Анализ финансового состояния ООО "МФ "Томмедфарм""

Удельный вес капиталов и резервов предприятия ежегодно сокращается. Удельный вес краткосрочных обязательств, напротив ежегодно увеличивается. При этом основное изменение структуры произошло в 2012 году. Таким образом, источники образования средств предприятия сформированы в большей мере за счет заемных средств. Так как в ООО «МФ «Томмедфарм»» заемный капитал увеличивается не наравне с увеличением собственного капитала, то увеличение заемного капитала не является положительным показателем финансового состояния, так как финансовая зависимость предприятия увеличивается.

Удельный вес капиталов и резервов за 3 года уменьшился на 21% (практически в два раза). В 2011 году уменьшение удельного веса капиталов и резервов предприятия составило 5% в большей мере за счет уменьшения удельного веса нераспределенной прибыли. В 2014 и в 2015 годах удельный вес капиталов и резервов уменьшился, в общем, на 16%. Уменьшение удельного веса капиталов и резервов произошло за счет сокращения удельного веса нераспределенной прибыли в общей сумме капиталов и резервов предприятия.

Удельный вес краткосрочных обязательств ежегодно увеличивается. В 2013 и в 2014 годах увеличение удельного веса краткосрочных обязательств произошло за счет увеличения удельного веса кредиторской задолженности, а в 2013 году за счет роста удельных весов займов и кредитов ООО «МФ «Томмедфарм»».

Рассмотрев динамику и структуру пассива бухгалтерского баланса ООО «МФ «Томмедфарм»» можно сделать вывод, что предприятие является зависимым от заемного капитала, и эта зависимость с каждым годом увеличивается и, как правило, отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия.

2.3 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости

Экономической сущностью финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность его запасов и затрат источниками их формирования.

Проведем анализ финансовой устойчивости ООО «МФ «Томмедфарм»» за 2013 - 2015 годы по данным таблицы 6.

Таблица 6

Данные для анализа платежеспособности и финансовой устойчивости

ООО «МФ «Томмедфарм»» за 2013 - 2015 годы (тыс. руб.)

Показатели	На конец 2012 года	На конец 2013 года	На конец 2014 года	На конец 2015 года	Изменение за 2013 г. (+,-)	Изменение за 2014 г. (+,-)	Изменение за 2015 г. (+,-)	Изменение за период (+,-)
Собственный капитал	5032	4806	3432	2654	-226	-1374	-778	-2378
Внеоборотные активы	3859	3952	3765	3711	+93	-187	-54	-148
Наличие собственных оборотных средств (ЕС)	+1173	+854	-333	-1057	-319	-1187	-724	-2230
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ЕО)	+1943	+1556	+259	+547	-387	-1297	+288	-1396
Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования ±ЕС ±ЕО	-4067 -3297	-4740 -4038	-6233 -5641	-5966 -4362	-673 -741	-1493 -1603	-418 +1279	-1899 -1065

На основании рассчитанных показателей платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «МФ «Томмедфарм»» за 2011 - 2013 годы можно сделать вывод, что ООО «МФ «Томмедфарм»» не имеет собственных оборотных средств в 2012 и в 2013 годах. Хотя в 2011 году данный показатель имел положительное значение. Кроме того, источники формирования запасов и затрат предприятия сформированы за счет краткосрочных кредитов и займов. Это свидетельствует о высокой финансовой зависимости ООО «МФ «Томмедфарм»» от кредиторов, угрозе неплатежеспособности и банкротстве. По степени финансовой устойчивости ООО «МФ «Томмедфарм»» находится в кризисной финансовой ситуации все 3 года, так как величина запасов больше чем сумма собственных оборотных средств и краткосрочных кредитов и займов.

Таблица 7

Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «МФ «Томмедфарм»»

за 2013-2015 годы

Коэффициенты	На конец 2012 года	На конец 2013 года	На конец 2014 года	На конец 2015 года	Изменение в 2013 г. (+,-)	Изменение в 2014 г. (+,-)	Изменение в 2015 г. (+,-)	Изменение за период (+,-)
Коэффициент автономии (КА) Ка ? 0,5	0,49	0,44	0,32	0,28	-0,05	-0,12	-0,04	-0,21
Коэффициент финансирования (КФ) КФ ? 1	6,53	6,84	5,79	1,65	+0,31	-1,05	-4,14	-4,88
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (КО) КО ? 0,1	0,19	0,12	-0,05	-0,18	-0,07	-0,17	-0,13	-0,37
Коэффициент маневренности (КМ) КМ ? 0,5	0,23	0,18	-0,1	-0,4	-0,05	-0,28	-0,3	-0,63

Заключение

Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности.

Основная цель анализа финансового состояния - получение небольшого числа ключевых, т.е. наиболее информативных показателей, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат формы финансовой отчетности, а если анализ проводят внутренние пользователи, то еще и данные текущего бухгалтерского учета.

Общество с ограниченной ответственностью «Медицинская фирма «Томмедфарм»» является юридическим лицом, коммерческой организацией, созданным в целях извлечения прибыли.

В ООО «Медицинская фирма «Томмедфарм»» основным видом деятельности является фармацевтическая деятельность. ООО «МФ «Томмедфарм»» имеет 2 торговых точки в городе Якутске, а также в городе Вилюйск, и в Верхневилюйском улусе с общим количеством работников - 22 человека.

Бухгалтерская отчетность ООО «МФ «Томмедфарм»» включает две непременные формы: баланс и отчет о прибылях и убытках. Они составляют основу финансовой отчетности Общества с ограниченной ответственностью «МФ «Томмедфарм»».

На основании общих экономических показателей деятельности ООО «МФ «Томмедфарм»» за 2013-2015 годы можно сделать вывод, что в ООО «МФ «Томмедфарм»» выручка колеблется на уровне около 35 млн. руб. Если в 2014 году выручка увеличилась, то в 2015 году сократилась. А в общем за период происходит сокращение выручки. В ООО «МФ «Томмедфарм»» наметилась тенденция сокращения затрат и среднесписочной численности персонала.

Показатели прибыли также не имеют определенной тенденции изменения. В 2014 году по сравнению с 2013 годом валовая прибыль увеличилась, а прибыль от продаж сократилась. В 2015 году, напротив, прибыль от продаж увеличилась, а валовая прибыль сократилась. В общем, в исследуемом периоде наблюдается сокращение валовой прибыли и прибыли от продаж. Чистая прибыль ООО «МФ «Томмедфарм»» в исследуемом периоде имеет отрицательные значения, т.е. предприятие все 3 года имеет убыток по результатам своей деятельности. Кроме того, в ООО «МФ «Томмедфарм»» в исследуемом периоде происходит рост убытка.

Динамика статей актива бухгалтерского баланса ООО «МФ «Томмедфарм»» за 2013 - 2015 гг. по горизонтальному анализу показывают, что валюта баланса за 3 года уменьшилась на 623 тыс. руб. При этом основное уменьшение произошло в 2015 году (1 млн. руб.).

В 2013 году валюта баланса ООО «МФ «Томмедфарм»» увеличилась в большей мере за счет роста краткосрочных обязательств. В 2014 году валюта баланса уменьшилась за счет сокращения капитала и резервов предприятия и увеличения краткосрочных обязательств. В 2014 году валюта баланса уменьшилась. Уменьшение валюты баланса в 2015 году произошло в большей мере за счет уменьшения нераспределенной прибыли и кредиторской задолженности.

В структуре при рассмотрении удельных весов каждого вида внеоборотных и оборотных активов не наблюдается резкого изменения удельных весов. На первый взгляд структура актива бухгалтерского баланса ООО «Медицинская фирма «Томмедфарм»» выглядит нормально. Структура актива соответствует специфике деятельности предприятия.

Рассмотрев динамику и структуру пассива бухгалтерского баланса ООО «МФ «Томмедфарм»» можно сделать вывод, что предприятие является зависимым от заемного капитала, и эта зависимость с каждым годом увеличивается и, как правило, отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия.

На основании рассчитанных показателей платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «МФ «Томмедфарм»» за 2014 - 2015 годы можно сделать вывод, что ООО «МФ «Томмедфарм»» не имеет собственных оборотных средств в 2014 и в 2015 годах. Кроме того, источники формирования запасов и затрат предприятия сформированы за счет краткосрочных кредитов и займов. Это свидетельствует о высокой финансовой зависимости ООО «МФ «Томмедфарм»» от кредиторов, угрозе неплатежеспособности и банкротстве. По степени финансовой устойчивости ООО «МФ «Томмедфарм»» находится в кризисной финансовой ситуации все 3 года.

ООО «МФ «Томмедфарм»» является финансово зависимым, так как коэффициент автономии все 3 года имеет значение ниже оптимальной величины. Коэффициент финансирования ООО «МФ «Томмедфарм»» находится выше оптимальной величины все 3 года. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ООО «МФ «Томмедфарм»» в 2014-2015 годах имеет отрицательную величину, что свидетельствует об отсутствии собственных оборотных средств. Это обстоятельство подтверждает вывод, что ООО «МФ «Томмедфарм»» является финансово неустойчивым.

Коэффициенты абсолютной и текущей ликвидности ООО «МФ «Томмедфарм»» все 3 года имеют значения ниже нормальных ограничений, что говорит о не ликвидности ООО «МФ «Томмедфарм»». Кроме этого данные коэффициенты имеют тенденцию к сокращению.

Показатели оборачиваемости ООО «МФ «Томмедфарм»» подвержены колебаниям. В целом за исследуемый период скорость оборота оборотных активов уменьшился. Продолжительность оборота также не имеет определенной тенденции изменения. В ООО «МФ «Томмедфарм»» в исследуемом периоде происходит привлечение средств в оборот.

Скорость оборота дебиторской задолженности снижается с каждым годом. Показатели снижения скорости оборота дебиторской задолженности увеличиваются с каждым годом. Период оборота дебиторской задолженности ООО «МФ «Томмедфарм»» в 2013-2014 годах увеличивается. Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов ООО «МФ «Томмедфарм»» растет с каждым годом.

Показатели оборачиваемости товарно-материальных запасов и срока хранения запасов ООО «МФ «Томмедфарм»» подвержены колебаниям. Если рассматривать в целом за исследуемый период, то можно убедиться, что оборачиваемость запасов сокращается и на предприятии происходит увеличение срока хранения запасов.

Таким образом, анализ приведенных выше показателей характеризует снижение эффективности использования оборотных средств ООО «МФ «Томмедфарм»» в исследуемом периоде.

Оценка потенциального банкротства ООО «МФ «Томмедфарм»» по российской методике показывает, что ООО «МФ «Томмедфарм»» имеет высокую вероятность банкротства.

В целях сокращения убытка по результатам деятельности ООО «МФ «Томмедфарм»» предлагается сократить коммерческие и прочие расходы предприятия.

Из коммерческих расходов предлагается сократить:

1) Расходы, связанные с получением информационных услуг.

2) Расходы на связь.

3) Расходы на аренду офиса.

Из прочих расходов предлагается сократить:

1) Расходы, связанные с профессиональными и другими праздниками (подарки, корпоративные праздничные вечера и т.д.).

2) Расходы из-за порчи товаров (истечение срока годности товара).

Для увеличения собственных оборотных средств необходимо:

1) Реализовать транспортные средства, которые не эксплуатируются предприятием.

2) Сдать в аренду свободные 3 места в гараже по среднерыночной цене аренды места гаража в Верхневилюйском улусе.

3) Увеличить уставный капитал предприятия до 110 тыс. руб. путем вклада учредителя.

После реализации всех рекомендуемых мер, коммерческие расходы предприятия в совокупности сократятся на 584865 руб., прочие расходы сократятся на 127280 руб., остаток денежных средств увеличится на 726 тыс. руб., стоимость основных производственных фондов сократится на 346 тыс. руб. Уставный капитал предприятия увеличится на 100 тыс. руб., прочие доходы увеличатся на 726 тыс. руб. В связи с этим изменится значение чистой прибыли ООО «МФ «Томмедфарм»»

Приложения

Динамика и структура статей бухгалтерского баланса ООО «Томмедфарм» за 2013-2015 гг. по горизонтальному анализу

Статьи баланса	2013г.	Абс. изм. (тыс. руб)	Темп изм. (%)	конец 2014г.	Абс. изм. (тыс. руб)	Темп изм. (%)	конец 2015г.	Абс. изм. (тыс. руб)	Темп изм. %
	начало	конец
1. Внеоборотные активы:	3859	3952	+93	102,4	3765	-187	95,3	3711	-54	98,6
Нематериальные активы	15	12	-3	80	9	-3	75	6	-3	66,7
Основные средства	3685	3933	+248	106,7	3749	-184	95,3	3698	-51	98,6
Незавершенное строительство	153	-	-153	100	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	7	7	-	100	7	-	100	7	-	100
2. Оборотные активы:	6330	6941	+611	109,7	6957	+16	100,2	5855	-1102	84,2
Запасы	5240	5594	+354	106,8	5900	+306	105,5	4909	-991	83,2
Дебиторская задолженность	627	686	+59	109,4	765	+79	111,5	863	+98	112,8
Денежные средства	463	661	+198	142,8	292	-369	44,2	83	-209	24,2
3. Капитал и резервы:	5032	4806	-226	95,5	3432	-1374	71,4	2654	-778	77,3
Уставный капитал	10	10	-	100	10	-	100	10	-	100
Добавочный капитал	275	212	-63	77,1	206	-6	97,2	206	-	100
Нераспределенная прибыль (убыток)	4747	4583	-164	96,5	3216	-1367	70,2	2438	-778	75,8
4. Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
5. Краткосрочные обязательства:	5158	6087	+929	118	7290	+1203	119,8	6912	-378	94,8
Займы и кредиты	770	702	-68	91,2	592	-110	84,3	1604	+1012	271
Кредиторская задолженность	4388	5385	+997	122,7	6698	+1313	124,4	5307	-1391	79,2
БАЛАНС	10189	10893	+704	106,9	10722	-171	98,4	9566	-1156	89,2

Динамика и структура статей бухгалтерского баланса ООО «Томмедфарм» за 2013-2015 гг. по вертикальному анализу

Статьи баланса	2013г.	Абс. изм. (тыс. руб)	Уд. вес	конец 2014г.	Абс. изм. (тыс. руб)	Уд. вес	конец 2015г.	Абс. изм. (тыс. руб)	Уд. вес
	начало	конец		нач.	кон.
1. Внеоборотные активы:	3859	3952	+93	38	36	3765	-187	35	3711	-54	39
Нематериальные активы	15	12	-3	0,1	0,1	9	-3	0,08	6	-3	0,06
Основные средства	3685	3933	+248	36	36	3749	-184	35	3698	-51	39
Незавершенное строительство	153	-	-153	1,5	-	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	7	7	-	0,07	0,06	7	-	0,06	7	-	0,07
2. Оборотные активы:	6330	6941	+611	62	64	6957	+16	65	5855	-1102	61
Запасы	5240	5594	+354	51	51	5900	+306	55	4909	-991	51
Дебиторская задолженность	627	686	+59	6	6	765	+79	7	863	+98	9
Денежные средства	463	661	+198	5	6	292	-369	3	83	-209	0,9
3. Капитал и резервы:	5032	4806	-226	49	44	3432	-1374	32	2654	-778	28
Уставный капитал	10	10	-	0,1	0,1	10	-	0,1	10	-	0,1
Добавочный капитал	275	212	-63	2,7	2	206	-6	2	206	-	2
Нераспределенная прибыль (убыток)	4747	4583	-164	47	42	3216	-1367	30	2438	-778	26
4. Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
5. Краткосрочные обязательства:	5158	6087	+929	51	56	7290	+1203	68	6912	-378	72
Займы и кредиты	770	702	-68	8	6	592	-110	5	1604	+1012	18
Кредиторская задолженность	4388	5385	+997	43	49	6698	+1313	62	5307	-1391	55
БАЛАНС	10189	10893	+704	100	100	10722	-171	100	9566	-1156	100

Размещено на Allbest.ru