Главная База знаний "Allbest" Финансы, деньги и налоги Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Сибирь" за 2009г.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Сибирь" за 2009г.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности производственной компании ООО "Сибирь" за 2008-2009 гг. Выпуск продукции в натуральном и стоимостном выражении. Эффективность использования основных средств. Показатели по труду и заработной плате.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 05.12.2011
Размер файла 68,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "СИБИРЬ" за 2009 г.

Содержание

  • Введение
  • 1. Анализ объема производства и реализации продукции
  • 1.1 Анализ выпуска отдельных видов продукции в натуральном выражении
  • 1.2 Анализ выпуска и реализации продукции в стоимостном выражении
  • 2. Анализ эффективности использования основных средств
  • 2.1 Анализ состава и динамики основных фондов
  • 2.2 Анализ воспроизводства основных фондов
  • 2.4 Оценка эффективности использования фондов основного вида деятельности.
  • 3. Анализ показателей по труду и заработной плате
  • 3.1 Анализ состава кадров и их движения
  • 3.2 Анализ использования рабочего времени
  • 3.3 Анализ динамики производительности труда
  • 3.4 Анализ использования заработной платы
  • 4. Анализ себестоимости продукции
  • 4.1 Анализ затрат на производство и реализацию продукции
  • 5. Анализ финансовых результатов
  • 5.1 Анализ состава и динамики прибыли
  • 5.3 Анализ показателей рентабельности
  • 6. Анализ движения денежных средств
  • 7. Анализ финансового состояния
  • 7.1 Анализ структуры средств и источников их формирования
  • 7.2 Анализ финансовой устойчивости организации
  • 7.3 Расчет и оценка финансовых коэффициентов рыночной устойчивости
  • 7.4 Анализ показателей деловой активности
  • 7.5 Анализ ликвидности и платежеспособности организации
  • Библиографичекий список

Введение

Цель курсовой работы является анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности производственной компании ООО "СИБИРЬ" за 2008-2009 гг.

Компания ООО "СИБИРЬ" занимается продажей высококачественной туалетной бумаги оптом.

ООО "СИБИРЬ" - это производственная компания межкомнатных дверей. Двери изготавливаются при использовании лучшего оборудования от Европейских производителей. Все выпускаемые межкомнатные двери проходят сертификацию, поэтому полностью соответствуют российским и европейским стандартам качества.

Несмотря на небольшой срок работы фабрики, межкомнатные двери уникального производства получили одобрение не только у покупателей, но и у профессионалов данной отрасли.

Модельный ряд межкомнатных дверей постоянно расширяется.

1. Анализ объема производства и реализации продукции

1.1 Анализ выпуска отдельных видов продукции в натуральном выражении

Анализ выпуска отдельных видов продукции начинают с изучения динамики выпуска продукции, расчета абсолютных отклонений, темпов роста и прироста продукции.

Анализируют выполнение плана по выпуску продукции и дадим оценку по сравнению с предыдущим годом.

Влияние внутризаводского потребления на товарный выпуск продукции определяется сопоставлением данных о валовом выпуске, внутризаводском потреблении и товарной продукции в отчетном и предыдущем периоде.

Таблица 1.1 - Анализ производства продукции в натуральном выражении по ООО "СИБИРЬ" за 2009 год

Виды продукции

Произведено

Произведено для реализации

Отклонение

Темп роста

Пред.

год

Отч.

год

Пред.

год

Отч.

год

Абс.

%

1

2

3

4

5

6

7

Двери из ламината

2133

467

2133

467

-1666

21,9%

Двери из ламината со стеклом

1129

271

1129

271

-859

24,0%

Двери из шпона

960

226

960

226

-734

23,5%

Двери из шпона со стеклом

686

164

686

164

-522

23,9%

Итого

4909

1130

4911

1132

-3775

-

Из данных таблицы видно, что у ООО "СИБИРЬ" наблюдается снижение объемов выпуска продукции к предыдущему году. Снижение выпуска дверей определяет жесткая конкуренция на рынке.

1.2 Анализ выпуска и реализации продукции в стоимостном выражении

Выпуск продукции предыдущего года пересчитывают в ценах отчетного года умножением объема выпуска товаров и услуг на индекс изменения цен.

Таблица 1.2 - Анализ динамики произведенной продукции в действующих ценах за 2009 год, тыс. руб.

