Анализ программ государственного софинансирования пенсий

Содержание и структура пенсионной системы в Российской Федерации. Цели и задачи пенсионной реформы. Механизмы и пути оптимизации Программы государственного софинансирования пенсии в контексте реформирования пенсионной системы РФ на современном этапе.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 04.11.2010
Размер файла 117,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

В настоящее время законодательная база новой пенсионной системы еще окончательно не сформирована. Осуществляются модернизация и адаптация системы персонифицированного учета Пенсионного фонда Российской Федерации к проблемам реформирования всей цепи отношений между работодателями, Пенсионным фондом Российской Федерации, застрахованными лицами и пенсионерами. Необходимо выстраивание отношений, складывающихся при реализации права на накопительную часть трудовой пенсии, определение порядка финансирования и ожидаемого периода выплаты накопительной части трудовой пенсии по старости, а также особенностей инвестирования пенсионных накоплений, формируемых в пользу граждан пенсионного возраста [25].

Основными различиями между старой пенсионной системой и новой является:

В новой модели расчета пенсий заработная плата работника будет учитываться в полном объеме и на протяжении всего трудового стажа. Новая модель, оставаясь распределительной, дополняется персонифицированным учетом и накоплением пенсионных прав гражданина и пенсионных обязательств государства. Старая система в основе своей являлась не столько распределительной, сколько перераспределительной - между группами с различным уровнем дохода;

- новая пенсионная модель в большей мере является страховой моделью, в которой размер пенсии зависит от размера заработной платы;

- новая модель, так же как и старая, основана на принципе солидарности поколений. Но в отличие от старой она основана на персонифицированном учете обязательств государства перед будущим пенсионером. При этом на счетах граждан будут накапливаться не средства, а обязательства государства перед гражданами. Платежи за работающих будут поступать в Пенсионный фонд России, и фиксироваться на лицевых счетах, но деньги, как и раньше, будут направляться на выплаты пенсий нынешним пенсионерам;

- новым пенсионным законодательством установлены и новые нормы по трудовому стажу. Минимальный стаж для получения базовой пенсии будет составлять 5 лет. В существующей модели отработанными годами определялось, какой процент от учитываемой зарплаты может получить в виде пенсии работник. Согласно новой модели, основным показателем, который будет определять размер пенсии - будет сумма рублей на лицевом счете. Сумма эта будет во многом зависеть от количества отработанных лет. Чем больше лет, тем больше пенсионный капитал, тем больше пенсия;

- в новой пенсионной модели предложена принципиально новая схема индексации пенсий. В основе ее - прогноз темпов инфляции и роста заработной платы на планируемый год. По этим показателям и с учетом прогнозируемых доходов пенсионной системы и будет определяться размер индексации на год, утверждаемый в бюджете ПФР [10];

В целом, как считает Бровчак С.В., российская пенсионная система 2008 года представляет собой устойчивую распределительно - накопительную модель формирования пенсий и имеет следующие положительные стороны:

1. Формирование многоуровневой функциональной системы формирования пенсий, представленной распределительной, страховой и накопительной частью трудовой пенсии;

2. Наличие социальных гарантий по выплате пенсий со стороны государства;?

3. Отсутствие задолженности по выплате пенсий;

4. Повышение уровня пенсий в зависимости от уровня инфляции;

В то же время пенсионная система имеет ряд недостатков:

1. Низкий уровень замещения пенсий уровня заработной платы;

2. Растущий уровень дефицита Пенсионного фонда Российской Федерации на фоне увеличивающихся затрат на пенсионное обеспечение в целом [7].

Хотя Закон «Об управлении средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования) в Российской Федерации», до сих пор не принят, многие положения были реализованы в других законопроектах и в ходе пенсионной реформы. Данный закон предопределил логику, согласно которой ПФ получает право не только назначения, перерасчета, но и выплаты государственных пенсий. ПФ управляет средствами пенсионного обеспечения. При этом сами средства являются федеральной собственностью, не входят в бюджеты всех уровней и изъятию не подлежат. Эта норма распространяется на средства, направляемые на выплату как страховых, так и накопительных пенсий. Соответственно, по обязательствам, вытекающим из отношений по государственному пенсионному обеспечению, не может быть обращено взыскание на имущество фонда. При этом государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам ПФ перед застрахованными. Детализация функций и бюджета ПФ по обязательному пенсионному страхованию представлена в законах об обязательном пенсионном страховании и об инвестировании средств пенсионных накоплений [25].

Основные направления пенсионной реформы в Российской Федерации.

Реформирование пенсионной системы в Российской Федерации должно исходить из того, что прав граждан, приобретенные в рамках государственной пенсионной системы, будут тождественны государственным обязательствам Российской Федерации. Программа пенсионной реформы в Российской Федерации, по сути, является производной зарубежного опыта, адаптированного к российской действительности. Она предусматривает:

1. в целях повышения долгосрочной финансовой устойчивости пенсионной системы поэтапное, в полном соответствии с организационными и финансовыми возможностями государства и существующей пенсионной системы, введение накопительных механизмов в систему государственного пенсионного страхования;

2. уточнение порядка исчисления размера пенсии с применением индивидуального коэффициента пенсионера, осуществление индексации пенсий с учетом финансовых возможностей общества;

3. изменение нормативных правовых актов по вопросам индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в системе государственного пенсионного страхования. Система персонифицированного учета должна соответствовать требованиям, связанным с введением условно-накопительных именных накопительных счетов граждан в механизм финансирования пенсий;

4. конкретизацию подходов к реформированию льготных пенсий с использованием накопительных механизмов;

5. формирование гибкой системы эффективных стимулов добровольного более позднего выхода на пенсию, в том числе с использованием условно-накопительных и именных накопительных счетов граждан, при которых более продолжительная работа, и соответственно увеличивая для получателя ее ежемесячный размер;

6. осуществление в переходный период централизации функций учета государственного страхования, включая его накопительный элемент, и создаваемых профессиональных пенсионных систем в рамках Пенсионного фонда Российской Федерации;

7. более четкое определение правового статуса Пенсионного фонда Российской Федерации путем формирования Федеральной службы государственного пенсионного страхования, что позволило бы более эффективно выполнять функции государственного обеспечения;

8. разработку комплекса мер по дальнейшему развитию дополнительного пенсионного страхования, включая стимулирование пенсионных накоплений через налоговые льготы и повышение действующей гарантий их сохранности;

9. создание условий для проведения гибкой государственной политики пенсионного обеспечения в отношении отдельных категорий граждан. [20]

Таким образом, в соответствии с Программой пенсионной реформы в Российской Федерации должна быть создана комбинированная система пенсионного обеспечения, которая будет включать в себя:

- государственное пенсионное страхование как ведущий элемент системы, по которому выплаты пенсий осуществляется в зависимости от страхового стажа, суммы уплаченных взносов в бюджет государственного пенсионного страхования и финансируется как за счет текущих поступлений в Пенсионный фонд Российской Федерации, так и за счет средств, полученных от направления части обязательных страховых взносов на накопление, и за счет инвестиционного дохода от их размещения;

- государственное пенсионное обеспечение для отдельных категорий граждан, а также для лиц, которые не приобрели права на пенсию по государственному пенсионному страхованию, - за счет средств федерального бюджета;

- дополнительное пенсионное страхование, осуществляемое за счет добровольных взносов работодателей и работников, а в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, - обязательных страховых взносов. В перспективе трудовая пенсия в России должна будет формироваться из нескольких источников [54].

Однако в связи с экономическим кризисом в России и отдельными недостатками самой Программы пенсионной реформы, в настоящее время осуществляется пересмотр ряда ее положений, которые будут реализованы несколько позднее, чем это было намечено и с учетом уменьшения финансовых возможностей пенсионной системы. Государство заявляет, что 10% вложений будет сделано за счет средств накопительного фонда, и обеспечивает гарантии сохранности этих инвестиций. Как рассуждает инвестор, в том числе западный? Если государство вошло в проект пенсионными деньгами, то вероятность успеха этого проекта достаточно высока. И такие механизмы, если их аккуратно встраивать в экономику, могут постепенно улучшить инвестиционный климат в стране [52].

Будущие пенсионные сбережения сегодня чуть ли не единственный реальный инвестиционный ресурс. Но люди должны быть уверены, что подъем экономики будет происходить не за их счет. Именно поэтому потребуется получить максимальный статус, близкий к статусу международных обязательств.

Таким образом, основные принципиальные элементы новой пенсионной системы уже полностью определены и одобрены. Однако многие составляющие механизма ее реализации еще требуют конкретизации, поскольку зависят от внешних макроэкономических факторов. Среди них на первом месте стоят вопросы скорости выхода из общеэкономического кризиса, направлений развития экономически в долгосрочной перспективе, ее социальной направленности и т.п.

2. Содержание программы государственного софинансирования пенсии в контексте реформирования пенсионной системы Российской Федерации на современном этапе

2.1 Цели и задачи программы государственного софинансирования пенсии в Российской Федерации

В последнее время государство все больше внимания уделяет социальным вопросам. Об этом свидетельствует социальная политика, проводимая в нашей стране в последние годы, что выразилось в принятии ряда законов, направленных на улучшение материального положения отдельных граждан: это и закон о материнском капитале, и законы об увеличении размера пенсии и других социальных выплат. К этой категории законов можно отнести и Федеральный закон «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации», предоставляющий гражданам новые возможности в формировании своей будущей пенсии [26].

Федеральный закон №56 - ФЗ вступал в действие в два этапа. Первый этап начался с 1 октября 2008 года, когда граждане получили право подавать заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты добровольных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. По данным статистики в Российской Федерации было подано более 1, 3 млн. заявлений.

На втором этапе вступления в силу закона о дополнительных страховых взносах, начавшемся с 1 января 2009 года, граждане, подавшие, выше названные, заявления, получили право перечислять средства на свои накопительные счета. Причем каждый гражданин имеет право выбрать размер и способ уплаты дополнительных страховых взносов [48].

В соответствии с Федеральным законом №56 с 1 января 2009 года начала работать правительственная Программа государственного софинансирования пенсий, при которой государство софинансирует добровольные взносы граждан в накопительную часть пенсии в пределах 12000 рублей в год. По состоянию на начало апреля 2009 года в программе приняло участие 1,2 млн. человек.

Целью данной программы является стимулирование формирования пенсионных накоплений и повышения уровня пенсионного обеспечения граждан[68].

Запуск Программы софинансирования связан с несколькими факторами.

Главные из них:

1. стимулирование граждан на сознательное увеличение будущего пенсионного капитала;

2. возможность для тех, кто получает низкую белую или же «конвертную зарплату», получить более высокую пенсию в будущем;

3. сокращение дефицит бюджета Пенсионного Фонда РФ за счет привлечения дополнительных средств от граждан;

4. самостоятельное участие в приумножении будущей пенсии людьми старше 1967 года рождения;

5. частично облегчение государственной ответственности за величину будущей пенсии. Государство создало дополнительный механизм увеличения будущей пенсии и предлагает им воспользоваться.

Основная задача программы государственного софинансирования пенсии - заставить граждан заботиться о величине будущей пенсии сознательно[46].

Возможности и преимущества:

1. 100% увеличение внесенных застрахованным лицом средств за счет государственного софинансирования в пределах 12000 рублей в год;

2. увеличение пенсионных накоплений благодаря ежегодному доходу от инвестирования накопительной части частной управляющей компанией, государственной управляющей компанией, негосударственным пенсионным фондом;

3. возможность определить самостоятельно сумму, периодичность взносов и срок участия в Программе;

4. налоговые льготы (на сумму ваших взносов государство предоставит социальный налоговый вычет в размере 13%);

5. наследование (наследование дополнительных взносов клиента, государства, работодателя и полученного инвестиционного дохода на этапе накопления);

6. Программа софинансирования снимает возрастные ограничения для участия в ней (для клиентов, исключенных из пенсионной реформы по возрасту есть возможность самостоятельно формировать свою накопительную часть пенсии и при этом получать поддержку государства).

Теперь коснемся недостатков Программы:

1. средства накопительной части пенсии принадлежат вам лишь формально. До момента выхода на пенсию эти средства - собственность государства;

2. досрочно средства из Программы софинансирования не могут быть изъяты;

3. Программа действует всего десять лет, что явно недостаточно для создания достаточных пенсионных накоплений;

4. Программа будет действовать лишь до 2013 года (по срокам вступления) и не все граждане из-за потери работы, низких доходов и плохой информированности смогут вступить в данную программу;

5. софинансирование совершенно не интересно для текущих пенсионеров и тем, кто в ближайшее время выйдет на пенсию, даже, несмотря на 4-х кратное софинансирование взносов для тех, кто готов отсрочить выход на пенсию.

В условиях финансово-экономического кризиса трудно спрогнозировать, как долго государство будет в состоянии софинансировать данную программу, а также количество граждан, которые примут в ней участие [27].

Для получения права на государственную поддержку формирования пенсионных накоплений, необходимо в срок с 1 октября 2008 года по 1 октября 2013 года подать заявление в Пенсионный Фонд, в котором будет сказано, что застрахованное лицо согласно на добровольное софинансирование пенсии и обязуетесь вносить дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии.

Дополнительный страховой взнос на накопительную часть трудовой пенсии - индивидуально возмездный платеж, уплачиваемый за счет собственных средств застрахованным лицом, исчисляемый, удерживаемый и перечисляемый работодателем либо уплачиваемый застрахованным лицом самостоятельно.

Ежегодно в рамках Программы добровольного пенсионного софинансирования граждане могут вносить не менее 2000 рублей. После этого государство обязуется внести сумму, равную той, что внёс гражданин, но не более 12000 рублей в год. Таким образом, общая сумма, внесенная на персональный счет гражданина, составит 4000 рублей в год.

Государственная поддержка формирования пенсионных накоплений - взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, осуществляемые за счет средств Фонда национального благосостояния, образованного в составе федерального бюджета, и передаваемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в пользу застрахованного лица, уплатившего дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Например, если в фонд софинансирования социальных расходов вносится 3000 рублей в год, то государство вносит на счёт ещё 3 тысячи рублей за тот же год; если застрахованным лицом вносится 12000 рублей в год, то государство доплачивает ещё 12000 рублей, если же в федеральный фонд софинансирования вносится более 12000 рублей, то государство всё равно доплатит 12000 рублей.

Дополнительные страховые взносы могут вноситься через работодателя или самостоятельно. В первом случае необходимо подать заявление на удержание взносов из начисляемой зарплаты. Во втором - производить отчисления в бюджет пенсионного фонда РФ через любую кредитную организацию [68].

Государственное софинансирование пенсий действует в течении 10 лет, с момента уплаты первых взносов. Гражданин имеет право сам определять сумму дополнительных взносов, также имеет право прекращать выплаты добровольных взносов и возобновлять их в любое удобное время. В случае приостановки выплат государство так же остановит перечисление взносов.

В Программе государственного софинансирования пенсии могут принять участие граждане с 14 лет и старше без ограничений.

Для работающих пенсионеров (женщины от 55 лет, мужчины от 60 лет), решивших не пользоваться трудовой пенсией, софинансирование пройдет в соотношении 1:4, но не может составлять более 48 000 рублей в год.

При этом следует помнить, что государственная поддержка будет осуществляться, если:

- сумма взносов за год будет составлять не менее двух тысяч рублей;

- гражданин вступит в эту программу с 1 октября 2008 г. до 1 октября 2013 г. [34].

Таким образом, размер взноса на софинансирование формирования пенсионных накоплений рассчитывается ПФРФ с учетом условий предоставления государственной поддержки формирования пенсионных накоплений, в отношении каждого застрахованного лица на основании данных индивидуального персонифицированного учета в системе обязательного пенсионного страхования.

Льготы для физических лиц участвующих в системе софинансирования накопительной пенсии

При условии участия в софинансировании добровольных пенсионных накоплений гражданин освобождается от уплаты НДФЛ с государственных взносов на накопительную часть страховой пенсии и платежей, вносимых работодателем, если сумма не превышает 12000 рублей в год. Также это возможность получения налогового вычета по дополнительным взносам на накопительную часть страховой пенсии равного сумме внесённых денег в рамках Программы добровольного софинансирования пенсии (но не более 120000 рублей в налоговом периоде). Все перечисленные гражданином средства по Программе софинансирования пенсии будут включены в его сумму средств пенсионных накоплений. Все деньги будут перечислены на персональный счёт гражданина в ПФР и НПФ. Дальнейшее использование этих средств будет происходить в соответствии с законом формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений [48].

Льготы для работодателей участвующих в системе софинансирования накопительной пенсии

Для работодателей, согласных помочь своим сотрудникам в Программе софинансирования добровольных пенсионных накоплений, предоставлены льготы по уплате ряда налогов.

Дополнительные взносы работодателя на накопительную часть страховой пенсии своего работника освобождаются от уплаты ЕСН и автоматически включаются в расходы на оплату труда при вычислении налога на прибыль, но в годовой сумме не более 12000 руб. в расчёте на каждого работника. Для работодателей предоставлены льготы по уплате ряда налогов.

Дополнительные взносы работодателя на накопительную часть страховой пенсии своего работника освобождаются от уплаты ЕСН и автоматически включаются в расходы на оплату труда при вычислении налога на прибыль, но в годовой сумме не более 12000 рублей в расчёте на каждого работника.

Застрахованные лица вправе выбрать инвестиционный портфель (управляющую компанию) либо перевести средства пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд в порядке, определенном Федеральным законом «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» и Федеральным законом «О негосударственных пенсионных фондах».

Право на получение государственной поддержки формирования пенсионных накоплений в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, имеют застрахованные лица, вступившие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в период с 1 октября 2008 года до 1 октября 2013 года [32].

Российским законодательством предусмотрены основные механизмы, уполномоченные реализовывать пенсионные программы, в том числе Программу дополнительного государственного софинансирования пенсий: Пенсионный фонд Российской Федерации, частные управляющие компании, которые избирает гражданин путем подачи заявления в ПФР и негосударственные пенсионные фонды.

При вступлении в Программу государственного софинансирования пенсий застрахованные лица, имеющие накопительную часть пенсии или формирующие ее за счет уплаты дополнительных страховых взносов, могут выбрать несколько способов управления своими пенсионными накоплениями: либо через Пенсионный Фонд Российской Федерации, доверив свои средства государственной или частной управляющей компании, либо через негосударственный пенсионный фонд, осуществляющий обязательное пенсионное страхование, в порядке, определенном Федеральным законом «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» и Федеральным законом «О негосударственных пенсионных фондах» [34].

Предназначение НПФ заключается в более полном использовании возможностей и инициатив работодателей, работников (неработающих граждан) и государства в формировании финансовых ресурсов для пенсионного обеспечения застрахованных.

Концепция реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации предусматривала дополнительное добровольное пенсионное обеспечение - из средств самих застрахованных или работодателей в рамках коллективных и индивидуальных трудовых договоров. Оно уже существует в России в негосударственных пенсионных фондах (НПФ). Их история началась с сентября 1992 г., когда был принят Указ Президента РФ «О негосударственных пенсионных фондах», который определил цели и основные принципы деятельности негосударственных пенсионных фондов (НПФ). Были положены основы государственного контроля деятельности, объявлено о создании Инспекции негосударственных пенсионных фондов; определен перечень документов, которые необходимо разработать для дальнейшего развития системы государственного контроля.

НПФ - это особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения. Ее исключительный вид деятельности - негосударственное пенсионное обеспечение участников НПФ на основании договоров о негосударственном обеспечении с вкладчиками НПФ в пользу участника. Что касается деятельности НПФ по негосударственному пенсионному обеспечению, то она включает аккумулирование пенсионных взносов, размещение пенсионных ресурсов, учет пенсионных обязательств и выплату негосударственных пенсий участникам фонда. При этом НПФ осуществляет свою деятельность и производит выплаты негосударственных пенсий независимо от государственного обеспечения населения [71].

Сильная сторона НПФ - гибкость пенсионных схем, базирующихся на договорной природе их экономических и правовых механизмов. За прошедшие несколько лет значимость российских НПФ как в системе негосударственного пенсионного обеспечения, так и обязательного пенсионного страхования существенно возросла и продолжает возрастать, что выражается в увеличении собственного имущества фондов, количества участников и застрахованных лиц, а также иных показателях.

НПФ является некоммерческой организацией, его главная цель - сбор средств для выплаты дополнительной пенсии. Узаконено важнейшее правило о том, что фонды обязаны инвестировать пенсионные резервы исключительно с целью их сохранения и прироста в интересах участников (будущих пенсионеров).

Перспективы НПФ во многом зависят от возможностей эффективного инвестирования.

Известно, что необходимо максимально распределять риски, чтобы ни в один финансовый инструмент не вкладывалась значительная часть пенсионных денег [63].

В соответствии с действующим законодательством негосударственные пенсионные фонды могут размещать свои пенсионные резервы самостоятельно или через управляющие компании. НПФ вправе самостоятельно размещать средства в государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги субъектов РФ, на банковский депозит или в объекты недвижимости. Для инвестирования в иные активы фонд должен привлекать УК.

Управляющая организация - организация (акционерное общество, общество с ограниченной (дополнительной) ответственностью), созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие лицензию Федеральной службы по Финансовым рынкам России (ФСФР) на осуществление деятельности по управлению паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами.

Управляющая компания может осуществлять доверительное управление: активами фонда коллективных инвестиций, средствами пенсионных накоплений, пенсионными резервами негосударственных пенсионных фондов и т.д.

Осуществлять доверительное управление средствами пенсионных накоплений имеют право только управляющие компании, с которыми ПФР заключил соответствующие договоры. Управляющая компания обязана инвестировать средства пенсионных накоплений исключительно в интересах застрахованных лиц [21].

Итак, в России созданы новые социально - финансовые механизмы - негосударственные пенсионные фонды, управляющие компании, как важные элементы реформирования пенсионной системы страны. В процессе их создания возможно решение целого ряда социально - экономических проблем, представляющих интерес для конкретных отраслей, предприятий, организаций и регионов страны. Прежде всего, решается задача повышения материального обеспечения пенсионеров, путем внедрения и реализации программ пенсионного обеспечения, в том числе и Программы государственного софинансирования пенсии. Эффективно решаются вопросы заинтересованного отношения предприятий (организаций) и граждан к самообеспечению пенсией, развития социального партнерства работодателей и работников, гибкого влияния на использование экономически активного и занятого в экономике населения.

2.2 Механизмы реализации Программы государственного софинансирования пенсии в Российской Федерации

Софинансирование накопительной части трудовой пенсии - это система солидарной уплаты дополнительных страховых взносов гражданином и государством в равном размере на формирование накопительной части трудовой пенсии. Она предназначена для поддержки государством социально активных граждан, заботящихся о своем пенсионном будущем.

30 апреля 2008 г. принят Федеральный закон №56 «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». Данный документ предоставляет российским гражданам независимо от года рождения право самостоятельно или через своего работодателя перечислять дополнительные страховые взносы, которые в дальнейшем пойдут на формирование накопительной части пенсии.

Для того чтобы начать перечислять такие дополнительные взносы, застрахованному лицу необходимо подать заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию для уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии [46].

При себе необходимо иметь паспорт и страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования. Вступить можно либо самостоятельно, путем подачи заявления в отделение Пенсионного фонда РФ по месту жительства, через трансфер - агента, либо через своего работодателя, который обязан направить его в территориальный орган Пенсионного фонда РФ.

Также можно отправить заявление по почте, но при этом подпись гражданина должна быть в обязательном порядке удостоверена нотариусом. Рассмотрим подробнее механизмы вступления и реализации Программы государственного софинансирования пенсии.

В течение 10 рабочих дней с момента получения заявления Пенсионный фонд направляет гражданину уведомление о получении заявления, результатах его рассмотрения и дате вступления в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Если на гражданина еще не открыт индивидуальный лицевой счет Пенсионным фондом Российской Федерации, то одновременно с заявлением об уплате дополнительных взносов необходимо будет представить и сведения для регистрации в системе обязательного пенсионного страхования [68].

Застрахованное лицо может перечислять дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии с 1 января 2009 года двумя способами:

- самостоятельно через кредитную организацию (необходимо будет ежеквартально представлять в органы Пенсионного фонда квитанции об оплате);

- через работодателя в лице бухгалтерии, которая в соответствии с заявлением гражданина (где должен быть указан размер взноса или в твердой сумме, или в процентах от суммы заработной платы) будет ежемесячно перечислять денежные средства в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации.

Застрахованное лицо вправе прекращать либо возобновлять уплату указанных взносов, а также определять самостоятельно их размер.

Федеральным законом №56 «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» предусматривается порядок самостоятельной уплаты дополнительного страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии.

Уплата дополнительного взноса осуществляется застрахованным лицом, самостоятельно, путем перечисления денежных средств в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации через кредитную организацию [34].

При самостоятельной уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть, застрахованное лицо не позднее 20 дней со дня окончания квартала должно предоставить в ОПФРФ платежные документы, с отметками кредитной организации об исполнении лично либо через организацию, с которой у Пенсионного фонда Российской Федерации заключено соглашение о взаимном удостоверении подписей.

Дополнительные страховые взносы, которые гражданин хочет внести на накопительную часть своей трудовой пенсии, ежемесячно исчисляются работодателем отдельно в отношении каждого застрахованного лица.

Если застрахованное лицо решает вступать в Программу через своего работодателя, то он должен обратиться с заявлением в бухгалтерию об удержании их из заработной платы. Работодатель в свою очередь в течение трех рабочих дней со дня получения заявления, направляет его в отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по месту регистрации в качестве страхователя по обязательному пенсионному страховании.

Гражданин обязательно указывает в поданном работодателю заявлении об уплате указанных взносов, где указывается размер ежемесячно уплачиваемого дополнительного страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии, который заранее определяется в твердой сумме. Размер взноса также может быть изменен застрахованным лицом на основании его заявления [48].

Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии включаются в состав пенсионных накоплений застрахованного лица, уплатившего дополнительные страховые взносы.

Работодатель, получивший заявление об уплате дополнительных страховых взносов либо об изменении их размера, осуществляет исчисление, удержание и перечисление начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем получения работодателем соответствующего заявления.

В случае если трудовые отношения прекращаются, работодатель прекращает исчисление, удержание и перечисление дополнительных страховых взносов без соответствующего заявления застрахованного лица.

Прекращение уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии также осуществляется с первого числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления [26].

Работодатель, получивший заявление об уплате дополнительных страховых взносов либо об изменении их размера, осуществляет исчисление, удержание и перечисление начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем получения работодателем соответствующего заявления. Прекращение уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии также осуществляется с первого числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления.

Работодатель вправе принять решение об уплате взносов в пользу своих работников, уже уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии из своей заработной платы. Указанное решение оформляется отдельным приказом или путем включения соответствующих положений в коллективный либо трудовой договор.

Дополнительные страховые взносы работодателя освобождаются от исчисления ЕСН, НДФЛ и не включаются в налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль.

Перечисление дополнительных страховых взносов и взносов работодателя осуществляется работодателем единым платежом и оформляется единым платежным поручением [27].

Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя зачисляются на отдельные банковские счета Пенсионного фонда Российской Федерации, открываемые для зачисления страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».

Перечисление страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и взносов работодателя осуществляется работодателем единым платежом.

При перечислении взносов работодателем формируется реестр застрахованных лиц. В данном реестре должны содержаться следующие сведения:

1) общая сумма перечисляемых средств, включающая в себя:

а) сумму всех перечисляемых дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии застрахованных лиц;

б) сумму всех уплачиваемых взносов работодателя (в случае их уплаты);

2) номер платежного поручения и дата его исполнения;

3) страховой номер индивидуального лицевого счета каждого застрахованного лица;

4) фамилия, имя и отчество каждого застрахованного лица;

5) сумма перечисляемых дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии каждого застрахованного лица;

6) сумма взносов работодателя, уплачиваемых в пользу каждого застрахованного лица (в случае их уплаты) [68].

Все эти сведения подлежат обязательному заверению кредитной организацией, через компанию, которую осуществлялось перечисление дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Указанные реестры застрахованных лиц представляются работодателем в ОПФРФ не позднее 20 дней со дня окончания квартала, в течение которого перечислялись дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и уплачивались взносы работодателя. Форма реестра застрахованных лиц и порядок его представления утверждаются Пенсионным фондом Российской Федерации.

Одновременно с представлением в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации расчетного листка работодателем представляется застрахованным лицам информация об исчисленных, удержанных и о перечисленных дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и о взносах работодателя, уплаченных в пользу застрахованных лиц.

Дополнительные страховые взносы, взносы работодателя, а также доход от их инвестирования отражаются ПФРФ в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица и передаются управляющим компаниям и негосударственным пенсионным фондам.

Срок, в течение которого указанные средства должны быть отражены в специальной части индивидуального лицевого счета не может превышать три месяца со дня получения ОПФРФ реестров застрахованных лиц либо в случае самостоятельной уплаты застрахованным лицом дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии копий платежных документов за истекший квартал[12].

Выбор инвестиционного портфеля (управляющей компании), перевод средств пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд

Как уже было сказано в 1 параграфе данной главы застрахованные лица вправе выбрать инвестиционный портфель, либо перевести средства пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд.

Лица, которые раньше не уплачивали страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и которые впервые вступают в отношения по обязательному пенсионному страхованию, в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также лица, ранее не реализовавшие свое право на выбор инвестиционного портфеля, т.е. управляющей компании, вправе при подаче заявления в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии подать заявление о выборе инвестиционного портфеля. Данное заявление о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании), либо о переводе средств пенсионных накоплений в НПФ, Пенсионный фонд Российской Федерации рассматривает, а затем осуществляет перевод соответствующих средств в срок, который не может превышать три месяца со дня получения им заявления [37].

Сумма дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплачиваемых застрахованным лицом, а также сумма взносов работодателя, уплачиваемых в пользу застрахованного лица, ранее реализовавшего право на выбор инвестиционного портфеля (управляющей компании) после учета в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица передаются управляющей компании, либо негосударственному пенсионному фонду в соответствии с ранее сделанным выбором застрахованного лица. Такое застрахованное лицо вправе в порядке и сроки, которые установлены указанными федеральными законами, подать заявление о выборе иного инвестиционного портфеля (иной управляющей компании) либо заявление о переводе средств пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд (иной негосударственный пенсионный фонд).

Законом предусмотрены некоторые ограничения, мужчины 1953-1966 года рождения и женщины 1957-1966 года рождения, в пользу которых страховые взносы уплачивались в период с 2002 по 2004 год включительно, вправе осуществлять выбор инвестиционного портфеля (управляющей компании) либо переводить средства пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд[68].

Государственная поддержка формирования пенсионных накоплений осуществляется в течение 10 лет начиная с года, следующего за годом уплаты застрахованными лицами дополнительных страховых взносов.

Пенсионный фонд Российской Федерации до 20 апреля года, следующего за годом уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, направляет заявку о переводе из федерального бюджета необходимой суммы средств для софинансирования формирования пенсионных накоплений. Форма и правила составления указанной заявки утверждаются Правительством Российской Федерации.

Также в ФЗ №56 «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» оговорено, что средства, накопленные в рамках Программы государственного софинансирования пенсии, наследуются правопреемниками в случае его смерти в том же порядке, который предусмотрен для пенсионных накоплений в системе обязательного пенсионного страхования. Выплаты производятся правопреемникам в том случае, если застрахованное лицо умерло до момента оформления пенсии. Наследники смогут получить и те средства, что перечислил сам завещатель, и те деньги, которые доплатило государство, и инвестиционный доход от этих денег [32].

Таким образом, анализируя сущность Программы государственного софинансирования пенсии, можно сказать, что главной целью является - повышение уровня пенсионного обеспечения, путем привлечения граждан к формированию своих пенсионных накоплений, при государственной поддержке в виде софинансирования. Основные принципиальные элементы Программы уже полностью определены и одобрены, только некоторые составляющие механизма ее реализации требуют конкретизации, поскольку зависят от внешних социально - экономических факторов. Среди них на первом месте стоят вопросы скорости выхода из общеэкономического кризиса, эффективности работы нормативно - правовой базы, степень заинтересованности населения в участии в софинансировании пенсии.

3. Анализ внедрения программы государственного софинансирования пенсии в Российской Федерации на примере отдела Пенсионного Фонда Российской Федерации Ленинского района г. Новосибирска

3.1 Исследование содержания и опыта реализации программы государственного софинансирования пенсии в Российской Федерации на примере отделения Пенсионного фонда города Новосибирска

Особую актуальность проблема пенсионного реформирования приобрела в последние годы в связи с тем, что: а) имеет место естественная убыль населения как следствие демографического кризиса; б) продолжается тенденция уменьшения количества работоспособного населения и, как следствие, рост числа нетрудоспособных граждан, в основном пенсионеров; в) происходит значительное ухудшение здоровья и качества жизни пенсионеров на фоне явно недостаточного для полноценной жизни среднего размера пенсии, которая, к тому же, носит явно уравнительный характер и мало зависит от трудового вклада работника.

На сегодняшний день законодательством предусмотрена возможность одновременно с трудовой пенсией получать и дополнительную. Такую возможность предоставляет гражданам принятая 1 января 2009 года Программа государственного софинансирования пенсии.

Поэтому изучение пенсионной системы в современной России является не только важной исследовательской задачей, но и одной из главнейших проблем общественного развития.

В рамках данной интерпретации была разработана программа социологического исследование и проведено интервью со специалистами Пенсионного фонда Российской Федерации г. Новосибирска, занимающихся вопросами реализации Программы государственного софинансирования пенсии в Российской Федерации и участниками вступившими в Программу.

Объектом исследования является Программа государственного софинансирования пенсии в Российской Федерации.

Эмпирическим объектом исследования являются специалисты Пенсионного фонда Российской Федерации г. Новосибирска (5 человек); участники Программы государственного софинансирования пенсии Российской Федерации (5 человек).

Предметом исследования является отношение специалистов ПФР и участников программы к процессу реализации Программы государственного софинансирования пенсии Российской Федерации.

Цель исследования - проанализировать мнения специалистов и участников программы о процессе реализации Программы государственного софинансирования пенсии.

Задачи исследования:

1. изучить отношения специалистов к сущности реформирования пенсионной реформы в Российской Федерации;

2. проанализировать мнения специалистов о Программе государственного софинансирования пенсии, ее преимущества и недостатки;

3. изучить мнения участников о Программе государственного софинансирования;

4. рассмотреть мнения специалистов о механизмах реализации Программы государственного софинансирования пенсии Российской Федерации.

Метод исследования: Полуформализованное интервью - интервью, при котором используются заранее определенные темы и рекомендации вопросов, но вместе с тем интервьюеру предоставляется свобода в постановке, порядке, выражении вопросов [6].

Мы выбрали полуформализованное интервью, так как оно достаточно гибко и восприимчиво, чтобы уловить и зафиксировать непредвиденные, но интересные повороты беседы, способные дать толчок к новому видению проблемы, или скорректировать явно искаженное восприятие формализованных вопросов.

Чем менее формализовано интервью, тем лучше оно улавливает оттенки смысла и формирует свой собственный внутренний смысл в процессе коммуникации [9].

В целом в результате интервью со специалистами Пенсионного фонда РФ г. Новосибирска, мы получили следующие ответы (см. приложение G): специалистами было выделено, что проведение реформы пенсионной системы на современном этапе было необходимо. Причинами реформирования являлись: неудовлетворение старой пенсионной системой, изменение экономической природы страны, то есть пришедшие на смену плановой организации экономики рыночные механизмы предпринимательства требуют создания, становления и развития рыночных форм пенсионного обеспечения. Некоторые специалисты выделили еще такие причины как демографические, которые связаны с тенденцией интенсивного старения населения, экономические - сокращение числа занятых, что связано с относительно низким пенсионным возрастом и системы досрочного выхода на пенсию.

Об изменениях в пенсионной системе с начала реформы, специалистами было указано, что все изменения не меняют принципы пенсионной системы. Гражданам они дают только одно - повышаются пенсии. Социальная пенсия повысится до прожиточного минимума пенсионера в регионе. Для этого будут установлены социальные доплаты из федерального и региональных бюджетов. Преобразования в настоящее время очень сложные, и сложности эти состоят в упразднении старой, тем не менее, новая пенсионная система несет в себе элементы старой: это всеохватывающий характер и высокий уровень огосударствления. Также некоторые респонденты указали на то, что за последние годы 2007-2009, в самой пенсионной системе не произошло никаких изменений, за исключением индексации частей пенсии и повышение базовой части. Другие считают, что, как показала практика реализации пенсионной реформы, избранная модель пенсионной системы не обеспечивает не только роста, но и даже не сохраняет имеющийся уровень социальной защищенности пенсионеров. Уровень предлагаемых пенсий по отношению к средней заработной плате у будущих пенсионеров не только не растет, но даже сокращается.

Было высказано мнение по поводу Программы государственного софинансирования. Специалисты выделили некоторые недостатки и преимущества: недостатки данной программы состоят в том, что потенциальные участники программы ограничены в возможностях планирования осуществления пенсионных накоплений, а также что, из программы исключены неработающие граждане и граждане, имеющие право на особые виды государственной пенсии, и что вступить в Программу софинансирования можно только до октября 2013 года. И рассчитана она всего на 10 лет с момента уплаты первого взноса, а также недостаточное государственное стимулирование, создание корпоративных пенсионно-страховых компаний, во-вторых, низкий контроль за функционированием финансовых потоков, в-третьих, отсутствие эффективной обратной связи с населением и при незапланированном большом круге участников возникает риск повышения расходов на финансирование программ запланированного объема.

Некоторые специалисты считают, что эта программа очередной способ для государства получит от граждан дешевый кредит, ни одна социально - страховая структура не будет раздавать деньги, не получая с этого выгоды. Если государство отдает все, что получает, то оно уже в убытках, поскольку несет затраты по ведению этой деятельности. Поэтому программа хороша для тех, кто не имеет возможности вложения своих средств.

Были отмечены и преимущества данной программы - это возможность участия широкого круга лиц, а также стимулирование формальной занятости населения.

По мнению некоторых респондентов, Программа государственного софинансирования пенсии в Российской Федерации развивается не очень активно. Как показывает практика, программа плодотворно реализуется в тех регионах, где власть оказывает ей существенную поддержку, где компании очень охотно участвуют в программе. Можно сказать, что непосредственно на медленное развитие повлияла экономическая ситуация в стране а также, недостаточно доработанные механизмы системы накопительной составляющей и не до конца рассмотрены нормативные акты, это вечная проблема нашего государства, принимать и подписывать те законопроекты, которые только на бумаге, а на практике они далеки от реальности применения.

Специалисты высказали свои мнения о том, что сегодня нужно сделать для развития программы: во-первых, нужно абсолютно точно усовершенствовать нормативно - правовые акты ФЗ №56 «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», во-вторых пересмотреть перечень активов для размещения средств пенсионных накоплений, что позволит оставить без изменения законодательно закрепленные принципы и механизмы реализации программы софинансирования; в-третьих, ввести постоянно разъяснительную работу, да и не только государство, но и УК и НПФ должны этим тоже заниматься.

По мнению специалистов люди пока еще не совсем чувствуют свою причастность к пенсионным деньгам, большинство считают, что им необязательно принимать участие и размещение их собственных накоплений, думают, что государство сделает это за них. Пока основная часть застрахованных лиц слабо представляют, в чем суть пенсионной данной программы, граждане не принимают никаких действий из-за отсутствия информации о ходе ее реализации. Поэтому для того чтобы повысить заинтересованность людей в эффективном управлении их пенсионными накоплениями, как считают специалисты, нужно распространять информацию для широких слоев населения, разъяснять о новых механизмах, а также о правах и обязанностях застрахованных лиц, задействовать различные возможные структуры государственной власти и общественные организации общественного мнения. Некоторые специалисты все-таки отметили, что население проявляет свою заинтересованность к данной программе.


Подобные документы

  • Этапы проведения пенсионной реформы. Источники формирования финансовых ресурсов пенсионной системы. Финансовая цена и механизм поддержки уровня государственного пенсионного обеспечения. Оценка динамики пенсий в условиях действующих механизмов индексации.

    курсовая работа [51,2 K], добавлен 27.12.2009

  • Пенсионное обеспечение в эпоху царской России и в период СССР. Анализ формирования пенсионной системы Российской Федерации. Факторы, диктующие необходимость пенсионной реформы. Переход на накопительно-страховую систему, структура и уровень размера пенсий.

    курсовая работа [1,4 M], добавлен 24.04.2009

  • Структура пенсионной системы Российской Федерации. Дополнительное страхование и обеспечение. Этапы реформирования. Цели Пенсионного фонда России. Порядок действий при переходе в негосударственную страховую систему. Стратегии долгосрочного развития.

    курсовая работа [38,1 K], добавлен 27.03.2014

  • Главные задачи реформирования пенсионной системы. Теоретические основы функционирования паевых и пенсионных фондов в Российской Федерации, их роль в развитии пенсионной реформы. Негосударственные и паевые инвестиционные фонды, тенденции их развития.

    курсовая работа [741,3 K], добавлен 27.07.2010

  • Развитие системы негосударственного пенсионного обеспечения в Украине. Структура современной пенсионной системы в Украине, субъекты пенсионного страхования. Состояние и проблемы пенсионной реформы. Международные стандарты построения пенсионной системы.

    реферат [63,7 K], добавлен 25.09.2008

  • Пенсионная реформа. Этапы проведение реформы. Текущее состояние реформы. Уровень пенсионного обеспечения населения Российской Федерации в 1990-е – начале 2000-х гг. Источники формирования финансовых ресурсов пенсионной системы.

    курсовая работа [61,5 K], добавлен 22.11.2005

  • Предпосылки к развитию пенсионной системы, признаки ее кризисного состояния. Финансовые особенности пенсионной системы в РФ. Сущность современной пенсионной реформы: комбинированная система пенсионного обеспечения, негосударственные пенсионные фонды.

    курсовая работа [31,3 K], добавлен 21.01.2009

  • Вопросы пенсионного обеспечения, их место в экономической и социальной политике любого государства. Разработка пенсионной реформы в Российской Федерации, которая базируется на трех Федеральных законах. Сущность новой пенсионной системы, ее преимущества.

    статья [15,9 K], добавлен 23.04.2014

  • Задачи, структура доходов и расходов Пенсионного фонда, перспективы его развития. Оценка использования средств федерального бюджета в осуществлении пенсионного обеспечения. Проблемы развития пенсионной системы. Направления проведения пенсионной реформы.

    презентация [518,6 K], добавлен 06.12.2014

  • Общие положения пенсионного фонда Российской федерации. История становления, структура и задачи ПФР. Пенсионная реформа. Модель пенсионной системы Российской Федерации. Перспективы развития новой пенсионной системы.

    курсовая работа [125,1 K], добавлен 03.09.2007

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.