіденди на одну просту акцію	340

ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ

за _____березень____ 2011р.

Форма N 3	код за ДКУД	1801004

Стаття	Код	За звітний період	За попередній період
		Надходження	Видаток	Надходження	Видаток
1	2	3	4	5	6
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування	010	856,4
Коригування на: амортизацію необоротних активів	020		х		х
збільшення (зменшення) забезпечень	030
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць	040
збиток (прибуток) від неопераційної діяльності	050
Витрати на сплату відсотків	060		х		х
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах	070	856,4
Зменшення (збільшення): оборотних активів	080		455,5		518,8
витрат майбутніх періодів	090
Збільшення (зменшення): поточних зобовязань	100	174,7		314,0
доходів майбутніх періодів	110
Грошові кошти від операційної діяльності	120	575,6			204,8
Сплачені: відсотки	130	х
податки на прибуток	140	х
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	150	575,6			204,8
Рух коштів від надзвичайних подій	160
Чистий рух коштів від операційної діяльності	170	575,6			204,8
ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності Реалізація: фінансових інвестицій	180		х
необоротних активів	190		х
майнових комплексів	200
Отримані: відсотки	210		х
дивіденди	220		х
Інші надходження	230		х
Придбання: фінансових інвестицій	240	х
необоротних активів	250	х
майнових комплексів	260	х
Інші платежі	270	х
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	280
Рух коштів від надзвичайних подій	290
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	300
ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності Надходження власного капіталу	310		х
Отримання позики	320		х
Інші надходження	330		х
Погашення позик	340	х
Сплачені дивіденди	350	х
Інші платежі	360	х
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	370
Рух коштів від надзвичайних подій	380
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	390
Чистий рух коштів за звітний період	400	575,6			204,8
Залишок коштів на початок року	410	14,9	х
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів	420
Залишок коштів на кінець року	430	590,5	х	-204,8

Список літератури

1. Дойль Питер. Мененджмент: стратегия и тактика/ Пер. с англ. А.Вихровский, В. Кузина. Питер, 2004.- 342 c.

2. Забелин П.В., Моисеева Н.К., Основы стратегического управления: уч. пособие - М: Информационно внедренческий центр "Маркетинг", 2003. - 198 c.

3. Давыденко Е.А. Проблемы организации финансового планирования и контроля на отечественных предприятия // Финансовый менеджмент. 2005. №2. С. 36-40.

4. Буряковский В.В. Финансы предприятий. М., 2009. - 249 с.

5. Шуляк П. Н. Финансы предприятий: Учебник. - М.: Издательский дом «Дашков и К», 2000. - 752 с.

Размещено на Allbest.ru