Показатели

Пред. год

Отчет. год

Отклонение

Темп роста,%

1. Выпуск продукции (товаров, услуг) в факт. ценах, тыс. руб. по основному виду деятельности

7678475

1776280

-5902195

23,1%

2. Выпуск продукции (товаров, услуг) в ценах отчетного года, тыс. руб. в т. ч.

по основному виду деятельности

9383817

2164995

-7218822

23,1%

3. Индекс изменения цен

х

1,25

х

х

Данные таблицы 1.2 показывают, что объем выпущенной продукции ООО "СИБИРЬ" в отчетном году уменьшился по сравнению с прошлым годам на 76,9%. Несмотря на то, что цены на продукцию выросли, объем выпускаемой продукции резко упал.

За анализируемый период вся стоимость продукции получена от основного вида деятельности.

Влияние изменения структуры продукции на ее объем в стоимостном выражении определим методом прямого счета.

При анализе необходимо исключить влияние изменения цен по видам продукции.

Для этого стоимость отгруженной продукции за предыдущий и отчетный годы определяется в ценах отчетного года.

Таблица 1.3 - Расчет стоимости отгруженной продукции за 2009 год

Показатели

Отгружено в натур. выражении, шт.

Средняя цена реализации ед. продукции, руб.

Стоимость отгруженной продукции, руб.

Пред. год

Отч. год

Откл.

Пред. год

Отч. год

Откл.

Пред. год

Отч. год

Откл.

Двери из ламината

2101

444

-1657

900

1200

300

1891250

533250

-1358000

Двери из ламината со стеклом

1113

267

-846

1700

2000

300

1891250

533250

-1358000

Двери из шпона

946

222

-723

2000

2400

400

1891250

533250

-1358000

Двери из шпона со стеклом

675

162

-514

2800

3300

500

1891250

533250

-1358000

Итого

4837

1098

-3736

7405

8906

1507

7565008

2133009

-5431990

Таблица 1.4 - Расчет изменения стоимости отгруженной продукции, в действующих ценах за 2009 год

Виды продукции

Отклонение

Количества продукции

Средней цены реализации, руб.

Стоимости отгруженной продукции, руб.

Двери из ламината

-1657

300

-1358000

Двери из ламината со стеклом

-846

300

-1358000

Двери из шпона

-723

400

-1358000

Двери из шпона со стеклом

-514

500

-1358000

Итого

-3736

1507

-5431990

Таблица 1.5 - Анализ изменения цен по видам продукции и влияние на стоимость продукции за 2009 год

Виды продукции

Отгружено в натуральном выражении, пред. год, тыс. шт.

Средней цены реализации, руб.

Индекс изменения цен

Стоимость отгруженной продукции пред. года, тыс. руб.

Пред. год.

Отч. год.

В ценах пред. года.

В ценах отч. года

Двери из ламината

2101

900

1200

1,3

1891250

2521666,7

Двери из ламината со стеклом

1113

1700

2000

1,2

1891250

2225000,0

Двери из шпона

946

2000

2400

1,2

1891250

2269500,0

Двери из шпона со стеклом

675

2800

3300

1,2

1891250

2228973,2

Итого

4835

7400

8900

1,22

7565000

9245140

За анализируемых период рост цен в среднем по основной номенклатуре составил 1,25 и обусловлен инфляционными процессами, а не повышением качества и конкурентоспособности продукции.

Однако рост цен не только увеличивает стоимость отгруженной продукции, но и ограничивает спрос на нее.

2. Анализ эффективности использования основных средств

2.1 Анализ состава и динамики основных фондов

В составе основных фондов 100% удельный вес занимают фонды основного вида деятельности, величина которых на конец отчетного года составила 137 млн. руб., что на 16% меньше чем на начало года.

Таблица 2.1 - Состав основных фондов за 2009г., млн. руб.

Виды основных фондов

Наличие на

Изменение

Начало года

Конец года

Абсол. суммы,

%

Абсол. суммы,

% к итогу

Абсол. суммы,

% к итогу

Всего основных фондов

2696

100

2696

100

-

-

Фонды основного вида деятельности

2696

100

2696

100

-

-

Данные таблицы 2.1 показывают, что за анализируемый период стоимость основных фондов не изменилась.

Таблица 2.2 - Структура фондов основного вида деятельности за 2009г.

Виды основных фондов

Наличие на

Изменение

Начало года

Конец года

Абсол. суммы, млн. руб.

%

Абсол. суммы, млн. руб.

% к итогу

Абсол. суммы, млн. руб.

