Главная База знаний "Allbest" Финансы, деньги и налоги Оборотный капитал предприятий

Оборотный капитал предприятий

Анализ формирования оборотного капитала ООО Торговый Дом "Ярило". Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала. Исчисление показателей эффективности использования оборотного капитала, методы определения плановой потребности в нем.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 13.07.2009
Размер файла 130,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

8

Выручка от продажи выбывшего имущества

7 600

9

Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)

940

10

Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий

866

11

Доходы от прочих операций

10 906

Прочие расходы

12

Расходы по продаже выбывшего имущества

5 340

13

Расходы на оплату услуг банков

70

14

Расходы по прочим операциям

9 100

15

Налоги, относимые на финансовые результаты

1 504

16

Содержание объектов социальной сферы - всего,

1 220

в том числе:

17

а) учреждения здравоохранения

200

18

б) детские дошкольные учреждения

730

19

в) содержание пансионата

290

20

Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

200

Таблица 5

Расчет объема реализации и прибыли

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

1

Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:

2

а) в ценах базисного года без НДС и акцизов

2 500

3

б) по производственной себестоимости

1 950

4

в) прибыль

550

5

Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):

6

а) в действующих ценах без НДС и акцизов

88 000

7

б) по полной себестоимости

62 370

8

в) прибыль

25 630

9

Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

10

а) в днях запаса

7

11

б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)

1867

12

в) по производственной себестоимости

1103

13

г) прибыль

763

14

Объем продаж продукции в планируемом году:

15

а) в действующих ценах без НДС и акцизов

88633

16

б) по полной себестоимости

63217

17

в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)

25416

18

Прочие доходы

20 312

19

Прочие расходы

17 364

23

Прибыль (убыток) по прочим операциям

2 948

24

Балансовая прибыль (убыток)

28 364

Таблица 6

Показатели по капитальному строительству

№ п/п

Показатели

Сумма, тыс. руб.

1

Капитальные затраты производственного назначения

8100

2

в том числе: объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом

3500

3

Капитальные затраты не производственного назначения

3120

4

Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хоз-ым способом,%

9,41

5

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

710

6

Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения,%

25

Таблица 7

Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. рублей

№ стр.

Источник

Капитальные затраты

производственные

непроизводственные

1

Ассигнования из бюджета

2

Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы

2 750

2 250

3

Амортизационные отчисления на основные производственные фонды

1 981

4

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом

329

5

Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия

710

6

Прочие источники

7

Долгосрочный кредит банка

3 040

160

8

Итого вложений во внеоборотные активы

8 100

3 120

9

Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых)

760

40

Таблица 7

Данные к расчету потребности в оборотных средствах

№ стр.

Показатели

Сумма, тыс. руб.

1

Изменение расходов будущих периодов

20

2

Прирост устойчивых пассивов

230

3

Норматив на начало года:

3.1

производственные запасы

3 935

3.2

незавершенное производство

236

3.3

расходы будущих периодов

15

3.4

готовая продукция

501

4

Нормы запаса в днях:

4.1

производственные запасы

45

4.2

незавершенное производство

4

4.3

готовые изделия

7

Таблица 9

Расчет потребности в оборотных средствах

№ стр.

Статьи затрат

Норматив на начало года, тыс. руб.

Затраты IV кв., тыс. руб. - всего

Затраты IV кв., тыс. руб. /день

Нормы запаса, в днях

Норматив на конец года, тыс. руб.

Прирост (+), снижение (-)

1

Производственные запасы

3 935

8 250

92,0

45

4 140

205

2

Незавершенное производство

236

14 317

159,0

4

636

400

3

Расходы будущих периодов

15

35

20

4

Готовая продукция

501

14 188

158,0

7

1 106

605

5

Итого

4 687

---

---

---

5 917

1 230

Источники прироста

6

Устойчивые пассивы

230

7

Прибыль

1 000

Таблица 10

Данные к распределению прибыли

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1

Отчисления в резервный фонд

3 000

2

Реконструкция цеха

2 750

3

Строительство жилого дома

2 250

4

Отчисления в фонд потребления - всего

3 020

в том числе:

5

а) на выплату материальной помощи работникам

1 120

6

б) на удешевление питания в столовой

1 000

7

в) на выплату дополнительного вознаграждения

900

8

Налоги, выплачиваемые из прибыли

980

9

Налог на прибыль

5 753

10

Налог на прочие доходы (по ставке 9%)

78

11

Налог на прочие доходы (по ставке 15%)

141

Таблица 11

Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

1

Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году

88 633

2

Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году

63 217

3

Прибыль (убыток) от продажи

25 416

II. Операционные доходы и расходы

4

Проценты к получению

940

5

Проценты к уплате (выплата процентов за долгосрочный кредит)

800

6

Доходы от участия в других организациях

866

7

Прочие доходы

20 312

8

Прочие расходы

17 364

9

Прибыль (убыток) до налогообложения

29 371

Таблица 12

Распределение прибыли планируемого года

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

1

Прибыль (убыток) планируемого года

29 371

2

Налог на прибыль

5 753

3

Налог на прочие доходы (по ставке 9%)

52

4

Налог на прочие доходы (по ставке 15%)

141

5

Отчисления в резервный фонд

3 000

6

Реконструкция цеха

2 750

7

Строительство жилого дома

2 250

8

Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:

3 020

9

а) на выплату материальной помощи работникам

1 120

10

б) на удешевление питания в столовой

1 000

11

в) на выплату дополнительного вознаграждения

900

12

Прирост оборотных средств

1 000

13

Налоги, выплачиваемые из прибыли

980

14

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

10 425

15

Погашение долгосрочного кредита

3 200

16

Выплата доходов учредителям на вклад в капитал

5 000

17

Нераспределенная прибыль

2 225

Таблица 13

Шахматная ведомость

№ стр.

Доходы

Выручка от реализации продукции

Прирост устойчивых пассивов

Доходы от прочей реализации

Доходы от финансовых вложений

Прочие доходы

Накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом

Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия

Высвобождение средств из оборота (мобилизация)

Получение новых займов, кредитов

Прибыль

Итого расходов

Расходы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1

Затраты по основной деятельности

55 942

55 942

2

Платежи в бюджет - всего, в том числе:

3

налоги, включаемые в себестоимость продукции

5 294

5 294

4

налог на прибыль

5 753

5 753

5

налог на прочие доходы

193

193

6

налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

980

980

7

налоги, относимые на финансовые результаты

1 504

1 504

8

Выплаты из фонда потребления

3 020

3 020

9

Прирост собственных оборотных средств

230

1 000

1 230

10

Вложения во внеоборотные активы производственного назначения

1 981

329

3 040

2 750

8 100

11

Вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения

710

160

2 250

3 120

12

Расходы по прочей реализации

5 270

5 270

13

Затраты на проведение НИОКР

200

200

14

Содержание объектов социальной сферы

1 220

1 220

15

Прочие расходы

9 100

9 100

16

Погашение долгосрочных кредитов

3 200

3 200

17

Уплата процентов по долгосрочным кредитам

800

800

18

Выплата доходов учредителям на вклад в капитал

5 000

5 000

19

Отчисления в резервный фонд

3 000

3 000

20

Нераспределенная прибыль

2 225

2 225

21

Прибыль

25 416

2 948

1 006

29 371

22

Итого доходов

88 633

230

8 218

1 806

12 024

329

710

0

3 200

29 371

144 521

Таблица 14

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки

Разделы и статьи баланса

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

001

I. Поступления (приток денежных средств)

002

А. От текущей деятельности

003

Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без косвенных налогов)

88 633

004

Прочие поступления

005

Прирост устойчивых пассивов

230

006

Итого по разделу А

88 863

007

Б. От инвестиционной деятельности

008

Выручка от прочей реализации (без НДС)

8 218

009

Прочие доходы

12 024

010

Накопления по СМР, выполняемые хозяйственным способом

329

011

Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия

710

012

Высвобождение средств из оборота (мобилизация)

013

Итого по разделу Б

21 281

014

В. От финансовой деятельности

015

Увеличение уставного капитала

016

Доходы от финансовых вложений

1 806

017

Увеличение задолженности, в том числе:

018

получение новых займов, кредитов

3 200

019

выпуск облигаций

020

Итого по разделу В

5006

021

Итого доходов

115 150

022

II. Расходы (отток денежных средств)

023

А. По текущей деятельности

024

Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)

55 942

025

Платежи в бюджет, в том числе:

13 724

026

налоги, включаемые в себестоимость продукции

5 294

027

налог на прибыль

5 753

028

налог на прочие доходы

193

029

налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

980

030

налоги, относимые на финансовые результаты

1 504

031

Выплаты из фонда потребления

3 020

032

Прирост собственных оборотных средств

1 230

033

Итого по разделу А

73 916

034

Б. По инвестиционной деятельности

035

Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:

11 420

036

вложения во внеоборотные активы производственного назначения

8 100

037

вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения

3 120

038

затраты на проведение НИОКР

200

039

платежи по лизинговым операциям

040

долгосрочные финансовые вложения

041

Расходы по прочей реализации

5 270

042

Содержание объектов социальной сферы

1 220

043

Прочие расходы

9 100

044

Итого по разделу Б

27 010

045

В. По финансовой деятельности

046

Погашение долгосрочных кредитов

3 200

047

Уплата процентов по долгосрочным кредитам

800

048

Краткосрочные финансовые вложения

049

Выплата доходов учредителям на вклад в капитал

5 000

050

Отчисления в резервный фонд

3 000

051

Прочие расходы

052

Итого по разделу В

12 000

053

Итого расходов

112 925

054

Превышение доходов над расходами (+)

2 225

055

Превышение расходов над доходами (-)

056

Сальдо по текущей деятельности

14 947

057

Сальдо по инвестиционной деятельности

-5 729

058

Сальдо по финансовой деятельности

-6 994

2.2 Пояснение к расчету таблиц

Пояснения к расчетам таблицы 1 "Смета затрат на производство продукции".

Для того чтобы заполнить строку 3 таблица 1 (амортизации основных фондов) необходимо рассчитать табл.3 "Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение". Для этого проведем ряд расчетов:

Расчет среднегодовой стоимости вводимых основных фондов (стр.2 табл.3) определяется по формуле:

где ОФвв. - стоимость вводимых в эксплуатацию основных фондов;

К1 - количество полных месяцев до конца года, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором объект вводится в эксплуатацию. Так как у нас поквартальное планирование, то будем считать, что объект вводится или выбывает в среднем месяце квартала.

Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов (стр.2 табл.3) рассчитывается: (Iкв. *10+ IIкв. *7+IIIкв*4+ IVкв) /12

По данным Iкв. =4100; IIкв. =0; IIIкв. =0; IVкв. =3600 тыс. рублей =>

тыс. рублей

Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов = 3717 тыс. рублей

Расчет среднегодовой стоимости выбывших из эксплуатации основных фондов в плановом периоде определяется по формуле:

где ОФвыб. - стоимость выбывших из эксплуатации в плановом периоде основных фондов;

К2 - количество полных месяцев с начала года до месяца, следующего за месяцем, в котором объект выбывает из эксплуатации.

Среднегодовой стоимости выбывших из эксплуатации основных фондов (стр.3 табл.3) рассчитывается: (Iкв. * (12-2) + IIкв. (12-5) +IIIкв. (12-8) + IVкв. (12-11)) /12 =>

тыс. рублей

Среднегодовая стоимость выбывших из эксплуатации основных фондов в плановом периоде = 4067 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость амортизационных основных фондов определяется по формуле:

Где - стоимость основных фондов предприятия на начало планового периода;

- среднегодовая стоимость вводимых в эксплуатацию основных фондов в плановом периоде;

- среднегодовая стоимость выбывших из эксплуатации в плановом периоде основных фондов;

- среднегодовая стоимость полностью амортизируемых основных фондов (дана в исх. данных =1030 тыс. руб.).

Рассчитаем среднегодовую стоимость амортизационных основных фондов по выше указанной формуле:

ОФ =15530+3717-4067-1030=14150 тыс. рублей

Среднегодовая стоимость амортизационных основных фондов =14150 тыс. рублей. Строка 4 таблицы 3 будет равна 14150 тыс. рублей

Сумма амортизационных отчислений определяется умножением среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов на среднюю норму амортизации.

где ОФ - среднегодовая стоимость объектов основных фондов каждой группы; NА - норма амортизации, в процентах. Подставим уже известные значения в формулу:

А отч. =14150*14/100% = 1981 тыс. рублей

Сумма амортизационных отчислений =1981 тыс. рублей. Строка 7 таблици3 будет равна 1981 тыс. рублей. Строка 8 таблици3 соответственно 1981 тыс. рублей. Величина амортизируемых отчислений (стр.3 табл.1) заполняется по данным таблицы 3 стр.7. =1981 тыс. рублей. Налоговой базой по ЕСН является сумма всех затрат на оплату труда работникам предприятия. Налоговая ставка ЕСН для большинства работодателей - 26,0%, из них: 20% - в пенсионный фонд, 3,2% - в фонд государственного социального обеспечения, 2,8% - в фонд обязательного медицинского страхования. Отчисления по ЕСН для включения в смету затрат рассчитываются:

ЕСН = (Налоговая база * Налоговая ставка) /100%

Таким образом, отчисления ЕСН рассчитываются в смете затрат путем умножения затрат на оплату труда (по строке 2) на налоговую ставку 35,6%

ЕСН (стр.7 табл.1) =17440*26,0%=4534 тыс. рублей

Налоги, включаемые в себестоимость (строка 6б табл.1) определяется путем сложения социального налога (стр.7) и прочие налоги (стр.8) =4534+760=5294 тыс. рублей

Итого затрат на производство (стр.10) определяется суммированием всех экономических элементов затрат.

Итого затрат на производство = материальные затраты + затраты на оплату труда + амортизация основных фондов + прочие расходы. =>Cтр.10 = 33000+17440+1981+5914=58335 тыс. рублей

Затраты на валовую продукцию (стр.12) определяется как разница итоговой суммы затрат на производство и суммы затрат, списанных на непроизводственные счета.

Затраты на валовую продукцию = итого затрат на производство - списано на непроизводственные счета:

58335-715=57620 тыс. рублей

Для определения производственной себестоимости товарной продукции (стр.15) затраты на валовую продукцию корректируются на величину изменения остатков незавершенного производства и расходов будущих периодов.

Производственная себестоимость товарной продукции = затраты на валовую продукцию - изменения остатков незавершенного производства + изменения остатков по расходам будущих периодов.

57620-420+20=57180 тыс. рублей

Полная себестоимость товарной продукции (строка 17) представляет собой сумму произведенной себестоимости и внепроизводственных (коммерческих) расходов.

Полная себестоимость товарной продукции = произведенная себестоимость + расходы на продажу.

57180+5266=62446 тыс. рублей

Затраты IV квартала определяется как ј затрат за год.

Произведем расчет на IV квартал:

Амортизация основных фондов = Амортизация основных фондов (всего на год) / 4 (так как в году 4 квартала).

1981: 4=495 тыс. рублей

Строка 3 гр.4 =495 тыс. рублей

Социальный налог = Затраты на оплату труда *26% (всего на год) / 4

4534: 4=1134 тыс. рублей

Строка 7 гр.4 =1134 тыс. рублей

Налоги включаемые в себестоимость = социальный налог (всего на год) / 4 + прочие налоги (всего на год) / 4.

1134+180=1314 тыс. рублей. Строка 6 гр.4 =1314 тыс. рублей

Итого затрат на производство = материальные затраты (всего на год) / 4 + затраты на оплату труда (всего на год) / 4 + амортизация основных фондов (всего на год) / 4 + прочие расходы (всего на год) / 4.

8250+4360+495+1479=14584 тыс. руб. Строка 10 гр.4 =14584 тыс. руб.

Затраты на валовую продукцию = итого затрат на производство (всего на год) / 4 - списано на непроизводственные счета (всего на год) / 4.

14584-267=14317 тыс. рублей

Строка 12 гр.4 =14317 тыс. рублей

Производственная себестоимость товарной продукции = затраты на валовую продукцию (всего на год) / 4 - изменения остатков незавершенного производства (всего на год) / 4 + изменения остатков по расходам будущих периодов (всего на год) / 4.

14317-105+5=14207 тыс. рублей. Строка 15 гр.4 =14207 тыс. рублей

Полная себестоимость товарной продукции = произведенная себестоимость (всего на год) / 4 + расходы на продажу (всего на год) / 4.

14207+1413=15620 тыс. рублей. Строка 17 гр.4 =15620 тыс. рублей

Фактические остатки нереализованной продукции на начало года определяется:

Строка 2а (в ценах базисного года без НДС и акцизов) по табл.5 стр.2а=2500 тыс. руб.

Строка 3б (по производственной себестоимости) по табл.5 стр.3б=1950

Прибыль в остатках нереализованной продукции на начало года определяется как разница между ценой этих остатков и их производственной себестоимостью.

Строка 4в Прибыль = Строка 2а (В ценах базисного года без НДС и акцизов) - Строка 3б (По производственной себестоимости).

2500-1950=550 тыс. рублей

Строка 6а (в действующих ценах без НДС и акцизов) по табл.1 стр.18= 88000 тыс. рублей

Строка 7б (по полной себестоимости) по табл.1 стр.17=62446 тыс. рублей

Объем выпуска товарной продукции в действующих ценах (строка 6а) и по полной себестоимости (строка 7б) определяется по данным за год таблица 5 (строка 17 и 18). Прибыль по товарному выпуску (строка 8в) равна разнице между его ценой и полной себестоимостью.

На предприятии 88000 - 62446 = 25554 тыс. рублей

Строка 10а (в днях запаса) по табл.4 стр.5а=7

Для определения планируемых остатков нереализованной продукции на конец года строка 9 используется методика расчета норматива оборотных средств по готовой продукции.

О к. г. =ОВ * N,

где ОВ - однодневный выпуск продукции;

N - норма запаса в днях (таблица4 стр.5а =7)

Для расчета однодневного выпуска продукции в действующих ценах берется выпуск товарной продукции за IV квартал (таблица1 стр.18) и делится на число дней в квартале (90):

тыс. рублей

О к. г. =239*7=1867 тыс. рублей

Cтрока 11б табл.5=1867 тыс. рублей

Однодневного выпуска продукции по производственной себестоимости определяется делением производственной себестоимости товарной продукции (З) за IV квартал (табл.1 стр.17) на число дней в квартале (90):

тыс. рублей

На предприятии О к. г. =157,9*7=1105 тыс. рублей

Cтрока 12в табл.5=1105 тыс. рублей

Прибыль в остатках определяется как разница их цены и себестоимости.

1867-1105=762 тыс. рублей

Прибыль в остатках =762 тыс. рублей. Cтрока 13г табл.5=762 тыс. рублей

Объем реализуемой продукции в планируемом году (РП) определяется по формуле:

РП=О н. г. + ТП - Ок. г.,

где О н. г - остатки на начало года;

ТП - выпуск товарной продукции в планируемом году;

Ок. г. - остатки на конец года.

РП=2500+88000-1867=88633 тыс. рублей

Объем реализуемой продукции в планируемом году

В действующих ценах без НДС и акцизов=88633 тыс. рублей

Строка15а=88633 тыс. рублей

Так как методика для расчета объема реализованной продукции в действующих ценах по полной себестоимости и по прибыли - единая, следовательно объем реализуемой продукции в планируемом году (РП) по полной себестоимости определим по формуле:

С/с-ть РП=Со. н. г. + СТП - Сок. г.,

где Со. н. г - остатки на начало года;

СТП - выпуск товарной продукции в планируемом году;

С о. к. г. - остатки на конец года.

С/с-ть РП=1950+64121-1105=63291 тыс. рублей

Строка 16б=63291 тыс. рублей

Объем реализуемой продукции в планируемом году по полной себестоимости = 63291 тыс. рублей.

Прибыль от реализации оборудования определяется как разница его рыночной и балансовой (остаточной) стоимости.

Прибыль от реализации оборудования будет = 88633-63291=25342 тыс. рублей. Строка17в=25342 тыс. рублей

Операционные доходы рассчитываются по табл.5 суммой строк с 8-10.

Прибыль, направляемую на вложения во внеоборотные активы (производственная и непроизводственная) мы берем из таблицы 11"Данные к распределению прибыли".

Строка 1 гр.3 =Производственная - это реконструкция цеха (2750),

Строка 1 гр.4 =непроизводственная - строительство жилого дома (2250).

Амортизационные отчисления на основные производственные фонды мы берем из таблицы 3 "Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение", строка 8 "Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы"

Амортизационные отчисления на основные производственные фонды =1981 тыс. рублей. Строка 2 гр.3 =1981 тыс. рублей

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом мы находим из таблицы 6 "Показатели по капитальному строительству" берем - объем СМР, выполняемые хозяйственным способом умножаем на норму плановых накоплений по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом и делим на 100%.

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом = 3500*9,41=329 тыс. рублей

Строка 3 гр.3=329 тыс. рублей

Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (непроизводственные) берем из таблицы 6 стр.5.

Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (непроизводственные) = 710 тыс. руб. Строка 4 гр.4=710 тыс. рублей

Итого вложения во внеоборотные активы берем из таблицы 6 стр.1 "Капитальные затраты производственного назначения".

Итого вложения во внеоборотные активы будет равно 8100 тыс. рублей - производственные, 3120 тыс. рублей - непроизводственные.

Строка 6 гр.3 и гр.4=8100 тыс. рублей и 3120 тыс. рублей

Долгосрочный кредит банка рассчитываем: Итого вложения во внеоборотные активы - Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы - Амортизационные отчисления на основные производственные фонды - Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом.

Долгосрочный кредит банка равен 8100-2750-1981-329=3040 (производственные), 3120-2250-710=160 (непроизводственные).

Строка 6 гр.3 и гр.4=3040 и 160 тыс. руб.

Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых) рассчитываются:

Долгосрочный кредит банка *25%.

Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых) = 3040 * 25% = 760 тыс. руб. (производственные), 160 * 25% = 40 тыс. руб. (непроизводственные).

Строка 8 гр.3 и гр.4 = 760 тыс. рублей и 40 тыс. рублей

Всего предприятию необходимо будет выплатить 800 тыс. рублей -процентов по кредитам.

Данные для расчета показателей таблицы 9 представлены в табл.7.

Нормативы оборотных средств по всем нормируемым категориям указаны в табл.7, п.3. Нормативы на начало года:

производственные запасы-3935 тыс. рублей;

незавершенное производство-236 тыс. рублей;

расходы будущих периодов-15 тыс. рублей;

готовые изделия-501 тыс. рублей;

итого-3935+236+15+501=4687 тыс. рублей

Базой для расчета нормативов оборотных средств являются затраты определенного периода (чаще всего IVквартала), учтенные в смете затрат (табл.1):

производственные запасы-табл.1 стр.1 (материальные затраты IVквартала);

незавершенное производство - табл.1 стр.12 (затраты на валовую продукцию);

готовые изделия-табл.1 стр.15 (производственная себестоимость товарной продукции).

Затраты IVквартала всего:

производственные запасы-8250 тыс. рублей;

незавершенное производство-14317 тыс. рублей;

готовые изделия-14207 тыс. рублей.

Затраты в день определяются делением общей суммы затрат IV квартала на число дней в квартале-90.

ЗIVкв - Затраты IV квартала,

90 - Число дней в квартале (90)

где ОЗ - средний однодневный расход (выпуска) соответствующего вида оборотных средств, определяемый на основе сметы затрат IV-го квартала;

Производственные запасы-8250: 90=92 тыс. рублей;

незавершенное производство-14317: 90=159,1 тыс. рублей;

готовые изделия-14207: 90 = 157,9 тыс. рублей

Норма запасов в днях для всех категорий указаны в табл.7 п.4.

Затраты IVквартала в день составят:

производственные запасы-45;

незавершенное производство-4;

готовые изделия-7.

Нормативы на конец года по всем категориям оборотных средств определяются по формуле:

Н= ОЗ * N,

где Н - норматив на конец года;

N - норма запаса в днях.

Нормативы на конец года составят:

производственные запасы-92*45=4125 тыс. рублей;

незавершенное производство-159,1*4=636 тыс. рублей;

расходы будущих периодов - 35 тыс. руб.

готовые изделия-157,9*7=1105 тыс. рублей.

итого-4125+636+35 + 1105=5901 тыс. рублей.

Прирост или снижение норматива определяется как разница норматива на конец года и норматива на начало года.

Прирост или снижение норматива составят:

производственные запасы-4125 - 3935=190 тыс. рублей;

незавершенное производство-636-236=400 тыс. рублей;

расходы будущих периодов - 35 - 15 = 20 тыс. руб.

готовые изделия-1105-501=604 тыс. рублей;

итого-5901-4687=1214 тыс. рублей.

Расчет норматива оборотных средств по расходам будущих периодов определяется путем корректировки норматива на начало года на величину планируемого изменения этого норматива - (-) снижение,

расходы будущих периодов-30-15=20 тыс. руб.

После определения общего прироста потребности в оборотных средствах следует установить источники его финансирования. По условию задачи источниками финансирования прироста оборотных средств определены - прирост устойчивых пассивов и прибыль. Величина прироста устойчивых пассивов определена условиями задачи табл.7 стр.2.

Прирост устойчивых пассивов=230 тыс. руб. Строка 6 гр.8 =230

Величина прибыли предусмотренной на финансирование прироста оборотных средств, определяется как разница общего прироста и суммы прироста устойчивых пассивов, уже учтенного в качестве источника финансирования.

Величина прибыли составит 1214-230=984. Строка 7 гр.8 =984 тыс. руб.

При заполнении проекта отчета о прибылях и убытках сумма выручки взята из таблицы 5 строка 15 (88633 тыс. рублей), себестоимость реализованной продукции - из табл.5 строка 16 (63217 тыс. рублей), прибыль о продаж - разница между выручкой и себестоимостью (28364 тыс. рублей).

Сумма процентов к получению взято из таблицы 4 строка 9 (940 тыс. рублей), проценты к уплате перенесены из табл.8, сумма граф 3 и 4 строки 9 (800 тыс. рублей). Доходы от участия в других организациях взято из табл.4 строка 10 (866 тыс. рублей). Прочие операционные доходы их таблицы 4 (7600 тыс. рублей), строка 8. Прочие операционные расходы из таблицы 4 строка 11 минус строка 12 (5340 - 70 = 5270 тыс. рублей).

Внереализационные доходы взяты из таблицы 4 строка 13 (10906 тыс. рублей), а внереализационные расходы - это таблица 4 сумма строк 14, 15, 16,20 (12024 тыс. рублей).

Содержание учреждений здравоохранения - таблица 4 строка 17 (200 тыс. рублей), детских дошкольных учреждений - таблица 4 строка 18 (730 тыс. рублей), содержание пансионата - таблица 4 строка 19 (290 тыс. рублей), расходы на НИОКР - таблица 4 строка 20 (200 тыс. руб).

Налоги, относимые на финансовый результат - таблица 10 строка 8 (980 тыс. рублей).

Прибыль планируемого года рассчитана следующим образом по данным таблицы 11:

П = строка 3 + 4 + 6 + 7 + 9 - 5 - 8 - 10 = 29371 тыс. рублей

Для распределение прибыли планируемого года составлена таблица 12, данные для расчета показателей таблицы 12 представлены в табл.11.

Прибыль планируемого года мы посчитали в таблице 11 "Проект отчета о прибылях и убытках"

Прибыль планируемого года = 29296 тыс. рублей (табл.11 строка 16). Данные взяты из табл.10:

Отчисления в резервный фонд =3000 тыс. рублей

Реконструкция цеха=2750 тыс. рублей

Строительство жилого дома = 2250 тыс. рублей

Отчисления в фонд потребления - всего = 3020 тыс. рублей

в том числе:

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия = 1120 тыс. рублей

б) удешевление питания в столовой = 1000 тыс. рублей

в) на выплату вознаграждения по итогам года = 900 тыс. рублей

Налоги, выплачиваемые из прибыли = 980 тыс. рублей

Налоги на прибыль мы рассчитываем следующим образом:

Данные берем из таблицы 11 "Проект отчета о прибылях и убытках".

От Прибыль планируемого года отнимаем Проценты к получению и Доходы от участия в других организациях. Затем эта сумма умножается на 24%.

Налоги на прибыль составят:

(29371-940-866)*24%=6615 (но взяты исходные данные 5753 из таблицы 10 строка 9)

Налоги на прочие доходы (по ставке 6%) = Доходы от участия в других организациях * 6%. Налоги на прочие доходы 6% составят:

866*6%=52 рублей (взяты исходные данные 52 тыс. рублей таблица 10 строка 10)

Погашение долгосрочного кредита = из табл.8 стр.7 сложить п3 и п4.

Погашение долгосрочного кредита будет = 3040+160=3200 тыс. рублей

Выплата дивидендов дана в табл.10 стр.16

Налоги на доходы по ставке 15% = 141 тыс. рублей

Выплата дивидендов акционерам компании составит 0 тыс. руб.

Прирост оборотных средств взят из таблицы 9 строка 7 (1035 тыс. руб).

Сумма нераспределенной прибыли рассчитана следующим образом:

НП = 29296 - (сумма строк с 14,15,16) = 2166 тыс. рублей

Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе данных условия задания и произведенных студентом расчетов.

Все расчеты должны производиться с точность до целых чисел.

Затраты мы рассчитываем как: итоги доходов - прибыль (29371 тыс. рублей) - вложения во внеоборотные активы производственного назначения - налоги, включаемые в с/с продукции. Прибыль мы берем из табл. "Проект отчета о прибылях и убытках" - прибыль (убыток) от продажи.

Платежи в бюджет в том числе: налог на прибыль, налог на прочие доходы, налоги уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении (по столбцу "Прибыль") мы берем из табл. "Распределение прибыли планируемого года". Из этой же табл. Мы берем: Выплаты из фонда потребления, прирост собственных средств, вложения во внеоборотные активы производственного назначения (реконструкция цеха), и непроизводственного назначения (строительство жилого дома), погашение долгосрочных кредитов, выплата доходов учредителям на вклад в капитал, отчисления в резервный фонд, нераспределенную прибыль.Итого доходов по столбцу "Прибыль" - это прибыль планируемого года (29296 тыс. рублей).Внереализационные расходы берем из табл. "Данные к расчету объема реализации и распределения прибыли": расходы по прочим операциям +налоги, относимые на финансовые результаты + содержание объектов социальной сферы - всего +расходы на проведение научно-исследовательских работ:

9100+1504+1220+200=12024 тыс. рублей (из табл.11)

Прибыль (убыток) по Внереализационным операциям рассчитывается как разница между Внереализационным доходами и расходами:

10906-12024 = - 1118 тыс. рублей

Вывод: все рассчитанные в предыдущих таблицах данные были включены в шахматную ведомость, которая представлена в таблице 13.

Баланс доходов и расходов (таблица 14).

Поступления о текущей деятельности мы берем из табл.13 (столбец "Выручка от продажи"), строка - итого доходов, столбец "Прирост устойчивых пассивов", строка - прирост собственных оборотных средств.

Поступления от инвестиционной деятельности - выручку от прочей реализации (без НДС) и доходы от внереализационных операций мы берем из табл. "Данные к расчету объема реализации и распределения прибыли". Накопления по СМР, выполненные хозяйственным способом и поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия мы берем из табл.13. Доходы от финансовых вложений мы берем из табл. "Данные к расчету объема реализации и распределения прибыли" и складываем строки "Доходы полученные по ценным бумагам (облигации)" и "Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий" (940+866=1806)

Увеличение задолженности в том числе:

Получение новых займов кредитов мы берем из табл.13. Расходы по текущей деятельности, расходы по инвестиционной деятельности, расходы по финансовой деятельности мы берем из табл.13. Сравним доходы и расходы (превышение доходов над расходами на 178).

Сальдо по текущей деятельности мы находим как:

Итог по текущей деятельности (поступления) минус итого по текущей деятельности (расходы): 88863-73916=14947 тыс. рублей

Сальдо по инвестиционной деятельности мы находим как: итого от инвестиционной деятельности (поступления) минус итого по инвестиционной деятельности (расходы): 21281-27010= - 5729 тыс. рублей

Сальдо по финансовой деятельности мы находим как:

Итого от финансовой деятельности (поступления) минус итого по финансовой деятельности (расходы): 5006-12000= - 6994 тыс. рублей

Вывод: превышение доходов над расходами свидетельствует о наличии нераспределенной прибыли в размере 2225 тыс. рублей. Можно сделать вывод, что предприятие правильно планирует доходы и расходы по текущей деятельности, что позволяет перекрывать убытки от инвестиционной и финансовой деятельности, так как превышение доходов над расходами по текущей 14947 тыс. руб. Для получения прибыли от инвестиционной деятельности, предприятию следует сократить расходы на "рисковые" вложения, с долгосрочным периодом окупаемости, внимательно изучать инвестиционные проекты при помощи расчета индекса доходности. Для получения прибыли от финансовой деятельности, рекомендуется внимательно изучить текущие финансовые вложения и разместить финансовые средства в более высокодоходные предприятия также рекомендуется проводить оценку рисков финансовых вложений.

2.3 Пояснительная записка. Анализ результатов плановых расчетов

Структуру планируемых доходов и расходов определим в таблице 15. Для этого из таблицы 14 выберем промежуточные итоги от финансовой деятельности предприятия.

Поступления от текущей деятельности составили 77,2% в общей величине поступлений предприятия (115150 тыс. руб.) поступления от инвестиционной деятельности составили 18,5% (21281 тыс. руб.), а поступления от финансовой деятельности за счет участия в деятельности другого предприятия поступления составил 4,3% от общего поступления денежных средств (5006 тыс. руб.).

Расходы на обеспечение текущей деятельности составили по данным расчетов 75916 тыс. руб. или 65,5% в общей сумме расходов, расходы на финансирование инвестиционных проектов составили 23,9% от всей величины расходов (27010 тыс. руб.), а расходы по финансовой деятельности составили 10,6% (12000 тыс. руб.). Превышение доходов над расходами составило 2225 тыс. руб.

Таблица 15

Структура планируемых доходов и расходов

№ п/п

Показатели

Сумма, тыс. рублей

Уд. Вес,%

1

I. Поступления (приток денежных средств)

115 150

100,0%

2

А. От текущей деятельности

88 863

77,2%

3

Б. От инвестиционной деятельности

21 281

18,5%

4

В. От финансовой деятельности

5 006

4,3%

5

II. Расходы (отток денежных средств)

112 925

100,0%

6

А. По текущей деятельности

73 916

65,5%

7

Б. По инвестиционной деятельности

27 010

23,9%

8

В. По финансовой деятельности

12 000

10,6%

9

Превышение доходов над расходами (+)

2 225

х

10

Превышение расходов над доходами (-)

0

х

11

Сальдо по текущей деятельности

14 947

х

12

Сальдо по инвестиционной деятельности

-5 729

х

13

Сальдо по финансовой деятельности

-6 994

х

Рис.1. Соотношение доходов и расходов организации по видам деятельности

Порядок распределения прибыли представим в таблице 16 и на диаграмме 4.

Таблица 16

Порядок направления распределения прибыли

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

% к прибыли

1

2

3

4

1

Прибыль (убыток) планируемого года

29 371

2

Налог на прибыль

5 753

19,59

3

Налог на прочие доходы (по ставке 6%)

52

0,18

4

Налог на прочие доходы (по ставке 15%)

141

0,48

5

Отчисления в резервный фонд

3 000

10,21

6

Реконструкция цеха

2 750

9,36

7

Строительство жилого дома

2 250

7,66

8

Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:

3 020

10,28

9

а) на выплату материальной помощи работникам

1 120

3,81

10

б) на удешевление питания в столовой

1 000

3,40

11

в) на выплату дополнительного вознаграждения

900

3,06

12

Прирост оборотных средств

1 000

3,40

13

Налоги, выплачиваемые из прибыли

980

3,34

14

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

10 425

35,49

15

Погашение долгосрочного кредита

3 200

10,89

16

Выплата доходов учредителям на вклад в капитал

5 000

17,02

17

Нераспределенная прибыль

2 225

7,58

Общая величина прибыли к распределению составляет 29296 тыс. руб.

Отчисления в резервный фонд от прибыли в размере 3000 тыс. руб., что составляет 10,21% к сумме прибыли. Величина затрат на реконструкцию цеха составит 2750 тыс. руб., что в процентном отношении к прибыли составляет 9,36%. Расходы на капитальное строительство жилого дома занимают 7,66% в сумме прибыли к распределению и составляют 2250 тыс. руб. Существенную часть предприятие планирует отчислить в фонд потребления - 10,28% от полученной прибыли, что в денежном выражении составляет 3020 тыс. руб. (в том числе 1120 тыс. руб. на выплату материальной помощи работникам предприятия, 1000 тыс. руб. - финансирование питания в столовой, 900 тыс. руб. - выплату вознаграждения по итогам года). Затраты на налоги, уплачиваемые из прибыли составят 980 тыс. руб. или 3,34%, сумма налога на прибыль составит 5753 тыс. руб. или 19,59% к сумме распределяемой прибыли. На погашение кредита уйдет 3200 тыс. руб. или 10,89% от полученной прибыли. На нормируемый прирост оборотных средств предприятие планирует затратить 1000 тыс. рублей, что составит 3,4% от суммы полученной прибыли. Сумма нераспределенной прибыли составит 2225 тыс. рублей (7,58%).

Рентабельность продукции характеризует выход прибыли на единицу издержек в основной деятельности предприятия. Может быть рассчитана по товарной и по реализованной продукции:

Вывод: предприятие имеет высокую норму рентабельности продукции, которая составляет 46,4%, т.е. продукция предприятия приносит высокие доходы.

Рентабельность продаж - это отношение прибыли от реализации продукции к выручке от ее реализации, показывает долю прибыли в выручке:

Вывод: доля прибыли в выручке составляет 33,1%, что положительно характеризует деятельность предприятия, это довольно высокий показатель.

Коэффициент оборачиваемости (Ко) характеризует число оборотов, которые совершают оборотные средства за определенный период и исчисляется по формуле:

тыс. рублей

Вывод: можно сказать, что показатель оборачиваемости оборотных средств еще можно увеличить, когда сократится размер кредита. Предприятие способно своевременно оплачивать текущие расходы.

Коэффициент загрузки (Кз) - обратный коэффициенту оборачиваемости, характеризует величину оборотных средств, приходящихся на денежную единицу реализованной продукции и определяется по формуле:

Вывод: одна денежная единица включает 0,06 доли оборотных средств.

Длительность одного оборота оборотных средств в днях рассчитаем по формуле:

Вывод: предприятие имеет длительность оборота в пределах нормы 21,6 дней. Это значит, что в среднем возврат денежных средств происходит через 21,6 дня.

Структуру капитальных вложений представим в таблице 17 и на диаграмме 5.

По данным таблицы 17 видно, что прибыль, направляемая на капитальные вложения занимает 44,6% в общей величине всех капитальных вложений (5000 тыс. руб.).

Таблица 17

Структура капитальных вложений

№ п/п

Источники

Сумма, тыс. рублей

Уд. Вес,%

1

2

5

5

1

Прибыль, направляемая на капвложения

5000

44,6%

2

Амортизационные отчисления по основным средствам производственного назначения

1981

17,7%

3

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом

329

2,9%

4

Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия

710

6,3%

5

Прочие источники

0

0,0%

6

Долгосрочный кредит

3200

28,5%

7

Итого

11220

х

8

Сумма процентов за долгосрочный кредит (ставка 25% годовых)

800

х

Значительный удельный вес в структуре капитальных вложений занимает величина долгосрочного кредита, которая составляет 28,5% и в денежном выражении составляет 3200 тыс. руб. Сумма амортизационных отчислений по основным средствам составит в планируемом периоде 1981 тыс. руб. или 17,7%. Поступление средств на жилищное строительство составит 6,3% в объеме всех капитальных вложений. Наименьшую долю в объеме капитальных вложений занимают плановые накопления по смете на СМР - их доля составляет всего 2,9% (8710 тыс. руб.).

Из финансового плана видно, что организация получает достаточно средств для уплаты всех обязательств и осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

Заключение

Оборотный капитал (сырье, материалы, рабочая сила) - это стоимость, которая полностью включается в цену товара.

Кругооборот фондов предприятия может совершаться только при наличии определенной авансируемой стоимости в денежной форме. Эта стоимость в денежной форме и является оборотными средствами предприятия. Таким образом, оборотные средства - это сумма, необходимая и достаточная для нормальной организации производства. Или можно еще сказать, что оборотные средства - это совокупность оборотных производственных фондов и фондов обращения.

Оборотные средства выполняют две функции: производственную и расчетную. Выполняя производственную функцию, оборотные средства, авансируясь в оборотные производственные фонды, поддерживают непрерывность процесса производства и переносят свою стоимость на произведенный продукт. По завершении производства оборотные средства переходят в сферу обращения в виде фондов обращения, где выполняют расчетную функцию, превращая оборотные средства из товарной формы в денежную.

По степени планирования оборотные средства подразделяются на нормируемые и ненормируемые. К нормируемым оборотным средствам относятся средства, по которым создаются необходимые производственные запасы сырья, материалов, тары, незавершенного производства. К ненормируемым относятся: товары отгруженные, денежные средства и средства в расчетах. От правильного распределения совокупной суммы оборотных средств между сферой производства и сферой обращения во многом зависят нормальное функционирование их, скорость оборачиваемости и полнота выполнения присущих им функций: производственной и платежно-расчетной.

Список использованных источников и литературы

1. Артеменко В.Г., Веллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - 2-ое издание переработанное и дополненное. - М.: Издательство "Дело и Сервис"; 1999-160 с.

2. Беристайн Л.А. Анализ финансовой отчетности; теория, практика и интерпретация, - М: Финансы и статистика, 2002г. - 624 с.

3. Бланк И.А. Управление использованием капитала. - К.: "Ника-Центр", 2000. - 656 с.

4. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учебное пособ. - 2-е изд., дополнено - М.: Финансы и статистика, 2002. - 208 с.

5. Давыдова Л.В. Управление финансами предприятий: "Орел издат", 1998г. - 256 с.

6. Ефимова О.В. Финансовый анализ: 3е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 1999г. - 352 с.

7. Кейлер В.А. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА - М, Новосибирск: ИГАЭиУ, "Сибирское соглашение", 2002 г. - 132 с.

8. Ковалев В.В., Ковалев В.В. Финансы предприятий: Учеб. - М.: ТК Велби, 2003 г. - 352 с.

9. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. "Финансы фирмы": Учебник. - М.: МИФРА - М, 2000 г. - 416 с.

10. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - изд.5е, перераб. и доп. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2001-256с.

11. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник / Л.И. Кравченко.6е изд., перераб. М.: Новое изд., 2003 - 526 с.

12. Крутик А.Б., Хайкин М.М. Основы финансовой деятельности предприятия.: Учебное пособие. - 2е изд, перераб. и доп. - СПб.: Бизнес - пресс, 1999 - 448с.

13. Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебное пособие. - М.: ИНФРА - М, 2002 г. - 264 с.

Страница:


Подобные документы

  • Оборотный капитал предприятий

    Экономическое содержание оборотного капитала: понятие, состав и структура, кругооборот. Анализ использования оборотных средств предприятия. Методы определения плановой потребности в капитале. Составление сметы затрат на производство, реализацию продукции.

    курсовая работа [208,1 K], добавлен 05.01.2014

  • Формирование и использование оборотного капитала предприятия

    Сущность и основные источники формирования оборотного капитала предприятия. Анализ модели формирования и использования оборотного капитала предприятия на примере АО "Тайма". Оптимизация управления оборотным капиталом путем привлечения заемных средств.

    курсовая работа [81,3 K], добавлен 28.09.2010

  • Оценка и пути повышения эффективности использования оборотного капитала предприятия» на примере ООО "Маслово"

    Понятие оборотного капитала, состав и структура оборотных средств предприятия. Организационно-правовая и финансово-экономическая характеристика ООО "Маслово". Источники формирования оборотного капитала предприятия, оценка эффективности его использования.

    курсовая работа [336,1 K], добавлен 10.02.2014

  • Сущность и стадии оборотного капитала

    Источники формирования, эффективность использования кругооборота, оптимизация, анализ влияния оборотного капитала на предприятии. Динамика и структура оборотных активов. Оптимальный источник финансирования эффективности использования оборотного капитала.

    курсовая работа [127,4 K], добавлен 05.02.2011

  • Анализ использования оборотных активов и их влияние на платежеспособность предприятия на примере ОАО "Знаменский сахарный завод"

    Понятие и состав оборотного капитала. Назначение оборотного капитала и его роль в производстве. Факторы повышения эффективности использования оборотного капитала. Экономическая характеристика хозяйственной деятельности в ОАО "Знаменский сахарный завод".

    дипломная работа [205,4 K], добавлен 02.11.2015

  • Оборотный капитал организации

    Сущность, структура и источники формирования оборотного капитала. Кругооборот оборотных средств, методы нормирования. Методы определения плановой потребности предприятия в оборотном капитале. Показатели, характеризующие эффективность его использования.

    реферат [27,9 K], добавлен 25.01.2012

  • Управление оборотным капиталом на предприятии

    Показатели эффективности использования оборотного капитала. Расчет показателей финансовой устойчивости предприятия, его товарно-материальных запасов и движения денежных средств. Резервы расширения источников формирования оборотного капитала "ULIS-GRUP".

    дипломная работа [106,8 K], добавлен 24.10.2011

  • Оборотный капитал предприятия

    Понятие оборотного капитала как стоимости оборотных фондов и фондов обращения предприятия. Соотношение потребности предприятия в оборотном капитале и масштабов его деятельности. Источники формирования и эффективность использования оборотного капитала.

    контрольная работа [28,6 K], добавлен 25.06.2009

  • Оценка эффективности формирования и использования оборотного капитала предприятия

    Роль оборотного капитала в обеспечении текущей деятельности предприятия, показатели его эффективного использования. История и организационная структура управления ООО "Вяземский мелькомбинат", повышение эффективности использования оборотных средств.

    курсовая работа [182,5 K], добавлен 01.04.2011

  • Управление оборотным капиталом организации

    Понятие оборотного капитала, его классификация, экономическая сущность. Характеристика предприятия ООО "Энергорайон Чульман": анализ финансового состояния; динамика, структура, источники формирования оборотного капитала, эффективность использования.

    дипломная работа [910,0 K], добавлен 07.08.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены