Данные для составления смет были предоставлены в плановом отделе комбината.

Данные, приведенные в смете расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования показывают, что сумма расходов по смете в 2013 году составила 66199,9 тыс. руб.; в 2014 году затраты увеличились и составили 83949,9 тыс. руб., увеличение произошло в связи с ростом объема производства на 26,0% по сравнению с 2013 годом; в 2015 году сумма затрат составила 98926,8 тыс. руб., в связи с увеличением объема производства на 33% по сравнению с 2014.

Процент накладных расходов по годам снизился в результате роста объема производства. В 2013 процент накладных расходов составил 664,6%, в 2014 - 648,3%, в 2015 году - 581,9%.

Таблица 25 - Смета расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования

Наименование статьи	2013 г.	2014 г.	2015 г.
Амортизация оборудования и транспортных средств, тыс. руб.	6024,0	9099,0	9099,0
Основная и дополнительная плата обслуживающего персонала, тыс. руб.	9960,7	12949,9	16999,9
Страховые взносы, тыс. руб.	2988,2	3885,0	5100,0
Электроэнергия, тыс. руб.	6268,0	7521,0	9401,0
Теплоэнергия, тыс. руб.	173,0	208,0	260,0
Вода, тыс. руб.	7,0	9,0	1,0
Сжатый воздух, тыс. руб.	2377,0	2520,0	3566,0
Газ, азот, кислород, тыс. руб.	189,0	193,0	200,0
Материалы, зап. части, тыс. руб.	7800,0	10400,0	11700,0
Услуги по ремонту оборудования, тыс. руб.	18000,0	24004,0	27000,0
Стоимость услуг по доработке оснастки и ее ремонта, тыс. руб.	3600,0	4320,0	5400,0
Износ инвентаря, тыс. руб.	360,0	375,0	400,0
Услуги по перевозке грузов, тыс. руб.	1253,0	1266,0	1800,0
Стоимость услуг собственных вспомогательных цехов по ремонту (капитальному, среднему, текущему) оборудования, машин, тыс. руб.	7200,0	7200,0	8000,0
Всего расходов по смете, тыс. руб.	66199,9	83949,9	98926,8
Основная заработная плата основных рабочих, тыс. руб.	9960,7	12949,9	16999,9
Процент накладных расходов, %	664,6	648,3	581,9

Из данных сметы цеховых расходов видно, что сумма расходов по цеху в 2013 году составила 34987,5 тыс. руб., в 2014 - 35311,8 тыс. руб. и в 2015 - 35979,8 тыс. руб. Процент накладных расходов снизился за счет увеличения объема производства. В 2013 году процент накладных расходов составил 351,3%, в 2014 году - 272,7%, в 2015 - 211,6%.

Таблица 26 - Смета цеховых расходов

Наименование статьи	2013 г.	2014 г.	2015 г.
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря, тыс. руб.	1620,0	1620,0	1620,0
Основная и дополнительная плата обслуживающего персонала, тыс. руб.	8315,0	8564,5	9078,3
Страховые взносы, тыс. руб.	2494,5	2569,3	2723,5
Электроэнергия, тыс. руб.	6020,0	6020,0	6020,0
Теплоэнергия, тыс. руб.	9860,0	9860,0	9860,0
Вода, тыс. руб.	140,0	140,0	140,0
Материалы, зап. части, тыс. руб.	960,0	960,0	960,0
Износ инвентаря, тыс. руб.	480,0	480,0	480,0
Износ спецодежды, тыс. руб.	400,0	400,0	400,0
Стоимость лечебно-профилактического питания, тыс. руб.	420,0	420,0	420,0
Стоимость стирки спецодежды, тыс. руб.	420,0	420,0	420,0
Услуги собственных цехов по ремонту зданий, сооружений, тыс. руб.	2400,0	2400,0	2400,0
Услуги цеха связи, тыс. руб.	130,0	130,0	130,0
Услуги сторонних организаций по ремонту зданий, сооружений, тыс. руб.	1200,0	1200,0	1200,0
Услуги по охране объектов, цехов, тыс. руб.	42,0	42,0	42,0
Прочие услуги сторонних организаций, тыс. руб.	86,0	86,0	86,0
Всего расходов по смете, тыс. руб.	34987,5	35311,8	35979,8
Основная заработная плата основных рабочих, тыс. руб.	9960,7	12949,9	16999,9
Процент накладных расходов, %	351,3	272,7	211,6

В настоящее время в цену изделия на гражданскую продукцию включаются ОЗР в размере 300% от основной заработной платы. Высокий уровень расходов на управление обусловлен спецификой производственно-хозяйственной деятельности комбината «ЭХП»:

- во-первых, предприятие многопрофильное; выпускает различные виды продукции от сложной военной спецтехники до изотопов. Использующихся в медицинской промышленности. Выпуск сложной техники требует наличия на комбинате различных служб: специальный конструкторский отдел, технологический отдел, ЦЗ лаборатория, метрологическая служба, склады и спецсклады с огромной обслуживающей инфраструктурой, бюро внешней приемки, транспорт, связь, командировочные расходы и т.д.

- во-вторых, на Комбинате работает более 10 тыс. человек, труд которых нужно спланировать, пронормировать, проконтролировать, оплатить и т.д. и на все это, естественно, расходуются ресурсы;

- выпуск специфической продукции комбинатом требует больших затрат на охрану объектов и обеспечение секретности.

При выделении цеха 343 из состава Комбината предполагается сокращение расходов на управление за счет их оптимизации (отказ от услуг КВЦ, централизованной бухгалтерии, финансового управления, планово-диспетчерского управления, отдела кадров, материально-технического снабжения и сбыта. И других отделов управления) за счет внедрения АСУ цеха. Подобные системы учета, контроля и планирования уже апробированы в отдельных подразделениях комбината и дали очень хорошие результаты (механосборочное производство 112). Внутренняя сеть свяжет все рабочие места по технологической цепочке от приобретения материалов до получения готовой продукции, а также ее реализации. Вся необходимая техника в производстве есть. Нужна небольшая доработка сети и грамотный инженер-программист.

Это позволит не просто снизить расходы на управление, но и иметь оперативную информацию о состоянии дел на каждый день (о выполнении производственного плана, ритмичности производства, наличии заготовок, «узких» и «широких» мест по загрузке оборудования, численности работающих, загрузке основных рабочих; в финансовой сфере - движение денежных потоков, данные об отгрузке и реализации продукции, наличие денежных средств в кассе и на расчетных счетах предприятия, контроль за оборотными средствами, в том числе за НЗП).

Наличие информации позволит выявить недостатки в производственно-хозяйственной деятельности, возможность их вовремя устранить и повысить эффективность производства.

В цехе достаточно квалифицированных специалистов, чтобы при наличии оргтехники и информационных систем решать производственно-хозяйственные вопросы; увеличение персонала не потребуется, достаточно будет обучить персонал и провести из одной службы в другую по мере производственной необходимости.

По состоянию на 30.11.12 г помимо производственных участков в цехе имеются следующие службы:

1) Конструкторско-технологическое бюро (14 чел.) - разрабатывает конструкторско-технологическую документацию и обслуживает ее исполнение;

2) Планово-экономическое бюро (3 чел.) - расчет ТПФП, прямых затрат и оптовых цен, составление отчета о производственно-хозяйственной деятельности и ее анализ;

3) Бюро труда и зарплаты (3 чел.) - нормирование труда и зарплаты, мероприятия по снижению трудоемкости и повышению производительности труда;

4) Планово-диспетчерская служба (5 чел.) - планирует по участкам производство продукции, ежедневный контроль за ходом ее выполнения, НЗП;

5) Складское хозяйство (6 чел.) - склад готовой продукции, оснастки и инструмента, склад заготовок, спецодежды и т.д.;

6) Служба энергетика (3 чел. - ИТР) - поддерживают оборудование в рабочем состоянии, проводят планово-предупредительные ремонты и устанавливают новое оборудование;

7) БТК (10 чел.) - осуществляют контроль качества продукции.

После выхода из состава комбината цеху придется взять на себя часть функций управления предприятием, раньше ему не свойственных.

Предполагается:

1) усилить конструкторско-технологическое бюро, взять 1 конструктора и 2 технологов;

2) На базе ПЭБ создать планово-финансовую группу в количестве 4 человек, которые будут заниматься всеми финансовыми и плановыми вопросами, от разработки цен до финансового плана. Отдельно выделить и бухгалтерию во главе с главным бухгалтером в количестве 3 человек, для организации фактического учета затрат и анализа хозяйственной деятельности;

3) На базе ПДБ цеха организовать службу маркетинга, материально-технического снабжения и сбыта с целью оптимизации затрат на реализацию продукции. Администрация считает, что при небольшой номенклатуре выпускаемой продукции будет выгоднее, чтобы одна служба отвечала как за заключение договоров на поставку продукции, так и за ее сбыт. Увеличение численности службы предполагается на 4 человек, за счет сокращения БТК, так как при переходе от выпуска военной продукции на гражданскую такого количества контролеров не требуется.

4) Организует новую службу для решения вопросов по найму, увольнению работников, их пенсионному и социальному обеспечению так же без привлечения персонала со стороны, за счет внутренних резервов;

5) Комбинат «ЭХП» будет представлять новому производству услуги по энергетике (электроэнергия, тепло, вода), транспорт до тех пор, пока цех не найдет более выгодного партнера.

В связи со всем выше перечисленным расходы на управление предприятием составляющие:

- в 2013 году - 29882 тыс. руб. или 300% от основной заработной платы;

- в 2014 году будут 25900 тыс. руб. или 200% от основной заработной платы;

- в 2015 году 30600 тыс. руб. или 180% от основной заработной платы, так как объем продукции будет расти, а сумма расходов на управление уменьшаться, что приведет к снижению затрат на единицу продукции и повышению конкурентоспособности продукции и предприятия в целом.

Основные технико-экономические показатели

Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку, используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Калькулирование себестоимости осуществляется по калькуляционным статьям расходов. Метод калькуляции полной себестоимости позволяет получить представление о всех затратах, которые несет предприятие в связи с производством и сбытом одного изделия.

Производственная себестоимость единицы изделия формируется из суммы постоянных и переменных затрат. Внепроизводственные расходы составляют 1,5% от производственной себестоимости. Полная себестоимость равна сумме производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.

При планировании себестоимости продукции предусматривается возможное ее снижение и достижение в результате этого оптимального уровня затрат на производство, реализацию продукции и роста накоплений.

Из расчетов себестоимости на каждую единицу номенклатуры видно, что происходит ее снижение за счет снижения условно-постоянных расходов, которые обусловлены увеличением роста объема производства. Снижение себестоимости позволяет установить процент рентабельности, который обеспечит образование вполне конкурентоспособной цены на изделие.

Таблица 27 - Расчет плановой себестоимости товарной продукции цеха 343 Комбината «Электрохимприбор»

Статьи затрат	2013 г.	2014 г.	2015 г.
Затраты на материалы, тыс. руб.	41721,0	52568,0	69915,0
Заработная плата, тыс. руб.	39351,0	45119,6	53905,9
Страховые взносы, тыс. руб.	11805,3	13535,9	16171,8
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, тыс. руб.	66199,9	83949,9	98926,8
Цеховые расходы, тыс. руб.	38123,1	38123,1	38123,1
Общезаводские расходы, тыс. руб.	29882,0	25900,0	30600,0
Итого производственная себестоимость, тыс. руб.	227082,2	259196,4	307642,6
Внепроизводственные расходы, тыс. руб.	3406,2	3887,9	4614,6
Всего полная себестоимость, тыс. руб.	230488,4	263084,4	312257,3

Данные по себестоимости товарного выпуска показывают, что себестоимость товарного выпуска в 2013 году составляет 230488,4 тыс. руб., в 2014 году себестоимость выросла в 1,14 раза и составила 263084,4 тыс. руб.; в 2015 году себестоимость увеличилась в 1,19 раза по сравнению с 2014 г. и составила 312257,3 тыс. руб. Из чего можно сделать вывод, что увеличение себестоимости товарного выпуска по годам происходит непропорционально росту объема производства (рост 2014 года к 2013 году - 1,26 раза; рост 2015 года к 2014 году - 1,33 раза), значит, себестоимость товарного выпуска снизилась благодаря экономии на условно-постоянных расходах. В связи с внедрением новой техники и ростом объема производства произошло снижение трудозатрат, что также повлияло на снижение себестоимости продукции.

Таблица 28 - Изменение структуры себестоимости продукции, выпускаемой цехом 343 Комбината «Электрохимприбор» после выделения цеха 343 из структуры Комбината

Статьи затрат	2011 г.	Структура, %	2013 г.	Структура, %	2014 г.	Структура, %	2015 г.	Структура, %	Абс. откл. (2015 к. 2011 г.г.)	Абс. откл. в структуре (2015 к 2011 г.г.)
Затраты на материалы, тыс. руб.	42886	20,3	41721	18,1	52568	20,0	69915	22,4	27029	2,1
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	36809	17,4	39351	17,1	45120	17,2	53906	17,3	17097	-0,1
Страховые взносы, тыс. руб.	12515	5,9	11805,3	5,1	13536	5,1	16172	5,2	3656,6	-0,7
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, тыс. руб.	67016	31,7	66199,9	28,7	83950	31,9	98927	31,7	31911	0,0
Цеховые расходы, тыс. руб.	31102	14,7	38123,1	16,5	38123	14,5	38123	12,2	7021,6	-2,5
Общезаводские расходы, тыс. руб.	21130	10	29882	13,0	25900	9,8	30600	9,8	9470,3	-0,2
Итого производственная себестоимость, тыс. руб.	211457	100	227082,2	98,5	259196	98,5	307643	98,5	96185	-1,5
Внепроизводственные расходы, тыс. руб.	0	0	3406,2	1,5	3887,9	1,5	4614,6	1,5	4614,6	1,5
Всего полная себестоимость, тыс. руб.	211457	100	230488,4	100,0	263084	100,0	312257	100,0	100800	0,0

Таким образом, за проектируемый период себестоимость увеличилась на 35,48%, при этом рост накладных расходов составил 24,92% (уровень 2015 г. к уровню 2013 г.). Следовательно, накладные расходы за проектируемый период уменьшились. В структуре себестоимости 2013 года накладные расходы составляли 58,2%, тогда как в структуре себестоимости накладные расходы составили 53,7%, то есть данные расходы уменьшились в структуре на 4,5% (2015 год к 2013 году).

Цена на изделие за анализируемый период меняться не будет и останется на уровне 2013 года, однако за счет снижения себестоимости продукции прибыль на программу составит:

- 15% от полной себестоимости в 2013 году;

- 26,9% в 2014 году;

- 42,3% в 2015 году.

Таблица 29 - Расчет реализованной продукции

Статьи калькуляции	2013 г.	2014 г.	2015 г.
Затраты на материалы, тыс. руб.	41721,0	52568,0	69915,0
Заработная плата, тыс. руб.	39351,0	45119,6	53905,9
Страховые взносы, тыс. руб.	11805,3	13535,9	16171,8
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, тыс. руб.	66199,9	83949,9	98926,8
Цеховые расходы, тыс. руб.	38123,1	38123,1	38123,1
Общезаводские расходы, тыс. руб.	29882,0	25900,0	30600,0
Итого производственная себестоимость, тыс. руб.	227082,2	259196,4	307642,6
Внепроизводственные расходы, тыс. руб.	3406,2	3887,9	4614,6
Всего полная себестоимость, тыс. руб.	230488,4	263084,4	312257,3
Прибыль, тыс. руб.	34573,3	70893,3	131933,0
Товарная продукция в оптовых ценах, тыс. руб.	265061,7	333977,7	444190,3

В проекте по выделению здания 343 в отдельную бизнес-единицу с целью экономии на условно-постоянных затратах и снижения себестоимости выпускаемой продукции необходимо приобрести производственное оборудование стоимостью 20,7 млн. руб.

Источником привлечения капитала для приобретения производственного оборудования для нужд цеха 343 Комбината «Электрохимприбор» служат собственные средства предприятия.

Основу собственных источников инвестирования в последующие годы составляют амортизационные отчисления и прибыль предприятия. Основные технико-экономические показатели по годам представлены таблице 30.

Таблица 30 - Технико-экономические показатели

Показатели	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Абс. откл.	Отн. откл., %
1. Объем производства, тыс. н/час.	208	262,1	348,6	140,6	167,6
2. В сопоставимых ценах, тыс. руб.	265061,7	333977,7	444190,3	179128,67	167,6
3. Рост объемов производства в сопоставимых ценах к соответствующему периоду, %	-	126	133	-	-
4. Себестоимость товарного выпуска, тыс. руб.	230488,4	263084,4	312257,3	81768,9	135,5
5. Прибыль балансовая, тыс. руб. (2 - 4)	34573,3	70893,3	131933,0	97359,8	381,6
6. Внереализационные расходы, тыс. руб.	172,9	620,4	1270,2	1097,3	734,6
7. Прибыль от продаж, тыс. руб. (5 - 6)	34400,4	70272,9	130662,8	96262,5	379,8
8. Налог на прибыль, тыс. руб. (7 * 20%)	6880,1	14054,6	26132,6	19252,5	379,8
9. Чистая прибыль, в т.ч., тыс. руб. (7 - 8)	27520,3	56218,3	104530,3	77010,0	379,8
10. Фонд накопления (70%), тыс. руб. (9 * 70%)	19264,2	39352,8	73171,2	53907,0	379,8
Продолжение табл. 30
11. Фонд потребления (30%), тыс. руб. (9 * 30%)	8256,1	16865,5	31359,1	23103,0	379,8
12. Численность работающих, всего, чел.	245	272	316	71,0	129,0
13. в т. ч. основные рабочие, чел.	103	129	172	69,0	167,0
14. Балансовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	182608	203308	203308	20700,0	111,3
15. в т. ч. активная часть, тыс. руб.	62014	82714	82714	20700,0	133,4
16. Фондовоору-женность, тыс. руб. (14 / 12)	745,34	747,46	643,38	-102,0	86,3
17. Фондоотдача по активной части, руб. (2 / 15)	4,27	4,04	5,37	1,1	125,6
18. Фондоемкость, руб. (15 / 2)	0,23	0,25	0,19	0,0	79,6
19. Выработка на одного работающего, тыс. руб. (2 / 12)	1081,88	1227,86	1405,67	323,8	129,9
20. Рост производительности на одного работающего, %	-	113,49	114,48	-	-
21. Рентабельность производства, %	15,0	26,9	42,3	27,3	282,0
(5 / 4*100)
22. Рентабельность продаж, % (5 / 2 *100)	13,0	21,2	29,7	16,7	228,5
23. Инвестиции в производство, тыс. руб.	20700	-	-
24. Срок окупаемости проекта, лет	2,5

Фондоотдача - показывает эффективность использования основных средств. Рассчитывается путем деления объема товарной продукции на среднегодовую стоимость основных производственных фондов. В 2013 году фондоотдача по активной части составила 4,27 руб.; в 2014 году уровень фондоотдачи уменьшился и составил 4,04 руб. в результате увеличения стоимости основных фондов; в 2015 году фондоотдача увеличилась и составила 5,37 руб. Рост фондоодачи по годам говорит о повышении эффективности использования основных средств.

Фондоемкость - показатель обратный фондоотдаче. В 2013 году фондоемкость составила 0,23 руб., в 2014 году уровень фондоемкости по отношению к 2013 году увеличилась и составила 0,25 руб.; в 2015 году фондоемкость снизилась по отношению к 2014 году и составила 0,19 руб.

Выработка или производительность на одного работающего за анализируемый период увеличилась на 29,9%.

Рентабельность производства за анализируемый период увеличилась с 15% до 42,3%. Рентабельность продаж за анализируемый период увеличилась с 13,0% до 29,7%.

3.5 Финансовый план

Цель финансового плана - определить эффективность предлагаемого проекта. Эффективность проекта характеризуется целой системой показателей. Отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам его участников.

В данном разделе буду рассмотрены следующие показатели эффективности:

1) Форма движения денежных средств;

2) Чистый дисконтированный доход, или интегральный доход;

3) Срок окупаемости.

По этим показателям будет сделан вывод о целесообразности и эффективности предлагаемых мероприятий.

Финансирование проекта

Объем финансирования проекта составляет 20,7 млн. руб. Запрашиваемые средства предназначены для закупки оборудования. Источником привлечения капитала служат собственные средства предприятия.

Форма движения денежных средств. Исходными данными определения эффективности программы служат данные денежных поступлений и выплат.

Необходимым условием реализуемости программы является положительность показателя денежного потока для каждого интервала времени.

Таблица 31 - Движение денежных средств

Показатели	2013 г.	2014 г.	2015 г.
1. Остаток денежных средств на начало периода, тыс. руб.	53600,0	53450,0	63052,0
2. Поступление, тыс. руб.	265061,7	333977,7	444190,3
2.1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	265061,7	333977,7	444190,3
3. Выплаты, тыс. руб.	298759,8	320591,3	395332,7
3.1. На инвестирование (приобретение (приобретение оборудования), тыс. руб.	20700,0	0,0	0,0
3.2. Затраты в составе себестоимости ТП, тыс. руб.	230488,4	263084,4	312257,3
3.3. Налоги, тыс. руб.	47571,4	57506,9	83075,4
НДС, тыс. руб.	40201,3	50653,7	67369,6
Налог на имущество, тыс. руб.	455,4	0,0	0,0
Налог на прибыль, тыс. руб.	6914,7	14178,7	26386,6
4. Прирост денежной наличности (+/-), тыс. руб.	-33698,1	13386,4	48857,6
5. Остаток денежных средств на конец периода, тыс. руб.	19901,9	66836,4	111909,6

Расчет налога на добавленную стоимость:

Каждое предприятие получает НДС от покупателя и в то же время уплачивает НДС поставщику. В бюджет предприятие перечисляет разницу между полученным и уплаченным НДС.

1) НДС полученный равен:

НДС полученный = Выручка от реализации * 18% (2)

2) НДС уплаченный равен:

НДС уплаченный = (затраты на материалы + услуги) * 18% (3)

3) НДС в бюджет равен:

НДС в бюджет = НДС полученный - НДС уплаченный (4)

Таблица 32 - Расчет налога на добавленную стоимость

Показатели	2013 г.	2014 г.	2015 г.
НДС полученный, тыс. руб.	47711,1	60115,9	79954,3
НДС уплаченный, тыс. руб.	7509,8	9462,2	12584,7
НДС в бюджет, тыс. руб.	40201,3	50653,7	67369,6

Финансовые результаты. Окупаемость предложенных мероприятий по выделению здания 343 в отдельную бизнес-единицу с целью снижения себестоимости

Для расчета финансовых результатов предложенных мероприятий используем коэффициент дисконтирования и применим инфляционный риск. Ставка дисконтирования, используемая для оценки проектов с помощью методов, основанных на дисконтированных оценках, должна соответствовать длине периода, заложенного в основу инвестиционного проекта (например, годовая ставка берется только в том случае, если длина периода - год).

Коэффициенты поправки на риск в инвестиционных проектах ранжируются в зависимости от характера инвестиций (табл. 33).

Таблица 33 - Премии за риск инвестиционных проектов

Размер риска	Характер инвестиций	Премия за риск
Низкий	Замещающие инвестиции (замена мощностей - оборудования, машин более совершенным, требующая более высокой квалификации работников, новых подходов в производстве; строительство новых заводов взамен старых на том же или другом месте). Новые инвестиции (новые мощности для производства и продвижения старых продуктов)	3-5
Средний	Новые инвестиции (новые мощности для производства и продвижения производственных линий, тесно связанных с существующими). Инвестиции в прикладные научно-исследовательские разработки, направляемые на специфические цели	8-10
Высокий	Новые инвестиции (новые мощности для производства и продвижения производственных линий, не связанных с первоначальной деятельностью компании)	13-15
Очень высокий	Инвестиции в фундаментальные научно-исследовательские разработки, цели которых могут быть пока точно не определены, а ожидаемый результат точно не известен	18-20

В нашем случае для расчета мероприятий нами будет использована премия за риск в размере 5%.

Инфляция в 2011 году составляла 6,1%.

Поэтому, просуммировав премию за риск и индекс инфляции получим, 11,1%, в расчеты нами будет заложена ставка дисконтирования в размере 11%.

Таблица 34 - Интегральные показатели эффективности проекта

Показатели	2013 г.	2014 г.	2015 г.
Поступление средств, тыс. руб.	265061,7	333977,7	444190,3
Текущие выплаты, тыс. руб.	278059,8	320591,3	395332,7
Инвестиционные затраты, тыс. руб.	20700,0	-	-
Ставка дисконтирования (11%)	0,90090	0,81162	0,73119
Текущая прибыль, тыс. руб.	-12998,1	13386,4	48857,6
Дисконтированная текущая прибыль, тыс. руб.	-11710,0	10864,7	35724,2
Дисконтированные инвестиционные затраты, тыс. руб.	18648,6	0,0	0,0
Чистый дисконтированный доход, тыс. руб.	-30358,6	10864,7	35724,2
Продолжение табл. 34
Чистый дисконтированный доход нарастающим итогом, тыс. руб.	-30358,6	-19494,0	16230,2
Срок окупаемости проекта (DPP), лет	2,5

Срок окупаемости проекта - время, за которое прибыль от производственно-хозяйственной деятельности предприятия покроет затраты на инвестиции. Измеряется он в годах или месяцах. Результаты и затраты, связанные с осуществлением проекта, можно вычислять с дисконтированием или без него. Соответственно получается два различных срока окупаемости. Срок окупаемости оборудования в предложенных нами мероприятиях по выделению здания 343 в отдельную бизнес-единицу из структуры Комбината «Электрохимприбор» составил 2,5 года.

Итак, данные по себестоимости товарного выпуска показывают, что планируемая себестоимость товарного выпуска в проекте по выделению здания 343 в отдельную бизнес единицу из структуры Комбината «Электрохимприбор» составит:

- 230488,4 тыс. руб. в 2013 году;

- в 2014 году себестоимость выросла в 1,14 раза и составила 263084,4 тыс. руб.;

- в 2015 году себестоимость увеличилась в 1,19 раза по сравнению с 2014 г. и составила 312257,3 тыс. руб.

Из чего можно сделать вывод, что увеличение себестоимости товарного выпуска по годам происходит непропорционально росту объема производства:

- рост объема производства 2014 года к 2013 году составил 1,26 раза;

- рост объема производства 2015 года к 2014 году - 1,33 раза, значит, себестоимость товарного выпуска снизилась благодаря экономии на условно-постоянных расходах.

Цена на изделие за анализируемый период меняться останется на уровне 2013 года, однако за счет снижения себестоимости продукции прибыль на программу составит:

- 15% от полной себестоимости в 2013 году;

- 26,9% в 2014 году;

- 42,3% в 2015 году.

Основные результаты от выделения цеха 343 из структуры Комбината «Электрохимприбор» приведены в таблице 35.

Таблица 35 - Основные результаты от выделения цеха 343 из структуры Комбината «Электрохимприбор»

Показатель	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Абс. откл.	Отн. откл.%
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	265061,7	333977,7	444190,3	179128,7	167,6
Затраты в составе себестоимости ТП, тыс. руб.	230488,4	263084,4	312257,3	81768,9	135,5
Валовая прибыль, тыс. руб.	34573,3	70893,3	131933,0	97359,8	381,6
Рентабельность производства, %	15,0	26,9	42,3	27,3	282,0
Рентабельность продаж, %	13,0	21,2	29,7	16,7	228,5

Итак, в результате предложенных мероприятий по выделению цеха 343 из состава Комбината «Электрохимприбор» себестоимость выпускаемой продукции согласно производственной программе на 2013-2015 г.г. увеличилась на 35,5% при увеличении валовой прибыли на 170%.

Данный результат сложился благодаря экономии на условно-постоянных затратах - накладных расходах, которые у Комбината «Электрохимприбор» всегда имели очень большие значения в виду его масштабной структуры, поэтому для сохранения продукции для ТЭК - ОАО «Газпром» на конкурентоспособном уровне нами предложено выделение цеха 343 из структуры Комбината с частичным сохранением их структурных взаимосвязей.

В результате предложенных мероприятий накладные расходы сократиться, себестоимость продукции вследствие этого уменьшится.

При увеличении производственной программы за 2013-2015 г.г. с 208 тыс. н/часов до 348,6 тыс. н/часов:

- выручка увеличится на 67,6%;

- рентабельность производства увеличится с 15% до 42,3%;

- рентабельность продаж вырастет с 13% до 29,7%.

Заключение

Итак, данные по себестоимости товарного выпуска показывают, что планируемая себестоимость товарного выпуска в проекте по выделению здания 343 в отдельную бизнес единицу из структуры Комбината «Электрохимприбор» составит:

- 230488,4 тыс. руб. в 2013 году;

- в 2014 году себестоимость выросла в 1,14 раза и составила 263084,4 тыс. руб.;

- в 2015 году себестоимость увеличилась в 1,19 раза по сравнению с 2014 г. и составила 312257,3 тыс. руб.

Из чего можно сделать вывод, что увеличение себестоимости товарного выпуска по годам происходит непропорционально росту объема производства:

- рост объема производства 2014 года к 2013 году составил 1,26 раза;

- рост объема производства 2015 года к 2014 году - 1,33 раза, значит, себестоимость товарного выпуска снизилась благодаря экономии на условно-постоянных расходах.

Цена на изделие за анализируемый период меняться останется на уровне 2013 года, однако за счет снижения себестоимости продукции прибыль на программу составит:

- 15% от полной себестоимости в 2013 году;

- 26,9% в 2014 году;

- 42,3% в 2015 году.

В проекте по выделению здания 343 в отдельную бизнес-единицу с целью экономии на условно-постоянных затратах и снижения себестоимости выпускаемой продукции необходимо приобрести производственное оборудование стоимостью 20,7 млн. руб.

Источником привлечения капитала для приобретения производственного оборудования для нужд цеха 343 Комбината «Электрохимприбор» служат собственные средства предприятия.

Срок окупаемости оборудования в предложенных нами мероприятиях по выделению здания 343 в отдельную бизнес-единицу из структуры Комбината «Электрохимприбор» составил 2,5 года.

Итак, предложенные нами мероприятии по снижению себестоимости выпускаемой цехом 343 Комбината Электрохимприбор продукции для ОАО «Газпром» заключались в выделении цеха 343 в отдельную бизнес-единицу. Данное мероприятие приведет к экономии накладных расходах, т.е. на условно-постоянных затратах.

Данное мероприятие будет способствовать увеличению прибыли цеха, рентабельности производства в течение 2013-2015 г.г. с 15% до 42,3%, рентабельности продаж с 13% до 29,7%, что и являлось целью данной дипломной работы, сформулированной в начале исследования.

Список литературы

1. Аванесов Ю.А., Клочко А.М., Васькин Е.В. Основы коммерциологии на рынке товаров и услуг: Учебное пособие. - М.: ТОО «Люкс - арт». 2009г. 363с.

2. Аванесов Ю.А., Князева Р.С. и др. Экономика предприятия: Учебное пособие. - М.: МИПП. 2009г. 402с.

3. Альбеков А.У., Согомонян С.А. Экономика предприятия. М., 2010г. 578с.

4. Арустамов Э.А. Оборудование предприятий: Учебное пособие. - М.: Дашков и К, 2009г. 406с.

5. Балабанова Л.В. Маркетинг и коммерция. - М.: Экономика. 2010г. 206 с.

6. Бахрамов Ю.М. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - СПб.: Питер, 2011г. 496 с.

7. Бизнес-планирование: Учебное пособие / под ред. В.М. Попова, С.И. Лапунова. М.: Финансы и статистика. 2011г. 302с.

8. Бланк А.И. Управление предприятием: Учебное пособие. - М.: ЭКМОС. 2011г. 317с.

9. Виноградова С.Н. Коммерческая деятельность: Учебное пособие. - Минск: Высшая школа. 2009г. 326с.

10. Герчикова И.Н. Международное коммерческое дело: Учебное пособие. - М.: Банки и биржи; ЮНИТИ. 2009г. 362с.

11. Гуняков Ю.В. Начало коммерциологии: функциональный аспект: Учебное пособие. - М.: КГУ, 2011г. 416с.

12. Даненбург В., Монкриф Р., Тейлор В. Основы торговли: Учебное пособие. - СПб: Нева-Ладога-Онега. 2009г. 212 с.

13. Дашков Л.П. Коммерция и технология торговли: Учебное пособие. - М.: Маркетинг. 2010г. 289с.

14. Егоршин А.П. Управление персоналом: Учебное пособие. - М.: НИМБ. 2009г. 345с.

15. Ермолович Л.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - Мн.: Интерпрессервис. 2010г. 288с.

16. Ефимова М.Р., Петрова Е.В., Румянцев В.Н. Общая теория статистики: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М. 2009г. 326с.

17. Журавлева Г. Экономическая теория. Микроэкономика: Учебное пособие. - М.: «Дашков и К». 2011г. 348с.

18. Ильин А. Планирование на предприятии. Стратегическое планирование: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М. 2010г. 392с.

19. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии: Учебное пособие. - Мн.: ООО «Новое знание». 2008г. 266с.

20. Коммерческая деятельность предприятия: Стратегия, организация, управление: Учебное пособие / под ред. В.К. Козлова, С.А. Уварова. СПб.: Политехника. 2009г. 307с.

21. Короткевич В.Г. Практикум по экономике, организации производства и маркетингу на предприятии. Мн.: Вышэйшая школа. 2008г. 296с.

22. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. Мн.: Высшая школа. 2008г. 378с.

23. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности. - Минск: Высшая школа. 2008г. 411с.

24. Ланкастер Д. Продажа и управление сбытом: Учебное пособие. - Минск: Амалфея. 2007г. 408с.

25. Лебедева С.Н., Казиначикова Н.А., Гавриков А.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. - Мн.: Новое знание. 2009г. 416с.

26. Микроэкономика: Учебное пособие / под ред. Е.Б. Яковлевой. - М.: Тандем. 2009г. 211с.

27. Организация коммерческой деятельности: Учебное пособие / под ред. С.Н. Виноградова, С.П. Гурская, О.В. Пигунова и др. - Минск: Высшая школа. 2009г. 362с.

28. Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. Коммерческая деятельность. М.: Маркетинг. 2009г. 297с.

29. Рыбина М.Н. Особенности формирования конкурентоспособности предприятия// Менеджмент в России и за рубежом, 2010, №4. С. 4-5.

30. Синецкий Б.И. Основы коммерческой деятельности: Учебное пособие. - М.: Юрист. 2008г. 308с.

31. Соломатин А.Н. Экономика и организация деятельности предприятия: Учебное пособие. - М. ИНФРА-М. 2009г. 339с.

32. Соломатин А.Н., Петров П.В. Экономика. М.: Инфра-М. 2009г. 411с.

33. Тарасевич В.М. Ценовая политика предприятия: Учебное пособие. - СПб.: Питер. 2010г. 320с.

34. Экономика предприятия: Учебное пособие / под ред. П.П. Табурчак. - СПб.: Феникс. 2009г. 437с.

35. Экономика предприятия: Учебное пособие / под ред. А. Оганесян - М.: ПРИОР. 2008г. 447с.

36. Экономика предприятия: Учебное пособие / под ред. В.М. Прудникова. - М.: Инфра-М. 2009г. 403с.

37. Экономическая теория: Учебное пособие / под ред. В.С. Артамонова. - СПб.: Питер. 2010г. 528 с.

38. Экономика предприятия: Учебное пособие / под ред. В.М. Семенова. - СПб.: Питер. 2010г. 416с.

Размещено на Allbest.ru