% к итогу

Фонды основного вида деятельности, из них

2696

100

2696

100

0

0

- здания

1584

58,75

1584

59

0

0

-сооружения

0

0,00

0

0,00

0

0

- машины и оборудование

943

34,98

943

34,98

0

0,00

-производственный и хозяйственный инвентарь

168

6,23

168

6,23

0

0,00

Наиболее активную часть основных фондов занимают здания, которые составляют в 58,75% общей стоимости, что обусловлено организационными, техническими и технологическими особенностями дверного производства.

2.2 Анализ воспроизводства основных фондов

Таблица 2.3 - Анализ основных фондов за 2009 год

Группа фондов

Наличие на нач. года

Поступило в отч. году

Выбыло в отч. году

Наличие на конец года

Остат.

ст-ть

всего

В т. ч. новых ОФ

Фонды основного вида деятельности

2696

-

-

-

2696

2696

Из них:

машины и оборудование

943

-

-

-

943

943

Всего основных фондов

2696

-

-

-

2696

2696

Таблица 2.4 Анализ воспроизводства основных фондов

Группы

фондов

Наличие на конец года

Поступило в отчетном году

Выбыло в отчетном году

Наличие на конец года

Наличие на конец года (остаточная стоимость)

Коэффициенты, %

Всего

В том числе новых основных фондов

К изн

К год

Фонды основного вида деятельности

2696

-

-

-

2696

1892

0,29

0,7

из них:

машины и оборудование

943

-

-

-

943

779

0,17

0,82

Основные фонды других отраслей, производящих товары

-

-

-

-

-

-

-

-

Основные фонды других отраслей, производящих услуги

-

-

-

-

-

-

-

-

Всего основных фондов

2696

-

-

-

2696

1892

0,29

0,7

К изн = (2696-1892) /2696 =0,29 К изн машин = (943-779) /943 = 0,17

К год = 1892/2696 = 0,7 К год машин = 779/943 = 0,82

2.4 Оценка эффективности использования фондов основного вида деятельности

Для оценки эффективности использования средств труда определяют фондоотдачу и долю амортизации в стоимости продукции. Факторы, влияющие на фондоотдачу делятся на две группы: зависящие и не зависящие от уровня использования ОПФ.

К первой группе относят факторы, вызванные интенсификацией использования рабочих машин и оборудования (повышение коэффициента сменности, снижение внутрисменных простоев и др.).

Ко второй группе относят изменение уровня цен на ОПФ и готовую продукцию. Доля амортизации в стоимости товарной продукции зависит от ценового фактора.

Для анализа показателей эффективности использования средств труда составляют аналитическую таблицу 2.5.

финансовая хозяйственная продукция анализ

Таблица 2.5 Анализ эффективности использования фондов основного вида деятельности

Показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение

Темп роста, %

Выпуск продукции в действующих оптовых ценах, тыс. руб.

7678,5

1776,3

-5902,2

23

Среднегодовая стоимость фондов основного вида деятельности, тыс. руб.

2093

1892

-201

90,4

Сумма начисленной годовой амортизации, тыс. руб.

201

201

-

1

Себестоимость выпущенной продукции, тыс. руб.

7565

2133

-5432

0,28

Фондоотдача, руб. /руб.

3,66

0,83

-2,83

22,67

Доля амортизации в стоимости продукции, руб. /руб.

0,02

0,11

0,09

550

По сравнению с предыдущим годом фондоотдача снизилась на 2,83 руб. Снижение фондоотдачи за счет уменьшения выпуска продукции составило - 2,81 руб.

(1776,3/2093) - 3,66 = - 2,81

Доля амортизации в стоимости выпущенной продукции по сравнению с прошлым годом увеличилась на 0,09 руб.

3. Анализ показателей по труду и заработной плате

3.1 Анализ состава кадров и их движения

Основными задачами анализа кадров являются обеспечение соответствия структуры кадров изменяющимся потребностям производства, а также формирования заинтересованности в высоком уровне производительности труда.

Таблица 3.1 - Анализ обеспеченности предприятия кадрами за 2009 год

Категории работающих

Фактически

Изменение

Пред. год

Отчет год

Чел.

Уд. веса, %

Чел.

Уд. веса, %

Чел.

Уд. веса, %

Основной вид деятельности, из них

22

100

28

100

6

0

рабочие

17

77,27

23

82,14

6

4,87

руководители, служащие

5

22,73

5

17,86

0

-4,87

Не основные виды деятельности

2

х

3

х

-

-

Всего

24

х

31

х

3

х

По сравнению с предыдущим годом численность работников ОВД на предприятии увеличилась на 3 человек, в том числе по рабочим на 3 чел

Таблица 3.2 - Анализ движения кадров

Показатели

Рабочие

Предыдущий год

Отчетный год

Среднесписочная численность работников

24

31

Уволено всего

-

-

в т. ч.

- по причинам текучести

-

-

Окончание таблицы 3.2

- в связи с сокращением

-

-

Принято

-

7

Коэффициент оборота кадров

- по приему

-

0,22

- по увольнению

-

-

Коэффициент текучести кадров

-

-

По данным таблицы 3.2 видно, что коэффициент оборота кадров по приему увеличился и составил в отчетном году 0,22.

3.2 Анализ использования рабочего времени

Одним из важнейших условий роста объема производства, увеличения выработки продукции на одного работника ОВД, рационального использования трудовых ресурсов является эффективное использование рабочего времени.

От использования рабочего времени зависит выработка на 1 работника ОВД, которая является наиболее универсальным показателем производительности труда.

По анализируемому предприятию ООО "СИБИРЬ" фонд рабочего времени в часах на одного работника составил в предыдущем году 2920, часов в отчетном году 3040 часов.

Относительная экономия численности составит = (2920-3040) / 3040 * 28 = 1 человек.

Рот производительности труда за счет лучшего использования рабочего времени составит:

В = (1*100) / (28-1) = 3,7%.

3.3 Анализ динамики производительности труда

Для анализа производительности труда определяют выработку на одного работника ОВД в абсолютных величинах за отчетный и предыдущий периоды.

Вовд = N / Rовд

где Вовд - выработка на 1 работника ОВД тыс. руб.;

N - выпуск товаров и услуг в ценах отчетного года;

Rовд - численность работников ОВД, чел

Таблица 3.3 - Динамика производительности труда за 2009 год

Показатели

Пред. год

Отч. год

Отк-е абс.

Темп роста, %

Выпуск товаров и услуг в ценах отчетного года, тыс. руб.

9245139,88

2133000,00

-7112139,88

23,07

Численность работников ОВД, чел.

22

28

6

127,27

Выработка на одного работника ОВД, руб.

420233,6

76178,6

-344055,1

18,1

По сравнению с предыдущим годом выработка на 1 работника ОВД увеличилась на 51,4%.

3.4 Анализ использования заработной платы

Для анализа динамики заработной платы и выплат социального характера составим аналитическую таблицу 3.4

Таблица 3.4 - Динамика заработной платы

Показа-тели

Численность, чел.

Фонд заработной платы, т. р.

всего

ОВД

НОВД

всего

ОВД

НОВД

рабочие

Служащие

рабочие

служа-щие

Пред. год

24

17

5

2

5088000

3060000

1920000

108000

Отчет. год

31

23

5

3

7266000

4968000

2100000

198000

Откло-нение

7

6

0

1

2178000

1908000

180000

90000

Темп роста, %

129%

135%

100%

150%

143%

162%

109%

183%

Из данных таблицы 3.4 видно, что по сравнению с предыдущим годом фонд заработной платы по абсолютной величине увеличился по всем категориям работников: по служащим рост - 9%, по рабочим - 62%, по НОВД - 83%.

Таблица 3.5 - Анализ среднегодовой заработной платы за 2009 год

Категории работников

Среднегодовая заработная плата, руб.

Темп роста, %

Пред. год

Отчет. год

Весь персонал, в т. ч.

212000,0

234387,1

110,56

Работники ОВД,

564000,0

636000,0

112,77

Из них:

180000,0

216000,0

120,00

- рабочие

384000,0

420000,0

109,38

- служащие

54000,0

66000,0

122,22

Работники НОВД

212000,0

234387,1

110,56

Рост среднегодовой заработной платы отчетного года к уровню предыдущего года составил по служащим - 22,2%, по рабочим - 9,38%, по работникам НОВД - 10,56%.

Обобщающая оценка показателей по труду и заработной плате приводится в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Обобщающие показатели по труду и заработной плате за 2009 год, в рублях.

Показатели

Год

Темп роста, %

предыдущий

Отчетный

Выпуск товаров и услуг

- в факт. ценах

7565000

1750030

23,13%

- в ценах отчет. года

9245140

2133000

23,07%

Численность работников ОВД, чел.

22

28

127,27%

Выработка на работающего ОВД, тыс. руб.

