Грошові розрахунки в діяльності підприємств (на прикладі ТОВ "Сталкер-Трейд")

При Кл.заг.<2 вважається, що платоспроможність підприємства невисока існує певний фінансовий ризик. Співвідношення 2:1 вважається нормальним, але для деяких сфер бізнесу воно може коливатись від 1,2 до 2,5 [28].

Коефіцієнт термінової ліквідності (Кл.терм.) - це відношення активів високої ліквідності (Алікв) до поточних зобов'язань:

, (Е.2)

де : Алікв - активи високої ліквідності = поточні активи - запаси ( Форма 1

строки (260-100-110-120-130-140-150);

Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кл. абс.) характеризується відношенням грошових засобів та коротк. цінних паперів (Г,Цп) до поточних зобов'язань:

 , (Е.3)

де : Г,Цп - грошові засоби та короткострокові цінні папери (Форма 1 строки (230+240)) ;

Значення цього коефіцієнта є достатнім, якщо він перевищує 0,2-0,25 [28].

Узагальнюючим показником фінансової стійкості є надлишок (нестача) джерел засобів для формування запасів. Як джерела для формування запасів розглядаються: власний капітал і резерви; довгострокові зобов'язання; короткострокові кредити.

Для характеристики джерел запасів визначають показники, що відображають різний ступінь їхнього охоплення [29].

1) Наявність власних оборотних коштів:

ЕВ = ДВ- F, (Е.4)

де ЕВ -- наявність власних оборотних коштів;

ДВ - власний капітал і резерви;

F - необоротні активи.

2) Наявність власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат:

ЕТ = (ДВ + КТ) - F, (Е.5)

де ET -- наявність власних оборотних і довгострокових позикових джерел засобів;

КТ - довгострокові кредити.

3) Наявність загальної величини джерел для формування запасів:

Е = (ДВ + КТ + Kt) - F, (Е.6)

де ЕS - наявність загальної величини джерел для формування запасів;

Kt -- короткострокові кредити.

У балансі підприємства показники наявності джерел коштів для форму-вання запасів і витрат відповідають показникам їх забезпеченості:

а) Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів для форму-вання запасів:

ЕВ= ДВ - F - Z; (Е.7)

де Z - величина запасів

б) Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних і довгостро-кових позикових засобів:

ЕТ = (ДВ + КТ) - F - Z; (Е.8)

в) Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини засобів для формуван-ня запасів:

Е = (ДВ + КТ + Kt) - F - Z; (Е.9)

Обчислення трьох показників забезпеченості запасів джерелами їхній формування дозволяє класифікувати фінансові ситуації по ступеню їхньої стійкості. Можна виділити чотири типи фінансових ситуацій:

де S - трикомпонентний показник типу фінансової стійкості підприємства;

S(x) -компоненти показника, обумовлені значеням показників наявності джерел засобів для формування запасів;

Х - показники наявності джерел засобів для формування запасів

Виділення чотирьох типів фінансової стійкості підприємства:

1.Абсолютна стійкість фінансового стану:

2.Нормальна стійкість фінансового стану підприємства:

3.Нестійкий фінансовий стан пов'язаний з порушенням платоспроможності. Але зберігається можливість відновлення рівноваги за рахунок поповнення джерел власних коштіві збільшення власних оборотних активів:

4.Кризовий фінансовий стан. У цьому разі підприємство знаходиться на грані банкрутства:

Додаток Ж

Баланси та звіти про фінансові результати ТОВ “Сталкер-ТРЕЙД” за 2002 -2007 роки

Таблиця Ж.1

Продовження табл.Ж.1

Таблиця Ж.2

Продовження табл.Ж.2

Додаток К

Результати розрахунків показників фінансового стану ТОВ “Сталкер-Трейд” у 2002 - 2007 роках

Таблиця К.1

Таблиця К.2

Таблиця К.3

Додаток Л

Таблиця Л.1

Експортні операції ТОВ “Сталкер-Трейд" у 2007 році

Таблиця Л.2

Імпортні операції ТОВ “Сталкер-Трейд" у 2007 році

Таблиця Л.3

Експортні операції ТОВ “Сталкер-Трейд" у 2004 році

Таблиця Л.4

Експортні операції ТОВ “Сталкер-Трейд” у 2005 році