Бюджетно-финансовая система Пенсионного фонда РФ

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Российская Федерация, Конституция которого предусматривает в качестве ориентира социальное государство, стремясь максимально исходя из существующих возможностей защищать права своих граждан, устанавливает в правовых отношениях такой порядок, который предусматривает социальное обеспечение тех категорий граждан, нуждающихся в таковом. Современная рыночная экономика создает систему социальной защиты населения, важнейшим звеном которой является социальное страхование. Одним из крупнейших и важных социальных институтов страны является Пенсионный фонд РФ.

Актуальность темы исследования. В современных и сложных условиях экономического развития стратегической задачей России является повышение уровня жизни населения страны и рост его благосостояния. Важная роль здесь принадлежит именно эффективно функционирующему институту обязательного социального страхование - Пенсионному фонду Российской Федерации. И в этой связи принципиально важным является изучение теоретических аспектов функционирования Пенсионного фонда РФ, а также проведение статистического анализа бюджетно-финансовой системы одного из крупнейших и наиболее важного социального института страны.

Новизна темы исследования обусловлена тем, что за последние годы фонд сталкивался с множеством проблем, решение которых позволит улучшить социальное положение граждан, получающих выплаты из Пенсионного фонда РФ.

Объектом исследования является Пенсионный фонд РФ.

Предметом исследования является бюджетно-финансовая система Пенсионного фонда РФ.

Целью курсовой работы является изучение и анализ бюджетно-финансовой системы Пенсионного фонда РФ, а также выявление проблем, связанных с пенсионным обеспечение граждан.

В соответствии с поставленной целью в работе предполагается решить следующие задачи:

1. Изучить пенсионную систему в Российской Федерации;

2. Выявить задачи и функции Пенсионного фонда РФ;

3. Изучить пенсионное обеспечение в разных странах мира;

4. Провести анализ доходов и расходов Пенсионного фонда РФ;

5. Выявить проблемы, связанные с пенсионным обеспечением в России;

6. Рассмотреть пенсионную реформу 2019 года как фактор социально-экономического развития в России.

Методология исследования. При написании работы применялись следующие общенаучные методы исследования: анализ, синтез, индукция, дедукция, наблюдение, сравнение, аналогия; и специально научные методы экономико-управленческих наук: институциональный, структурно-функциональный, системный, статистический.

1. Пенсионное обеспечение в Российской Федерации

1.1 Пенсионная система в Российской Федерации

Государственная пенсионная система РФ представляет собой важнейший социальный инструмент, благодаря которому обеспечивается достойная жизнь граждан, которые достигли старости и полностью или частично потеряли свою трудоспособность. Основной принцип системы заключается в том, что трудоспособные граждане при помощи налоговых отчислений обеспечивали жизнь пенсионеров, что также коснется их самих по мере взросления детей и внуков.

Пенсионная система РФ - совокупность юридических норм, государственных и частных структур, обеспечивающих периодические выплаты гражданам денежных средств при достижении пенсионного возраста, а также в случае инвалидности или утраты кормильца. [1]

Современное российское законодательство в области пенсионного обеспечения населения состоит из ряда крупных нормативно-правовых актов, принятых в форме федеральных законов. Основными источниками пенсионного права являются:

- Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации",

- Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации",

- Федеральный закон от 6 марта 2001 г. № 21-ФЗ "О выплате пенсий гражданам, выезжающим на постоянное жительство за пределы Российской Федерации",

- Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации",

- Федеральный закон от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования",

- Федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации",

- Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах",

- Федеральный закон N 56-ФЗ от 30.04.2008 г. "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"

- Федеральный закон № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». [2]

В пенсионной системе принимает участие 3 субъекта:

1. Застрахованные граждане, которые работают на страхователя;

2. Страхователь, основная обязанность которого заключается в перечислении страховых взносов страховщику;

3. Страховщик, основная деятельность которого заключается в выплате пенсионного обеспечения и пособий при наступлении страхового случая. [3]

Пенсионная система России во многом изменилась за последние десятилетия. Пережив несколько реформ, она продолжает модернизироваться до сих пор.

Первым сигналом к значительным переменам стало создание Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФРФ) в 1990 году. Он выступал в качестве места аккумулирования, хранения и размещения страховых взносов, которые направлялись на выплату пенсий. Вплоть до 2002 года в России функционировала распределительная система пенсионного обеспечения. Согласно условиям данной пенсионной системы пенсии выплачивались только за счет страховых взносов работающих граждан. Таким образов пенсия была исключительно распределительной, а все собранные деньги шли на выплату текущих пенсий.

Современная распределительно-накопительная пенсионная система в России начала функционировать с 1 января 2002 года. С этого времени начала действовать новая система обязательного пенсионного страхования. После реформы трудовая пенсия стала состоять из трех частей: страховой, накопительной и базовой. А после 2010 года - из двух частей: индивидуальной и солидарной. [4]

1.2 Задачи и функции Пенсионного фонда РФ

бюджет пенсионный трудоспособность гражданин

Среди всех субъектов пенсионного страхования ведущее место принадлежит Пенсионному фонду Российской Федерации.

Пенсионный фонд России (ПФР) - самостоятельное финансово-кредитное учреждение, осуществляющее государственное управление финансами пенсионного обеспечения в стране. [1]

ПФР -- самостоятельный внебюджетный фонд, денежные средства которого не входят в состав федерального бюджета, других бюджетов и фондов и не подлежат расходованию на другие цели, кроме выплаты пенсий.

Пенсионный фонд РФ образован 22 декабря 1990 года посредством выделения из Фонда государственного социального страхования СССР. Учредителем Пенсионного фонда РФ являлся Верховный Совет РСФСР. Пенсионный фонд РФ подконтролен и подотчетен Государственной Думе Российской Федерации, которая утверждает и годовой бюджет Пенсионного фонда РФ, и отчет о его исполнении.

Цель Пенсионного фонда РФ или ПФР состоит в пенсионном обеспечении граждан России. Главным юридическим основанием деятельности фонда является положение о "Пенсионном фонде РФ", принятое ещё в 1991 году постановлением Верховного Совета. В нём даётся определение ПФР как самостоятельного финансово-кредитного учреждения, созданного в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в Российской Федерации. Помимо этого, ПФР исполняет функции основного субъекта обязательного государственного пенсионного страхования. Необходимо отметить, что право на обязательное пенсионное страхование зафиксировано в Основном законе РФ, а значит, Пенсионный фонд является гарантом реализации конституционного права граждан России на государственную пенсию. Согласно данному утверждению, Пенсионный фонд России входит в состав исполнительной ветви власти.