- в факт. ценах

343864

62501

18,18%

- в ценах отчетного года

420234

76179

18,13%

Среднегодовая заработная плата работника ОВД, руб.

564000

636000

112,77%

Среднемесячная заработная плата работника ОВД, руб.

47000

53000

112,77%

Из приведенных данных в таблице 3.6., видно, что у ООО "СИБИРЬ" в предыдущем году один работник ОВД при среднегодовой заработной плате 564000 руб. выпускал продукции на 420234 тыс. руб., а в отчетном году при среднегодовой заработной плате 636000 руб. выпускает продукции на 76179 тыс. руб.

4. Анализ себестоимости продукции

4.1 Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Анализ затрат по экономическим элементам проводиться на основании формы №5-з годового отчета "Сведения о затратах на производство и реализацию продукции" (таблица 4.1).

Таблица 4.1 Анализ затрат на производство и реализацию продукции по экономически элементам.

Элементы затрат

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение по удельному весу, %

Сумма затрат, тыс. руб

% к итогу

Сумма затрат, тыс. руб.

% к итогу

Материальные затраты, в т. ч.:

125970

97,13

130319

97,09

-0,04

-сырье и материалы

103056

79,46

104258

77,67

-1,79

-покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

-работы и услуги производственного характера

1456

1,12

2145

1,59

0,47

-топливо

10562

8,14

11458

8,53

0,39

-энергия

10896

8,4

12458

9,28

0,88

Затраты на оплату труда

1956

1,5

2145

1,59

0,09

Единый социальный налог

508

0,39

408

0,3

-0,09

Амортизация основных производственных ресурсов

201

0,15

201

0,14

-0,01

Прочие затраты

1056

0,81

1145

0,85

0,04

Затраты на производство и реализацию продукции

129691

100

134218

100

х

Из приведенных данных таблицы 4.1 видно, что в себестоимости продукции наибольший удельный вес занимают сырье и материалы 77,67%, затраты на электроэнергию 9,25%, топливо 8,53%, затраты на оплату труда 1,59%. Наибольшее снижение себестоимости можно получить от экономии указанных затрат. Сравнение отчетных данных по отдельным элементам затрат показывает, что удельный вес сырья и материалов по сравнению с предыдущим годом снизился на 1,79%, это связано с уменьшением объема выпуска продукции.

Таблица 4.2

Динамика затрат на 1 рубль продукции и материалоемкости

Показатели

Пред. год

Отчет. год

Темп роста, %

Себестоимость продукции, тыс. руб.

6701

2073

-223

Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.

21

24

+14

Материальные затраты, тыс. руб.

103

104

+0,96

Выпуск товаров и услуг в фактических ценах, тыс. руб.

7565

2133

-254

Затраты на рубль выпущенной продукции, коп.

90

1руб.30

+44

Материалоемкость продукции, коп.

2

5,1

+155

Из приведенных данных таблицы 4.2 видно, что себестоимость продукции за отчетный год уменьшилась на 223%, это связано с выпуском продукции на 254%. Затраты на производство и материальные затраты увеличились на 14% и 0,96% соответственно. Фактические затраты на рубль выпущенной продукции составили в отчетном году 1,3 рубля и увеличились на 44%. Материалоемкость продукции составила в отчетном году 5,1 коп. и возросла к соответствующему периоду прошлого года на 3,1 коп. или на 155%.

5. Анализ финансовых результатов

5.1 Анализ состава и динамики прибыли

Для анализа прибыли (убытка) отчетного года составим аналитическую таблицу 5.1.

Таблица 5.1 - Динамика финансовых результатов, тыс. руб.

Наименование показателей

За пред. год.

За отч. год

Откл-я (+/-)

Удельный вес, %

Отк-я (+/-), %

за прошед. год

за отчетный год

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

7565

2133

-5432

100

100

0

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

6701

2073

-4628

88,58%

97, 19%

8,61%

Валовая прибыль

864

60

-804

11,42%

2,81%

-8,61%

Прибыль от продаж

864

60

-804

11,42%

2,81%

-8,61%

Прочие доходы

4035

3982

-53

53,34%

186,69%

133,35%

Прочие расходы

4492

544

-3948

59,38%

25,50%

-33,87%

Прибыль до налогообложения

407

3498

3091

5,38%

163,99%

158,61%

Налог на прибыль

69

27

-42

0,91%

1,27%

0,35%

Чистая прибыль (убыток)

338

3471

3133

4,47%

162,73%

158,26%

Из данных таблицы, следует, что в отчетном периоде чистая прибыль увеличилась на 3133 млн. руб. или 58,26%.

Наибольший удельный вес в структуре прибыли составляет прибыль от продаж, поэтому ее снижение свидетельствует о снижении эффективности основной деятельности организации.

Таблица 5.2 - Анализ структуры прибыли за 2009 год

Показатели

Доходы

Расходы

Результат

абс.

в %

Прибыль от продаж

60

0

60

-

Прочие доходы (расходы)

3982

4035

-53

0,98

Окончание таблицы 5.2

Прибыль до налогообложения

3498

-

3498

-

Текущий налог на прибыль

-

27

-27

-

Чистая прибыль

3471

-

3471

-

Из данных таблицы 5.2 видно, что чистая прибыль отчетного года составляет 3471 тыс. руб., а прибыль от продаж - всего 60 тыс. руб.

Таблица 5.3 Факторный анализ прибыли

Факторы

Размер влияния, тыс. руб

Изменение цен на реализованную продукцию

44

Изменение объема и структуры продукции

663

Изменение себестоимости реализованной продукции

171

Изменение коммерческих расходов

-

Изменение прибыли от продаж

804

Проценты к получению

-

Проценты к уплате

-

Доходы от участия в других организациях

-

Прочие операционные доходы

53

Прочие операционные расходы

-3948

Внереализационные доходы

-

Внереализационные расходы

-

Изменение прибыли до налогообложения

3091

Текущий налог на прибыль

-619

Изменение чистой прибыли

2472

Выручку от продаж в отчетном году в сопоставимых ценах определяют как отношение выручки от продаж в отчетном году, в действующих ценах к индексу изменения цен.

2133/1,22 = 1748 тыс. руб.

Рассчитываем изменение выручки от продаж в отчетном году по сравнению с предыдущим годом, за счет изменения цены.

2133 - 1748 = 385 тыс. руб.

Определяем изменение суммы прибыли от продаж отчетного года за счет следующих факторов:

I фактор: Изменение суммы прибыли за счет изменения цен;

385*11,4/100 = 44 тыс. руб.

где 11,4 - рентабельность продаж предыдущего года.

II фактор: Изменение суммы прибыли от продаж за счет изменения физического объема и структуры продукции

(-5432 - 385) * 11,4/ 100 = - 663 тыс. руб.

III фактор: Изменение суммы прибыли за счет изменения себестоимости реализованной продукции

(97 - 89) * 2133/ 100 = 171 тыс. руб

где 97; 89 - удельный вес себестоимости в выручке от продаж соответственно в отчетном и предыдущем периодах. Проверка правильности факторного анализа прибыли от продаж проводится балансовым способом:

44 + 663 + 171 = 804 тыс. руб.

Анализ динамики прибыли от продаж показывает, что в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом ее снижение ее снижение составило 804 тыс. руб.

Уменьшение прибыли от продаж обусловлено:

снижением цен на готовую продукцию - 44 тыс. руб.

снижением объема и структуры продукции - 663 тыс. руб.

увеличением себестоимости реализованной продукции на 171 тыс. руб.

5.3 Анализ показателей рентабельности

Производственно-хозяйственных подход направлен на получение абсолютной прибыли.

Абсолютная прибыль предопределяет показатели рентабельности продукции, рентабельности продаж, а также оценивает прибыль по отношению к применяемому капиталу.

Показатели рентабельности определим за отчетный и предыдущий периоды.

Таблица 5.3 - Динамика показателей рентабельности.

Показатели

Пред. год

Отчетный год

Отк-е, %

Рентабельность активов

8,49

50,88

42,39

Рентабельность собственного капитала

-10, 20

-246,43

-236,23

Рентабельность перманентного капитала

-10, 20

-246,43

-236,23

Рентабельность продаж

по прибыли от продаж

11,42

2,81

-8,61

по прибыли до налогообложения

5,38

163,99

158,61

по чистой прибыли

4,47

162,73

158,26

Рентабельность реализованной продукции

12,89

2,89

-10,00

6. Анализ движения денежных средств

Таблица 6.1 - Анализ движения денежных средств, млн. руб.

