Бюджетные системы Российской Федерации

7 278 200,00-2 531 250,00=4 746 950,00 - на следующий год.

Таблица 6.

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1.Количество детей:
на начало года	300	350
на конец года	350	400
среднегодовое (прирост 01.07)	325	375
2. Расходы на заработную плату в год, руб.
на одного ребенка	280,00	280,00
на всех детей	91 000,00	105 000,00
3.Начисления на заработную плату 34%, руб.	30 940,00	35 700,00
4. Расходы на питание, руб.
норма расходов на одного ребенка в день	50,00	50,00
количество дней функционирования	225	225
количество дето-дней	73 125	84 375
расходы на питание всех детей в год	3 656 250,00	4 218 750,00
5. Расходы на мягкий инвентарь, руб.
на оборудование одного нового места	500,00	500,00
на оборудование всех новых мест	25 000,00	25 000,00
на дооборудование одного ранее действующего места	350,00	350,00
на дооборудование всех ранее действующих мест	105 000,00	122 500,00
6. Хозяйственные и прочие расходы, руб.
на одного ребенка	640,00	640,00
на всех детей	208 000,00	240 000,00
7. Родительская плата, руб.
на одного ребенка в день	30,00	30,00
на всех детей	2 193 750,00	2 531 250,00
8. Всего расходов, руб. в том числе	6 309 940,00	7 278 200,00
средства родителей	2 193 750,00	2 531 250,00
финансирование из бюджета	4 116 190,00	4 746 950,00

7. Свод расходов на образование, руб. (таблица 7)

ДОУ в городах:

принято = всего расходов из таблицы 6 п.8 («финансирование из бюджета»);

исполнение за шесть месяцев = 50% от принято;

ожидаемое исполнение = принято;

проект = всего расходов на след. год из таблицы 6 п.8 («финансирование из бюджета»).

Школы общеобразовательные в городах:

принято = итого за текущий год из таблицы 5;

исполнение за шесть месяцев = 50% от принято;

ожидаемое исполнение = принято;

проект = итого на следующий год из таблицы 5.

Фонд всеобуча (руб.) создается в размере 1% общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ.

Фонд всеобуча = (школы общеобразовательные в городах + школы общеобразовательные в сельской местности + школы-интернаты в городах и сельской местности + вечерние и заочные общеобразовательные школы) *1%

принято = (5 327 655,66+850 000,00+398 191,00+ 46 923,00)*1%= 66 227,70;

исполнение за 6 месяцев: (2 263 827,83+425 000,00+200 000,00+ 23 460,00)*1% =33 122,88;

ожидаемое исполнение = принятому в текущем году 66 227,70;

в проекте = (6 179 893,30+900 000,00+365 900,00+48 220,00) *1%=74 940,13;

Итого расходов рассчитывается путем суммирования всех статей расходов (до п.13) по каждому столбцу в отдельности (принято, исполнение за 6 месяцев, ожидаемое исполнение, проект).

Приобретение инвентаря и оборудования:

Проект на следующий год - по условию планируется рост на 15% по сравнению с текущим годом:

· принято + 15% =1 000 000,00+15%=1 150 000,00.

Всего расходов = итого расходов + приобретение инвентаря и оборудования + капитальные вложения на строительство + капитальный ремонт

принято =13 130 387,36+1 000 000,00+900 000,00+600 000,00= 15 630 387,36;

исполнение за шесть месяцев=6 616 105,71+500 000,00+500 000,00+

+300 000,00=7 916 105,71;

ожидаемое исполнение = принятому в текущем году;

в проекте = 14 915 903,43+1 150 000,00+1 200 000,00+500 000,00= 17 765 903,43.

Таблица 7.

Статья расхода	Принято	Исполнение за шесть месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект на следующий год
1	2	3	4	5
1. ДОУ в городах	4 116 190,00	2 058 095,00	4 116 190,00	4 746 950,00
2.ДОУ в сельской местности	700 000,00	400 000,00	700 000,00	800 000,00
3. Школы общеобразовательные в городах	5 327 655,66	2 663 827,83	5 327 655,66	6 179 893,30
4. Школы общеобразовательные в сельской местности	850 000,00	425 000,00	850 000,00	900 000,00
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности	398 191,00	200 000,00	398 191,00	365 900,00
6. Приобретение учебников	480 000,00	240 000,00	480 000,00	500 000,00
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы	46 9230,00	23 460,00	46 923,00	48 220,00
8. Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми	660 200,00	330 100,00	660 200,00	710 000,00
9. Детские дома	40 000,00	20 000,00	40 000,00	40 000,00
10. Фонд всеобуча	66 277,70	33 122,88	66 227,70	74 940,13
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования	400 000,00	200 000,00	400 000,00	500 000,00
12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков	45 000,00	22 500,00	45 000,00	50 000,00
13. Итого расходов	13 130 387,36	6 616 105,71	13 130 387,36	14 915 903,43
14. Приобретение инвентаря и оборудования	1 000 000,00	500 000,00	1 000 000,00	1 150 000,00
15. Капитальные вложения на строительство	900 000,00	500 000,00	900 000,00	1 200 000,00
16. Капитальный ремонт	600 000,00	300 000,00	600 000,00	500 000,00
Всего расходов	15 630 387,36	7 916 105,71	15 630 387,36	17 765 903,43

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

ЗДРАВООХРАНЕНИЕ

1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения. (таблица 8)

Расчет среднегодового количества коек осуществляется по следующей формуле:

К_ср= К_н + [(К_к-К_н)*m /12], где

К_ср - среднегодовое количество коек;

К_н - количество коек на начало года (на 01.01);

К_к- количество коек на конец года

m - количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

Больницы и диспансеры в сельской местности:

· Хирургические койки: К_ср = 58+[(66-58)*7/12]=62,7;

· Детские койки: К_ср = 49+[(55-49)*6/12]=52;

· Терапевтические койки: К_ср = 60+[(78-60)*8/12]=72;

· Родильные койки: К_ср = 40+[(50-40)*5/12]=44,2;

· Прочие койки: К_ср = 70+[(80-70)*3/12]=72,5;

· Итого коек на начало года: 58+49+60+40+70=277;

· Итого коек на конец года: 66+55+78+50+80=329;

· Итого среднегодовое количество коек: 62,7+52+72+44,2+72,2 =303,3.

Больницы и диспансеры в городах:

· Хирургические койки: К_ср = 90+[(100-90)*5/12]=94,2;

· Детские койки: К_ср = 100+[(110-100)*7/12]=105,8;

· Терапевтические койки: К_ср = 140+[(180-140)*9/12]=170;

· Родильные койки: К_ср = 120+[(135-120)*5/12]=126,3;

· Прочие койки: К_ср = 100+[(110-100)*3/12]=102,5;

· Итого коек на начало года: 90+100+140+120+100=550;

· Итого коек на конец года: 100+110+180+135+110=635;

· Итого среднегодовое количество коек: 94,2+105,8+170+126,3 +102,5 =598,8.

Число койко-дней = среднегодовое количество коек * число дней функционирования одной койки

Больницы и диспансеры в сельской местности:

· Хирургические койки 62,7*320=20 053;

· Детские койки 52*320=16 640;

· Терапевтические койки 72*340=24 480;

· Родильные койки 44,2*330=14 575;

· Прочие койки 72,5*300=21 750.

Больницы и диспансеры в городах:

· Хирургические койки 94,2*300=28 250;

· Детские койки 105,8*320=33 867;

· Терапевтические койки 170*310=52 700;

· Родильные койки 126,3*330=41 663;

· Прочие койки 102,5*300=30 750.

Сумма расходов в год на питание, руб. = количество койко-дней * норма расходов на питание на один койко-день

Больницы и диспансеры в сельской местности:

· Хирургические койки 20 053*24=481 280,00;

· Детские койки 16 640*25=416 000,00;

· Терапевтические койки 24 480*21=514 080,00;

· Родильные койки 14 575*30=437 250,00;

· Прочие койки 21 750*20=435 000,00;

· Итого 481 280,00+416 000,00+514 080,00+437 250,00+435 000,00 =2 283 610,00.

Больницы и диспансеры в городах:

· Хирургические койки 28 250*23=649 750,00;

· Детские койки 33 867*25=846 666,67;

· Терапевтические койки 52 700*21=1 106 700,00;

· Родильные койки 41 663*27=1 124 887,50;

· Прочие койки 30 750*22=676 500,00;

· Итого 649 750,00+846 666,67+1 106 700,00+1 124 887,50 +676 500,00 =4 404 504,17.

Сумма расходов в год на медикаменты, руб. = количество койко-дней * норма расходов на медикаменты на один койко-день

Больницы и диспансеры в сельской местности:

· Хирургические койки 20 053*20=401 066,67;

· Детские койки 16 640*30=499 200,00;

· Терапевтические койки 24 480*17=416 160;

· Родильные койки 14 575*32=466 400,00;

· Прочие койки 21 750*30=652 500,00;

· Итого 401 066,67+499 200,00+416 160,00+466 400,00+652 500,00 = 2 435 326,67.

Больницы и диспансеры в городах:

· Хирургические койки 28 250*27=762 750,00;

· Детские койки 33 867*30=1 016 000,00;

· Терапевтические койки 52 700*22=1 159 400,00;

· Родильные койки 41 663*32=1 333 200,00;

· Прочие койки 30 750*30=922 500,00;

· Итого 762 750,00+1 016 000,00+1 159 400,00+1 333 200,00+

+922 500,00=5 193 850,00.

2. План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование расхода медикаментов. (таблица 9)

Дневная нагрузка специалиста в поликлинике, чел. = норма обслуживания пациентов в час * продолжительность рабочего дня

Терапия: 5*3=15;

Хирургия: 8*4,5=36;

Гинекология: 5*4,5=22,5;

Педиатрия: 7*3=21;

Неврология:5*5=25;

Дерматология: 8*5=40;

Стоматология: 4*5=20.

Дневная нагрузка специалиста на дому, чел. = норма обслуживания пациентов в час * продолжительность рабочего дня

Терапия: 2*3=6;

Хирургия: 1,25*0,5=0,63;

Гинекология: 1,25*1=1,25;

Педиатрия: 2*3=6.

Общая дневная нагрузка специалиста рассчитывается путем суммирования нагрузок в день в поликлинике и на дому

Годовая нагрузка специалиста = общая дневная нагрузка * количество рабочих дней в году

Терапия: 21*281=5 901;

Хирургия: 36,63*281=10 292;

Гинекология: 23,75*281=6 674;

Педиатрия: 27*281=7 587;

Неврология:25*281=7 025;

Дерматология: 40*281=11 240;

Стоматология: 20*281=5 620.

Количество врачебных посещений в год = годовая нагрузка* количество ставок

Терапия: 5 901*2,5=14 752,5;

Хирургия: 10 292*1,5=15 437,4;

Гинекология: 6 674*1=6 673,8;

Педиатрия: 7 587*2,5=18 967,5;

Неврология: 7 025*0,5=3 512,5;

Дерматология: 11 240*0,5=5 620;

Стоматология: 5 620*2=11 240.

Сумма расходов на медикаменты в год, руб. = количество врачебных посещений в год * средний расход медикаментов на одно посещение

Терапия: 14 752,5*8=118 020,00;

Хирургия: 15 437,4*22=339 623,63;

Гинекология: 6 673,8*18=120 127,50;

Педиатрия: 18 967,5*11=208 642,50;

Неврология: 3 512,5*5=17 562,50;

Дерматология: 5 620*15=84 300;

Стоматология: 11 240*20=224 800.

Всего: 118 020,00+339 623,63+120 127,50+208 642,50+17 562,50 +84 300,00+224 800,00 =1 113 076,13.

3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности. (таблица 10)

Данные среднегодового количества коек берем из таблицы 8 в графе «Итого» соответственно в городах и сельской местности.

Годовой ФЗП, руб. на следующий год = среднегодовое количество коек * средняя заработная плата на одну койку в год

Больницы и диспансеры в городах: 598,8*950,00=568 812,50;

Больницы и диспансеры в сельской местности: 303,3*900,00 =273 000,00.

Таблица 10.

Показатель	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1.Среднегодовое кол-во коек	х	598,8	х	303,3
2. Средняя заработная плата на одну койку в год, руб.	850,00	950,00	800,00	900,00
3. Годовой ФЗП, руб.	500 000,00	568 812,50	300 000,00	273 000,00

4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности. (таблица 11)

Данные среднегодового количества коек берем из таблицы 8 из графы «Итого» соответственно в городах и сельской местности.

I. Канцелярские и хозяйственные расходы:

Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб. = среднегодовое количество коек * расходы на одну койку в год

Больницы и диспансеры в городах: 598,8*450,00=269 437,50;

Больницы и диспансеры в сельской местности: 303,4*450,00=136 500,00.

II. Мягкий инвентарь:

Итого расходов на дооборудование, руб. = количество коек на начало года * расходы на дооборудование одной койки в год

Больницы и диспансеры в городах: 550*500,00=275 000,00;

Больницы и диспансеры в сельской местности: 277*500,00=138 500,00.

Прирост количества коек за год = количество коек на конец года - количество коек на начало года (из табл. 8)

Больницы и диспансеры в городах: 635-550=85.

Больницы и диспансеры в сельской местности: 329-277=52.

Итого расходов на оборудование новых коек, руб. = прирост количества коек за год * расходы на оборудование новых коек

Больницы и диспансеры в городах: 85*700,00=59 500,00

Больницы и диспансеры в сельской местности: 52*700,00=36 400,00

Всего расходов на мягкий инвентарь, руб. = итого расходов на дооборудование +итого расходов на оборудование новых коек

Принято в текущем году:

· больницы и диспансеры в городах: 190 000,00+70 000,00 =260 000,00;

· больницы и диспансеры в сел. местности: 150 000,00+60 000,00 =210 000,00.

Проект на следующий год:

· больницы и диспансеры в городах: 275 000,00+59 500,00 =334 500,00;

· больницы и диспансеры в сел. местности: 138 500,00+36 400,00 =174 900,00.

Таблица 11.

Показатель	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1	2	3	4	5
I. Канцелярские и хозяйственные расходы
1. Среднегодовое количество коек	х	598,8	х	303,3
2. Расходы на одну койку в год, руб.	450,00	450,00	450,00	450,00
Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб.	250 000,00	269 437,50	210 000,00	136 500,00
II. Мягкий инвентарь
1. Количество коек на начало года	х	550	х	277
2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.	500,00	500,00	500,00	500,00
3. Итого расходов на дооборудование, руб.	190 000,00	275 000,00	150 000,00	138 500,00
4. Прирост количества коек за год	х	85	х	52
5. Расходы на оборудование новой койки, руб.	700,00	700,00	700,00	700,00
6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб.	70 000,00	59 500,00	60 000,00	36 400,00
7. Всего расходов на мягкий инвентарь, тыс. руб.	260 000,00	334 500,00	210 000,00	174 900,00

5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности (руб.) (табл.12)

Данные по заработной плате медперсонала больниц и диспансеров берем из таблицы 10 «годовой ФЗП».

Данные по начислению на заработную плату в размере 34% рассчитываем следующим образом (руб.):

· принято в текущем году:

больницы и диспансеры в городах: 500 000,00*34%=170 000,00;

больницы и диспансеры в сельской местности: 300 000,00*34% =102 000,00.

· проект на следующий год:

больницы и диспансеры в городах: 568 812,50*34%=193 396,25;

больницы и диспансеры в сельской местности: 273 000,00*34% =92 820,00.

Данные по питанию и медикаментам переносим из таблицы 8 из графы «Итого» соответственно в городах и сельской местности.

Данные по канцелярским и хозяйственным расходам и расходы на мягкий инвентарь переносим из таблицы 11.

Данные по расходам на приобретение оборудования и инвентаря (руб.) рассчитываем с учетом увеличения расходов в следующем году по сравнению с текущим годом на 18% по условию задания:

· больницы и диспансеры в городах: 250 000,00+18%=295 000,00;

· больницы и диспансеры в сел. местности: 150 000,00+18% =177 000,00.

Данные по расходам на капитальный ремонт рассчитываем с учетом увеличения расходов в следующем году по сравнению с текущим годом на 15% по условию:

· больницы и диспансеры в городах: 1 200 000,00+15% =1380 000,00;

· больницы и диспансеры в сел. местности: 700 000,00+15% =805 000,00.

Итого расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности рассчитываем путем суммирования всех статей расходов (руб.):

· принято в текущем году:

больницы и диспансеры в городах: 500 000,00+170 000,00+3 000 000,00+3 500 000,00+260 000,00+250 000,00+250 000,00+1 200 000,00+400 000,00=9 530 000,00;

больницы и диспансеры в сельской местности: 300 000,00+102 000,00+2 000 000,00+2 500 000,00+210 000,00+210 000,00+150 000,00+700 000,00+300 000,00=6 472 000,00.

· проект на следующий год:

больницы и диспансеры в городах: 568 812,50+193 396,25+4 404 504,17+5 193 850,00+334 500,00+269 437,50+295 000,00+1 380 000,00++450 000,00=13 089 500,42;

больницы и диспансеры в сельской местности: 273 00,00+92 820,00+2 283 610,00+2 435 326,67+174 900,00+136 500,00+177 000,00+805 000,00+350 000,00=6 728 156,67.

Таблица 12.

Статья расхода	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1. Заработная плата медперсонала больниц и диспансеров	500 000,00	568 812,50	300 000,00	273 000,00
2. Начисления на заработную плату (34%)	170 000,00	193 396,25	102 000,00	92 820,00
3. Питание	3 000 000,00	4 404 504,17	2 000 000,00	2 283 610,00
4. Медикаменты	3 500 000,00	5 193 850,00	2 500 000,00	2 435 326,67
5. Мягкий инвентарь	260 000,00	334 500,00	210 000,00	174 900,00
6. Канцелярские и хозяйственные расходы	250 000,00	269 437,50	210 000,00	136 500,00
7. Приобретение оборудования и инвентаря	250 000,00	295 000,00	150 000,00	177 000,00
8. Капитальный ремонт	1 200 000,00	1 380 000,00	700 000,00	805 000,00
9. Прочие расходы	400 000,00	450 000,00	300 000,00	350 000,00
Итого	9 530 000,00	13 089 500,42	6 472 000,00	6 728 156,67

6. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям (руб.)

Таблица 13.

Статья расхода	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата медперсонала	750 000,00	800 000,00
2. Начисления на заработную плату (34%)	255 000,00	272 000,00
3. Медикаменты	1 000 000,00	1 200 000,00
4. Мягкий инвентарь	330 000,00	350 000,00
5. Канцелярские и хозяйственные расходы	150 000,00	160 000,00
6. Приобретение оборудования и инвентаря	380 000,00	448 400,00
7. Капитальный ремонт	1 000 000,00	980 000,00
8. Прочие расходы	240 000,00	250 000,00
Итого	4 105 000,00	4 460 400,00

Данные по начислению на заработную плату в размере 34% рассчитываем следующим образом (руб.):

· принято в текущем году * 34% = 750 000,00 * 34%=255 000,00;

· проект на следующий год * 34% = 800 000,00 * 34%=272 000,00.

Данные по расходам на приобретение оборудования и инвентаря рассчитываем с учетом увеличения расходов в следующем году по сравнению с текущим годом на 18% по условию задания (руб.):

380 000,00+18%=448 400,00.

Данные по расходам на капитальный ремонт рассчитываем с учетом снижения расходов в следующем году по сравнению с текущим годом на 2% по условию (руб.): 1 000 000,00 - 2% = 980 000,00.

Итого расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям рассчитываем путем суммирования всех статей расходов (руб.)

· принято в текущем году:

750 000,00+255 000,00+1 000 000,00+330 000,00+150 000,00+380 000,00+1 000 000,00++240 000,00=4 105 000,00;

· проект на следующий год:

800 000,00+272 000,00+1 200 000,00+350 000,00+160 000,00+448 400,00+980 000,00+2+50 000,00=4 460 400,00.

7. Свод расходов на здравоохранение (руб.)

Статья расхода	Текущий год	Проект на следующий год
	принято	исполнено за шесть месяцев	ожидаемое исполнение
1.Больницы и диспансеры в городах	9 530 000,00	4 765 000,00	9 530 000,00	13 089 500,42
2. Больницы и диспансеры в сельской местности	6 472 000,00	3 236 000,00	6 472 000,00	6 728 156,67
3. Амбулаторно-поликлинические учреждения	4 105 000,00	2 052 500,00	4 105 000,00	4 460 400,00
4. Прочие учреждения здравоохранения	2 000 000,00	1 000 000,00	2 000 000,00	2 400 000,00
Итого	22 107 000,00	11 053 500,00	22 107 000,00	26 678 057,08

Больницы и диспансеры в городах:

принято: из таблицы 12 (п. «итого принято в текущем году»);

исполнено за 6 месяцев = 50% от принятого в текущем году;

ожидаемое исполнение = принятому в текущем году;

проект на следующий год: из таблицы 12 (п. «итого на след.год»)

Больницы и диспансеры в сельской местности:

принято: из таблицы 12 (п. «итого принято в текущем году»);

исполнено за 6 месяцев = 50% от принятого в текущем году;

ожидаемое исполнение = принятому в текущем году;

проект на следующий год: из таблицы 12 (п. «итого на след. год»)

Амбулаторно-поликлинические учреждения:

принято: из таблицы 13 (п. «итого принято в текущем году»);

исполнено за 6 месяцев = 50% от принятого в текущем году;

ожидаемое исполнение = принятому в текущем году;

проект на следующий год: из таблицы 13 (п. «итого на след. год»)

Итого расходов на здравоохранение, руб. рассчитывается путем суммирования всех статей расходов приведенных в данной таблице:

принято =9 530 000,00+6 472 000,00+4 105 000,00+2 000 000,00 =22 107 000,00;

исполнено за 6 месяцев:

4 765 000,00+3 236 000,00+2 052 500,00+1 000 000,00=11 053 500,00 ;

ожидаемое исполнение = принятому в текущем году;

в проекте: 13 089 500,42+6 728 156,67+4 460 400,00+2 400 000,00=26 678 057,08.

Данные для заполнения проекта доходов бюджета города берем из ранее вычисленных расчетов и вносим в графы - принято в текущем году и проект на следующий год.

Исполнение за 6 месяцев = 50% принятого дохода в текущем году.

Ожидаемое исполнение = принятому в текущем году.

Итого доходов рассчитывается путем суммирования всех доходов.

Дотации и субвенции из бюджета области = разница между итогами расходов и доходов

Данные расходов на образование и здравоохранение для заполнения проекта расходов бюджета города переписываем из ранее вычисленных расчетов и вносим в графы - принято в текущем году и проект на следующий год.

Исполнение за 6 месяцев = 50% принятого дохода в текущем году.

Ожидаемое исполнение = принятому в текущем году.

Остальные виды расходов рассчитываем по условию практического задания.

Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

На текущий год было принято 105 000 руб. По исполнению шести месяцев - 60 000 руб. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана. На следующий год планируется увеличение расходов на 6% по сравнению с уровнем текущего года: 105 000+6%=111 300 руб.

Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

На текущий год было принято 100 000 руб. По исполнению шести месяцев- 50 % плана. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана. На следующий год планируется увеличение расходов на 10% по сравнению с уровнем текущего года: 100 000+10%=110 000 руб.

Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

На текущий год было принято 250 000 руб. По исполнению шести месяцев- 50 % плана. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана. На следующий год планируется увеличение расходов на 7,5% по сравнению с уровнем текущего года: 250 000+7,5%=268 750 руб.

Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

На текущий год было принято 800 000 руб. По исполнению шести месяцев- 300 000 руб. плана. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана. На следующий год планируется увеличение расходов на 11% по сравнению с уровнем текущего года: 800 000+11%=888 000 руб.

Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

На текущий год было принято 100 000 руб. По исполнению шести месяцев - 50 % плана. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана. На следующий год планируется увеличение расходов на 5% по сравнению с уровнем текущего года: 100 000+5%=105 000 руб.

Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

На текущий год было принято 250 000 руб. По исполнению 6 месяцев -

125 000 руб. плана. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана. На следующий год планируются расходы в размере 300 000 руб.

Итого расходов рассчитывается путем суммирования всех расходов.

			Форма № 1-Б
ПРОЕКТ БЮДЖЕТА ГОРОДА (руб.)
Показатели	Текущий год	Проект на следующий год
	принято	исполнено за шесть месяцев	ожидаемое исполнение
1	2	3	4	5
Доходы
1. Налог на имущество физических лиц	32 000,00	16 000,00	32 000,00	40 000,00
2. Земельный налог	96 200,00	48 100	96 200	171 860
3. Единый налог на вмененный доход	272 000,00	136 000,00	272 000,00	312 800,00
4. Транспортный налог	21 957 000,00	10 978 500,00	21 957 000,00	21 957 000,00
5. Налог на доходы физических лиц	786 658,00	393 329,00	786 658,00	478 285,60
6. Неналоговые доходы	500 000,00	250 000,00	500 000,00	575 000,00
Итого доходов	23 643 858,00	11 821 929,00	23 643 858,00	23 534 945,60
Дотации и субвенции из бюджета области	15 698 529,36	7 857 676,71	15 698 529,36	22 692 064,91
Расходы
1. Общегосударственные вопросы	105 000,00	60 000,00	105 000,00	111 300,00
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	100 000,00	50 000,00	100 000,00	110 000,00
3. Национальная экономика	250 000,00	125 000,00	250 000,00	268 750,00
4. Жилищно-коммунальное хозяйство	800 000,00	300 000,00	800 000,00	888 000,00
5. Охрана окружающей среды	100 000,00	50 000,00	100 000,00	105 000,00
6. Образование	15 630 387,36	7 916 105,71	15 630 387,36	17 765 903,43
7. Культура, кинематография и средства массовой информации	250 000,00	125 000,00	250 000,00	300 000,00
8. Здравоохранение и спорт	22 107 000,00	11 053 500,00	22 107 000,00	26 678 057,08
Итого расходов	39 342 387,36	19 679 605,71	39 342 387,36	46 227 010,51
Субвенции в областной бюджет	х	х	х	х
Всего расходов	39 342 387,36	19 679 605,71	39 342 387,36	46 227 010,51
Оборотная кассовая наличность (2% от расходов бюджета)	786 847,75	393 592,11	786 847,75	924 540,21

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Для анализа составленного проекта бюджета рассмотрим динамику изменения показателей и структуру планируемого бюджета.



Показатели	Сумма в текущем году	Сумма в проектном году	Темп прироста %	Доля в общем объеме доходов (расходов)	Изменение (+,-)
Наименование доходов:
1. Налог на имущество физических лиц	32 000,00	40 000,00	25	0,2	+8 000,00
2. Земельный налог	96 200,00	171 860,00	78,6	0,7	+75 660,00
3. Единый налог на вмененный доход	272 000,00	312 800,00	15	1,3	+40 800,00
4. Транспортный налог	21 957 000,00	21 957 000,00	0	93,3	0
5. Налог на доходы физических лиц	786 658,00	478 285,60	-39,2	2	-308 372,40
6. Неналоговые доходы	500 000,00	575 000,00	15	2,4	+75 000,00
Итого доходов	23 643 858,00	23 534 945,60	-0,5	100	-108 912,40
Дотации и субвенции из бюджета области	15 698 529,36	22 692 064,91	44,5	49,1	+6 993 535,55
Наименование расходов:
1.Общегосударственные вопросы	105 000,00	111 300,00	6	0,2	+6 300,00
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	100 000,00	110 000,00	10	0,2	+10 000,00
3. Национальная экономика	250 000,00	268 750,00	7,5	0,6	+18 750,00
4. Жилищно-коммунальное хозяйство	800 000,00	888 000,00	11	1,9	+88 000,00
5. Охрана окружающей среды	100 000,00	105 000,00	5	0,2	+5 000,00
6. Образование	15 630 387,36	17 765 903,43	13,7	38,4	+2 135 516,07
7. Культура, кинематография и средства массовой информации	250 000,00	300 000,00	20	0,7	+50 000,00
8. Здравоохранение и спорт	22 107 000,00	26 678 057,08	20,7	57,7	+4 571 057,08
Итого расходов	39 342 387,36	46 227 010,51	17,5	100	+6 884 623,15

При планировании проекта бюджета города на следующий год видно, что он несбалансирован - наблюдается дефицит бюджета, т.е. расходная часть превышает уровень доходной части бюджета на 22 692 064,91 руб.

Рассмотрим отдельно структуру доходов и расходов бюджета.

Исполнение бюджета по доходам.

Прогноз доходной части бюджета на следующий год оценивается исходя из ожидаемого поступления налоговых и неналоговых доходов в следующем году.

Бюджет города на следующий год по доходам сформирован в размере 46 227 010,51 руб., исходя из собственных доходов в сумме 23 534 945,60 руб., в том числе:

1) налоговые доходы в размере 22 959 945,60 руб.;

2) неналоговые доходы в размере 575 000 руб.;

и субсидии и субвенции из бюджета области (финансовой помощи из выше находящегося бюджета) в размере 22 692 064,91 руб.

Основными доходными источниками бюджета города являются:

1) земельный налог (78,6%);

2) налог на имущество физических лиц (25%).

Наибольший удельный вес в налоговых доходах бюджета занимает транспортный налог (93,3%), неналоговые доходы (2,4%).

Также видно из расчетов, что поступление в бюджет города налога на доходы физических лиц снизился в проекте на следующий год по сравнению с текущим на 39,2%, тем самым снизив общий уровень доходной части на 0,5%.

Исполнение бюджета по расходам.

Расходная база бюджета города рассчитана исходя из фактических и планируемых расходов с учетом прогноза социально-экономического развития.

В проекте бюджета на следующий год расходы составят 46 227 010,51 руб., большая часть средств будет направлена на образование и здравоохранение.

В следующем году бюджетная политика в отношении формирования расходов бюджета города имеет социальную направленность.

Наибольший удельный вес в структуре расходов занимает:

1) здравоохранение и спорт (57,7% от общих расходов бюджета);

2) образование (38,4%).

Общие расходы бюджета вырастут на 17,5%. Значительный рост отметится в расходах на здравоохранение и спорт (рост на 20,7% по сравнению с текущим годом). Заметный рост наблюдается в расходах на культуру (20%), на образование (13,7%), жилищно-коммунальное хозяйство (11%), и на обеспечение безопасности (10%). Рост расходов по всем остальным статьям не столь существенный. Наименьший удельный вес структуре расходов приходится на охрану окружающей среды 0,2% и на общегосударственные вопросы и национальную безопасность по 0,2%.

Дефицит такого проекта планируется покрыть за счет дотаций и субвенций из вышестоящего бюджета, что составит долю в общем объеме равной 49,1% Увеличение планируемых дотаций и субвенций на следующий год составит 44,5% по сравнению с текущим годом.

Список использованной литературы

Законодательная литература

1. Бюджетный кодекс РФ.

2. Налоговый кодекс РФ.

Учебная литература

1. Бюджетная система России: учебник / под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ'ДАНА, 2010;

2. Годин А.М., Горегляд В.П., Подпорина И.В. Бюджетная система Российской Федерации. -- М.: ИТК «Дашков и К°», 2007.

3. Ермасова Н.Б. Государственные и муниципальные финансы. -- М.: Высшее образование, 2008.

4. Финансы / Под ред. Поляка Г.Б. - М., ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

5. Колесов А.С. Бюджетная система: сущность и вопросы ее развития. //Финансы, № 7, 2003.

6. Бюджетная система РФ: Учебник / О.В. Врублевская и др., Под ред. О.В. Врублевской, М.В. Романовского. - 3-е изд. испр. и перераб. - М., Юрайт

7. Бюджетная система РФ: Учебник / А.М. Годин, И.В. Подпорина, С.Н. Максимова. - М., Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2003.

Веб-ресурсы

1. Бюджетные системы //htpp://www.budqetrf.ru/index.htm.

2. Министерство Финансов РФ //www.minfin.ru

3. Пресс Бюро //Статистика// htpp://www.stiftunq-evz.de/rus/o-nas/finansy/statistika-dotutsij.

Размещено на Allbest.ru