Необходимо отметить, что для реализации своих функций Пенсионного фонда (ПФР) формирует собственный бюджет, который подлежит утверждению федеральным законом. Пенсионный фонд (ПФР) включает в себя как централизованный фонд, так и его региональные и местные отделения. Всё вместе это образует единую систему управления средствами обязательного пенсионного страхования РФ с чёткой иерархией.

Пенсионный фонд является важным звеном финансовой системы государства, при этом обладая рядом особенностей:

- фонд запланирован органами власти и управления, и имеет строгую целевую направленность;

- денежные средства фонда используются для финансирования государственных расходов, не включенных в бюджет;

- формируется в основном за счет обязательных отчислений юридических и физических лиц;

- страховые взносы в фонды и взаимоотношения, возникающие при их уплате, имеют налоговую природу, тарифы взносов устанавливаются государством и являются обязательными;

- на отношения, связанные с исчислением, уплатой и взысканием взносов в фонд, распространено большинство норм и положений Налогового Кодекса РФ;

- денежные ресурсы фонда находятся в государственной собственности, они не входят в состав бюджетов, а также других фондов и не подлежат изъятию на какие-либо цели, прямо непредусмотренные законом;

- расходование средств из фонда осуществляется по распоряжению Правительства или специально уполномоченного органа (Правление фонда). [2]

Пенсионный фонд России и подчиненные ему органы составляют единую централизованную многоуровневую систему, которая играет ключевую роль в управлении средствами обязательного пенсионного страхования в России. Структура Пенсионного фонда РФ представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Структура Пенсионного фонда РФ

На федеральном уровне управление пенсионной системой обеспечивается правлением ПФР и его исполнительным органом - исполнительной дирекцией. В субъектах Российской Федерации действуют региональные отделения ПФР, являющиеся юридически самостоятельными для выполнения возложенных на них функций по назначению и выплате пенсий. Местный уровень пенсионной системы составляют пенсионные управления (отделения, отделы), расположенные в районах и городах. Они в основном выполняют функции по назначению и выплате пенсий.

Задачи Пенсионного фонда РФ представлены на федеральном уровне:

- целевой сбор и аккумуляция страховых взносов;

- финансирование выплаты государственных пенсий в Российской Федерации;

- организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;

- капитализация средств Пенсионного фонда РФ, а также привлечение в него добровольных взносов (в том числе валютных ценностей) физических и юридических лиц;

- контроль с участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением в Пенсионный фонд РФ страховых взносов, а также контроль за правильным и рациональным расходованием его средств;

- организация и ведение индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц, а также организация и ведение государственного банка данных по всем категориям плательщиков страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации;

- межгосударственное и международное сотрудничество Российской Федерации по вопросам пенсионного обеспечения;

- участие в разработке и реализации в установленном порядке межгосударственных и международных договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий;

- изучение и обобщение практики применения нормативных актов по вопросам уплаты в Пенсионный фонд РФ страховых взносов и внесение в органы законодательной власти предложений по ее совершенствованию;

- проведение научно - исследовательской работы в области государственного пенсионного страхования;

- проведение разъяснительной работы среди населения и юридических лиц по вопросам, относящимся к компетенции Пенсионного фонда РФ. [1]

Работа Пенсионного фонда РФ проявляется в выполнении ряда функций:

1. Фискальная - аккумулирование денежных средств граждан страны для финансирования государственных мероприятий пенсионного обеспечения.

2. Перераспределительная - обеспечение граждан страны, нуждающихся в материальной поддержке, государственными пенсиями по старости, инвалидности, потери кормильца, за выслугу лет, а так же дополнительным пенсионным обеспечением.

3. Контрольная - отображение сложившихся в стране условий функционирования государственной пенсионной системы и уровня материальной поддержки пенсионеров. [3]

Работа Пенсионного фонда РФ, как финансового института, состоит в перераспределении финансовых средств из источников, установленных российским законодательством, на проведение мероприятий государственного пенсионного страхования.

1.3 Пенсионное обеспечение в разных странах мира

Правительство любой страны заинтересовано в том, чтобы обеспечить высокий уровень жизни людей на пенсии. Для этого государством создается ряд правовых, экономических, организационных институтов и норм, предусматривающих предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии. Целью любой пенсионной системы является пенсионное обеспечение граждан своей страны с целью достижения социального благополучия населения.

Один из наиболее оригинальных и сложных механизмов пенсионного обеспечения граждан существует во Франции. Как такового обязательного страхования пенсий во Франции практически не существует. В основу накопительных платежей пенсионного обеспечения положены два принципа:

- Непосредственно накопленная пенсия из страховых взносов. Пенсия выплачивается человеку из тех средств, которые он накопил в течение своей трудовой деятельности. Причем каждый француз ежемесячно платил в пенсионный фонд столько, сколько считал нужным. Обычно 6, 55% заработка платит сам работник, а 8,2% -- работодатель.

- Солидарность. В дополнение к основной пенсии каждому пенсионеру доплачиваются суммы, состоящие из обязательных взносов других работающих сограждан. [5]

Каждый француз, независимо от пола, имеет право выйти на пенсию в 60 лет. Однако полный размер пенсии он сможет получать при наличии трудового стажа 40 лет. Независимо от трудового стажа граждане Франции получат полную пенсию в 65 лет. Если после выхода на пенсию человек продолжает работать, то ему полагается надбавка в размере 3% за каждый проработанный год.

Размер основного вида пенсии составляет около 50% от среднемесячной заработной платы за последние или лучшие в финансовом плане 11 лет. Если же человек платил обязательные пенсионные взносы в течение 40 лет, то в дополнение к основной пенсии он получает дополнительные проценты. Таким образом, каждый француз может получать пенсию, соответствующую 80% среднемесячного заработка. Минимальная пенсия во Франции составляет порядка 500 евро в месяц, однако многие, благодаря французской пенсионной системе могут получать в 2 раза больше.

Отличительной особенностью системы пенсионного обеспечения во Франции является возможность граждан получать сразу несколько видов пенсий в зависимости от профессиональной деятельности, так как существуют множество различных подсистем пенсионного обеспечения.

В свою очередь, граждане Германии имеют право на:

- Пенсию по возрасту;

- Пенсию по потере кормильца (вдовам, вдовцам и сиротам);

- Пенсию по частичной или полной потере трудоспособности (по инвалидности).

Подобные пенсии имеют три вида обеспечения: государственный, частный и корпоративный. В основе каждого из них лежит пенсионное страхование. [3]

Каждый работающий житель Германии в обязательном порядке должен выплачивать взносы в государственный пенсионный фонд в размере 20,3% от месячного заработка. Причем сам работник платит всего лишь половину данного взноса, а основную сумму выплачивает работодатель. Хорошо зарабатывающие немцы имеют возможность обращаться в частные страховые компании, где они самостоятельно определяют сумму обязательных ежемесячных страховых взносов.

Также Германия имеет очень сложную систему профессиональных пенсий. Немецкие компании и концерны выплачивают надбавки своим трудящимся. Размер такой пенсионной надбавки зависит от заработной платы сотрудника.

Несмотря на то, что пенсионный возраст в Германии составляет 67 лет и для женщин, и для мужчин, уходить на пенсию можно и раньше, то есть до его достижения. Для этого необходимо выплатить сумму, оговоренную в пенсионном законодательстве, из своих пенсионных накоплений (0,3 % за каждый недоработанный месяц). Выйдя на пенсию, каждый человек имеет право на продолжение трудовой деятельности.

Минимальным стажем для получения немецкой государственной пенсии является 5 лет беспрерывной работы. Причем особенностью пенсионной системы является возможность получения такой пенсии иностранцами. Размер же пенсий напрямую зависит от стажа работы, заработной платы и, естественно, от суммы взносов, выплаченных по пенсионному страхованию.

Практически идеальной и образцовой является пенсионная система в Великобритании. Как и во многих странах здесь существуют три вида пенсионного обеспечения:

- Государственные пенсии;

- Пенсии по выслуге лет;

- Негосударственные пенсии. [5]

Основные государственные пенсии выплачиваются всем подданным Великобритании по достижению ими пенсионного возраста. Причем размеры таких пенсий фиксированы и не зависят от стажа или других факторов, и выплачивается за счет доходов от налогообложения. Размер такой пенсии невелик. Поэтому для всех пенсионеров, имеющим определенный трудовой стаж, есть еще альтернатива - это пенсии по выслуге лет, которые зависят от стажа и заработной платы. Но достаточно большую сумму можно получать в виде негосударственной пенсии, размер которой определяет для себя сам работник. Такая пенсия формируется как самим работником, так и его работодателем. [1]

Пенсионеры, продолжающие трудиться, имеют право на надбавку к пенсии за каждый проработанный год. Такая надбавка может составлять до 25% заработной платы.

Стоит отметить, что размеры минимальных пенсий зависят от семейного положения пенсионеров. Для одиноких людей это 147,70 фунтов в неделю, для семейных пар - 217,90 фунтов в неделю. Право на получение государственной пенсии имеет каждый человек, исправно плативший налоги в течение 30 лет. Особенностью пенсионного обеспечения в Великобритании является обложение ряда пенсий налогами. Пенсии не облагаются налогом, если не превышен порог индивидуальной налоговой льготы.

Для сравнительного анализа пенсионного обеспечения в странах мира в таблице 1 представлены текущий пенсионный возраст и средний размер пенсионных выплат.

Таблица 1 - Сумма пенсий и пенсионный возраст в странах мира

№ п/п	Страна	Сумма пенсий (долл. в месяц)	Пенсионный возраст (лет)
1.	Дания	2800	муж. -- 67
			жен. - 67
2.	Финляндия	2000	муж. -- 65
			жен. - 65
3.	Швеция	1700	муж. -- 65
			жен. -- 65
4.	Германия	1400	муж. -- 67
			жен. - 67
5.	Италия	1200	муж. -- 67
			жен. -- 65
6.	Франция	1100	муж. -- 67
			жен. - 67
7.	Швейцария	1100	муж. -- 65
			жен. -- 65
8.	Испания	900	муж. -- 65
			жен. - 65
9.	Великобритания	750	муж. -- 65
			жен. - 65
8.	Польша	500	муж. -- 65
			жен. -- 60
9.	Аргентина	110	муж. -- 65
			жен. - 60
10.	Украина	70	муж. -- 60
			жен. - 55

Таким образом, Пенсионное обеспечение является неотъемлемым правом человека в любой демократической стране, ведь каждый имеет право на достойную жизнь в старости.

Пенсионное обеспечение страны зависит от ряда социальных, демографических и экономических факторов.

Но пенсионный возраст и размер пенсии - это те критерии, по которым можно судить о социальной обеспеченности граждан той или иной страны. Пенсионное обеспечение в каждой стране мира по-своему уникально и индивидуально.

Однако пенсионные системы многих стан имеют свои нюансы и отличия, так как зависят от социально-экономического положения страны.

2. Анализ бюджетно-финансовой системы Пенсионного фонда РФ

2.1 Анализ доходов и расходов Пенсионного фонда РФ

Пенсионный фонд РФ, как и любой фонд финансовых средств, представляет собой форму перераспределения и использования финансовых ресурсов, аккумулируемых в единый фонд и расходуемых из него на цели, определенные при учреждении фонда. В связи с чем, структура Пенсионного фонда РФ, как фонда финансовых средств, включает в себя доходную и расходную части.

Бюджет Пенсионного фонда РФ формируется за счет:

- страховых взносов;

- средств федерального бюджета;

- сумм пеней и иных финансовых санкций;

- доходов от размещения (инвестирования) временно свободных средств обязательного пенсионного страхования;

- добровольных взносов физических лиц и организаций, уплачиваемых в качестве страхователей или застрахованных лиц;

- и иных источников, не запрещенных законодательством РФ. [1]

Средства бюджета Пенсионного фонда РФ являются федеральной собственностью, не входят в состав других бюджетов и изъятию не подлежат.

Бюджет Пенсионного фонда РФ составляется на финансовый год с учетом обязательного сбалансирования доходов и расходов этого бюджета, с установленным нормативом оборотных денежных средств. Бюджет Пенсионного Фонда РФ и отчет о его исполнении утверждаются ежегодно по представлению Правительства РФ. Денежные средства обязательно хранятся на счетах Пенсионного фонда РФ, открываемых в учреждениях Центрального банка РФ, а при отсутствии этих учреждений на счетах, открываемых в кредитных организациях, перечень которых на конкурсной основе определяется Правительством РФ. Контроль за использованием средств бюджета Пенсионного фонда РФ осуществляется Счетной палатой РФ в соответствии с законодательством РФ. [7]

Доходы ПФР -- это перечень, установленных российским пенсионным законодательством, поступлений в фонд денежных средств, являющихся источником выплаты государственных пенсий в РФ и осуществления других расходов, предусмотренных для обеспечения фондом процесса обязательного пенсионного страхования. [3]

В таблице 2 представлены доходы Пенсионного фонда РФ за 2017 год, а также рассчитанная структура в процентном соотношении.

Таблица 2 - Доходы Пенсионного фонда РФ за 2017 год, млрд.руб.

Наименование доходной части	Денежная сумма	Структура в %
Страховые взносы	4480,9	54,25%
Средства на социальные выплаты	488,7	5,92%
Средства на государственные выплаты	438,6	5,31%
Средства на доплаты к пенсии	342,1	4,14%
Средства на предоставления материнского капитала	330,2	4,00%
Средства на софинансирование добровольных взносов граждан на накопительную пенсию	5,5	0,07%
Средства на обязательное пенсионное страхование	932,7	11,29%
Средства на валоризацию (увеличение) страховых пенсий по старости	688,4	8,33%
Средства на компенсацию пониженных тарифов страховых взносов	434	5,25%
Средства на компенсацию зачета в стаж нестраховых периодов	16,9	0,20%
Доходы от размещения и инвестирования средств на банковских депозитах	73,8	0,89%
Добровольные взносы граждан на накопительную пенсию	5,4	0,07%
Пенсионные накопления из НПФ	4,2	0,05%
Взносы страхователей на накопительную пенсию	1	0,01%
Прочее	17,7	0,21%
ИТОГО	8260,1

На основании представленных данных, можно сделать вывод, что наибольшая часть доходов Пенсионного фонда формируется за счет страховых взносов (54,25% или 4480,9 млрд.руб.) и средств на обязательное пенсионное обеспечение (11,29% или 932,7 млрд.руб.). Взносы на накопительную пенсию, которые начиная с 2014 года формируются не за счет новых страховых отчислений, а из средств взыскания недоимки и задолженности за предыдущие годы, составили в общей сложности 1 млрд рублей или 0,01% от общей суммы доходов, что является наименьшей доходной частью Пенсионного фонда РФ.

В таблице 3 представлены расходы Пенсионного фонда РФ за 2017 год, а также рассчитанная структура в процентном соотношении.

Таблица 3 - Расходы Пенсионного фонда РФ за 2017 год, млрд. руб.

Наименование расходной части	Денежная сумма	Структура в %
Исполнение функций ПФР	111,7	1,34%
Государственные пенсии	432,6	5,20%
Страховые пенсии	6378	76,66%
Материнский капитал	311,8	3,75%
Ежемесячная денежная выплата федеральным льготникам	396	4,76%
Компенсационная выплата по уходу за пожилыми людьми и инвалидами 1 группы	38,6	0,46%
Ежемесячная выплата по уходу за детьми-инвалидами и инвалидами с детства 1 группы	32	0,38%
Пособие на погребение умерших пенсионеров	8,3	0,10%
Дополнительное ежемесячное материальное обеспечение пенсионерам	4,6	0,06%
Дополнительное материальное обеспечение за выдающиеся достижения и заслуги	3,7	0,04%
Компенсация пенсионерам-северянам транспортных расходов на проезд к месту отдыха и при переселении из районов Крайнего Севера	3,7	0,04%
Софинансирование социальных программ субъектов РФ	1	0,01%
Единовременная выплата к пенсии 5 тыс. руб.	219,7	2,64%
Федеральная социальная доплата	96,8	1,16%
Доплата к пенсии членам летных экипажей гражданской авиации, работникам угольной промышленности и специалистам ядерного оружейного комплекса	15,1	0,18%
Передача пенсионных накоплений из управляющих компаний в НПФ	240,5	2,89%
Выплата пенсионных накоплений	17,7	0,21%
Взносы в систему гарантирования пенсионных накоплений	0,2	0,00%
Прочее	7,4	0,09%
ИТОГО	8319,5

Расходная часть бюджета Пенсионного фонда РФ в основном направлена на выплату страховых пенсий (6378 млрд. руб. или 76,66%). Стоит отметить появление новой расходной части, а именно единовременной выплаты к пенсии 5 тыс. руб, которая принесла Пенсионному фонду затраты в размере 219,7 млрд. руб. или 2,64%. Наименьшей расходной частью бюджета является софинансирование социальных программ субъектов РФ, составляющее 1 млрд. руб. или 0,01%.

По итогам 2017 года бюджет Пенсионного фонда исполнен с дефицитом в размере 59,4 млрд рублей (в 2016 году - 204,4 млрд рублей).

По результатам исполнения бюджета Пенсионного фонда РФ в 2017 году можно выделить ряд причин, повлиявших на дефицитное состояние бюджета:

1. Единовременная выплата 5 тыс. рублей увеличила расходы Пенсионного фонда на 219,7 млрд рублей.

2. Социальные выплаты Фонда увеличились в 2017 году на 15,75 млрд рублей (3,3%), составив в общей сложности 488 млрд рублей, или 5,9% в общем объеме расходов бюджета.

3. Расходы по срочной выплате пенсионных накоплений, право на которую имеют участники программы государственного софинансирования пенсии, увеличились более чем в два раза, со 159,2 до 331,7 млн рублей в 2017 году.

4. Расходы по накопительной пенсии в 2017 году выросли на 41,6%, с 327,8 до 464,1 млн рублей. [11]

Проанализируем состояние бюджета Пенсионного фонда на протяжении предыдущих готов, сравнивая доходы и расходы Пенсионного фонда РФ за 2010-2017 гг. для выявления динамики денежных поступлений и выплат населению. Данную динамику проиллюстрируем на рисунке 2.

Рисунок 2 - Динамика доходов и расходов Пенсионного фонда РФ за 2010-2017 гг.

Стоит отметить, что до 2014 года бюджет исполнялся с профицитом, что благоприятно сказывалось на бюджетно-финансовой системе Пенсионного фонда. Но в 2014-2017 гг. бюджет Пенсионного фонда РФ был исполнен с дефицитом.

2.2 Анализ назначения и выплат различных видов пенсий

Рассматривая проблему дефицита бюджета, стоит проанализировать выплаты различных видов пенсий для выявления изменений, связанных с ростом денежных выплат населению, а также ростом количества получателей пенсий. Одной из современных проблем Пенсионного фонда РФ является постоянный рост численности пенсионеров. В таблице 4 представлена динамика численности пенсионеров и виды пенсий.

Таблица 4 - Численность пенсионеров и средний размер пенсии пенсионеров

	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018
Численность пенсионеров, состоящих на учете в системе Пенсионного фонда Российской Федерации, тыс. человек	39706	40162	40573	41019	41456	42729	43177	43504
из них получающие пенсии:
по старости	32462	32981	33451	33950	34422	35555	36003	36336
по инвалидности	2703	2588	2490	2410	2317	2267	2183	2107
по случаю потери кормильца(на каждого нетрудоспособного члена семьи)	1456	1401	1362	1344	1331	1395	1405	1408
пострадавшие в результате радиационных и техногенных катастроф и члены их семей	273	284	298	302	312	332	382	422
федеральные государственные гражданские служащие	49	56	62	66	66	71	68	74
летчики-испытатели	1	1	1	1	1	1	1	1
социальные	2762	2851	2909	2946	3007	3108	3134	3156
Средний размер пенсии пенсионеров, состоящих на учете в системе Пенсионного фонда Российской Федерации, рублей	7593,9	8272,7	9153,6	10029,7	10888,7	12080,9	12425,6	13323,1
из них получающие пенсии:
по старости	8165,8	8876	9790,1	10716	11569	12830	18173	14152
по инвалидности	5136,5	5539	6106,3	6669,2	7209,9	8040,1	13254	8807,4
по случаю потери кормильца (на каждого нетрудоспособного члена семьи)	4819,1	5333	5959	6598,6	7185,1	7924,9	13176	8875,7
пострадавшие в результате радиационных и техногенных катастроф и члены их семей	6855,9	7514	8402,6	8639,2	9779,2	10767	16261	11863
федеральные государственные гражданские служащие	10969	11495	12423	14020	15550	17186	22501	18710
летчики-испытатели	51018	56311	64321	67704	76855	85736	94308	91845
социальные	4730,5	5206	5919	6446,4	7548,3	8302,4	13644	8806,6

Можно сделать вывод, что за последние 7 лет средняя численность пенсионеров, состоящих на учете в системе Пенсионного фонда РФ, увеличилась на 3 798 тыс.чел. Стоит отметить, что тенденция роста прослеживалась из года в год. По отдельным группам пенсионеров получатели пенсий по инвалидности уменьшились на 596 тыс.чел., а по случаю потери кормильца на 48 тыс.чел. Данные изменения являются незначительными, по сравнению с общей тенденцией роста.

Все пенсии, выплачиваемые Пенсионным фондом России, ежегодно увеличиваются. Средний размер пенсии на последние 7 лет увеличился на 5729,2 руб., что связано с ежегодной индексации пенсий. Так, 1 февраля 2017 года только страховые пенсии были повышены на 5,4% (с учетом инфляции на конец 2016 года в размере 5,4%), а затем дополнительно проиндексированы 1 апреля на 0,38%, до 5,8%. [12]

Для выявления динамики роста величины средней пенсии рассмотрим базисные и цепные показатели. Базисные показатели характеризуют конечный результат всех изменений уровней ряда от базисного периода до (i-го) периода. Рассчитывается как отношение i-го уровня к базисному (начальному). [16]

В таблице 5 представлены базисные показатели динамики размера средней величины пенсии пенсионеров, состоящих на учете в системе Пенсионного фонда РФ.

Таблица 5 - Базисные показатели динамики размера средней величины пенсии пенсионеров с 2011-2018 гг.

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.
Абсолютный прирост, руб.	678,80	1 559,70	2 435,80	3 294,80	4 487,00	4 831,70	5 050,40
Коэффициент роста	1,09	1,21	1,32	1,43	1,59	1,64	1,75
Темп роста	108,94%	120,54%	132,08%	143,39%	159,09%	163,63%	175,44%
Темп прироста	8,94%	20,54%	32,08%	43,39%	59,09%	63,63%	75,44%

Цепные показатели характеризуют интенсивность изменений уровня от одного периода к другому в течение периода времени, который изучается. Рассчитывается как отношение i-го периода к предыдущему периоду. [16] В таблице 6 представлены цепные показатели динамики размера средней величины пенсии пенсионеров, состоящих на учете в системе Пенсионного фонда РФ.

Таблица 6 - Цепные показатели динамики размера средней величины пенсии пенсионеров с 2011-2018 гг.

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.
Абсолютный прирост, руб.	678,80	880,90	876,10	859,00	1 192,20	344,70	897,50
Коэффициент роста	1,09	1,11	1,10	1,09	1,11	1,03	1,07
Темп роста	108,94%	110,65%	109,57%	108,56%	110,95%	102,85%	107,22%
Темп прироста	8,94%	10,65%	9,57%	8,56%	10,95%	2,85%	7,22%

Далее найдем средние показатели ряда динамики средней пенсии пенсионеров в России и отобразим их в таблице 7.

Таблица 7 - Средние показатели динамики размера средней пенсии пенсионеров за период 2011-2017 гг.

Показатель	Значение показателя
Средний уровень ряда, руб.	10471,03
Средний абсолютный прирост, руб.	818,46
Средний темп роста	1,08362047
Средний темп прироста, %	8,36%

Базисный показатель, который характеризует итоговый результат всех изменений в уровнях ряда от 2011 года, показывает, что за 6 лет размер средней пенсии показывает темп прироста в 75,44%. А цепной показатель показывает, что в 2018 году, по сравнению с 2017 годом, средняя пенсия выросла на 7,22%. На основании статистических данных среднего темпа прироста, который равен 8,36%, можно сказать, что средний размер пенсии будет повышаться как минимум на сумму среднего абсолютного прироста, а именно на 818,46 рублей. Стоит отметить, что данные расчеты приведены без единовременной выплаты пенсионерам в 5000 рублей.

Анализируя средний размер назначенных пенсий, следует сравнить статистику величины средней пенсии с величиной прожиточному минимума пенсионера, а также со средним размером заработной платы (таблица 8).

Таблица 8 - Основные показатели пенсионного обеспечения в России

	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017
Средний размер назначенных пенсий, в среднем за год, руб.	7476,3	8202,9	9040,5	9917,5	10786	11986	12391,1	13303,7
Величина прожиточного минимума пенсионера, руб.	4521	5032	5123	5998	6617	7965	8081	8315
в процентах к предыдущему году	110,3	111,3	101,8	107,7	110,3	120,4	101,5	102,9
Соотношение среднего размера назначенных пенсий, процентов:
с величиной прожиточного минимума пенсионера	165,4	163	176,5	165,4	163	150,5	153,3	160
со средним размером начисленной заработной платы	35,7	35,1	33,9	33,3	33,2	35,2	33,8	34
Реальный размер назначенных пенсий, в процентах к предыдущему году	134,8	101,2	104,9	102,8	100,9	96,25)	96,6	103,6

Отсюда следуют выводы, что несмотря на то, что пенсия больше прожиточного минимума пенсионера на 4988,7 рублей (или в 2,6 раза), сравниться с уровнем заработной платы она сможет еще не скоро. А учитывая рост реальной средней заработной платы, это может вообще не произойти. Многие пенсионеры вынуждены работать, боясь низких пенсионных выплат и стремятся сохранить работу как можно дольше.

Следовательно, повышение различных видов пенсий необходимо, так как это обеспечит достойный уровень жизни пенсионеров в Российской Федерации, а также улучшит благосостояние страны. Но именно повышение пенсионных выплат является одной из причин дефицита бюджета Пенсионного фонда РФ.

Таким образом, на современном этапе развития пенсионной системы РФ наблюдается стабильный рост различных видов пенсий, что благоприятно отражается на социальном развитии страны, но одновременно провоцирует нагрузку на Пенсионный фонд РФ. В связи с этим, в последние годы наблюдается бюджетный дефицит денежных средств, что не дает возможности совершенствовать пенсионное обеспечение страны.

3. Перспективы развития Пенсионного фонда РФ

3.1 Анализ проблем, связанных с пенсионным обеспечением в РФ

Современной и главной проблемой Пенсионного фонда РФ является все время нарастающий громадный дефицит бюджета ПФР, который только будет усугубляться в последующие десятилетия.

Помимо бюджетного дефицита, можно выделить ряд проблем, требующих решения:

1. В связи с важнейшей проблемой дефицита бюджета, возникает зависимость от поступлений из федерального бюджета. Несмотря на реализацию отдельных мер, направленных на обеспечение сбалансированности бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, снижение зависимости от трансфертов из федерального бюджета в долгосрочной перспективе с учетом растущих демографических рисков остается одной из главных задач.

1. Рост численности пенсионеров, при этом уменьшение лиц в трудоспособном возрасте. Население, непосредственно занятое в экономике страны, а именно находящиеся в трудоспособном возрасте, очень сократилось за последние годы. Так, в 2010 году трудоспособное население составляла 87900 тыс.чел., а в 2018 году уже 82200 тыс.чел. Данная тенденция к снижению лиц в трудоспособном возрасте отрицательно сказывается на доходах Пенсионного фонда, так как с каждым годом уменьшается количество плательщиков страховых взносов и, как уже говорилось раннее, увеличивается число получателей пенсии.

2. Большое количество работающих пенсионеров, одновременно получающих пенсию. Как показывает практика, даже после достижения пенсионного возраста население продолжает работать, одновременно получая пенсию. Поэтому для существенной части пенсионеров пенсия является так называемой «прибавкой к зарплате». Однако, пенсия вводилась не для дополнительного дохода, а для денежного обеспечения нетрудоспособных граждан. Таким образом, такое положение дел полностью противоречит самой концепции того, зачем вводилась пенсия.

В России численность работающих пенсионером, состоящих на учете в системе Пенсионного фонда РФ в 2015 году составляла 14917 тыс.чел., в 2016 г. - 15259 тыс.чел., в 2017 г. - 9883 тыс.чел. и в 2018 г. - 9669 тыс.чел. Начиная с 2011 года количество работающих пенсионеров возрастало быстрыми темпами. Но, начиная с 2017 года резко уменьшилось, что обусловлено вступлением в силу Федерального закона от 29.12.2015 года № 385-ФЗ «О приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Российской Федерации, внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и особенностях увеличения страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии и социальных пенсий», предусматривающих приостановку индексации пенсий работающим пенсионерам. [14]

Данный закон поменял ситуация в лучшую сторону, но количество работающих пенсионеров все равно составляет значительную часть. При этом принятие закона усугубило проблему теневой экономики в России.

3. На ряду с работающими пенсионерами, стоит рассмотреть проблему теневой экономики, которая с каждым годом становится все масштабнее.

В таблице 9 представлена статистика теневой экономики в России, предоставленная Росстатом и Росфинмониторингом.

Таблица 9 - Статистика теневой экономики в России за 2011-2018 гг.

Год	Размер теневой экономики, в трлн.руб.	Доля ВВП, в %	Размер ВВП, трлн.руб.
2011	8,2	15,1	54,4
2012	9,36	15	62,4
2013	11,01	16,5	66,7
2014	12,35	17,3	71,4
2015	23,4	28,1	83,1
2016	24,3	28,3	86
2017	18,9	20,5	92
2018	20,7	20	103,6

Таким образом, размер теневой экономики в России с 2011 года увеличился на 12,5 трлн.руб. Данную тенденцию можно объяснить тем, что россияне живут сегодняшним днем и не задумываются о размере будущей пенсии, тем самым работая в теневом секторе экономике, не производят отчислений в Пенсионный фонд.

Для решения данной проблемы следует воздействовать на работодателя и работника в целях устранения теневой экономики. Так, правительство должно вызвать интерес работодателей к участию в пенсионном обеспечении своих сотрудников. С этой целью нужно предоставлять налоговые льготы и прочие формы мотивирования для добровольных корпоративных пенсионных программ, а также упорядочивать их нормативно-правовое регулирование. А для работника следует применить некоторые инструменты, такие как карательные, фискальные, а также воздействовать на них с помощью социально-экономических рычагов в целях выведения заработной платы из тени. [11]

В настоящее время государство должно четко определить уровень гарантий и ответственности, которые оно может взять на себя в процессе пенсионного обеспечения граждан, создав условия для формирования их пенсионных накоплений как с участием работодателей, так и самих граждан. Данные меры приведут к существенному изменению ситуации в благоприятную сторону.

4. Низкий размер пенсий также может быть определен как одна из наиболее проблемных характеристик деятельности Пенсионного фонда России. При оценке системы пенсионного обеспечения в стране чаще всего в качестве критерия относительной бедности используется «коэффициент замещения» пенсии, который позволяет охарактеризовать соответствие (обычно степень снижения) доходов пенсионеров относительно периода их трудовой деятельности, т. е. с позиций замещения пенсией утраченного собственного заработка, либо в сравнении с доходами современного поколения работающих. Недостаточная ресурсная база Пенсионного фонда РФ до сих пор не позволяет достичь рекомендованного МОТ (Международной организацией труда) уровня пенсионного обеспечения. Так, по оценке МОТ достаточны уровень жизни может обеспечить пенсия в 40 % от заработной платы (в 2017 году пенсия составляет лишь 34% от размера средней заработной платы). Несмотря на то, что пенсии индексируются каждый год и повышаются довольно быстрыми темпами, это все равно не позволяет России обеспечить достойный уровень пенсионного обеспечения. Таким образом, пенсионеры, выходя на пенсию, теряют более половины своего заработка. Прогнозные расчеты показывают, что при сохранении действующего в настоящее время уровня тарифов страховых взносов и трансфертов из федерального бюджета (в % к ВВП) величина отношения среднего размера пенсии к средней заработной плате снизится с 35% в 2016 году до 24% в 2050-м . [18, c.150]

Сегодня пенсионное обеспечение характеризуется рядом острых проблем, которые требуют своего незамедлительного решения. Современная пенсионная система является обременительной для экономики и препятствует социально-экономическому развитию страны. Следует отметить, что пенсионная система России - многокомпонентная динамически меняющаяся экономическая система, и стабильное функционирование зависит от комплекса факторов: демографических, экономических, трудовых, собственно пенсионных, а также - в немалой мере - от социальной и политической ситуации в стране. Если совокупность данных факторов не обеспечивает экономическое развитие, то следует принять нововведения для улучшения благосостояния страны.

3.2 Пенсионная реформа как фактор влияния на социально-экономическое развития страны

Пенсионная реформа в России - законопроект, внесённый в Государственную думу 16 июня 2018 года распоряжением председателя Правительства РФ Медведева Д.А. Проект реформирования пенсионной системы в стране предусматривал постепенное повышение пенсионного возраста для большинства граждан с 1 января 2019 года. В настоящей момент и до наступления пенсионной реформы пенсионерами могли стать женщины от 55 лет и мужчины старше 60 лет. По новому закону женщины будут выходить на пенсию с 60 лет, а мужчины с 65.

В сегодняшних условиях такое решение может болезненно отразиться на большей части населения страны, но при этом является необходимым для страны и служит для улучшений социального обеспечения населения, развития пенсионной системы и дальнейшего экономического роста.

Пенсионный возраст в России не менялся с 1990 года. В то время в России наблюдался масштабный спад экономики, который сопровождался распадом СССР, падением физического объема ВВП, а также различными экономическими реформами. Дефицит Пенсионного фонда РФ, в следствие которое невозможно развивать пенсионное обеспечение в стране, а также новая демографическая ситуация являются основанием для принятия таких мер.

Для оценки текущей демографической ситуации в стране с точки зрения распределения населения по полу и возрасту стоит рассмотреть возрастно-половую пирамиду. Как видно из представленного распределения населения по полу и возрасту за 2017 год, в трудоспособный возраст будет вступать меньше людей, чем достигать текущего пенсионного возраста (рисунок 3).



Рисунок 3 - Возрастно-половая пирамида в России за 2017 год

Получается, что люди, которые вступают в трудоспособный возраст должны обеспечивать пожилое население, но их гораздо меньше. Предположим, что трудовая деятельности начинается с возраста 20-24 года. В 2017 году население в этот промежуток времени составляет 7,5 млн. человек. Население, которое выходит на пенсию составило более 10 млн. чел. по текущему пенсионному возрасту. Причиной этому является так называемая «демографическая яма», которая коснулась России в 1990-е годы. Она характеризуется резким снижением рождаемости в результате экономического и социального потрясения. Таким образом, люди старше трудоспособного возраста оказалось гораздо больше, чем молодых граждан в возрасте 20-24 года.

Одним из самых очевидных изменений после принятия данной пенсионной реформы - это увеличение лиц в трудоспособном возрасте. Это скажется на изменении соотношения числа плательщиками пенсионных взносов и получателями пенсий, следовательно, это благоприятно отразится на бюджетно-финансовой ситуации в Пенсионном фонде РФ.

Такие демографические изменения приведут к изменению соотношения доходов и расходов, а именно росту страховых взносов.

Повышение пенсионного возраста поможет увеличить собственные доходы бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации на 399,4 млрд. рублей в 2019 году по сравнению с 2018 годом, а трансферт из федерального бюджета на обязательное пенсионное страхование (ОПС) начнет снижаться с 2020 года, следует из документа Министерства финансов «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов». Собственные доходы Пенсионного фонда в 2019 году составят 5,17 трлн руб., в 2020 году -- 5,42 трлн руб., а в 2021-м -- 5,79 трлн руб. Они будут расти быстрее, чем его расходы, следует из документа. [21]

Стабильность бюджетно-финансовой системы обеспечит более быстрый рост пенсий, что скажется на соотношении размера пенсий к заработной плате и приблизит Россию к нормам, установленных Международной организацией труда. Рост пенсий обеспечит финансовые гарантии пенсионерам и уверенность своем социальном благополучии.

Стоит отметить, что важным показателем, отражающим темпы экономического роста любого государства, является валовый внутренний продукт. Чем выше ВВП страны, тем благополучнее население. Принятие реформы может оказать поддержу в увеличении ВВП страны. Это связано с тем, что рост трудоспособного населения вызовет увеличение рабочей силы, что в свою очередь приведет к расширению производственного потенциала экономики. Это связано с тем, что с ростом пенсий будет вырастать покупательная способность пенсионеров, увеличиваться спрос, а в связи с этим и объемы производства в стране.

По словам эксперта, профессора Национального исследовательского университета «Высшей школы экономики» Олега Матвейчева на сегодняшний день в такой демографической ситуации:

«Нужно брать с человека, по идее, по 40% налога на пенсию, но налог составляет лишь 22% -- именно столько отчисляют работающие в Пенсионный фонд. А нужно 40, -- подчеркивает Олег Матвейчев. -- Соответственно, остальное туда каждый раз докладывают, чтобы иметь возможность выплачивать пенсии. И это колоссальные средства. Если же мы уменьшаем дефицит Пенсионного фонда в результате реформы, чтобы нам не приходилось докладывать в таком большом количестве, тогда в бюджете появляются деньги, которые мы можем направить, например, на строительство дорог. А что это означает? Что будет спрос на стройматериалы, цемент, арматуру, на рабочие руки и т.д. Последние, в свою очередь, тоже будут платить налоги. Мы также можем вложить деньги в новый завод, который будет продавать продукцию за рубеж, зарабатывать валютную выручку. Таким образом капитала в стране станет больше, будет запущен ряд новых производств, а это обуславливает рост ВВП». [22]

Следовательно, повышение пенсионного возраста повлияет не только на социальное положение граждан и развитие Пенсионного фонда РФ, но и на экономический рост России в целом.

Заключение

Пенсионный фонд Российской Федерации сегодня -- это крупнейшая федеральная система оказания государственных услуг в области социального обеспечения в России. Исследование бюджетно-финансовой системы Пенсионного фонда России позволяет оценить важность существования Пенсионного фонда. Он занимает важнейшее место в экономической системе России и обеспечивает финансовую стабильность весомой части населения. Без пенсионного обеспечения множество граждан потеряют возможность к существованию.

В ходе работы были выполнены следующие задачи:

- Рассмотрена пенсионная система в Российской Федерации;

- Выявлены задачи и функции Пенсионного фонда РФ;

- Изучено пенсионное обеспечение в разных странах мира;

- Проведен анализ доходов и расходов Пенсионного фонда РФ;

- Выявлены проблемы, связанные с пенсионным обеспечением в России;

- Проанализирована пенсионная реформа 2019 года в России.

Таким образом, можно сделать вывод, что Пенсионный фонд на сегодняшний момент накопил целый комплекс взаимосвязанных проблем. А именно в последние годы исполнение бюджета Пенсионного фонда РФ с дефицитом, рост числа пенсионеров, уменьшение лиц в трудоспособном возраста, низкая пенсионная обеспеченность граждан России, высокий процент теневой экономики, большое количество работающих пенсионеров. Одним из способов решения вышеперечисленных проблем, а также дальнейшего социально-экономического развития является принятие пенсионной реформы в 2019 году.

В заключение можно прийти к выводу, что работа Пенсионного фонда РФ имеет довольно сложную систему, но, к сожалению, не всегда эффективную, и еще не один год потребуется чтобы сбалансировать данную систему и привести ее в равновесие.

Литература

1. Федоров, Л.В. Пенсионный фонд Российской Федерации: Учебник / Л.В. Федоров. - 2-е изд. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2013. - 396 с.

2. Цели, задачи и функции Пенсионного фонда РФ [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.deepfinance.ru/finances-4084-2.html (Дата обращения: 12.02.2019)

3. Учебное пособие: Пенсионный фонд Российской Федерации [Электронный ресурс] Режим доступа: https://ronl.org/uchebnyye-posobiya/finansovye-nauki/226626/ (Дата обращения: 13.02.2019)

4. Основные проблемы государственного пенсионного обеспечения в РФ // Электронный вестник Ростовского социально-экономического института. - 2016. - №1. - 52-60 с.

5. Пенсионное обеспечение в разных странах мира [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://pensia-expert.ru/materialy/pensionnoe-obespechenie-v-raznyx-stranax-mira/ Дата обращения: 18.02.2019)

6. Назимова Н.Д. Проблемы пенсионного обеспечения в РФ и возможные пути их решения // Научно-практический электронный журнал Аллея Науки. - 2017. - №9.

7. Россия в цифрах. 2017: Крат.стат.сб. / Росстат - М., 2017. - 511 с.

8. Буянова А.В., Сергеева П.О. Перспективы повышение пенсионного возраста в РФ: за и против. - 2018. - С.131-135

9. Ткаченко, А.А. Социальные императивы экономического развития / А.А. Ткаченко // Экономика. Налоги. Право. - 2018. - С. 6-17

10. А.К.Соловьев Пенсионная реформа в условиях бюджетного кризиса: риски роста бедности // ЭКО. - 2017. - №8. - С.139-153

11. Одинокова Т.Д. Актуальные проблемы реализации пенсионной реформы в России / Т.Д. Одинокова // Известия Байкальского государственного университета. - 2015. - №3. - С.485-494

12. Публичный годовой отчет Пенсионного фонда за 2017 год [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.pfrf.ru/files/id/press_center/godovoi_otchet/annual_report_2017_1.pdf (Дата обращения: 14.02.2019)

13. Доклад «Демографический контекст повышения возраста выхода на пенсию» [Электронный ресурс] / Денисенко М.Б., Овчаровой Л.Н., Варшавской Е.Я. при участии Васина С.А. и Козлова В.А. // Доклад НИУ ВШЭ. - 2018. - Режим доступа: https://www.hse.ru/data/2018/07/02/1153116734/Доклад_Демография%20%20повышения%20ПВ_2_07_Денисенко_редОвчарова%5B1%5D.pdf (Дата обращения: 03.02.2019)