Показатели

Сумма денежных средств

Отклонение

Удельный вес

Откл-е уд. веса

пред. год

отч. год

абс

в %

пред. год

отч. год

Остаток денежных средств на начало года

53

6

-47

11,3%

х

х

х

Поступило денежных средств - всего

5994

2119

-3875

35,4%

100

100

х

в т. ч. по видам деятельности:

текущей

5994

2119

-3875

35,4%

100

100

х

Направлено денежных средств - всего

6041

1716

-4325

28,4%

100

100

х

в т. ч. по видам деятельности:

текущей

6041

1716

-4325

28,4%

100

100

х

Остаток денежных средств на конец года

47

403

356

857,4%

100

100

х

Таблица 6.2 - Структура движения денежных средств

Наименование показателя

Период

2008 год

2009 год

Остаток денежных средств на начало года.

53

6

Поступило денежных средств - всего

в том числе:

выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг

прочие доходы

5994

2119

Направлено денежных средств - всего

в том числе:

на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг

на оплату труда

расчеты по налогам и сборам

прочие выплаты

Чистые денежные средства от текущей деятельности

6041

4714

71

611

645

47

1716

470

74

471

701

403

Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов.

47

403

Остаток денежных средств на конец года

6

407

Анализ структуры денежных средств показывает, что сумма поступлений средств в виде выручки от реализации основных средств увеличилась на 35,4%.

Наибольшие суммы оттока денежных средств, связанны с оплатой приобретенных товаров, работ, услуг.

7. Анализ финансового состояния

7.1 Анализ структуры средств и источников их формирования

Анализ финансового состояния организации начинается с общей оценки структуры средств и источников их формирования.

Таблица 7.1 - Состав и структура имущества ООО "СИБИРЬ"

Показатели

начало года

конец года

начало года

конец года

в абс.

вели-чинах

в уд. весах, %

в % к величинам на нач. года

1. Внеоборотные активы

1859

1556

28,2%

21,8%

-303

83,7%

83,7%

в т. ч. основные средства

1822

1519

27,6%

21,3%

-303

83,4%

83,4%

незавершенное строительство

37

37

0,6%

0,5%

0

100,0%

100,0%

2. Оборотные активы

4744

5590

71,8%

78,2%

846

117,8%

117,8%

в т. ч. запасы

3476

3470

52,6%

48,6%

-6

99,8%

99,8%

налог на добавленную стоимость

471

471

7,1%

6,6%

0

100,0%

100,0%

Краткосрочная дебиторская задолженность

792

1000

12,0%

14,0%

208

126,3%

126,3%

Краткосрочные финансовые вложения

-

240

-

3,4%

-

-

-

Денежные средства

6

409

0,1%

5,7%

403

6816,7%

6816,7%

3. Капитал и резервы

3144

327

47,6%

4,6%

-2817

10,4%

10,4%

добавочный капитал

86

86

1,3%

1,2%

0

100,0%

100,0%

нераспределенная прибыль

3230

241

48,9%

3,4%

-2989

7,5%

7,5%

5. Краткосрочные обязательства

9747

6819

147,6%

95,4%

-2928

70,0%

70,0%

в т. ч. займы и кредиты

4857

4857

73,6%

68,0%

0

100,0%

100,0%

кредиторская задолженность

908

1962

13,8%

27,5%

1054

216,1%

216,1%

задолженность участникам по выплате доходов

3982

-

60,3%

-

-

-

-

БАЛАНС

6603

7146

100,0%

100,0%

543

108,2%

108,2%

Данные таблицы показывают, что произошел рост источников формирования имущества на сумму 543 тыс. руб. за счет увеличения заемных средств на 116,1%.

Рост источников средств составил 543 тыс. руб. или 8,2% в большей степени за счет роста денежных средств.

7.2 Анализ финансовой устойчивости организации

Финансовая устойчивость - это такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности, в условиях допустимого уровня риска.

Таблица 7.2 - Анализ финансовой устойчивости.

№п/п

Показатели

На начало года

На конец года

1

Источники собственных средств

3144

327

2

Внеоборотные активы

1859

1556

3

Наличие собственных оборотных средств

1285

-1229

4

Долгосрочные кредиты и заемные средства

0

0

5

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов

1285

-1229

6

Краткосрочные кредиты и заемные средства

9747

6819

7

Общая величина основных источников формирования запасов

11032

5590

8

Величина запасов

7

26

9

Излишек или недостаток собственных оборотных

1278

-1255

средств

10

Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов

1278

-1255

11

Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов

11025

5564

12

Тип финансовой устойчивости

неустойчивое

7.3 Расчет и оценка финансовых коэффициентов рыночной устойчивости

Устойчивость финансового состояния в рыночных условиях наряду с абсолютными величинами характеризуется системой финансовых коэффициентов.

Таблица 7.3 - Анализ динамики показателей финансовой устойчивости организации

Показатель

Нормальное значение

На начало года

На конец года

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами

>0,1

0,27

-0,22

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами

0,5-0,8

0,37

-0,35

Коэффициент маневренности

0,5

0,41

-3,76

Коэффициент постоянства активов

<1

0,59

4,76

Коэффициент реальной стоимость имущества

>0,5

0,00

0,00

Коэффициент автономии

>0,5

0,48

0,05

Коэффициент финансовой устойчивости

>0,7

0,48

0,05

Коэффициент финансовой активности

<1

0,29

6,00

Коэффициент финансирования

>1

0,32

0,05

В целом предприятие оценивается, как достаточно устойчивым, т. к коэффициента постоянства активов и финансовой активности больше нормы.

7.4 Анализ показателей деловой активности

Финансовое положение предприятия, его ликвидность и платежеспособность, непосредственно зависит от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в деньги.

Оборачиваемость средств, вложенных в имущество, оценивают показателями: скоростью оборота и периодом оборота.

Скорость оборота = выручка от продажи / средняя величина оборотных активов

Период оборота = длительность анализируемого периода / скорость оборота

Таблица 7.4 - Динамика показателей оборачиваемости активов за 2009 год

Показатели

Пред. год

Отч. год

Отклонение

Выручка от продажи продукции, тыс. руб.

7565

2133

-5432

Средняя величина оборотных активов

151,5

5167

5015,5

Оборачиваемость оборотных активов, количество раз

49,9

0,4

-49,5

Период оборота, дни.

7

872

865

Из приведенных данных следует, что по сравнению с предыдущим годом, продолжительность оборота активов увеличилась на 865 дня, что свидетельствует об ухудшении финансового положения предприятия.

7.5 Анализ ликвидности и платежеспособности организации

Платежеспособность предприятия лишь на первый взгляд сводится к наличию свободных денежных средств, необходимых для погашения обязательств. При отсутствии денежных средств, предприятие может сохранить свою платежеспособность, если оно реализует часть своего имущества и за вырученные деньги сможет расплатиться по обязательствам.

Таблица 7.5 - Данные для анализа ликвидности

Актив

Наличие на

Пассив

Наличие на

Платежный излишек (недостаток)

начало года

конец года

начало года

конец года

начало года

конец года

А1 - наиболее ликвидные активы

6

409

П1 - наиболее срочные обязательства

908

1962

-902

-1553

А2 - быстро реализуемые активы

792

1000

П2 - краткосрочные пассивы

4857

4857

-4065

-3857

А3 - медленно реализуемые активы

3947

3941

П3 - долгосрочные пассивы

0

0

0

0

А4 - трудно реализуемые активы

1859

1556

П4 - постоянные пассивы

3144

327

-1285

1229

Баланс

6603

7146

Баланс

6603

7146

0

0

ООО "СИБИРЬ" не обладает стопроцентной ликвидностью, а к концу года показатели ликвидности улучшились.

Для оценки платежеспособности предприятия рассчитаем три относительных показателя ликвидности.

Таблица 7.6 - Динамика коэффициентов ликвидности

Показатель

Нормальное ограничение

На начало года

На конец года

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2

0,001

0,06

Промежуточный коэффициент покрытия

1

0,138

0,24

Коэффициент текущей ликвидности

2

0,823

0,82

Из данной таблицы следует, что все показатели на начало года ниже нормального ограничения и являются ориентировочным индикатором плохого финансового состояния.

Библиографичекий список

1. Анализ хозяйственной деятельности. /Под ред.В.А. Белобородовой М.: Финансы и статистика, 2005г. - 135 с.

2. Бердников Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 215с.

3. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2006. - 315 с.

4. Ковалев А.И., Привалов С.А. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2005. - 230 с.

5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: "Экоперспектива", 2004. - 498 с.

6. Соловьева Н.А. Анализ результатов хозяйственно-финансовой деятельности организации и ее финансового состояния: уч. Пособие / - 2-е изд., перераб. и доп. - Красноярск, 2007г. - 110с.

7. Теория анализа хозяйственной деятельности / Под ред.А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 317 с.

8. Твердая Л.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности: учебное пособие. - Красноярск.: СибГТУ, 2005. - 96с.

9. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия (вопросы методологии). - М.: Экономика, 2006. - 320 с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены