Анализ имущественного положения и финансовых результатов деятельности ОАО "БиКЗ"

При сокращении спроса на производимую продукцию со стороны покупателей произошло:

* удорожание сырья (на внутреннем и на внешнем рынках);

* повышение стоимости электроэнергии (на внутреннем рынке);

* За счет необходимости привлечения кредитных средств расходы на оплату процентов, которые за 2009 год составили 67 ,2 млн.руб., что неизменно повлекло за собой - снижение прибыли, убытки составили 139,5 млн.руб.

Средне списочная численность ОАО « БиКЗ» в 2009 году составила 1002 человек, средняя заработная плата на одного работающего составила 9597 рублей.

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Сумма доходов за 2009 год составила 717,8 млн. руб., из них выручка 671,2. млн. руб доходы от прочих операций 46,6 млн. руб.

Общая сумма расходов составила 857,2 млн. руб, из них затраты на производство основного вида продукции составляют 724,3 млн. руб, прочие- 132,9 млн. руб,

Убытки от основного вида деятельности составила 53,1 млн. руб

Убыток от прочих операций составил 79,8 млн. руб

По итогам 2009 года бухгалтерская убыток составил 139,5 млн. руб

Краткосрочные обязательства включают:

Кредиты и займы - 446,7 млн руб.

Неоплаченные поставки сырья, материалов, услуг - 206,9 млн. руб.

Задолженность перед бюджетом 20,7 млн.руб.

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 2,1 млн.руб.

Прочие кредиторы 91,8 млн.руб.

Стоимость активов по сравнение с прошлым годом уменьшилась на 151,2 млн. руб.Это произошло в результате уменьшения

Готовой продукции и товаров -143,1 млн. руб

Расходы будущих периодов -14,4 млн.руб.

Снижения дебиторской зад-ти -69,1 млн.руб.

Но увеличился запас сырья и материалов на 168,2 млн.руб.

Основные средства в общей доле активов составляют 8,5.%.Остаточная стоимость основных производственных фондов составляет 105,4 млн. руб, сумма износа за 2009г. составила 156,8 млн. руб, износ основных средств составляет 59,8 %.

Долгосрочные финансовые вложения на конец года оставляют сумму 11,0 млн. руб и представляют собой вложения в уставной капитал других предприятий:

* Учреждение Сибирское здоровье - 890,7 т.руб.

* УСиПР ОАО БиКЗ - 6,0 т.руб.

* БЭМ-Трубный завод - 19,5 т.руб.

* ТЭП -Холдинг -10 000,0 т.руб.

И другие финансовые вложения.

Значительную долю в сумме дебиторской задолженности (297,8 млн. руб) составляет сумма задолженности покупателей и заказчиков (200,5 млн. руб)

Основными покупателями ОАО « БиКЗ» в 2009г являются:

* Востокэнергомонтаж -г. Чита - 25056,0 т.руб

* Мосэнергоремонт г. Москва - 56758,0 т.руб

* Сибирский энергетич.центр - 2446,0т.руб

* Сибпромэнерго- г. Бийск - 3530,0 т.руб.

* МПБиКЗ- г. Москва - 12430,0 т.руб

Задолженность прочих дебиторов составляет 97,3 млн. руб, в том числе :НДС по авансам полученным-9,8. млн. руб, авансы выданные- 21,9 млн. руб, прочие дебиторы- 65,6 млн. руб

Декларация по налогу на прибыль.

Сумма доходов за 2009 год составила 717,8 млн. руб., из них выручка от реализации - 695,0 млн. руб., доходы от прочих операций - 22,8 млн. руб.

Общая сумма расходов составила 810,8 млн. руб., из них расходы уменьшающие сумму доходов от реализации 732,5 млн. руб. внереализационные- 78,3 млн. руб.

Полученный убыток составил - 93 млн. руб.

Убыток по бухгалтерскому учету от деятельности составил - 139 млн. руб.

Согласно ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» у организации возникли отклонения между данными бухгалтерского и налогового учета:

Временные разницы уменьшающие налогооблагаемую базу 957 тыс. руб. в виде:

Разница в начислении амортизации 131 тыс. руб.;

Убыток от реализации основных средств 528 тыс. руб.;

Отклонения по незавершенной продукции в части косвенных расходов 297 тыс. руб.

Временные разницы увеличивающие налогооблагаемую базу 13 317 тыс. руб. в виде:

Разница в начислении амортизации 614 тыс. руб.

Отклонения в себестоимости готовой продукции 12 703 тыс. руб.

Постоянные разницы увеличивающие налогооблагаемую базу 35 762 тыс. руб.

Корректирующие расходы прошлых лет 35 263 тыс. руб.;

Проценты по долговым обязательствам 467 тыс. руб.

Прочие 32 тыс. руб.

Постоянные разницы уменьшающие налогооблагаемую базу в виде:

Расходы на приобретение земельных участков 1 701 тыс. руб.

Итого за 2009 год получен налоговый убыток 93 млн. руб.

Обязательная аудиторская проверка состояния бухгалтерского учета и отчетности ОАО «БиКЗ» проведена ЗАО «Квэст -Аудит». Лицензия № Е005075 выдана Приказом Министерства финансов РФ № 321 от 20.10.03 г. сроком на пять лет, срок действия лицензии продлен до 20.10.2013г. проверка проведена согласно договора от 12.01.2009г.

Аудиторское заключение

Сведения об аудиторской организации:

Закрытое акционерное общество "Квэст-Аудит".

Россиия, 620144, г. Екатеринбург, ул. Народной Воли, 39,оф. 200.

Свидетельство о государственной регистрации Закрытого акционерного общество "Квэст-Аудит от 23.05.1997 года № 05975 серия XII-КИ выдано Кировским отделом Управления государственной регистрации Администрации Кировского района г. Екатеринбурга.

Лицензия на осуществление аудиторской деятельности в области общего аудита № Е 005075, выдана на основании Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 20 октября 2003 года № 321 сроком на пять лет, срок действия лицензии продлен до 20.10.2013 года.

ЗАО "Квэст-Аудит" является членом саморегулируемой организации аудиторов "Некоммерческого партнерства "Российская Коллегия аудиторов". Присвоен регистрационный номер записи (ОРНЗ) 10305004375, вносимой в реестр аудиторов и аудиторских организаций.

Ведения об аудируемом лице:

ОАО "Бийский котельный завод".

Россиия, 659303, Алтайский край, г. Бийск, ул. П. Мерлина, д. 63.

Свидетельство о государственной регистрации № 1330 от 16.12.1996, выдано Администрацией города Бийска.

Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ Открытое Акционерное Общество "Бийский котельный завод" серии 22 № 000198505 от 13.09.2002 за основным государственным регистрационным номером 1022200558049, выданное Инспекцией Министерства РФ по налогам и сборам по г. Бийску Алтайского края.

Основные виды деятельности, осуществляемые ОАО "Бийский котельный завод" - производство паровых котлов и составляющих, услуги по переработке давальческого сырья - не подлежат лицензированию.

В проверке принимали участие аудиторы:

Тарасова Ольга Викторовна - квалификационный аттестат в области общего аудита № К 012236;

Пузанова Клавдия Григорьевна - квалификационный аттестат в области общего аудита № К 019018;

Колясникова Ольга Александровна - квалификационный аттестат в области общего аудита № К 024733;

Округина Татьяна Юрьевна - квалификационный аттестат в области общего аудита № К 025335.

Мы провели аудит на основании договора № б/н на оказание аудиторских услуг от 12 января 2009 г. финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО "Бийский котельный завод" за период с 01.01.2009 по 31.12.2009 включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность ОАО "Бийский котельный завод" состоит из:

- бухгалтерского баланса (Форма № 1);

- отчета о прибылях и убытках (Форма № 2);

- отчет об изменениях капитала (Форма № 3);

- отчет о движении денежных средств (Форма № 4);

- приложение к бухгалтерскому балансу (Форма № 5).

Ответственность за достоверность представленных сведений о финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Бийский котельный завод" несет руководство ОАО "Бийский котельный завод" до 31.07.2009 г. управляющий директор УО ОАО "БиКЗ" Колобов Сергей Васильевич, после генеральный директор управляющей компании ЗАО "ТЭП-Холдинг" Фомченков Дмитрий Владимирович. До 21.06.2009г. главный бухгалтер Шмойлова Екатерина Вильевна, с 01.07.2009г. директор департамента по учету и финансам управляемого общества ОАО "БиКЗ" - главный бухгалтер Багдевич Алена Николаевна, с 24.11.2009г. директор департамента по учету и финансам управляемого общества ОАО "БиКЗ" - главный бухгалтер Вязигина Ольга Владимировна. Наша обязанность заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ в 2009 году.

Мы проводили аудит в соответствии с:

- Федеральным закономммммм "Об аудиторской деятельности" № 307-ФЗ от 30.12.2008 года;

- Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 "Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности";

- Внутрифирменными правилами (стандартами).

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение главных оценочных значений, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку общего представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношения финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

В бухгалтерском и налоговом учете за 2009 год ОАО "Бийский котельный завод" содержатся отдельные нарушения применимого законодательства РФ к порядку формирования показателей бухгалтерского и налогового учета, которые подлежат исправлению. Описание нарушений приведено в пояснениях к финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО "Бийский котельный завод" за 2009 год.

По нашему мнению, за исключением влияния на финансовую (бухгалтерскую) отчетность обстоятельств, изложенных в пояснениях к финансовой (бухгалтерской) отчетности, финансовая (бухгалтерская) отчетность ОАО "Бийский котельный завод" отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 01.01.2010 и результаты финансово-хозяйственной деятельности.

Ведение бухгалтерского учета организации соответствует законодательству при условии, если организация внесет соответствующие исправления по всем нарушениям законодательства РФ, указанным в пояснениях к финансовой (бухгалтерской) отчетности за 2009 год.

Приложение И

Бухгалтерский баланс

на 31 декабря 2010 г.

		Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
	Дата	31.12.2010
Организация: Открытое акционерное общество "Бийский котельный завод"	по ОКПО	05454190
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	2226008020
Вид деятельности	по ОКВЭД	28.30.1
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество	по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес): 659303 Россия, Алтайский край, г. Бийск, Мерлина 63
АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	11	25
Основные средства	120	105 377	104 343
Незавершенное строительство	130		116 155
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	10 999	51 140
Отложенные налоговые активы	145	22 448	41 038
Прочие внеоборотные активы	150	26 385	69 924
ИТОГО по разделу I	190	165 220	382 625
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	734 255	580 395
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	393 870	265 101
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	37 559	65 613
готовая продукция и товары для перепродажи	214	280 548	235 710
товары отгруженные	215	7 159	3 361
расходы будущих периодов	216	15 119	10 610
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	8 433	12 835
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	297 799	336 984
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	200 520	262 995
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250	24 694
Денежные средства	260	14 387	50 817
Прочие оборотные активы	270	1 124
ИТОГО по разделу II	290	1 080 692	981 031
БАЛАНС	300	1 245 912	1 363 656

ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	2 042	2 042
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420	639 252	639 252
Резервный капитал	430
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	-183 597	-152 731
ИТОГО по разделу III	490	457 697	488 563
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510		48 403
Отложенные налоговые обязательства	515	10 311	11 841
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	10 311	60 244
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	446 781	369 600
Кредиторская задолженность	620	330 685	445 249
поставщики и подрядчики	621	206 928	280 605
задолженность перед персоналом организации	622	9 079	13 054
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	2 092	7 218
задолженность по налогам и сборам	624	20 735	10 269
прочие кредиторы	625	91 851	134 103
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	438
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	777 904	814 849
БАЛАНС	700	1 245 912	1 363 656

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Арендованные основные средства	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990
Прочие ценности, учитываемые на забалансовых счетах	1000
Основные средства , сданные в аренду	1001

Приложение К

Отчет о прибылях и убытках

за 2010 г.

		Коды
Форма № 2 по ОКУД	0710002
	Дата	31.12.2010
Организация: Открытое акционерное общество "Бийский котельный завод"	по ОКПО	05454190
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	2226008020
Вид деятельности	по ОКВЭД	28.30.1
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество	по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес): 659303 Россия, Алтайский край, г. Бийск, Мерлина 63
Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	939 791	671 193
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	-879 030	-724 366
Валовая прибыль	029	60 761	-53 173
Коммерческие расходы	030
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	60 761	-53 173
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	-56 016
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090	74 756	46 599
Прочие расходы	100	-48 635	-132 905
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	30 866	-139 479
Отложенные налоговые активы	141	-29	-106
Отложенные налоговые обязательства	142	-2 051	2 578
Текущий налог на прибыль	150
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	28 786	-137 007
СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	9 892	6 811
Базовая прибыль (убыток) на акцию	201
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	202

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
		прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	210
Прибыль (убыток) прошлых лет	220
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	230
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	240
Отчисления в оценочные резервы	250
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	260

Приложение Л

Отчет об изменениях капитала

за 2010 г.

		Коды
Форма № 3 по ОКУД	0710003
	Дата	31.12.2010
Организация: Открытое акционерное общество "Бийский котельный завод"	по ОКПО	05454190
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	2226008020
Вид деятельности	по ОКВЭД	28.30.1
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество	по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес): 659303 Россия, Алтайский край, г. Бийск, Мерлина 63

I. Изменения капитала
Наименование показателя	Код строки	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему	010	1 000	379 809	0	-44 657	336 152
Изменения в учетной политике	020
Результат от переоценки объектов основных средств	030
Остаток на 1 января предыдущего года	050	1 000	379 809		-44 657	336 152
Результат от пересчета иностранных валют	055
Чистая прибыль	060
Дивиденды	065
Отчисления в резервный фонд	067
Увеличение величины капитала за счет:		1 042				1 042
дополнительного выпуска акций	070
увеличения номинальной стоимости акций	075
реорганизации юридического лица	080
Дополнительые данные , в том числе:
Убыток прошлых лет
Уменьшение величины капитала за счет:
уменьшения номинала акций	085
уменьшения количества акций	086
реорганизации юридического лица	087
Остаток на 31 декабря предыдущего года	090	2 042	639 252		-182 597	457 697
Изменения в учетной политике	092
Результат от переоценки объектов основных средств	094
Остаток на 1 января отчетного года	100	2 042	639 252		-183 597	457 697
Результат от пересчета иностранных валют	102
Чистая прибыль	106				28 786	28 786
Дивиденды	108
Отчисления в резервный фонд	110
Увеличение величины капитала за счет:
дополнительного выпуска акций	121
увеличения номинальной стоимости акций	122
реорганизации юридического лица	123
I. Изменения капитала
Уменьшение величины капитала за счет:
уменьшения номинала акций	131
уменьшения количества акций	132
реорганизации юридического лица	133
Остаток на 31 декабря отчетного года	140	2 042	639 252		-152 731	488 563
II. Резервы
Наименование показателя	Код строки	Остаток на начало отчетного года	Поступило в отчетном году	Израсходовано (использовано) в отчетном году	Остаток на конец отчетного года
1	2	3	4	5	6
Резервы, образованные в соответствии с законодательством:
данные предыдущего года
данные отчетного года
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами:
данные предыдущего года
данные отчетного года
Оценочные резервы:
данные предыдущего года
данные отчетного года
Справки
Наименование показателя	Код	Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного периода
1) Чистые активы	200	457 697	488 563
		Из бюджета	Из внебюджетных фондов
		за отчетный год	за предыдущий год	за отчетный год	за предыдущий год
2) Получено на:
расходы по обычным видам деятельности - всего	210
в том числе:
капитальные вложения во внеоборотные активы	220
в том числе:

Приложение М

Отчет о движении денежных средств

за 2010 г.

Форма № 4 по ОКУД	0710004
	Дата	31.12.2010
Организация: Открытое акционерное общество "Бийский котельный завод"	по ОКПО	05454190
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	2226008020
Вид деятельности	по ОКВЭД	28.30.1
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество	по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес): 659303 Россия, Алтайский край, г. Бийск, Мерлина 63
Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Остаток денежных средств на начало отчетного года	010	14 387	37 941
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков	020	886 343	726 998
Прочие доходы	030	300 494
Денежные средства, направленные:	100	-1 166 554	-950 379
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов	150	-732 156	-620 335
на оплату труда	160	-147 644	-133 765
на выплату дивидендов, процентов	170	-53 393
на расчеты по налогам и сборам	180	-104 984	-86 931
на прочие расходы	190	-128 377	-109 348
Чистые денежные средства от текущей деятельности	200	20 283	-223 381
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	210	4 149	2 357
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	220
Полученные дивиденды	230
Полученные проценты	240
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	250	32 797	11 935
Прочие доходы(поступления) от инвестиционной деятельности	260
Приобретение дочерних организаций	280
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	290	-11 514	-19 624
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	300
Займы, предоставленные другим организациям	310	-3 850	-30 872
Прочие расходы по инвестиционной деятельности	320
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	340	21 582	-36 204
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг	350		212 392
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	360	407 707	527 043
Прочие доходы (поступления) от финансовой деятельности	370
Погашение займов и кредитов (без процентов)	400	-413 142	-503 404
Погашение обязательств по финансовой аренде	410
Прочие расходы по финансовой деятельности	420
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	430	5 435	236 031
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	440	36 430	-23 554
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	450	50 817	14 387
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	460

Приложение Н

Приложение к бухгалтерскому балансу

за 2010 г.

		Коды
Форма № 5 по ОКУД	0710005
	Дата	31.12.2010
Организация: Открытое акционерное общество "Бийский котельный завод"	по ОКПО	05454190
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	2226008020
Вид деятельности	по ОКВЭД	28.30.1
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество	по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес): 659303 Россия, Алтайский край, г. Бийск, Мерлина 63

Нематериальные активы
Наименование показателя	Код строки	Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Остаток на конец отчетного периода
1	2	3	4	5	6
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности)	010	21	15		36
в том числе:
у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель	011	21			21
у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных	012
у правообладателя на топологии интегральных микросхем	013
у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров	014		15		15
у патентообладателя на селекционные достижения	015
Организационные расходы	020
Деловая репутация организации	030
Прочие	040

Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Амортизация нематериальных активов - всего		140	10

Основные средства
Наименование показателя	Код строки	Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Остаток на конец отчетного периода
1	2	3	4	5	6
Здания	070	59 910	20	-54	59 876
Сооружения и передаточные устройства	080	33 740	276		34 016
Машины и оборудование	085	128 612	3 907	-569	131 950
Транспортные средства	090	21 110	9 771	-6 316	24 565
Производственный и хозяйственный инвентарь	095	9 844	1 025	-306	10 563
Рабочий скот	100
Продуктивный скот	105
Многолетние насаждения	110
Другие виды основных средств	115
Земельные участки и объекты природопользования	120	8 995	918		9 913
Капитальные вложения на коренное улучшение земель	125
Итого	130	262 211	15 917	-7 245	270 883

Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Амортизация основных средств - всего	140	156 835	166 542
в том числе:
зданий и сооружений	141	34 272	35 776
машин, оборудования, транспортных средств	142	117 402	124 404
других	143	5 161	6 362
Передано в аренду объектов основных средств - всего	150	10 094	10 847
в том числе:
здания	151	5 159	5 560
сооружения	152	1 421	909
других	153	3 514	4 378
Переведено объектов основных средств на консервацию	155
Получено объектов основных средств в аренду - всего	160	690	6 189
в том числе:
транспорт		690	51
машины и оборудование			6 138
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации	165
СПРАВОЧНО.
Результат от переоценки объектов основных средств:	170
первоначальной (восстановительной) стоимости	171
амортизации	172
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации	250

Доходные вложения в материальные ценности
Наименование показателя	Код строки	Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Остаток на конец отчетного периода
1	2	3	4	5	6
Имущество для передачи в лизинг	260
Имущество, предоставляемое по договору проката	270
Прочие	290
Итого	300
Амортизация доходных вложений в материальные ценности	305

Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
Виды работ	Код строки	Наличие на начало отчетного года	Поступило	Списано	Наличие на конец отчетного периода
1	2	3	4	5	6
Всего	310	11 204	51 317	-2 322	60 199
в том числе:
НИОКР

Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
СПРАВОЧНО. Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам	320		60 199
Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на внереализационные расходы	340

Расходы на освоение природных ресурсов
Виды работ	Код строки	Остаток на начало отчетного периода	Поступило	Списано	Остаток на конец отчетного периода
1	2	3	4	5	6
Расходы на освоение природных ресурсов - всего	410
в том числе:
Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Сумма расходов по участкам недр, не законченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами	420
Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на внереализационные расходы как безрезультатные	430

Финансовые вложения
Наименование показателя	Код строки	Долгосрочные	Краткосрочные
		на начало отчетного года	на конец отчетного периода	на начало отчетного года	на конец отчетного периода
1	2	3	4	5	6
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего	510	10 999	11 019
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ	511
Государственные и муниципальные ценные бумаги	515
Ценные бумаги других организаций - всего	520
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)	521
Предоставленные займы	525		40 121	24 694
Депозитные вклады	530
Прочие	535
Итого	540	10 999	51 140	24 694
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость:
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего	550
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ	551
Государственные и муниципальные ценные бумаги	555
Ценные бумаги других организаций - всего	560
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)	561
Прочие	565
Итого	570
СПРАВОЧНО.
По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки	580
По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода	590

Дебиторская и кредиторская задолженность
Наименование показателя	Код строки	Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного периода
1	2	3	4
Дебиторская задолженность:
краткосрочная - всего	620	297 799	336 984
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками	621	200 520	262 995
авансы выданные	622	21 900	46 052
прочая	623	75 379	27 937
долгосрочная - всего	630
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками	631
авансы выданные	632
прочая	633
Итого	640	297 799	336 984
Кредиторская задолженность:
краткосрочная - всего	650	777 904	862 214
в том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками	651	206 928	280 605
авансы полученные	652	61 686	138 811
расчеты по налогам и сборам	653	22 827	10 269
кредиты	654		369 600
займы	655	446 781	48 403
прочая	656	39 682	14 526
долгосрочная - всего	660
в том числе:
кредиты	661
займы	662
прочая	663
ИТОГО		777 904	862 214

Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
Наименование показателя	Код строки	За отчетный год	За предыдущий год
1	2	3	4
Материальные затраты	710	368 718	239 205
Затраты на оплату труда	720	239 621	156 291
Отчисления на социальные нужды	730	48 487	38 626
Амортизация	740	15 984	15 288
Прочие затраты	750	137 216	123 336
Итого по элементам затрат	760	810 026	572 746
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]):
незавершенного производства	765	28 054	-27 915
расходов будущих периодов	766	-3 368	-14 450
резерв предстоящих расходов	767

Обеспечения
Наименование показателя	Код строки	Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного периода
1	2	3	4
Полученные - всего	770
в том числе:
векселя	77
Имущество, находящееся в залоге	780
из него:
объекты основных средств	781
ценные бумаги и иные финансовые вложения	782
прочее	784
Выданные - всего	790
в том числе:
векселя	791
Имущество, переданное в залог	820
из него:
объекты основных средств	821
ценные бумаги и иные финансовые вложения	822
прочее	824

Государственная помощь
Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Получено в отчетном году бюджетных средств - всего	910
в том числе:
в том числе: МОБ резерв
целевое пособие - прочие
		На начало отчетного периода	Получено за отчетный период	Возвращено за отчетный период	На конец отчетного периода
1	2	3	4	5	6
Бюджетные кредиты - всего	920
в том числе:

Приложение П

Аудиторское заключение

Пояснительная записка

Открытое акционерное общество «Бийский котельный завод» - сокращенное фирменное наименование: ОАО «БиКЗ» находится по адресу Алтайский край, г. Бийск, ул. П. Мерлина, 63.

ОАО «Бийский котельный завод» осуществляет свою деятельность на рынке производства и реализации котельного оборудования более 65 лет. Является производителем нескольких видов продукции:

Котлы паровые производительностью 2,5-25т/ч, работающие на угле;

Котлы паровые производительностью 2,5-25т/ч, работающие на древесных отходах;

Котлы паровые с «кипящим слоем».

Основная хозяйственная деятельность - производство котлов и котельного оборудования - осуществляется круглый год, однако, в зимние месяцы наблюдается существенное снижение спроса, что находит свое отражение и в объеме выпускаемой продукции.

Увеличение объема реализации (в 2010 г возрос на 40% по отношению к 2009 году) и снижение себестоимости единицы продукции, а также увеличение прочих доходов при снижении прочих расходов привело к положительному финансовому результату.

Средняя численность ОАО "БиКЗ" в 2010 году составила 1013 человек, средняя заработная плата на одного работающего составила 14 095 рублей.

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Сумма доходов за 2010 год составила 1 014,5 млн. руб., из них выручка от реализации составила 939,8 млн. руб., доходы от прочих операций 74,8 млн. руб.

Общая сумма расходов составила 983,7 млн. руб, из них затраты на производство основного вида продукции составляют 879,0 млн. руб, прочие- 104,6 млн. руб,, в том числе проценты по кредитам 56,0 млн. руб.

Прибыль от основного вида деятельности составила 60,8 млн. руб

Убыток от прочих операций составил 29,9 млн. руб

По итогам 2010 года бухгалтерская прибыль составила 30,8 млн. руб

Краткосрочные обязательства включают:

Кредиты и займы - 369,6 млн руб.

Неоплаченные поставки сырья, материалов, услуг - 280,6 млн. руб.

Задолженность перед бюджетом - 10,2 млн.руб.

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 7,2 млн.руб.

Задолженность перед персоналом - 13,0 млн. руб.

Прочие кредиторы - 134,1 млн.руб.

Стоимость активов по сравнение с прошлым годом увеличилась на 117,7 млн. руб.Это произошло в результате увеличения внеоборотных активов на 217,4 млн. руб. и краткосрочной дебиторской задолженности на 39,2.

Основные средства в общей доле активов составляют 7,7.%.Остаточная стоимость основных производственных фондов составляет 104,3 млн. руб, сумма износа за 2010г. составила 166,5 млн. руб, износ основных средств составляет 63,6 %.

Долгосрочные финансовые вложения на конец года оставляют сумму 11,0 млн. руб и представляют собой вложения в уставной капитал других предприятий:

* Учреждение Сибирское здоровье - 890,7 т.руб.

* УСиПР ОАО БиКЗ - 6,0 т.руб.

* БЭМ-Трубный завод - 19,5 т.руб.

* ТЭП -Холдинг -10 000,0 т.руб.

И другие финансовые вложения.

Значительную долю в сумме дебиторской задолженности (336,9 млн. руб) составляет сумма задолженности покупателей и заказчиков (263 млн. руб)

Задолженность прочих дебиторов составляет 74 млн. руб.

Заключение

Обязательная аудиторская проверка состояния бухгалтерского учета и отчетности ОАО «БиКЗ» проведена ЗАО «Квэст -Аудит». Лицензия № Е005075 выдана Приказом Министерства финансов РФ № 321 от 20.10.03 г. сроком на пять лет, срок действия лицензии продлен до 20.10.2013г. проверка проведена согласно договора от 12.01.2009г.

Аудиторское заключение

Сведения об аудиторской организации:

Закрытое акционерное общество "Квэст-Аудит".

Россиия, 620144, г. Екатеринбург, ул. Народной Воли, 39,оф. 200.

Свидетельство о государственной регистрации Закрытого акционерного общество "Квэст-Аудит от 23.05.1997 года № 05975 серия XII-КИ выдано Кировским отделом Управления государственной регистрации Администрации Кировского района г. Екатеринбурга.

Лицензия на осуществление аудиторской деятельности в области общего аудита № Е 005075, выдана на основании Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 20 октября 2003 года № 321 сроком на пять лет, срок действия лицензии продлен до 20.10.2013 года.

ЗАО "Квэст-Аудит" является членом саморегулируемой организации аудиторов "Некоммерческого партнерства "Российская Коллегия аудиторов". Присвоен регистрационный номер записи (ОРНЗ) 10305004375, вносимой в реестр аудиторов и аудиторских организаций.

Сведения об аудируемом лице:

ОАО "Бийский котельный завод".

Россиия, 659303, Алтайский край, г. Бийск, ул. П. Мерлина, д. 63.

Свидетельство о государственной регистрации № 1330 от 16.12.1996, выдано Администрацией города Бийска.

Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ Открытое Акционерное Общество "Бийский котельный завод" серии 22 № 000198505 от 13.09.2002 за основным государственным регистрационным номером 1022200558049, выданное Инспекцией Министерства РФ по налогам и сборам по г. Бийску Алтайского края.

Основные виды деятельности, осуществляемые ОАО "Бийский котельный завод" - производство паровых котлов и составляющих.

В проверке принимали участие аудиторы:

Тарасова Ольга Викторовна - квалификационный аттестат в области общего аудита № К 012236;

Пузанова Клавдия Григорьевна - квалификационный аттестат в области общего аудита № К 019018;

Цибуцина Елена Валерьевна - квалификационный аттестат в области общего аудита № К 028038;

Округина Татьяна Юрьевна - квалификационный аттестат в области общего аудита № К 025335.

Мы провели аудит на основании договора № б/н на оказание аудиторских услуг от 11 января 2010 г. финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО "Бийский котельный завод" за период с 01.01.2010 по 31.12.2010 включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность ОАО "Бийский котельный завод" состоит из:

- бухгалтерского баланса (Форма № 1);

- отчета о прибылях и убытках (Форма № 2);

- отчет об изменениях капитала (Форма № 3);

- отчет о движении денежных средств (Форма № 4);

- приложение к бухгалтерскому балансу (Форма № 5).

Ответственность за достоверность представленных сведений о финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Бийский котельный завод" несет руководство ОАО "Бийский котельный завод": генеральный директор управляющей компании ЗАО "ТЭП-Холдинг" Фомченков Дмитрий Владимирович, директор департамента по учету и финансам управляемого общества ОАО "БиКЗ" - главный бухгалтер Вязигина Ольга Владимировна.

Наша обязанность заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ в 2010 году.

Мы проводили аудит в соответствии с:

- Федеральным закономммммм "Об аудиторской деятельности" № 307-ФЗ от 30.12.2008 года;

- Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 "Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности";

- Внутрифирменными правилами (стандартами).

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение главных оценочных значений, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку общего представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношения финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

В бухгалтерском и налоговом учете за 2010 год ОАО "Бийский котельный завод" содержатся отдельные нарушения применимого законодательства РФ к порядку формирования показателей бухгалтерского и налогового учета, которые подлежат исправлению. Описание нарушений приведено в пояснениях к финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО "Бийский котельный завод" за 2010 год.

По нашему мнению, за исключением влияния на финансовую (бухгалтерскую) отчетность обстоятельств, изложенных в пояснениях к финансовой (бухгалтерской) отчетности, финансовая (бухгалтерская) отчетность ОАО "Бийский котельный завод" отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 01.01.2011 и результаты финансово-хозяйственной деятельности.

Ведение бухгалтерского учета организации соответствует законодательству при условии, если организация внесет соответствующие исправления по всем нарушениям законодательства РФ, указанным в пояснениях к финансовой (бухгалтерской) отчетности за 2010 год.

1. Размещено на www.allbest.ru