1039

786

Анализ данных таблицы 7 обладает малой информативностью, так как на начало периода предприятие, погасило задолженности перед персоналом, внебюджетными фондами, бюджетом, а появление задолженности перед поставщиками и подрядчиками свидетельствует об ухудшении финансового состояния.

Структура заемных средств Таблица 8

В результате анализа данных таблицы 8 на конец года видно, что доля заемных средств составляет большую часть, по сравнению с долей собственных средств. Увеличение произошло за счет получения краткосрочных кредитов и кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам.

Структура дебиторской задолженности Таблица 9

В результате анализа данных таблицы 9 на конец года видно, что произошло увеличение дебиторской задолженности за счет авансов выданных и прочих дебиторов.

Структура активов

Структура пассивов

Рис4. Схематичное изображение актива и пассива организации

Анализ движения денежных средств

Анализ движения денежных средств проводим по косвенному методу

Таблица 11

36068-162394 -109182= -17144 это соответствует изменению величины денежных средств по форме №1 (2764 т. руб. - 19908 т. руб.= -17144 т. руб.)

За рассматриваемый период:

- инвестиционной деятельности произошло увеличение основных средств на 221259 т. руб. (321075- 99816), также потенциальный прирост амортизационных отчислений в сумме 18955 т. руб. Следовательно, прирост основных средств составит 221259 т. руб. + 18955 т. руб.=240214 т. руб.

-финансовой деятельности произошло увеличение собственных средств за счет добавочного капитала (205849 т. руб.-177040 т. руб.=28809 т. руб.)- была проведена переоценка основных средств, получение краткосрочных кредитов .

Анализ ликвидности и финансовой устойчивости

Таблица 12

Значения активов и пассивов на начало и конец периода

Расчет и оценка коэффициентов ликвидности и финансового состояния

Таблица 13

Анализ данных таблицы 13 показывает положительную динамику коэффициентов абсолютной и текущей ликвидности, коэффициентов финансирования и финансовой независимости.

Динамика коэффициентов ликвидности Таблица 14

Анализ данных таблицы 14 показывает снижение коэффициента текущей ликвидности, что является положительным моментом в деятельности предприятия и говорит о возросшей способности фирмы покрывать свои долги оборотными средствами.

Снижение коэффициента ликвидности говорит о росте низко ликвидных средств предприятия и об увеличении кредиторской и дебиторской задолженностей.

Степень финансовой устойчивости предприятия признается как «кризисное финансовое состояние» так как наличие:

1. собственных оборотных средств (СОС)

2. собственных долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (КФ)

3. общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ)

на начало периода:

СОС=197875-17986-232067 < 0;

КФ=197875+119415-232067> 0;

ВИ=197875 + 119415+0-232067> 0;

на конец периода:

СОС=184293-375506-17986-13745<0;

КФ=184293+87525-375506 <0;

ВИ=184283+87525+112088-375506 >0.

Анализ эффективности деятельности предприятия

Таблица 15

Расчет коэффициентов деловой активности

Анализ оборачиваемости текущих активов и пассивов

Таблица 16

Длительность финансового цикла на начало года: С01Н + С0зн - С02Н - 110,09+ 26,37-9,36 = 127,1.

Длительность финансового цикла на конец года: С01К + С0зк - С02к = 85,5 + 29,80 -181,82=-66,52.

Наблюдаем увеличение финансового цикла на 193,62 дней. Это произошло вследствие значительного увеличения периода оборота кредиторской задолженности.

Рис.5 Схема периода оборота текущих активов и обязательств организации.

Заключение

Рассмотрев данную тему, можно сделать следующие выводы.

Планирование - процесс формирования целей, определения приоритетов, средств и методов их достижения.

В зависимости от результатов планирование делится на нормативное, стратегическое и оперативное. Стратегическое планирование нацелено не просто на увеличение объемов производства и улучшение качества продукции, а на изучение запросов и потребностей конкретных групп потребителей.

Важным аспектом деятельности предприятия является выбор методов прогнозирования и планирования.

Общими методами, как для прогнозирования, так и для планирования являются расчетно-аналитический, экономико-статистический методы и экономико-математическое моделирование. Специфическими методами для планирования являются балансовый, нормативный и индексный методы, а для прогнозирования - метод прямого расчета.

Прогнозы на предприятиях используются для формирования как краткосрочных, так и долгосрочных стратегий развития. Эти прогнозы помогают превратить угрозы, возникающие в процессе формирования предприятия, в выгодные возможности.

Следует отметить, что при прогнозировании деятельности предприятий нельзя ограничиваться одной или двумя стратегиями. Необходимо применять многовариантные расчеты, каждый из которых будет отражать определенную сторону развития предприятия.

Ни одно предприятие не может обойтись без прогнозирования и планирования своей дальнейшей деятельности.

Список использованных источников

1. Бюджетный кодекс РФ. - М.: ФИМ, 2008, 400 с.

2. Белозеров С.А. Финансы: Учебник. - М.: Проспект,2006. - 512с.

3. Белянова Е.В. Концепция бюджетирования, ориентированного на результат (БОР) // Финансы. - 2006. - № 12.

4. Борисов Е.Ф., Петров А.А., Стерликов Ф.Ф. Экономика. Экономическая теория. Общая экономическая теория. - М.: МОСУ, 2006. - 368с.

5. Брайчева Т.В. Государственные финансы. Тесты и задачи СПб.: Питер, - 2006. - 245с.

6. Булатов А. С. Экономика: учебник. М.: Бек, - 2006. - 421с.

7. Бюджетная система России: Учебник. / Под ред. Г.Б.Поляка. М.: Юнити, 2007. - 540с.

8. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / Под ред. М.В. Романовского и О.В. Врублевской, 2-е изд.- М.: Юрайт, 2006. - 467с.

9. Бюджетное послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации о бюджетной политике в 2008 году.

10. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 800с.

11. Государственные и муниципальные финансы: учебник / Под ред. проф. С.И. Лушина, проф. В.А. Слепова. - М.: Экономистъ. - 2006. - 763с.

12. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 186с.

13. Дюбин В.В. Бюджетная система Российской Федерации: учебное пособие для вузов. - Петрозаводск: ПетрГУ, 2006 - 388с.

14. Литовченко В.П. Финансы. - М.: «Дашков и К», 2006. - 724с.

15. Миляков Н.В. Финансы. - М.: Инфра-М. - 2006. - 543с.

16. Николаева Т.П. Бюджетная система РФ: учебно-практическое пособие. - М.: Московский государственный университет экономики, статистики и информатики, 2006. - 227с.

17. Романовский М.В., Врублевская О.В., Сабанти Б.М. Финансы: учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2006. - 464с.

18. Уткин Э.А.: Финансовый менеджмент Учебник для вузов. - М.: Издательство «Зерцало», 2008. - 279с.

19. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов / Г.Б.Поляк, И.А. Акодис, Г.А. Краева и др.; Под ред. проф. Г.Б.Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ.2007. - 518с.

20. Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учебник/Под. ред. Е.С, Стояновой. - 5-е изд, перераб. и доп. - М.: Изд-во «Перспектива», 2007. - 656с.

21. Финансы, Под ред. В. М. Родионовой. Учебник. М.: Финансы и статистика, 2005. - 466с.

22. Финансы. Учебник / Под. ред. проф. В.В.Ковалева. - М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2007. - 640с.

Размещено на Allbest.ru