Анализ программ государственного софинансирования пенсий

Введение

Актуальность. В современной России проблема совершенствования системы социального обеспечения становится одной из актуальных. Социальная функция социального обеспечения направлена на восстановление общественного статуса социально слабых групп населения, позволяющего им ощущать себя полноценными членами общества.

В силу своей социальной значимости пенсионное обеспечение играет огромную роль в экономической, общественно-политической жизни государства. В условиях радикальной трансформации общества, а именно перехода на рыночные условия жизни, с особой остротой встают проблемы социальной защиты наименее обеспеченных слоев населения, в том числе пенсионеров. Важнейшей составляющей частью социальной политики в отношении пенсионеров выступает пенсионное обеспечение.

Глобальный процесс старения населения принципиально меняет демографическую структуру населения планеты и социально - экономический баланс между поколениями. Этот процесс поставил вопрос о формах социальной поддержки пожилого населения и предъявил новые требования к пенсионной системе. Поиски эффективных пенсионных систем идут во всем мире. И в России этот вопрос во всей остроте встал впервые в середине 1990-х гг. Российская Федерация вступила в период экономических реформ с развитой пенсионной системой, которая формировалась на протяжении десятилетий и базировалась на так называемом принципе солидарности поколений [2].

Особую актуальность проблема пенсионного реформирования приобрела в последние годы в связи с тем, что: а) имеет место естественная убыль населения как следствие демографического кризиса; б) продолжается тенденция уменьшения количества работоспособного населения и, как следствие, рост числа нетрудоспособных граждан, в основном пенсионеров; в) происходит значительное ухудшение здоровья и качества жизни пенсионеров на фоне явно недостаточного для полноценной жизни среднего размера пенсии [37].

Поэтому изучение пенсионной системы в современной России является не только важной научно-исследовательской задачей, но и одной из главнейших практических проблем общественного развития.

Вопросы пенсионного обеспечения, пенсионного страхования постоянно находятся в центре внимания общества. В настоящее время данный вопрос актуален не только для граждан пенсионного или предпенсионного возраста.

Тема формирования будущей пенсии должна быть, в первую очередь, интересна и молодым гражданам - будущим пенсионерам. Принятый 30 апреля 2008 г. Федеральный закон №56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» призван повысить уровень пенсионного обеспечения с помощью добровольных пенсионных накоплений граждан. Для этого создана система стимулирования добровольных пенсионных накоплений через софинансирование за счет средств федерального бюджета - Фонда национального благосостояния.

Данный закон направлен на создание максимально выгодных условий, для того чтобы граждане принимали деятельное участие в формировании своей будущей пенсии и смогли повлиять на ее размер. В соответствии с вышеназванным законом российские граждане получили возможность увеличить размер своей будущей пенсии, уплачивая на накопительную часть трудовой пенсии дополнительные страховые взносы, которые при соблюдении определенных условий будут в течение 10 лет софинансироваться государством. Такие меры государственной поддержки формирования пенсионных накоплений получили название - Программа государственного софинансирования пенсии [32].

Поэтому стратегическим фактором в формировании современной пенсионной системы России является создание данной Программы.

В национальных системах социальной защиты населения важная роль принадлежит дополнительное добровольное страхование пенсий, которое призвано служить важным дополнением к государственным пенсионным механизмам.

В основу Программы государственного софинансирования заложена идея постепенного и безболезненного перехода граждан и государства на общемировые стандарты пенсионного обеспечения.

Конвенциями Международной организации труда установлена стандартная минимальная норма пенсионного обеспечения. Отношение средней пенсии к средней заработной плате, так называемый коэффициент замещения, должно быть не менее 40%. Имеется перечень стран, где коэффициент достаточно высокий, например, в США, Германии, Швейцарии соотношение средней пенсии к средней зарплате составляет 60%, в Дании 62%, в Нидерландах 70% [48].

В промышленно развитых странах системы государственного софинансирования пенсии отличаются друг от друга как по структуре, масштабам и характеру охвата, так и по условиям участия в них и размерам пенсионных выплат.

Например, во Франции, Германии действует программа софинансирования пенсии, на основе договорных отношений работодателей (и их объединений) и коллективов работников частная профессиональная пенсионная система, в рамках которой работодатели обязуются застраховать своих работников и уплачивать для этого страховые взносы.

Добровольная индивидуальная пенсионная система для организации индивидуальных пенсионных программ наемных работников (граждан) уже несколько поколений реализуются и в таких странах как Австралия, Канада, Чили, Япония.

В западных странах коэффициент замещения высокие, потому что пенсия формируется не только за счет государства, но и сами граждане активно участвуют в формировании своей будущей пенсии.

Государство ставит перед собой цель поднять коэффициент замещения до 40 процентов, т.е. довести до международных стандартов. Этого можно достичь переходом пенсионной системы на страховые принципы. И переход в 2009 году от ЕСН к страховым взносам - это как раз переход на страховые принципы, которые должны привести к развитию негосударственных институтов пенсионного обеспечения граждан, граждане должны начать активно участвовать в формировании своей будущей пенсии [12].

Таким образом, можно сказать, что предпочтение отдано пенсионным системам, основанным на дополнительных взносах, поэтому и в Российской Федерации вступила в действие Программа государственного софинансирования пенсии: часть взносов в накопительную часть пенсии платит сам гражданин, другую часть - государство. Программа действует, как уже было сказано выше, в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Важная роль в реализации Программы отводится негосударственным пенсионным фондам (НПФ). Опыт стран, которые уже более века развивают помимо государственного частное финансирование пенсий, показывает результаты, доказывающие необходимость внедрения накопительных принципов и в российской практике.

Предназначение НПФ заключается в более полном использовании возможностей и инициатив работодателей, работников (неработающих граждан) и государства в формировании финансовых ресурсов для пенсионного обеспечения застрахованных. Основная цель пенсионного страхования - гарантировать пожилым и престарелым гражданам достойный уровень жизни.

Проанализировав источники динамики, средний размер пенсии в России, можно отметить, что соотношение средней пенсии к месячному доходу медленно, но все, же повышается, и уже готово приблизиться к 60%. И в тоже время, нам в этом смысле далеко до развитых европейских стран, где эта пропорция составляет 85-90% (Германия). Программа государственного софинансирования пенсии призвано выправить эту ситуацию [71].

Поэтому все возрастающее общественное значение приобрели вопросы социальной защиты населения: совершенствование пенсионного законодательства, регулирование страховых отчислений, индексация пенсий и другие, ибо речь идет о такой важнейшей сфере жизнедеятельности общества, как создание достойных условий жизни для престарелых, будущих пенсионеров и т.п.

Степень научно-теоретической разработанности проблемы. Исследование социальных проблем пенсионного обеспечения, формирующегося в нашей стране в условиях становления рыночной экономики, стало в отечественной науке особенно востребованным в 90-е годы ХХ века.

Процесс реформирования пенсионного обеспечения Российской Федерации и развития системы государственного софинансирования пенсии нашли определенное освещение в научных публикациях. Литературу, имеющую отношение к данной теме условно можно разделить на несколько групп:

Например, авторы первой исследуют финансово-экономические проблемы пенсионного обеспечения. Можно выделить следующих авторов: В.Н. Баскаков, Е.Ш. Гонтмахер, Г.П. Дегтярев, М.Э. Дмитриев, С. Ерошенков, О.М. Колобаев, В.Д. Роик, А.К. Соловьев, Д.Я. Травин, и др.

С правовой точки зрения, пенсионное обеспечение подробно рассматривают в отечественной науке такие авторы, как Т.К. Миронова, М.И. Кучма, Э.Г. Тучкова и др. Конкретные подразделы пенсионного обеспечения (льготный, профессиональный и др.) представлены в работах В.Г. Белякина, М.М. Карагодина, А.П. Колесника и др.

Особо важными в методологическом плане для данной работы оказались работы С.В. Захарова, В.Н. Баскакова, О.В. Синявской, Т.М. Малевой, Г.В. Рахмановой, А.К. Соловьева, где отводится должное внимание вопросам и проблемам пенсионного обеспечения в России на фоне демографических процессов, происходящих на рубеже 20-21 вв., рассматриваются социальные последствия реформирования системы пенсионного обеспечения России и процесс реализации Программы государственного софинансирования пенсии.

К работам имеющих отношение к системе и деятельности пенсионных фондов в нашей стране можно отнести исследования Д.Г. Александрова, Г.Н. Карандаева и др. Вместе с тем, большинство этих работ так и не вышли за рамки диссертационных исследований, что, несомненно, снижает их научное значение и уровень использования научных результатов.

Также следует отметить работы тех авторов, которые исследуют процесс развития системы дополнительного добровольного страхования, Программы государственного софинансирования пенсии и роль НПФ в ее реализации. Таковы работы А.Е. Аммосова, Л.В. Аникеевой, Е.Г. Азаровой, С.А. Афанасьева, В.Н. Бобкова, И.В. Большаковой, Г.М. Бродского, Р.А. Буркашова, Н.А. Волгина, Ю.В. Воронина, Т.А. Понедельникова, В.Д. Данилова, Г.П. Дегтярева, М.Э. Дмитриева.

Однако наиболее слабым местом в развитии отечественных исследований является анализ совершенствования системы управления пенсионным обеспечением, особенно - рассмотрение его специфических социальных аспектов. При этом только относительно недавно появились немногочисленные исследования, рассматривающие принципы страхования пенсий в условиях реформирования социальной системы государства и реализацию Программы государственного софинансирования пенсии Е.Г. Азарова, Р.Р. Ураев, А.А. Новиков, Т.А. Понедельникова, Г.В. Беляева, Е.В. Чупрова, В.Б. Савостьянова, П.В. Коршиков, Л.Ф. Прилучная.

Так же при выполнении этой работы приходилось пользоваться публикациями в периодических изданиях, такими как журнал «Пенсионное обеспечение», «Закон и право», «Хозяйство и право», «Социальная политика: экспертиза, рекомендации, обзоры», «Российская газета», «Пенсионный вестник», статьи таких авторов как Гурвич Е.Т., Синявской О.В., Малевой Т.М., Титова Б., Понедельникова Т., Прилучная Л., Гвоздитская А. и др.

Таким образом, можно констатировать, что к настоящему времени в литературе достаточно широко рассматривается процесс реформирования системы пенсионного обеспечения Российской Федерации на современном этапе с позиции различных дисциплин. Однако в общем массиве литературы крайне мало работ посвященных теоретическому анализу процесса развития Программы государственного софинансирования пенсии на фоне социального обеспечения.

С учетом данного анализа избрана тема исследования, проблемой которого является недостаточная изученность процесса реализации Программы государственного софинансирования пенсии в контексте реформирования пенсионной системы Российской Федерации на современном этапе.

Объектом исследования является реформирование системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации на современном этапе.

Предметом исследования является процесс реализации Программы государственного софинансирования пенсии в Российской Федерации.

Цель работы - изучение процесса реализации Программы государственного софинансирования пенсии в контексте реформирования пенсионной системы Российской Федерации на современном этапе в Российской Федерации.

Задачи работы:

1. рассмотреть содержание и структуру пенсионной системы в Российской Федерации;

2. изучить направления, цели и задачи пенсионной реформы на современном этапе в Российской Федерации;

3. рассмотреть содержание и механизмы реализации Программы государственного софинансирования пенсии в контексте реформирования пенсионной системы Российской Федерации на современном этапе;

4. проанализировать процесс реализации Программы государственного софинансирования пенсии в Российской Федерации на примере отделения Пенсионного фонда города Новосибирска;

5. дать рекомендации по оптимизации механизмов реализации Программы государственного софинансирования пенсии в Пенсионном фонде Российской Федерации.

1. Сущность реформирования системы пенсионного обеспечения Российской Федерации на современном этапе

1.1 Структура пенсионной системы в Российской Федерации

Российская Федерация как государство, Конституция которого предусматривает в качестве ориентира социальное государство, стремясь максимально исходя из существующих возможностей защищать права своих граждан, устанавливает в правовых отношениях такой порядок, который предусматривает социальное обеспечение тех категорий граждан, которую признаны нуждающимися в таковой.

Право на социальное обеспечение закреплено в Конституции Российской Федерации от 12 декабря 1993 года, которая провозгласила, что политика государства направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека (статья 7). Конкретизация этого положения содержится в статье 39 Конституции Российской Федерации, в соответствии с которой каждому гарантируется социальное обеспечение по возрасту, в случая болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и иных случаях, установленных законом. Законом устанавливаются государственные пенсии и социальные пенсии. Поощряется социальное страхование, создание дополнительных форм социального обеспечения и благотворительность.

Признавая право каждого гражданина на социальное обеспечение, Конституция Российской Федерации одновременно возлагает обязанность создавать все необходимые условия для осуществления этого права.

Государственное социальное обеспечение - государственная система материального обеспечения граждан Российской Федерации в старости, в случае болезни, полной или частичной потери трудоспособности, потери кормильца, а также семей, в которых есть дети [63].

Социальное обеспечение осуществляется в различных организационно-правовых формах, основной из которых является государственное социальное страхование.

Основными видами социального обеспечения являются: обеспечение граждан Российской Федерации различными видами пособий по государственному социальному страхованию и иных социальных пособий; государственное пенсионное обеспечение; содержание и обслуживание пожилых и нетрудоспособных граждан в специально созданных для них домах - интернатах; обеспечение инвалидов протезно-ортопедическими изделиями и средствами передвижения; содержание и воспитание детей в детских домах, интернатах и других учреждениях; социальная и трудовая реабилитация инвалидов; санаторно-курортное и лекарственное обеспечение населения; социальное обслуживание на дому и д.р. [19].

Пенсионное обеспечение в системе социального обеспечения Российской Федерации основывается в первую очередь на нормах Федерального закона «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации».

Пенсионное обеспечение является наиболее распространенным видом социального обеспечения. Пенсионное обеспечение является формой материального (денежного) обеспечения граждан со стороны государства или иных субъектов в установленных законом случаях. Для реализации целей пенсионного обеспечения в государственном масштабе необходимо создание пенсионной системы, которая представляет собой сложную технологическую цепь, состоящую из целого ряда звеньев - от назначения до выплаты пенсий. Порядок исчисления, выплаты, перерасчета, индексации трудовых и социальных пенсий устанавливается в соответствии с действующим законодательством. Организационно - правовая форма пенсионной системы определяется состоянием экономики и рынка труда, проводимой налоговой политикой и политикой в области доходов, демографической ситуацией, развитостью финансовых, в том числе и страховых институтов, принятием обществом конкретной модели пенсионного обеспечения.

Обеспечение пенсией нетрудоспособного населения является одной из самых значительных социальных гарантий стабильного развития общества, поскольку непосредственно затрагивает интересы примерно более 30 процентов населения любой страны, а косвенно все население.

Пенсия - как вид социального обеспечения населения - представляет собой регулярную и, как правило, пожизненную денежную выплату гражданам со стороны государства или иных субъектов в установленных законом случаях (при достижении определенного возраста, наступления инвалидности, в случае потери кормильца, а также за выслугу лет и особые заслуги перед государством) [29].

Исходя из случаев, при возникновении которых выплата пенсии обеспечивает указанную компенсацию, сложились и категории пенсионеров. В настоящее время различаются следующие виды пенсии:

социальная - гарантированная государством минимальная пенсия, для лиц, не участвовавших в финансировании общегосударственной пенсионной системы, и формируется за счет перераспределения доходов внутри системы;

трудовая - обязательная общегосударственная пенсия, которая формируется за счет зарезервированной части заработной платы, уплачиваемой работодателем по трудовому договору, и ее размер обычно зависит от уровня заработной платы;

профессиональная - досрочная пенсия в связи с особыми условиями труда, может быть как обязательной, так и добровольной и формируется за счет страховых взносов работодателей;

добровольная - форма пенсионного обеспечения (страхования), являющаяся дополнительной к общегосударственной, а в ряде стран основным механизмом самозащиты работников и мелких предпринимателей, и которая подразделяется на корпоративную (формируемая для работников предприятия, за счет взносов работодателя, хотя нередко встречаются корпоративные системы с участием в финансировании будущих пенсий и работника) и индивидуальная (формируемая физическим лицом для обеспечения приемлемого уровня пенсии) [7].

В силу своей масштабности пенсионная система играет большую роль в социально-экономической, общественно-политической жизни страны и финансово-бюджетной сфере государства. Она органически связана с системой заработной платы, налоговой системой, состоянием рынка, а кроме того, с демографическим положением в настоящем и будущем.

Пенсионная система - совокупность правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гарантированного всем нетрудоспособным гражданам права на материальное обеспечение за счет общественных фондов потребления [36].

Возникновение и развитие систем пенсионного обеспечения также можно объяснить необходимостью выполнения в обществе соответствующими институтами социальной защиты двух основных функций: воспроизводственной и стимулирующей. Суть воспроизводственной функции заключается в реализации социальных целей общества - предоставление через пенсионную систему средств для нормального уровня жизни тем, кто вышел за пределы трудоспособного возраста или утратили трудоспособность. Стимулирующая функция направлена на решение экономических задач общества - обеспечение связи результатов трудовой деятельности с будущей пенсией, что напрямую связано с проблемами трудовой мотивации и побуждения к деловой активности трудоспособной части населения.

Эволюция и трансформация пенсионных систем обусловлена необходимостью адаптации институтов и механизмов социальной защиты граждан к меняющимся общественно-экономическим условиям для достижения следующих целей:

- защита от бедности в случае утраты трудоспособности;

- предоставление дохода, адекватного сумме заработка, имеющегося до выхода на пенсию;

- защита этого дохода от последующего снижения реального уровня жизни в результате инфляции.

Защита от бедности является одной из главных социальных функций государства, и оно должно содействовать созданию и функционированию системы пенсионного обеспечения, в принципе охватывающей всех граждан: как способность обеспечить самостоятельно необходимый уровень дохода при наступлении старости и потере трудоспособности по другим причинам, так и не способных к самообеспечению.

Люди часто не задумываются о перспективах или недооценивают свои будущие потребности, и в результате после прекращения трудовой деятельности может сложиться трудно разрешимая ситуация - не созданы адекватные запасы для удовлетворения потребностей. Сохранение приемлемых стандартов жизни в пожилом возрасте предотвращает и социальное падение, связанное с прекращением трудовой деятельности. Следовательно, должны существовать институты и механизмы, стимулирующие и обязывающие граждан предпринимать меры для обеспечения дохода в старости и своей независимости от государственной благотворительности. Функция государства по защите пожилых граждан состоит в том, чтобы мотивировать людей думать о своих будущих потребностях и заранее заботиться о возможных способах и финансовых источниках их удовлетворения [14].

Обеспечение адекватных стандартов жизни лиц пожилого возраста становится основной целью пенсионных систем по мере их развития. Цель сохранения приемлемых стандартов жизни в пожилом возрасте состоит в том, чтобы пенсии по государственным система могли, насколько возможно, сохранить уровень жизни, достигнутый в период трудовой жизни, и тем самым предотвращали социальное падение при прекращении трудовой деятельности.

Цели и функции системы пенсионного обеспечения реализуется на определенных уровнях в конкретных системах и моделях.

К основным видам пенсионных систем в зависимости от выполняемых функций и источников финансирования относятся следующие:

- государственная система пенсионного обеспечения;

- профессиональная система пенсионного обеспечения;

- система личных пенсионных сбережений;

- система дополнительных производственных пенсий [2].

С 1 января 2002 года пенсионная система в России имеет два уровня:

Обязательное пенсионное страхование и государственное пенсионное обеспечение.

Обязательное пенсионное страхование осуществляется страховщиком, которым является Пенсионный фонд России. Исчисление и уплата взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется страхователями - плательщиками страховых взносов, т.е. организациями или физическими лицами, осуществляющими найм на работу. Лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, являются застрахованными лицами.

В рамках системы обязательного пенсионного страхования предоставляются трудовые пенсии, которые получают подавляющее большинство пенсионеров. Право на трудовые пенсии имеют граждане Российской Федерации, застрахованные в соответствии с законом «Об обязательном пенсионном страховании».

Пенсия по государственному пенсионному обеспечению выплачивается следующим категориям граждан:

­ федеральным государственным служащим;

­ военнослужащим;

­ участникам Великой Отечественной войны;

­ гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф;

­ нетрудоспособным гражданам.

Финансирование пенсий по государственному пенсионному обеспечению осуществляется за счет федерального бюджета.

В соответствии с Федеральным законом «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» гражданам, имеющим одновременно право на различные пенсии, устанавливается одна пенсия по их выбору, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Отдельные категории граждан, нуждающихся в особой социальной защите, имеют право на одновременное получение двух пенсий. К их числу относятся:

­ инвалиды вследствие военной травмы;

­ участники Великой Отечественной войны;

­ родители военнослужащих, проходивших военную службу по призыву, погибших (умерших) в период прохождения военной службы или умерших вследствие военной травмы после увольнения с военной службы;

­ вдовы военнослужащих, погибших в войну с Финляндией, Великую Отечественную войну, войну с Японией, не вступившие в новый брак [66].

Также можно сказать о развитии в России добровольного (негосударственного) пенсионного обеспечения, которое реализуется через негосударственные пенсионные фонды. Она существует независимо от этих систем, а получение негосударственной пенсии не ставится в зависимость от получения какой-либо другой пенсии.

Добровольное пенсионное обеспечение осуществляется в соответствии с договорами о негосударственном пенсионном обеспечении за счет пенсионных взносов, вносимых в негосударственные пенсионные фонды работодателями в пользу своих работников, или за счет взносов граждан в свою пользу или в пользу третьих лиц (родственников и других близких людей) [8].

Основные характеристики составных частей системы пенсионного обеспечения приведены в схеме 2.

Основные принципы функционирования пенсионной системы: единство и федеральный характер государственного пенсионного страхования; всеобщность; обязательность для всех страхователей уплаты страховых взносов в бюджет обязательного государственного пенсионного страхования; государственная гарантия для всех застрахованных лиц; солидарность материальных и финансовых обязательств; общенациональный характер собственности на уплаченные страховые взносы; автономность бюджета пенсионного фонда Российской Федерации от государственного бюджета; поддержание уровня жизни пенсионеров; целевое использование страховых платежей на выплату пенсий и пособий; возвратность пенсионных накоплений; индивидуальный учет уплаченных взносов [33].

Субъекты пенсионной системы

Основными участниками пенсионной системы в соответствии с действующим с 2002 г. пенсионным законодательством выступают: работники (застрахованные лица), работодатели (страхователи), государство, Пенсионный фонд России (далее ПФ), негосударственные пенсионные фонды (далее НПФ) и управляющие компании (далее УК).

Обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации осуществляется страховщиком, которым является Пенсионный фонд Российской Федерации (государственное учреждение).

ПФР является самостоятельным финансово-кредитным учреждением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Пенсионный фонд образован в 1991 году в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в Российской Федерации.

Основные виды экономической деятельности - деятельность в области обязательного социального обеспечения.

Основными целями являются:

1. поддержание уровня жизни пенсионеров в соответствии с темпами инфляционных процессов;

2. обеспечение финансовой стабилизации пенсионной системы в течение всего планового периода;

3. совершенствование форм и методов взаимоотношений с плательщиками страховых взносов;

4. усиление заинтересованности в своевременной и полной уплате страховых взносов всех категорий страхователей и застрахованных;

5. повышение эффективности работы всех звеньев пенсионной системы и экономия всех видов расходов на её содержание.

В основные задачи ПФ РФ входят:

- целевой сбор и аккумуляция страховых взносов, а также финансирование расходов в соответствии с назначением ПФ РФ;

- организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;

- контроль с участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением в ПФ РФ страховых взносов, а также за правильным и рациональным расходованием его средств;

- изучение и обобщение практики применения нормативных актов по вопросам уплаты, а ПФР страховых взносов и внесение в Правительство РФ предложений по ее совершенствованию;

- проведение научно - исследовательской работы в области государственного пенсионного страхования;

- разъяснительная работа среди населения и юридических лиц по вопросам, относящимся к компетенции ПФР. ПФР может также принимать участие в финансировании региональных программ социальной защиты пожилых и нетрудоспособных граждан.

Основные направления деятельности:

- назначение и перерасчет пенсий;

- материнский капитал;

- консультации граждан, застрахованных лиц, организаций и страхователей по всем вопросам, относящиеся к компетенции Управления ПФР;

- консультации по отдельным правовым вопросам;

- реализация социальных программ;

- оформление инвалидности;

- индивидуальный (персонифицированный) учет [11].

Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются:

1) лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Застрахованные лица - лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, а также постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства:

­ работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору;

­ являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;

­ работающие за пределами территории Российской Федерации в случае уплаты страховых взносов в соответствии со статьей 29 настоящего Федерального закона, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации;

­ являющиеся членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования. [66].

Негосударственный пенсионный фонд - это некоммерческая организация социального обеспечения, специально созданная для пенсионного обеспечения граждан.

Управляющей компанией является организация, имеющая специальную лицензию на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственным пенсионными фондами, т.е. осуществляющая на финансовым рынке операции по размещению финансовых активов[21].

Итак, сегодня ПФ формально не является единственным игроком на поле управления пенсионными средствами. Хотя реальная роль других экономических субъектов продолжает оставаться ничтожно малой, а ПФ в реальности действует как крупнейший государственный монополист в пенсионной сфере.

Таким образом, современная система пенсионного обеспечения в Российской Федерации представляет собой совокупность правовых организационно-управленческих и финансово-экономических отношений между застрахованными лицами (наемными работниками, индивидуальными предпринимателями) работодателями и государством. Эти отношения призваны обеспечить реализацию долгосрочных государственных обязательств по пенсионному обеспечению всех граждан [45].

Эти правоотношения регулируются законодательством Российской Федерации, которое представлено в Приложении А.

Конституция Российской Федерации является основным источником права социального обеспечения. Конституция Российской Федерации устанавливает основы конституционного строя в России. Признавая права и свободы человека и гражданина высшей ценностью, в том числе в области пенсионного обеспечения.

Федеральный закон «О государственном пенсионном обеспечении граждан в Российской Федерации», являясь кодифицирующим законодательным актом, повторяет основные нормы действующего законодательства, устанавливает порядок исчисления пенсий и прописывает изменения в видах пенсий (см. таблица 1).

Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», являющимся ключевым в пакете пенсионных законов, установлены:

- право на трудовую пенсию по старости при страховом стаже не менее пяти лет;

- право пенсионера в полном объеме получать пенсию и продолжать работу;

- право на одновременное получение двух пенсий - по государственному

пенсионному обеспечению и трудовую пенсию и т.д.

В Федеральном законе «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» рассматриваются цели индивидуального учета - это создание условий для назначения трудовых пенсий в соответствии с результатами труда каждого застрахованного лица; обеспечение достоверности сведений о стаже и заработке (доходе), определяющих размер трудовой пенсии при ее назначении.

Законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» устанавливаются организационные, правовые и финансовые основы обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации, а также определяются правовое положение субъектов пенсионного страхования, основания возникновения и порядок осуществления их прав и обязанностей, ответственность субъектов обязательного пенсионного страхования.

Законом предусматривается возможность добровольного участия застрахованных лиц, а также иных категорий граждан в системе обязательного пенсионного страхования [59].

Итак, законодательство Российской Федерации по вопросам пенсионного обеспечения населения не является совершенным, однако в Российской Федерации имеется довольно таки сложная и разветвленная система нормативных актов, которая, к сожалению не всегда эффективна, и еще не один год потребуется, чтобы сбалансировать данную систему привести ее в равновесие, заставить работать.

Система пенсионного обеспечения Российской Федерации формировалась на протяжении десятилетий и базировалась на так называемом принципе солидарности поколений, означающим перераспределение экономических ресурсов от работающего поколения в пользу населения пожилых возрастов, покинувших трудовую сферу и вышедших на пенсию. Но наряду с серьезными социальными достижениями, к которым, прежде всего, относится создание всеобщей системы пенсионного обеспечения, охватывающей подавляющую часть населения, система характеризовалась целым рядом недостатков и это предъявляет новые требования к пенсионной системе. Поэтому поиски эффективной пенсионной системы идут во всем мире, с давних времен и до сих пор.

1.2 Направления, цели и задачи пенсионной реформы на современном этапе в Российской Федерации

Глубинные качественные изменения, происходящие в Российской Федерации, характеризующие переход от централизованного планового руководства народным хозяйством к рыночным методам управления страной, затронули все сферы жизнедеятельности российского общества и государства. В связи с этим возникла объективная необходимость пересмотра укоренившихся представлений о деятельности существующих социальных институтов, их финансовых источников и рационального использования имеющихся средств.

Наиболее важным для членов общества направлением преобразований в социальной политике государства является реформирование пенсионной системы, затрагивающей интересы нескольких поколений на протяжении длительного времени.

Негативные демографические изменения, которые, по прогнозам, должны обострить социально-экономическую ситуацию в России в ближайшие 10-15 лет, заставляют искать новые подходы в решении задач, связанных с материальным обеспечением нетрудоспособных при наступлении старости, инвалидности, по случаю потери кормильца.

Действующая пенсионная система, основанная на принципах солидарности поколений, даже частично модернизированная, не сможет обеспечить достойный уровень жизни нынешним и тем более бедующим пенсионерам [28].

Для формирования эффективной социальной политики и определения первоочередных задач в области пенсионного обеспечения (страхования) был образован Национальный совет по пенсионной реформе при Президенте Российской Федерации. В состав постоянно действующего Совета вошли руководители высших органов исполнительной и законодательной власти страны, а также представители общественных организаций, отражающих интересы российского общества в этой сфере деятельности [19].

Пенсионная реформа направлена на изменение существующей распределительной системы начисления пенсий, дополняя ее накопительной частью и персонифицированным учетом страховых обязательств государства перед каждым гражданином.

Суть реформы заключается в коренном изменении взаимоотношений между работником и работодателем: в повышении ответственности работников за обеспечение своей старости, а также в повышении ответственности работодателя за уплату страховых взносов за каждого работника. Существовавшая ранее система назначения пенсий не давала работнику возможности заработать нормальную пенсию, она лишь перераспределяла средства между группами с различным уровнем доходов и из одних регионов в другие. Тогда как новая пенсионная модель в значительно большей мере является страховой и учитывает пенсионные права граждан в зависимости от размеров их зарплат и уплачиваемых пенсионных взносов [14].

В первую очередь пенсионная реформа стремилась достичь следующих целей (см. таблица 2, 3):

- повысить финансовую устойчивость системы государственного пенсионного страхования в целом и уровень защищенности застрахованных граждан;

- поддержать стабильный размер пенсии по отношению к заработной плате работающих в условиях общего старения населения в долгосрочной перспективе;

- содействовать появлению нового источника инвестиций на финансовом рынке и сформировать долгосрочные инвестиционные ресурсы для вложения в экономику России;

- усилить заинтересованность в уплате страховых взносов и сформировать побудительные мотивы к этому;

- преодолеть кризис доверия населения к государственной социальной политике, финансовым рынкам и институтам;

- увязать пенсионную систему с новыми экономическими отношениями между наемными работниками и работодателями, заинтересовав их в создании прочных основ новой пенсионной модели;

- повысить социальную ответственность работодателей как состояние условий труда работников, так и за их пенсионное обеспечение, экономически побуждая к созданию безопасных для здоровья условий труда [54].

В связи с переходом к новым принципам пенсионного обеспечения возникают новые проблемы для пенсионной системы Российской Федерации. Одно из наиболее перспективных, но и сложных направлений реформирования пенсионной системы Российской Федерации - введение накопительных элементов.

Основной задачей реформы является достижение долгосрочной финансовой сбалансированности пенсионной системы, повышение уровня пенсионного обеспечения граждан и формирование стабильного источника для дополнительных доходов в социальную систему [43].

Пенсионная реформа, по мнению ее разработчиков, состоит из нескольких составных частей. Одна из них - демографическая. В 2001 году на пенсию стали выходить мужчины, родившиеся в 1941 году. Понятно, что началом войны рождаемость резко упала. Естественно, и численность работающих, родившихся в военные годы и выходящих на пенсию в ближайшие 5-7 лет, ожидает ниже, чем за последние годы. Однако вслед за ними к пенсионному порогу подойдут те, кто родился в годы послевоенного всплеска рождаемости. Соответственно возрастает и число пенсионеров.

Сокращение средней продолжительности жизни в России за последние годы было очень значительным (к примеру, если в 1990 году этот показатель для мужчин составлял 64 года, для женщин-74 года, то в 1999 году - соответственно 60 лет и 72 года). В результате продолжительность жизни, увеличиваясь, в конце концов, достигает дореформенного уровня. А для России прирост средней продолжительности жизни даже на три означает увеличение числа пенсионеров на 6,7 млн. человек. Общий вывод: в своем нынешнем виде пенсионная система не в состоянии справиться с возросшими в силу изменения демографической ситуации обязательствами.

Поэтому если ориентироваться только на текущие доходы, не надо ничего менять и создавать резервы с учетом складывающейся тенденции.

Предпосылки к такому развитию ситуации в пенсионной сфере возникли отчасти и в связи с кризисными явлениями, проявившимися после августа 1998 года. Несмотря на резкое обесценение пенсионных обязательств, долги по выплате пенсий остались в тот период достаточно большими (более 26 млрд. рублей), и их пришлось погашать в основном за счет текущих поступлений. Как следствие, средняя заработная плата по стране росла более высокими темпами, чем заработная плата, рассчитываемая для целей индексации пенсий. Это и привело к тому, что пенсионная система начала терять привлекательность для тех, кто сегодня работает и делает отчисления на будущую пенсию [70].

Первоначальную модель реформирования, о которой Пенсионный фонд докладывал на заседании Правительства в октябре 2000 года, состояла в следующем: нынешнюю пенсионную систему, когда от зарплаты работающих в Пенсионный фонд отчисляется определенная часть, которая и делится на всех пенсионеров примерно поровну, предлагалось не менять совсем. А проблему дефицита средств, который возникает в 2010-2018 годах (когда число выходящих на пенсию заметно превысит число начинающих трудовую деятельность) вследствие демографических рисков, предполагалось решить за счет средств, направляемых в специально созданный для этих целей резервный фонд.

Однако при более обстоятельном анализе стало понятно, что «косметический ремонт» нынешней пенсионной системы не обойтись, если часть денег перечислить в резерв, то меньше останется к выплате сегодняшним пенсионерам, уровень пенсий которых и без того крайне низок. Была поставлена задача модернизировать действующую пенсионную систему таким образом, чтобы результатом этой модернизации стал рост доходов пенсионной системы, которой перекрывал бы объем средств, направляемых на создание резервов под будущее обязательства [42].

Увеличение доходов, например, за счет средств ставки налогов (взносов) в Пенсионный фонд, может привести к росту налогооблагаемой базы и увеличению налоговых поступлений, поскольку в 2000 году доля «скрытой» зарплаты в доходах населения, по данным Госкомстата Росс, около 30%.

Тема снижения налоговой нагрузки применительно к взносам в Пенсионный фонд неоднократно обсуждалась в Правительстве. Рассматривался вариант значительного снижения нынешней ставки отчислений в Пенсионный фонд, например, до 5% от фонда заработной платы (сегодня около 28%). Между моментом снижения налогов и получением дополнительных доходов в связи с ростом налогооблагаемой базы неизбежно проходит определенный период, во время которого от обязанности выплачивать пенсию без сбоев никто не освобожден. И чем продолжительнее этот период, тем больше шансов провалить выплату пенсий.

Одобренный вариант пенсионной реформы сводится к модели, которая позволила бы: во-первых, гарантировать определенный уровень пенсии вне зависимости от стажа и заработка; во-вторых, избежать уравниловки, но при этом обеспечить разумный разрыв между максимальным и минимальным размерами трудовой пенсии; в-третьих, как найти рациональный стимул, для постепенного вывода заработков из тени; в-четвертых, взвешенно распределить финансовые риски во времени, а ответственность - между федеральными бюджетом и ПФ [28].

Новая пенсионная система трехуровневая - соответственно, и средства, которые направляются работодателями на пенсионное обеспечение работников, будут распределены на три потока.

Первая часть - налог 14%. Он поступает в федеральный бюджет и оттуда направляется на финансирование так называемой базовой части трудовой пенсии и социальных пенсий.

Вторая - страховой взнос (14; 12) или 11% в зависимости от возраста застрахованного гражданина в зависимости от продолжительности работника к определенной возрастной группе, поступает непосредственно в ПФР. Соответствующие суммы отражаются на индивидуальном счете конкретного работника и направляются на финансирование текущих обязательств пенсионной системы.

Третья часть - страховой взнос (от 2 до 6% начиная с 2006 года), поступает в ПФР, отражается в специальной части индивидуально лицевого счета конкретного работника и направляется на финансирование пенсии только в момент выхода данного работника на пенсию. Поступившие средства образуют персонифицированный резерв пенсионной системы, направляемый на инвестирование, доход от которого также фиксируется на индивидуальных счетах застрахованных лиц [23].

Для реализации указанных целей и задач пенсионной реформы подготовлен пакет взаимосвязанных законопроектов, которые обеспечивают создание целостной нормативно - правовой базы долгосрочной стратегии устойчивого развития пенсионной системы России.

Пакет законопроектов включает в себя проекты федеральных законов «Об управлении средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования) в Российской федерации», «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «Об управлении средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования) в Российской федерации», «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации», «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

Краткое содержание законопроектов по пенсионной реформе заключается в следующем:

Так, положениями Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» определен новый статус ПФР (его территориальных органов) как страховщика по обязательному пенсионному страхованию и государственного учреждения, а также урегулирован порядок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, права и обязанности субъектов правоотношений по обязательному пенсионному страхованию. Таким образом, в пенсионной системе Российской Федерации появились страховые принципы, гарантирующие застрахованному лицу при наступлении страхового случая осуществление выплаты пенсии в размере, пропорциональном размеру уплаченных за него работодателем (страхователем) страховых взносов [63].

Одновременно положениями Федерального закона от 31.12.2001 №198-ФЗ «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» были внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс Российской Федерации в части выведения страховых взносов на обязательное пенсионное страхование из состава единого социального налога (ЕСН).

Коренным образом изменилось законодательство в области пенсионного обеспечения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства. С 1 января 2002 года вступили в силу два федеральных закона, регламентирующих условия и порядок установления и выплаты трудовых пенсий и пенсий по государственному пенсионному обеспечению соответственно Федеральный закон от 17.12.2001 №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» и Федеральный закон от 15.12.2001 №166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» [30].

Положениями Федерального закона от 15.12.2001 №166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» установлены основания возникновения права на пенсию по государственному пенсионному обеспечению и порядок ее установления, финансирование которой осуществляется исключительно за счет средств федерального бюджета.

Федеральный закон от 17.12.2001 №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» урегулировал порядок возникновения и реализации прав граждан на трудовые пенсии. Так, в частности, согласно новому пенсионному законодательству трудовая пенсия состоит из трех частей: базовой, страховой и накопительной. При этом базовая часть финансируется за счет средств федерального бюджета, страховая часть - за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователем за застрахованных лиц на финансирование страховой части трудовой пенсии, накопительная - за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователями за застрахованных лиц на накопительную часть трудовой пенсии и дохода от их инвестирования [59].

Порядок инвестирования средств пенсионных накоплений и передачи этих средств в негосударственные пенсионные фонды в соответствии с заявлениями застрахованных лиц урегулирован положениями федеральных законов от 24.07.2002 №111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» и от 07.05.1998 №75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах». Федеральный закон от 24.07.2002 №111-ФЗ установил правовые основы отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, определил особенности правового положения, права, обязанности и ответственность субъектов и участников отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также установил основы государственного регулирования контроля и надзора в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений. Кроме того, указанный федеральный закон закрепил за Пенсионным фондом Российской Федерации новые права и обязанности как субъекта отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.

Федеральным законом от 07.05.1998 №75-ФЗ определены полномочия и компетенция негосударственных пенсионных фондов как субъектов правоотношений в области обязательного пенсионного страхования.

Федеральным законом от 23.12.2003 №185-ФЗ «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», вступившим в силу с 1 января 2004 года, изменен порядок регистрации страхователей в органах страховщика (Пенсионного фонда Российской Федерации) и исключена обязанность страхователя сообщать в территориальные органы ПФР сведения о принятом в установленном порядке решении о ликвидации (реорганизации) организации, об изменении учредительных документов и учетных реквизитов организации, места ее нахождения.