Анализ финансового результата деятельности предприятия (на примере ТОО "Шинремзавод")

Санирующая функция. Рынок, с одной стороны, очищает общественное производство от экономически слабых, неконкурентоспособных хозяйствующих субъектов, но, с другой стороны, поощряет эффективных, предприимчивых. Для первых санирующая функция во многом регулируется через существующую процедуру банкротства, для вторых - посредством предоставления налоговых льгот. Тем самым, товаропроизводители, как конкуренты, дифференцируются, что позволяет достигать экономической справедливости.

Но вместе с тем свободная по характеру рыночная экономика неидеальна. В ней имеются потенциальные недостатки, которые могут проявляться в той или иной степени. Острые противоречия капитализма, как общества рыночной экономики, стали проявляться начиная со второй половины XIX века, с эпохи бурного роста промышленного производства и индустриальных городов, отменой крепостной зависимости крестьян и массового оттока сельского населения в города, научно-технической революции и широкого внедрения высокомеханизированных технологий. Процесс интенсивного экономического роста сопровождался концентрацией капиталов и образованием монополий, кризисами перепроизводства и увеличением безработицы, резкой дифференциацией доходов между богатыми и бедными. В результате рыночная экономика без активного государственного вмешательства не в состоянии решать ряд значимых для общества проблем.

В более конкретном виде идеальная рыночная система имеет следующие недостатки:

• Образование монополий может создавать искусственные препятствия для справедливой конкуренции, ведет к неоправданному диктованию цен, что негативно отражается на интересах потребителей.

• Возможность экономических кризисов и резких циклических колебаний. Перепроизводство или недопроизводство товаров (например, в связи с ограниченностью ресурсов) способствует массовым разорениям предприятий и безработице.

• Возможность значительной дифференциации общества по доходам.. Рыночная система, с одной стороны, позволяет определенному числу обладателей ресурсов накапливать капиталы и богатства, с другой стороны, способствует росту числа безработных и бедных.

• Невозможность поддержания неприбыльных отраслей. Рыночные силы естественным образом не заинтересованы или не призваны содержать такие важные общественные сферы, как оборона, национальная безопасность, правопорядок, фундаментальная наука, всеобщее начальное или среднее образование.

* Неспособность рыночного механизма решать проблемы регулирования внешних, побочных эффектов производства. К наиболее актуальным внешним отрицательным эффектам относятся: загрязнение окружающей среды от промышленных выбросов, исчерпание природно- экономических ресурсов, межотраслевые и внутриотраслевые диспропорции в производстве, незаконная эксплуатация труда, наркомания, алкоголизм.

Недостатки свободной рыночной экономики, казалось бы, свидетельствуют о несостоятельности и бесперспективности всей рыночной системы. Но это далеко не так. Государственное регулирование экономики призвано создавать условия для наиболее полной реализации "природных" преимуществ и минимизировать недостатки рынка, защищая интересы государства и решая социальные проблемы общества.

Помимо описанных программных продуктов существует порядка 200-300 русифицированных программ оценки и анализа финансового состояния предприятия, но далеко не все предприятия используют на текущий момент возможность оперативного управления своей финансовой деятельностью на базе программного компьютерного обеспечения.

Рассчитаем бюджет внедрения программного обеспечения на предприятии ТОО «Шинремзавод» (см. таблицу 17).

Таблица 17

Расчет бюджета внедрения программного обеспечения на ТОО «Шин ремзавод»

№	Статьи затрат	Сумма, тг.
1.	Покупка лицензионного продукта по финансовому анализу	75000
2.	Установка программ	15000
3.	Обучение сотрудников бухгалтерии	55000
	Итого	145000

Как показывают результаты расчетов, бюджет автоматизации бухгалтерской и финансовой деятельности предприятия составит по максимальным расчетам около 145 000 тенге.

Из-за отсутствия функции финансового контроля на предприятии произошло увеличение как дебиторской, так и кредиторской задолженности, что повлекло за собой снижение коэффициентов оборачиваемости, характеризующих деловую активность предприятия и коэффициента финансовой устойчивости предприятия, что может серьезно повлиять на его дальнейшие финансовое состояние. При регулярном анализе финансового состояния предприятия, этого могло бы и не произойти.

3.2 Оптимизация показателей оборачиваемости оборотных средств предприятия

При проведении анализа финансового состояния ТОО «Шинремзавод» во второй главе данного дипломного проекта была обнаружена тенденция к уменьшению показателей оборачиваемости, что является негативным моментом, характеризующим снижение деловой активности предприятия.

ТОО «Шинремзавод» в этом аспекте не является исключением, для многих предприятий при решении задач оперативного управления, планирования и перепланирования производства узким местом является дефицит оборотных средств. Основным внутрипроизводственным фактором дефицита оборотных средств является их низкая оборачиваемость. Возникает задача управления процессом оборачиваемости с целью увеличения скорости возврата вложенных в производство и оказание услуг средств.

Необходимость реализации систем управления оборачиваемостью в ритме с процессом оказания услуг для возможно большого класса предприятий и производственных объединений, обуславливает создание универсальной относительно структуры предприятия методологии разработки системы управления оборачиваемостью.

Предлагаемая методология состоит из следующих этапов:

1 этап - Для ТОО «Шинремзавод» выделяется перечень задач, решение которых позволит управлять оборачиваемостью.

2 этап - Проводится системный анализ характеристик ТОО «Шин ремзавод».

3 этап - Разрабатываются математические модели производственной и финансовой деятельности объекта управления, прогноза показателей оборачиваемости.

4 этап - Проводится идентификация математических моделей.

5 этап - Производится постановка задач оптимального управления оборачиваемостью.

6 этап - Разрабатываются алгоритмы принятия решений.

7 этап - Производится синтез алгоритмов многоуровневой системы управления оборачиваемостью.

На первом этапе предлагаемой методологии для ТОО «Шинремзавод» выделяется перечень задач, решение которых позволит управлять оборачиваемостью. Известно, что на верхнем уровне управления предприятием (руководство) решаются следующие задачи:

ь формирование портфеля заказов;

ь технико-экономическое планирование;

ь оперативное управление производством.

С целью управления оборачиваемостью оборотных средств предприятия необходимо выполнить следующие процедуры:

1. Прогноз показателей оборачиваемости производственных фондов предприятия при перспективном планировании. Для составленного варианта перспективного плана определяются натуральные показатели оборачиваемости групп материальных ресурсов по единицам оборудования; определяются интегральные стоимостные показатели оборачиваемости производственных фондов; на основании полученного прогноза показателей оборачиваемости вырабатывается качественная рекомендация на утверждение или доработку варианта перспективного плана для руководства.

2. Прогноз оборачиваемости фондов обращения предприятия при перспективном планировании. На основании анализа предшествующей финансовой деятельности предприятия (по периодам - год, месяц, декада, сутки) дается прогноз динамики оборотных фондов обращения в течение заданного периода времени и, соответственно, показателей оборачиваемости оборотных фондов обращения за тот же период; оценивается экономическая целесообразность стратегий использования оборотных фондов обращения (производство изделий повышенного спроса, инвестиционная деятельность, авансированная уплата налогов, налоговые кредиты, выпуск или приобретение ценных бумаг и т.д.) и на ее основе выработать качественную рекомендацию на утверждение или доработку варианта перспективного плана для руководства.

В экономической теории существует различное понимание создания новой стоимости. Так, теория прибавочной стоимости К.Маркса основана на том, что новую стоимость создают наемные рабочие. Она частично достается рабочему в виде зарплаты, а остальную часть присваивает капиталист, что лежит в основе противоположности экономических интересов. Рабочий день работника делится на две части: необходимый труд, то есть на свою зарплату, и прибавочный труд, в течение которого он производит прибавочный продукт, тем самым создавая прибавочную стоимость для капиталиста.

Альтернативная теория предельной производительности утверждает, что новая стоимость создается посредством использования всех факторов производства, прежде всего, таких как труд, земля, капитал, предпринимательские способности. Каждый из факторов производства в процессе создания стоимости имеет определенные границы своего производительного эффекта. При этом на образование новой стоимости влияет действие закона убывающей предельной производительности. Если добавлять в процессе производства какой-либо один фактор, сохраняя неизменность всех других факторов, то дальнейшее использование добавленного фактора приведет к снижению его производительности. Закон убывающей предельной производительности не будет действовать, если на производстве эффективно и оптимально сочетаются все факторы производства.

Вопросы организации предпринимательской деятельности, соотношения ценообразования и объемов производства являются предметом изучения курса микроэкономики.

Планирование дебиторской и кредиторской задолженности - важный этап формирования бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса.

Неточности в планировании расчетов с контрагентами могут негативно повлиять на финансовую устойчивость компании. Планы погашения дебиторской и кредиторской задолженности являются частью маркетинговой и кредитной политики компании. К сожалению, на рассматриваемом предприятии не ведется планирование и анализ дебиторской и кредиторской задолженности, что отражается на динамике этих показателей. Не смотря на то, что существует множество распространенных методик. Можно порекомендовать наиболее простую.

Основой для планирования дебиторской и кредиторской задолженности служит организация системы оперативного и бухгалтерского учета на предприятии, отражающего полную информацию по клиентам, видам деятельности, конкретным продуктам, материалам или услугам в разрезе каждого заключенного контракта.

Для определения задолженности необходимо:

оперативно отслеживать состояние расчетов с дебиторами и кредиторами;

анализировать своевременность погашений и выплат, прогнозировать штрафные санкции.

Прогноз дебиторской и кредиторской задолженности включает:

определение суммы погашения задолженности на начало прогнозного периода - задолженность прошлых лет;

планирование состояния по расчетам с контрагентами на конец периода - текущая задолженность.

Сумма текущей дебиторской задолженности зависит от прогноза продаж, составляемого по контрактам на год с разбивкой по месяцам, с учетом условий оплаты (отсрочки платежа) и от укрупненного плана продаж и прогнозируемых коэффициентов инкассации, отражающих темпы погашения дебиторской задолженности в текущий период времени.

Коэффициент позволяет установить, когда и в какой сумме ожидается поступление денежных средств от продаж данного периода и рассчитывается по формуле:

Кинк = Изменение ДЗ / Объем продаж, где Кинк - коэффициент инкассации; ДЗ - дебиторская задолженность;

Коэффициенты инкассации выражают процент ожидаемых денежных поступлений от продаж в определенном интервале времени от момента реализации. Для их определения используются статистические методы, основанные на информации за прошлые годы и анализы реестра старения дебиторской задолженности. Планируя дебиторскую задолженность, необходимо также учитывать и безнадежные долги. При постоянных объемах отгрузки и равномерном поступлении денег увеличение дебиторской задолженности происходит за счет безнадежных к взысканию долгов.

Данные о состоянии дебиторской задолженности рассчитываются:

ДЗ на конец периода = ДЗ на начало периода + Объем отгрузки текущего периода - Объем денежных поступлений в текущем периоде - Сумма списания

Для многих российских предприятий дебиторская задолженность составляет значительную часть в структуре оборотных активов и требует эффективного управления.

Планирование кредиторской задолженности можно проводить аналогично расчету дебиторской задолженности. В тоже время, необходимо учитывать, что бюджетные платежи и банковские кредиты, характеризующиеся большими штрафными санкциями, погашаются в первую очередь.

План погашения позволяет определить ежемесячное распределение платежей по погашению кредиторской задолженности.

КЗ на конец периода = КЗ на начало периода + Объем закупки текущего периода - Сумма оплаты в текущем периоде - Сумма списания.

Планируя и заключая контракты с контрагентами, организация определяет баланс дебиторской и кредиторской задолженности для обеспечения оптимальной платежеспособности компании.

Путем регулирования сроков оплаты в договорах о покупке и продаже, корректировки погашения дебиторской и кредиторской задолженности составляются варианты бюджета движения денежных средств, согласовываются платежи по обязательствам и денежные поступления от погашения дебиторской задолженности, прогнозируется необходимость привлечения заемных средств.

Для осуществления планирования и управления дебиторской и кредиторской задолженностью также существуют продукты программного обеспечения. Но можно и своими силами на базе Excel создать информационную систему «Оперативное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия».

Информационная система «Оперативное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия предназначена для оперативного, структурированного учета договоров, контрактов, доходов, расходов и обязательств на предприятии, служит инструментом финансового планирования и анализа, реализует функции управленческого учета, использует наряду с информацией об уже свершившихся фактах, информацию, имеющую характер прогноза, плана или норматива.

Информационная система может состоять из следующих функциональных модулей:

· управление дебиторской задолженностью;

· управление кредиторской задолженностью;

· управление заемными средствами;

· финансовое планирование.

Функциональные возможности информационной системы:

ведение учета договоров, доходов, расходов, обязательств, планирование доходов и расходов в разрезе статей доходов/расходов, категорий получения/списания, источников финансирования, центров ответственности (подразделений - инициаторов);

формирование Бюджета предприятия на любой период с учетом корректировок контрольных цифр, контроль и анализ фактического исполнения бюджета, контроль соответствия лимитам вновь поступающих договоров, счетов, заявок на платежи и прочих финансовых документов;

сопоставление, оценка и прогнозирование движения финансовых потоков предприятия;

автоматизация процессов оперативного планирования и управления финансовыми средствами;

формирование прогнозного отчета о движении денежных средств:

- план поступлений денежных средств;

- план денежных выплат.

Заключение

Главная цель коммерческого предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

В первой главе данной работы был показан механизм проведения финансового анализа деятельности предприятия и его значение в современных условиях хозяйствования. Рассмотрены основные теоретические методы проведения финансового анализа деятельности предприятия, раскрыта экономическая сущность коэффициентов, применяемых при проведении анализа финансового состояния предприятия.

В главе второй, занимающей большую часть работы, было обследовано действующее предприятие и его финансовое положение. В ходе работы было установлено реальное положение дел на предприятии; выявлены изменения в финансовом состоянии и факторы, вызвавшие эти изменения.

В третьей главе были предложены рекомендации, позволяющие оптимизировать финансово-экономическую деятельность рассматриваемого предприятия.

В течение анализируемого периода (2010-2012г.г.) финансовое состояние предприятия улучшилось, на что указывает ряд показателей. В целом доля основных средств в активах предприятия уменьшилась на 3, 9% в 2011 году и сократилась еще на 12, 4% в 2012 году. При этом доля основных средств по остаточной стоимости в активах баланса за анализируемый период не изменилась и составила 59, 4%. В денежном выражении сумма основных средств в активах предприятия постепенно снижалась в течение последних трех лет.. Оборотные средства предприятия снизились на 480 тысяч тенге в 2011 году, и эта тенденция снижения продолжается, так как уже в 2012 году оборотные средства уменьшились на 1609 тысяч тенге по сравнению с 2009 годом. Также уменьшилась и сумма дебиторской задолженности в денежном выражении. Если 2010 году она составляла 3610 тысяч тенге, то уже в 2011 снизилась на 31, 9% до 2457 тысяч тенге. В 2012 году произошло увеличение суммы дебиторской задолженности на 23, 2% или 569 тысяч тенге. На конец анализируемого периода ее сумма составила 3026 тыс. тенге.

В 2010-2012 годах предприятие было сформировано как за счет собственного капитала, так и за счет заемного капитала. в 2011 году собственный капитал предприятия увеличился на 26, 4% или 1468 тыс. тенге и составил 7033 тыс. тенге. В 2012 году произошло его дальнейшее увеличение на 31, 3% до 9237 тыс. тенге.

Коэффициента абсолютной ликвидности в течение анализируемого периода ниже рекомендуемого значения, исходя из этого, можно сказать, что денежных средств на счетах в кассе недостаточно, так как при расчете коэффициента быстрой ликвидности мы получили значение ниже рекомендуемого, т.е. 0, 25 в 2012 году. Это говорит о неплатежеспособности предприятия. В отличии же от 2012 года, в 2010-2011г.г. предприятие являлось ограничено кредитоспособным. Коэффициент критической ликвидности имеет разнонаправленную тенденцию. Так, в 2011 году он составил 0, 14, а уже в 2012 году 0, 25.

Коэффициент текущей ликвидности для данного предприятия в 2010 году составляет 0, 68, в 2011 году 0, 69, а уже в 2012 году 0, 93.

В анализируемом периоде все показатели ликвидности имеют тенденцию к повышению, что свидетельствует об увеличении платежеспособности предприятия в 2012 году по сравнению с 2010г.

Коэффициент концентрации собственного капитала характеризует долю собственного капитала в структуре капитала предприятия, а следовательно соотношение интересов собственника предприятия и кредиторов. Для данного предприятия этот коэффициент в 2010 году составил 0, 17, в 2011 году он возрос до 0, 22, после чего произошло его дальнейшее повышение на 0, 11 до 0, 34. Предприятие считается нессудозаемное, так как в анализируемом периоде значение показателя ниже рекомендуемого, т.е. на каждую тенге авансированного капитала приходится 34 тиын собственных средств. Однако следует учесть положительную динамику изменения значения коэффициента.

Коэффициент финансовой зависимости на данном предприятии в 2010 году данный показатель был равен 5, 84, в 2011 году он снизился до 4, 45, а на конец анализируемого периода составил 2, 96%. Высокий уровень коэффициента может привести к потенциальной опасности возникновения у предприятия дефицита денежных средств и в дальнейшем к банкротству.

Коэффициент маневренности собственного капитала для анализируемого предприятия в 2010 году он составил -1, 10, в 2011 году - -0, 82, на конец анализируемого периода -0, 09. Это говорит о том, что в 2010-2012 годах собственный капитал не использовался для финансирования текущей деятельности, т.е. в оборотные средства не был вложен собственный капитал.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в 2010 году составил 4, 84, в 2011 году сократился до 3, 45, а в 2012 году он уменьшился еще на 1, 48 и составил 1, 96. Заемные средства практически в два раза превышают собственные средства предприятия.

финансовый имущественный ликвидность оборачиваемость

Список использованных источников

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.:ДИС, 1998. - 256 с.

2. Артеменко В.Г., Беллиндир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.:ДИС, НГАЭиУ, 1999. - 128 с.

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: ФиС, 1997. - 327 с.

4. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 1997 - 300 с..

5. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 208 с.

6. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: Теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. - М.:ФиС, 1996. - 624 с.

7. Васина А.А. Анализ финансового состояния компании. - М, ИКФ «Альф», 2009 - 50 с.

8. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие. - М.:ИКЦ «Маркетинг», 2001. - 320 с.

9. Воронов К.Е., Максимов О.А. Финансовый анализ. Некоторые положения и методики- М: ИКФ «Альф», 2003 - 25 с.

10. Грачев А.В. Анализ и укрепление финансовой устойчивости предприятия. - М.:ДИС., 2002. - 208 с.

11. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия //Финансы, 2003., № 3

12. Донцова А.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности // Финансовый менеджмент - 2003 № 1

13. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2001 - 526 с.

14. Ковалев В.В. Финансовый анализ. -- М. :ФиС, 1996. - 432 с.

15. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: ФиС, 2002. - 560 с.

16. Крутик А.Б., Хайкин М.М. Основы финансовой деятельности предприятия - Спб: Бизнес-пресса, 1999. - 448 с.

17. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов. - М. :ЮГИТИ-ДАНА, 2000. - 471 с.

18. Моляков Д.С., Шохин А.С. Теория финансов предприятий. М - 2000г.

19. Никифорова Н.А. Анализ и мониторинг хозяйственной конъюнктуры. - М, 1998. - 144 с.

20. Попова Р.Г., Самонова И.Н., Доброседова И.И. Финансы предприятий, -- СПб: Питер, 2002. - 224 с.

21. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2001 - 336 с.

22. Савчук В.П. Финансовый анализ деятельности предприятия (международные подходы), vps@a-teleport.com.

23. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. - М.: Юнити, 2002. - 479 с.

24. Справочник финансиста предприятия. Под ред. Уткина З.А. - М, 1998. - 268 с.

25. Тренев Н.Н. Управление финансами. - М.: ФиС, 2002. - 496 с.

26. Финансы. Под ред. Ковалевой А.М Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 1998. - 654 с.

27. Хелферт Э. Техника финансового анализа. - М.: «Юнити», 1996. - 405 с.

28. Черногорский С.А. Основы финансового анализа, М.: Герда, 2002. - 176 с.

29. Черненко А.В. Об использовании показателя объема продаж в финансовом анализе // Аудитор, 2002, № 11, с. 38-40

30. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов, М.:Дело, 1995. - 320 с.

31. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Финансы предприятий, М.: ИНФРА-М, 1998.

32. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа - М.:ИНФРА-М, 1998. - 328 с.

33. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негалиев Е.В. Методика финансового анализа предприятий - М.:ИНФРА-М, 2001.

34. Шишкин А.К., Вартанян С.С., Микрюков В.А. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях - М.:ИНФРА-М, 1996, 235 с.

35. Лоханина И.М., Золкина З.К. Основы анализа финансового состояния предприятия: Учебное пособие - Алматы - 2012г.

Приложение

Приложение А

Классификация методов финансового анализа

Приложение Б

Бухгалтерский баланс ТОО «Шин ремзавод» за период с 2010-2012гг.

АКТИВЫ	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012
	тыс.тенге	тыс.тенге	тыс.тенге
ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Первоначальная стоимость основных средств:	22 866	22 500	21 579
- земля	230	230	230
- здания и сооружения	12 346	12 346	12 346
- машины и оборудование	9 567	9 234	8 440
- другие виды основных средств	723	690	563
Накопленный износ	3 569	3 951	5 326
Остаточная стоимость основных средств:	19 297	18 549	16 253
Итого долгосрочных активов	19 297	18 549	16 253
ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ
Товарно-материальные запасы:	9 218	10 220	8 058
- материалы	2 238	4 999	4 807
- товары	6 980	5 221	3 251
Дебиторская задолженность:	3 610	2 457	3 026
- счета к получению	3 340	2 150	2 904
- задолженность должностных лиц	214	175	25
- прочая дебиторская задолженность	56	132	97
Денежные средства	370	41	25
Итого текущих активов	13 198	12 718	11 109
БАЛАНС	32 495	31 267	27 362
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Уставный капитал	100	100	100
Дополнительный неоплаченный капитал
Резервный капитал	3 000	3 000	3 000
Нераспределенный доход (непокрытый убыток)	2 465	3 933	6 137
Итого собственный капитал	5 565	7 033	9 237
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочная кредиторская задолженность	7 500	5 500	5 500
Прочие долгосрочные обязательства	126	259	649
Итого долгосрочные обязательства	7 626	5 759	6 149
ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты и овердрафт	12 574	9 596	7 948
Кредиторская задолженность:	6 730	8 879	4 028
- счета и векселя к оплате	1 697	2 562	700
- авансы полученные		355	946
- задолженность по налогам	1 623	1 548	956
- начисленные расходы к оплате	775	769	158
- прочая кредиторская задолженность	2 635	3 645	1 268
Итого текущие обязательства	19 304	18 475	11 976
БАЛАНС	32 495	31 267	27 362

Приложение В

Отчет о прибылях и убытках ТОО «Шин ремзавод» за период с 2010-2012гг., тысяч тенге

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год
1. Доход от реализации продукции (работ, услуг)	12 643	16 883	26 894
2. Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)	5 162	6 223	11 246
3. Валовая прибыль	7 481	10 660	15 648
4. Расходы периода:	5 384	7 511	9 487
- Общие и административные расходы	1 564	1 624	3 568
- Расходы по реализации	2 256	3 531	3 265
- Расходы по процентам	1 564	2 356	2 654
5. Прибыль (убыток) от основной деятельности	2 097	3 149	6 161
6. Прибыль (убыток) от неосновной деятельности
7. Доход (убыток) от обычной деятельности до налогообложения	2 097	3 149	6 161
8. Подоходный налог	629	945	1 848
9. Доход (убыток) от обычной деятельности после налогообложения	1 468	2 204	4 313
10. Доход (убыток) от непредвиденных статей
11. Чистый доход (убыток)	1 468	2 204	4 313

Размещено на Allbest.ru