Налог на имущество

Размер государственной пошлины. Подача искового заявления имущественного характера. Налог на имущество организаций. Сумма акциза по каждому виду подакцизных товаров. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов, порядок и сроки его уплаты.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 22.11.2010
Размер файла 20,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО «Байкальский государственный университет экономики и права»

Читинский институт

Кафедра Финансов и кредита

Контрольная работа по дисциплине:

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Работу выполнил: студентка 5 курса гр.ФК-06-42з

Пляскина Ольга Васильевна ____________

подпись

Проверил: Батурина О.В. ____________

подпись

Чита, 2010г.

ВАРИАНТ №1

Задача №1

Организация «Трио» занимается производством и реализацией продукции. В I квартале 2010 г. организация произвела следующие операции:

1. Реализовала продукцию по ставке НДС 10% - 930 000 руб., в т.ч. НДС.

2. Реализовала продукцию по ставке НДС 18% - 1 720 000 руб., в т.ч. НДС.

3. Оплатила счет-фактуру за станок-автомат стоимостью 325 000 руб., в т.ч. НДС. Станок принят на учет как основные фонды.

4. Оплатила счет-фактуру за сырье - 873 000 руб., в т.ч. НДС (18%);

5. Оплатила счет-фактуру за аренду склада - 42 000 руб., в т.ч. НДС.

Расчеты осуществлены через расчетный счет, счета-фактуры имеются. Рассчитать сумму НДС, которую уплатит данная организация в бюджет.

Решение

1. НДС по ставке 10%:

930000*10/110=84545,45 руб.;

2. НДС по ставке 18%:

1720000*18/118=262372,88 руб.;

Общая сумма НДС от реализации продукции:

84545,45+262 372,88=346918,33 руб.;

3. НДС станок-автомат: 325000*18/118=49577 руб. (налоговый вычет, плательщиком НДС в бюджет является поставщик станка);

4. НДС сырье: 873000*18/118=133170 руб. (налоговый вычет, плательщиком НДС в бюджет является поставщик сырья);

5. НДС аренда: 42000*18/118=6407 руб. (налоговый вычет, плательщиком НДС в бюджет является арендодатель).

Общая сумма налогового вычета по НДС:

49577+133170+6407=189154 руб.

6. НДС в бюджет (организация «Трио»): 346918,33-189154=157764,33 руб.

Задача №2

Гражданка РФ подала исковое заявление имущественного характера в суд общей юрисдикции на 100 000 руб.

Исчислите размер государственной пошлины, если решение вынесено в пользу истца. Укажите срок уплаты государственной пошлины.

Решение

Согласно ст. 333.19. НК РФ по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:

1) при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска:

до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей;

от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей;

от 100 001 рубля до 200 000 рублей - 3 200 рублей плюс 2 процента суммы, превышающей 100 000 рублей;

от 200 001 рубля до 1 000 000 рублей - 5 200 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 200 000 рублей;

свыше 1 000 000 рублей - 13 200 рублей плюс 0,5 процента суммы, превышающей 1 000 000 рублей, но не более 60 000 рублей;

Размер государственной пошлины по данной задаче составит 800+(80000*3%)=3200 руб.

Согласно статье 333.18 1. при обращении в суды общей юрисдикции, государственную пошлину уплачивают до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной);

Задача №3

Организация имеет на балансе имущество, стоимость которого за минусом износа составляет по состоянию:

на 01.01. - 1900 тыс. руб.;

на 01.02. - 1200 тыс. руб.;

на 01.03. - 1300 тыс. руб.;

на 01.04. - 1500 тыс. руб.;

на 01.05. - 1600 тыс. руб.;

на 01.06. - 1100 тыс. руб.;

на 01.07. - 1400 тыс. руб.;

Рассчитайте сумму налога на имущество организаций за отчетные периоды.

Решение:

В соответствии с Законом Читинской области от 25.11.2003 N 505-ЗЧО (ред. от 21.02.2008) "О налоге на имущество организаций" налоговая ставка для налогоплательщиков устанавливается в размере 2,2 процента.

Налог исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки на среднегодовую стоимость имущества предприятия за отчётный период, в нашем случае за I квартал 2010 года и полугодие.

1) Налог на имущество за I квартал:

((1900+1200+1300+1500)/4)*2,2%=32,45 руб.;

2) Налог на имущество за I полугодие 2010г.:

((1900+1200+1300+1500+1600+1100+1400)/7)*2,2%=31,43 руб.

Задача №4

Предприятие занимается производством и реализацией нефтепродуктов. В январе 2010 г. было произведено и реализовано:

а) 32 т. автомобильного бензина с октановым числом «80»;

б) 48 т. автомобильного бензина с октановым числом «95»;

в) 12 т. моторного масла;

г) 60 т. дизельного топлива.

Определить сумму и срок уплаты акциза.

Решение:

Ст. 194 НК РФ установлено, что сумма акциза по каждому виду подакцизных товаров исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы:

С = А x О,

где : С - сумма акцизов,

А - налоговая ставка;

О - налоговая база.

Вычетам подлежат суммы акцизов, уплаченные при приобретении подакцизных товаров, использованных в качестве сырья для производства других подакцизных товаров.

Виды подакцизных товаров

Реализация

Налоговая ставка за 1 тонну

Сумма акциза в рублях

Автомобильный бензин с октановым числом "80"

32т.

2657 руб.

2657*32=85024

Автомобильный бензин с октановым числом ?95?

48т.

3629 руб.

3629*48=174192

Дизельное топливо

60т.

1080 руб.

1080*60=64800

Моторное масло

12т.

2951 руб.

2951*12=35412

Итого:

359428

Срок уплаты акциза - не позднее 25 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом.

Задача №5

Налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере оказания бытовых услуг населению (парикмахерские услуги), переведен на уплату единого налога на вмененный доход. Зарегистрирован по адресу: г. Чита, ул. Анохина, 105. (Центральный район). В январе 2010 г. численность работников, включая самого индивидуального предпринимателя составила 2 чел., в феврале 3 чел., а в марте 4 чел.

Определить размер единого налога на вмененный доход за I квартал 2010г.

Решение

С 01.04.2010 года на территории г. Читы исчисление суммы ЕНВД производится в соответствии с Решением городской думы от 24 ноября 2005г. №194 в редакции Решений городской думы от 15.11.2007г №160, 25.09.2008 г. №№ 155 и 156 , 28.01.2010г №4 «О внесении изменений в решение Думы городского округа « Город Чита ».

Налоговая база (НБ)= БД х (N1 + N2 + N3) х K1 x K2,

Где БД-база доходности, которая равна 7500 руб.

N-физический показатель т.е. численность работников включая предпринимателя;

К 1-корректирующий коэффициент, который на 2010г. равен 1,295;

К 2-корректирующий коэффициент, который определяется как произведение значений учитывающих влияние отдельных факторов на результат предпринимательской деятельности:

К2 = К2-1 х К2-2 х К2-З х К2-4 х К2-5. где:

К2-1 - значение, учитывающее совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе величину доходов, ассортимент товаров (работ, услуг);

К2-2 значение, учитывающее особенности места ведения предпринимательской деятельности;

К2-3 - значение, учитывающее размер площади торгового зала, зала обслуживания посетителей, используемой для торговли и организации общественного питания, в том числе для временной организации общественного питания быстрого обслуживания;

К2-4 . значение, учитывающее долю инвалидов от общего количеств работников;

К2-5 . значение, учитывающее величину доходов в зависимости от уровня выплачиваемой работникам заработной платы налогоплательщиком- работодателем.

К2=1,3*0,65*1*1*1,4=1,183

НБ=7500*1,295*1,183*9=103409 руб.

ЕНВД=103409*15%=15511,35 руб.

Задача №6

ЗАО «Заря» выловило рыбу: треску - 125 тыс. т в водах Дальневосточного бассейна за 3 месяца действия лицензии; 0,003% улова передано научной организации для исследований.

Исчислите сумму сбора, определите порядок и сроки уплаты.

Решение:

Согласно статье 333.3 пункт 4 НК РФ для Дальневосточного бассейна ставки и сборы на добычу объектов водно-биологических ресурсов за исключением морских млекопитающих устанавливается размере 3000 руб.

Ставки и сборы за каждый объект биологических ресурсов устанавливаются в размере 0 руб. в случаях, если пользование такими объектами водно-биологических ресурсов осуществляется при предполосных научно-исследовательских и контрольных целях.

Согласно статье 333.13 НК РФ сумма налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки.

Сумма сбора составит:

(125000-0,003%)*3000=374988750 руб.

Согласно статье 333.5 пункт 2 НК РФ плательщики, уплачивают сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в виде разового и регулярных взносов, а также единовременного взноса.

Сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, уплачивается в виде единовременного взноса не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.

Список литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть І. ФЗ от 31.07.1998 г. № 147-ФЗ.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть ІI. ФЗ от 05.08.2000 г. № 118-ФЗ.

3. Закон Читинской области от 25.11.2003 г. № 505-ЗЧО «О налоге на имущество организаций»

4. Решение Думы городского округа «Город Чита» от 06.10.2005 г. № 154 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории городского округа «Город Чита»

5. Решение Думы городского округа «Город Чита» от 24.11.2005 г. № 194 «О введении единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории городского округа «Город Чита»

6. Решение Думы городского округа « Город Чита» от 15.11.2007г. № 160 «О внесении изменений в решение думы городского округа «Город Чита» от 24.11.2005. № 194 «О введении единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории городского округа «Город Чита»


Подобные документы

  • Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов как федеральный налог. Налогоплательщики сборов за пользование объектами животного мира. Ставка и порядок исчисления сборов. Пользование объектами водных биологических ресурсов.

    контрольная работа [28,4 K], добавлен 17.11.2010

  • Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог. Налог на прибыль организаций. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Государственная пошлина.

    курсовая работа [38,5 K], добавлен 25.10.2008

  • Принципы налогообложения и механизм взимания налога, порядок его уплаты. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Понятия и признаки государственной пошлины. Виды региональных и местных налогов и сборов.

    курсовая работа [73,8 K], добавлен 06.11.2013

  • Характеристика налога на имущество организаций. Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций. Порядок и сроки подачи налоговой декларации. Налог и авансовые платежи.

    контрольная работа [36,5 K], добавлен 13.12.2014

  • Налог на добычу полезных ископаемых. Плата за пользование недрами, акваторией, участками морского дна. Водный налог, лесные платежи, плата за загрязнение окружающей среды. Сборы за пользование объектами животного мира, водных биологических ресурсов.

    контрольная работа [46,8 K], добавлен 18.04.2015

  • Ставки сбора за изъятие животных из среды обитания. Определение сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащему уплате в бюджет для градообразующей организации. Порядок начисления разового, регулярного и единовременного взносов.

    контрольная работа [9,8 K], добавлен 09.11.2014

  • Понятие налога на имущество организаций. Налогоплательщики налога на имущество организаций. Освобождение от обязанностей налогоплательщика. Расчет налога, объект налогообложения. Расчет налоговой базы. Порядок и сроки уплаты налога, льготы по налогу.

    курсовая работа [59,8 K], добавлен 23.01.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.