Финансовое моделирование на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Характеристика

магистрант 1 курса группы ФМП-11 АО «Финансовая Академия»

по специальности «Финансы»

Азгушкаров Тимур Жангавылович

Магистрант 1 курса группы ФМП-11 АО «Финансовая Академия» Азгушкаров Тимур Жангавылович, в период с 12 января 2015 года по 29 января 2015 года проходил производственную практику ТОО «Allies Industrial», г. Астана.

За время прохождения практики магистрант ознакомился с работой, задачами, структурой и основными направлениями деятельности ТОО «Allies Industrial».

За время прохождения практики в ТОО «Allies Industrial» зарекомендовал себя с положительной стороны в качестве инициативного, ответственного магистранта, при прохождении производственной практики применял полученные теоретические знания. Проявил себя как перспективный, грамотный, оперативный работник, своевременно выполнял, и добросовестно относился к порученной работе.

Изучал товары которые производит ТОО «Allies Industrial» и услуги предоставляемые ТОО «Allies Industrial».

Коммуникабелен, в общении с людьми вежлив, замечаний по практике не имеет. В обращении с сотрудниками тактичен. Также, проявил склонность к обучению и приобретению дополнительных навыков, что помогло ему освоить специфику работы.

Производственная практика оценивается на «отлично».

Руководитель практики

_______________________________ (подпись)

Календарный план

№ п/п	Наименование задания, вид выполняемой работы	Срок прохождения в днях	Название отдела.
1.	Знакомство с базой практики, организационной структурой, изучить основные направления деятельности ТОО «Allies Industrial», руководством, экспертами. Изучение штатного расписания и кадрового обеспечения компании.	12.01.2015	Финансовый отдел
2.	Изучить законодательные и нормативные акты, регулирующие финансовую и экономическую деятельность организаций.	13.01-15.01 2015	Финансовый отдел
3.	Составление описи. Сдача документаций в архив компании.	16.01-20.01 2015	Финансовый отдел
4.	Ознакомление с обязанностями финансиста, а также с web-сайтом компании.	21.01-23.01 2015	Финансовый отдел
5.	Ознакомление с документооборотом. Изучение и получение навыков составления уставных документов. Получение навыков по оформлению документов при оформлении продажи товаров и услуг.	26.01-27.01 2015	Финансовый отдел
6.	Сбор финансово-экономической информации и изучение материалов для отчета по производственной практике.	28.01.2015	Финансовый отдел
7.	Составление заключительного отчета, приложений к нему	29.01.2015	Финансовый отдел

Подпись руководителя практики

_____________________________ (ФИО руководителя)

Подпись практиканта Азгушкаров Т. Ж.

АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ»

Кафедра "Финансы"

ОТЧЕТ

По производственной практике

магистранта факультета послевузовского образования

специальности 6М050900 «Финансы»

Азгушкаров Тимур Жангавылович

Место практики ТОО «Allies Industrial», г. Астана

Руководитель практики от кафедры к.э.н., ст. преподаватель Рахимова Г.А.

Руководитель практики от предприятия

Астана 2015 г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. О ТОВАРИЩЕСТВЕ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСВЕННОСТЬЮ «ALLIES INDUSTRIAL»

1.1 Миссия и содержание ТОО «Allies Industrial»

1.2 Сотрудничество ТОО «Allies Industrial»

2. РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО МОДЕЛИРОВАНИЯ НА ОСНОВЕ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

2.1 Основы финансового моделирования

2.2 Бюджетное планирование и прогнозирование

3. АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА НА 2012-2014 ГОДЫ

3.1 Отчет об исполнении республиканского бюджета за 2012-2014 годы

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Финансы - это одна из важнейших экономических категорий, отражающей экономические отношения в процессе создании и использования денежных средств. Их возникновение произошло в условиях перехода от натурального хозяйства к регулярному товарно-денежному обмену, и было тесно связано с развитием государства и его потребностей в ресурсах.

Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

Производственная практика - это практика, которую проходят магистранты перед написанием и защитой магистерской работы. Она относится к завершающему этапу процесса формирования будущего специалиста.

Целью производственная практики является закрепление и углубление теоретических знаний и практических навыков. Практические навыки играют определяющую роль в профессиональной деятельности любого специалиста.

Группа компаний “Allies Industrial” занимается оказанием полного спектра услуг в области охраны труда и промышленной безопасности более 7 лет.

Миссия «Allies Industrial» - Минимизация травматизма и несчастных случаев на предприятиях путем внедрения современных инновационных продуктов и стандартов в области охраны труда и техники безопасности, отвечающих локальным и международным требованиям, с учетом наилучшей мировой практики.

На сегодняшний день «Allies Industrial» обеспечивает средствами индивидуальной и коллективной защиты более 120 000 человек по всему Казахстану, ежедневно обслуживаем заказы, обучаем и консультируем, что подтверждает высокое качество собственной логистической инфраструктуры, надежные и проверенные временем поставки, высокий профессионализм каждого сотрудника компании.

Для достижения цели данного практического исследования были поставлены следующие задачи:

-рассмотреть структуру, задачи и функции «Allies Industrial»;

-изучить основные направления работы «Allies Industrial»

-непосредственно принять участие в работе, чтобы приобрести практические навыки подготовки и пользования информационно - справочными, аналитическими правоприменительными и другими документами и материалами.

Основным методом исследования является эмпирический метод, основанный на последовательном выполнении данных руководителем практики заданий.

К данному отчету прилагается дневник, в котором отражена ежедневная деятельность в ходе прохождения преддипломной практики, а также отзыв за проделанную работу, выданный руководителем практики.

1. О ТОВАРИЩЕСТВЕ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСВЕННОСТЬЮ «ALLIES INDUSTRIAL»

1.1 Миссия и содержание ТОО «Allies Industrial»

Товариществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами товарищество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники товарищества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Исключения из этого правила могут быть предусмотрены Гражданским кодексом Республики Казахстан и настоящим Законом. Товарищество с ограниченной ответственностью считается созданным на неопределенный срок, если учредительными документами товарищества не предусмотрено, что оно создается на определенный срок или для достижения определенной цели.

Товарищество с ограниченной ответственностью является юридическим лицом.

Товарищество с ограниченной ответственностью отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Товарищество не отвечает по обязательствам своих участников.

Участники товарищества, не полностью внесшие вклады в уставный капитал, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости невнесенной части вклада каждого из участников [1].

Группа компаний "Allies Industrial" занимается оказанием полного спектра услуг в области охраны труда и промышленной безопасности более 7 лет. В портфеле услуг компании находятся:

· Поставка полного спектра средств индивидуальной и коллективной защиты

· Консалтинг в области ОТ и ТБ

· Разработка и внедрение корпоративных стандартов в области ОТ и ТБ

· Обучение

Миссия «Allies Industrial» - Минимизация травматизма и несчастных случаев на предприятиях путем внедрения современных инновационных продуктов и стандартов в области охраны труда и техники безопасности, отвечающих локальным и международным требованиям, с учетом наилучшей мировойпрактики.

Группа компаний "Allies Industrial" является крупнейшим дистрибьютором ведущей мировой компании в области средств индивидуальной и коллективной защиты - компании 3М, в Казахстане. Среди клиентов "Allies Industrial" такие крупные компании как ENRC, KAZAKHMYS, Казахстан Темир Жолы, МангистауМунайГаз, Казмунайгаз, и ряд других компаний из разных отраслей экономики. Компание доверяют лидеры рынка! Компания активно развивает собственную дилерскую сеть, предлагая потенциальным дилерам надежные партнерские программы, отличающиеся особой привлекательностью по ценовой политике и условиям работы. Компания всегда открыты для взаимовыгодного сотрудничества и выстраивания надежных долгосрочных партнерских отношений!

На сегодняшний день компания обеспечивает средствами индивидуальной и коллективной защиты более 120 000 человек по всему Казахстану, ежедневно обслуживает заказы, обучает и консультирует, что подтверждает высокое качество собственной логистической инфраструктуры, надежные и проверенные временем поставки, высокий профессионализм каждого сотрудника компании.

Наличие более 15 бизнес-партнеров по всему миру дает клиентам свободу в выборе решений. Спектр поставляемых нами товаров представляет разные ценовые сегменты, различную функциональность продуктов - но одно остается неизменным - компания предлагает клиентам только современные и проверенные, качественные товары, независимо от страны производителя.

К товарам компании относятся: специальная обувь, специальная одежда, средства индивидуальной защиты рук, средтва индивидуальной защиты головы, кожи, органов дыхания и тд.

Официальный сайт ТОО "Allies Industrial" http://23298.kz.all.biz [2]

1.2 Сотрудничество ТОО «Allies Industrial»

финансовый бюджетный моделирование планирование

Среди клиентов “Allies Industrial” такие крупные компании как ENRC, KAZAKHMYS, Казахстан Темир Жолы, МангистауМунайГаз, Казмунайгаз, и ряд других компаний из разных отраслей экономики. Нам доверяют лидеры рынка!

Компания активно развивает собственную дилерскую сеть, предлагая потенциальным дилерам надежные партнерские программы, отличающиеся особой привлекательностью по ценовой политике и условиям работы. Мы всегда открыты для взаимовыгодного сотрудничества и выстраивания надежных долгосрочных партнерских отношений!

ТОО на настоящий момент является самой популярной формой организации и ведения предпринимательской деятельности в РК.

ТОО имеет фирменное наименование, которое должно содержать наименования товарищества или аббревиатуру, разрешается сокращенной формы наименования и его эквиваленты на иностранных языках.

Создание ТОО начинается с заключение его учредителями учредительного договора и заканчивается гос регистрацией. Гос. регистрация ТОО подчиняется общим положениям о регистрации юр. лиц и производится органами юстиции. Для этого в регис. Орган должны быть представлены:

- заявление по форме, установленной МЮ РК;

- устав;

- документ подтверждающий внесение регистрационного сбора.

При изменении состава участников ТОО обязано перерегистрироваться.

Являясь одним из видов хоз.товариществ, товарищество с ограниченной ответственностью является по своей правовой природе разновидностью объединение капиталов, не требующего такой степени личного участие своих членов в его делах, как это происходит в полных и коммандитных товариществах. Основным признаком ТОО является отсутствие ответственности участников по его долгам. Т.е участники несут риск убытков, связанных с деятельностью ТОО, только в пределах стоимости своих вкладов в уставной капитал.

Для ТОО необходимо наличие уставного капитала, представляющая собой сумму вкладов его участников. Отношение вклада каждого участника к общей сумме уставного капитала является его долей в уставном капитале товарищества, которая может как в части целого, так и в процентах (п.6 ст.23 закона о ТОО). ГК обязывает участников полностью оплатить стоимость своих вкладов у уставной капитал ТОО. В противном случае участники, не полностью внешнее свои вклады, несут солидарно друг с другом ответственность по обязательствам товарищества в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников.

Отношения между конкретным участником и ТОО определяются, исходя из размера его доли в уставном капитале товарищества. Используемые в ГК и законе о ТОО понятия доля участника в уставном капитале ТОО, Доля участника в стоимости имущества ТОО (в имуществе ТОО) и доля участника.

Согласно п.1 ст. 28 закона о ТОО доли всех участников в уставном капитале ТОО (имуществе ТОО) пропорциональны их вкладам в уставной капитал, если иное не предусмотрено учредительными документами ТОО. Т.е. ГК и закон о ТОО допускают, что участники могут предусмотреть в учредительных документах товарищества положения, согласно которым размер их долей будет определяться не на основе стоимости их вкладов в уставной капитал, а исходя из другого эквивалента или основания. В этом случае размер долей участников может не совпадать с размером их вкладов в уставной капитал товарищества.

Участники ТОО: Участниками товарищества с ограниченной ответственностью могут являться любые юридические или физические лица, включая иностранные. Исключения из этого правила могут устанавливаться законодательными актами [3].

Участники ТОО имеют права:

- участвовать в управлении делами ТОО;

- получать информацию о деятельности ТОО и знакомится с его документацией;

- получать доход от деятельности товарищества;

- отчуждать свою долю (ее часть).

Участники могут иметь и иные права Н/Р право обжаловать решение общего собрание, право требовать проведения аудиторской проверки и т.д.

Участники обязаны:

- соблюдать требования учредительного договора;

- вносить вклады в уставный капитал ТОО;

- не разглашать коммерческих тайн ТОО;

Участники могут иметь и иные обязанности предусмотренные законом и учредительным документами.

ГК прямо допускает возможность создания ТОО в виде Компании одного лица, что вполне соответствует юридической природе данного вида хозяйственного товарищества. В отличие от акционерного общества товарищество с ограниченной ответственностью не выпускает акции, которые могут котироваться на фондовых биржах или иных организованных финансовых рынках, позволяющих свободное вступление и выход из состава его участников. В этой связи согласно положениям ГК и Закона о ТОО (ст.ст. 59 и 60) для ТОО не требуется ведение публичной отчетности и проведение ежегодной аудиторской проверки своей деятельности. Однако каждый участник с целью защиты своих имущественных прав и реализации своего права на получение информации о Деятельности товарищества вправе потребовать от ТОО проведения аудиторской проверки его фин-хоз деятельности, оплатив при этом ее стоимость.

Реорганизация и ликвидация ТОО происходит по общим правилам

1. Реорганизация юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) производится по решению собственника его имущества или уполномоченного собственником органа, учредителей (участников), а также по решению органа, уполномоченного учредительными документами юридического лица, либо по решению судебных органов в случаях, предусмотренных законодательными актами. Законодательством могут быть предусмотрены и другие формы реорганизации. Реорганизация юридического лица -- накопительного пенсионного фонда, страховой (перестраховочной) организации, специальной финансовой компании осуществляется с учетом особенностей, предусмотренных законодательством о пенсионном обеспечении,страховой деятельности и секьюритизации.

Реорганизация акционерных обществ осуществляется с учетом особенностей, установленных законодательным актом Республики Казахстан об акционерных обществах.

2. Реорганизация может быть проведена добровольно или принудительно.

3. Принудительная реорганизация может быть осуществлена по решению судебных органов в случаях, предусмотренныхзаконодательными актами.

Если собственник имущества юридического лица, уполномоченный им орган, учредители или орган юридического лица, уполномоченный на реорганизацию его учредительными документами, не осуществит реорганизацию юридического лица в срок, определенный в решении судебного органа, суд назначает управляющего юридическим лицом и поручает ему осуществить реорганизацию этого юридического лица. С момента назначения управляющего к нему переходят полномочия по управлению делами юридического лица. Управляющий выступает от имени юридического лица в суде, составляет разделительный баланс и передает его на утверждение суда вместе с учредительными документами возникающих в результате реорганизации юридических лиц. Утверждение судом указанных документов является основанием для государственной регистрации вновь возникающих юридических лиц.

4. Юридическое лицо считается реорганизованным, за исключением случаев реорганизации в форме присоединения, с момента регистрации вновь возникших юридических лиц.

При реорганизации юридического лица путем присоединения к нему другого юридического лица первое из них считается реорганизованным с момента внесения в государственный регистр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица.

На сегодняшний день мы обеспечиваем средствами индивидуальной и коллективной защиты более 120 000 человек по всему Казахстану, ежедневно обслуживаем заказы, обучаем и консультируем, что подтверждает высокое качество собственной логистической инфраструктуры, надежные и проверенные временем поставки, высокий профессионализм каждого сотрудника компании.

Наличие более 15 бизнес-партнеров по всему миру дает нашим клиентам свободу в выборе решений. Спектр поставляемых нами товаров представляет разные ценовые сегменты, различную функциональность продуктов - но одно остается неизменным - мы предлагаем нашим клиентам только современные и проверенные, качественные товары, независимо от страны производителя.

Исходя из вышеизложенного работать с нами:

* Удобно - нет необходимости работать с большим количеством поставщиков.

* Надежно - крупнейшие мировые и локальные партнеры и поставщики по всему миру.

* Выгодно - работа с одним поставщиком позволяет экономить за счет объема и получать специальные цены по программе лояльности Allies Industrial.

* Просто - клиенту нужно только сделать заказ, Allies Industrial сделает все остальное [4].

Сведения о компании

Контактная информация
Контактное лицо:	Балжан Мухамеджанова
Сайт компании:	too-alliesindustrial.tomas.kz
Общая информация
Название:	ТОО "Allies Industrial"
Адрес:	Казахстан, Алматы, ул. Богенбай батыра,150
Телефон:	+7 (727) 352-91-01 +7 (727) 329-73-43

2. РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО МОДЕЛИРОВАНИЯ НА ОСНОВЕ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

2.1 Основы финансового моделирование

Финансовое моделирование - это процесс построения абстрактного представления (финансовой модели) реальной или предполагаемой финансовой ситуации[1]. В ходе финансового моделирования могут быть исследованы все или некоторые вопросы развития компании, изменения стоимости ценных бумаг и иные активы и объекты, имеющие финансовую оценку.

Термин «финансовое моделирование» широко применяется в сфере оценки инвестиционных проектов и в оценке бизнеса. В этом случае финансовые модели позволяют наглядно представить экономику проекта и оценить эффективность вложений в тот или иной актив. Само финансовое моделирование применяется намного чаще. По существу, любое экономическое обоснование управленческого решения является финансовой моделью, а его подготовка - финансовым моделированием. В основе финансового моделирования лежат методы математического, эконометрического и статистического моделирования.

В зависимости от свойств финансовых моделей может быть проведена различная классификация финансового моделирования.

По временному признаку финансовое моделирование можно разделить на две группы:

- Финансовое моделирование для принятия стратегических решений;

- Финансовое моделирование для принятия операционных (или тактических) решений.

К первой группе относятся финансовые модели для оценки инвестиционных проектов, определения стоимости бизнеса, макроэкономические прогнозы и т.д.

Ко второй группе относятся финансовые модели для прогнозирования эффекта от изменения системы мотивации, закупочной политики, внедрения налоговой оптимизации и т.д.

По объекту моделирования финансовое моделирование можно разделить на:

- Финансовое моделирование для оценки инвестиционных проектов;

- Финансовое моделирование развития действующей компании для ее оценки;

- Финансовое моделирование динамики котировок ценных бумаг (в т.ч. портфеля);

- Финансовое моделирование на макроэкономическом уровне.

По охвату свойств моделируемого объекта финансовые модели делятся на[4]:

- Тематические;

- Комплексные.

К первой группе относится финансовое моделирование отдельно взятого бизнес-процесса (или группы бизнес-процессов). Например, налоговое моделирование, моделирование продаж, моделирование закупочной деятельности, моделирование отдельно операционной деятельности компании, отдельно инвестиционной, отдельно финансовой.

Ко второй группе относится финансовое моделирование, охватывающее одновременно все аспекты развития изучаемого объекта. Например, моделирование в рамках единой модели и операционной, и инвестиционной, и финансовой деятельности компании [5].

По возможности повторного применения построенной финансовой модели происходит деление на:

- Финансовое моделирование уникальных моделей;

- Финансовое моделирование типовых моделей.

В первом случае повторное использование построенной финансовой модели затруднительно.

Во втором случае построенная финансовая модель может без существенных изменений использоваться для оценки существующих или будущих аналогичных объектов.

Также финансовое моделирование различается по отрасли:

- Финансовое моделирование производственных объектов;

- Финансовое моделирование в строительстве и девелопменте;

- Финансовое моделирование в торговле и сфере услуг;

- Финансовое моделирование в сфере IT.

По способу построения финансовой модели:

- Финансовое моделирование с использованием ЭВМ;

- Финансовое моделирование без использования ЭВМ.

Базовые требования к финансовым моделям:

- Понятность. Информация, используемая в финансовой модели, и сделанные выводы должны быть понятны соответствующим пользователям.

- Экономическая целесообразность. Затраты на подготовку и детализацию финансовой модели не должны быть больше выгоды от ее создания. Эта выгода может проявиться как в выборе более эффективного проекта, так и в отказе от убыточных решений.

- Контролируемость и прозрачность. Возможность пользователя разобраться в исходных данных, порядке и формулах расчетов, понять и проверить, как получаются отчетные значения.

- Гибкость. Возможность быстро вносить изменения в исходные условия и получать новый результат без существенных временных затрат.

- Управляемость и эргономичность. Финансовую модель нужно строить так, чтобы расчетные показатели зависели от предпосылок, и по прошествии некоторого времени и автор модели и другой пользователь могли разобраться, что и где нужно изменить, чтобы увидеть новый результат.

Концепция SMART устанавливает следующие требования к финансовой модели:

- Прозрачность;

- Гибкость;

- Наглядность.

Многие финансовые институты устанавливают требования к финансовым моделям, предоставляемым при обосновании проектов. Например, Внешэкономбанкустанавливает следующие виды требований:

- Требования к функциональным возможностям финансовой модели;

- Требования к составу исходных данных (допущений) финансовой модели;

- Требования к составу результатов финансовых прогнозов;

- Методические указания по составлению финансовых прогнозов;

- Оценка устойчивости финансовых показателей (коэффициентов);

- Требования к описанию финансовой модели.

Программы для финансового моделирования.

В настоящее время на рынке предлагается достаточно много решений для финансового моделирования. Значительная часть программных продуктов создана для оценки инвестиций или формирования бюджетов. Значительное количество приложений для финансового моделирования построено на платформе Microsoft Office и, в частности, на основе Microsoft Excel. Большинство программ предполагает полностью или частично закрытый исходный код самой финансовой модели и распространяется на коммерческой основе. К приложениям для финансового моделирования относятся:

- Project Expert - программа разработки бизнес-плана и оценки инвестиционных проектов.

- Модели фирмы «Альт-Инвест» - программные продукты, предназначенные для решения ключевых задач управления финансами предприятия (организации).

- Финансовые модели BRP ADVICE. Содержат полностью открытые для просмотра и редактирования пользователем расчетные формулы. Есть бесплатные версии.

Финансовое моделирование - это построение модели финансового состояния бизнеса, который у Вас уже есть или который Вы только планируете начать. Финансовая модель пишется индивидуально для каждой организации и каждого бизнеса, с учетом предоставляемых Вами данных, которые Вы можете запланировать или, если это действующий бизнес, то финансовое моделирование строится на тех показателях, которые вы готовы предоставить. По мере внесения в модель Ваших уже имеющихся данных, она показывает изменения тех показателей, которые необходимо рассчитать и дает возможность прогнозировать и анализировать отклонения с учетом предоставляемых или планируемых факторов (показателей) на финансовый результат в целом. Уникальность финансового моделирования заключается в том, что прописав индивидуальную модель один раз, можно прогнозировать изменение той или иной ситуации с учетом изменения вводимых вами факторов. У Вас появится возможность эффективного анализа сложных и неопределенных ситуаций, связанных с принятием стратегических решений, так, при помощи этого финансового инструмента, Вы можете себе позволить рассмотреть наибольшее число вариантов в предположении «Что будет, если?» и использовать точный, необходимый Вам вариант, реализовав его без потери вложенных средств. Детальная финансовая модель, развития бизнеса, при осуществлении финансового моделирования, с учетом специфики налогообложения позволяет решать целый ряд задач, таких как:

- оптимизация ассортимента и ценовой политики;

- подбор параметров чистого оборотного капитала;

- анализ эффективности инвестиционного проекта;

- оценка эффективности и платежеспособности;

- разработка графика привлечения/погашения кредитов;

- принятия решения воспроизводства или расширения;

- выработка политики управления дебиторской и кредиторской задолженности;

- другие задачи.

На основе предоставленных Вами отчета о прибылях и убытках, балансового (управленческого) отчета, отчета о движении денежных средств, наши специалисты смогут произвести финансовое моделирование, то есть построить финансовую модель Вашего бизнеса, позволяющую спрогнозировать финансовую отчетность, а так же рассчитать показатели рентабельности и платежеспособности.

В содержание прогноза, мы сможем представить на ваше рассмотрение:

баланс;

- прибыли и убытки;

- денежные потоки;

- потребность в источниках финансирования (собственные и заемные средства) и график их погашения;

- финансовые показатели, характеризующие будущее положение компании;

эффективность развития компании.

Финансовое моделирование с построением Финансовой модели, разрабатывается в виде файлов с использованием MS Excel [6].

2.2 Бюджетное планирование и прогнозирование

финансовый бюджетный моделирование планирование

Финансово-бюджетная политика - это совокупность действий и мероприятий, проводимых органами власти, по использованию финансовых отношений для выполнения ими своих функций и управлению бюджетной системой.

Финансово-бюджетная политика предполагает определение целей и задач в области финансов, разработку механизма мобилизации денежных средств в бюджет, выбор направлений использования бюджетных средств, управление финансами и бюджетной системой, организацию с помощью финансово-бюджетных инструментов регулирования экономических и социальных процессов.

Финансово-бюджетная политика осуществляется главным образом в ходе работ, производимых органами власти по мобилизации средств в бюджет и их использованию, т.е. в ходе бюджетного процесса.

Совокупность действий исполнительных и представительных органов власти по разработке и осуществлению финансово-бюджетной политики и управлению бюджетной системой и есть бюджетный процесс.

Управление процессами создания, распределения, перераспределения и потребления финансовых ресурсов, оптимальное и эффективное проведение в жизнь грамотной налоговой и бюджетной политики осуществляется с помощью финансового планирования, объектом которого являются фонды денежных средств. Благодаря финансовому планированию обеспечивается сбалансированность народнохозяйственных, межотраслевых пропорций, определяются пути рационального использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов.

Финансовое планирование на общегосударственном и территориальных уровнях обеспечивается системой финансовых планов, которые увязываются с материальными и трудовыми балансами в стоимостном выражении. Каждый финансовый план решает задачи организации и управления финансами в конкретном звене управления.

В систему финансовых планов входят:

· перспективные финансовые планы;

· сводные финансовые балансы, составляемые на общегосударственном и территориальных уровнях управления.

Перспективное финансовое планирование на всех уровнях власти осуществляется в целях:

· обеспечения координации экономического и социального развития и финансовой политики;

· прогнозирования объемов финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения планируемых мероприятий;

· прогнозирования финансовых последствий реформ, программ;

· определения возможности реализации различных мер в области финансов.

Перспективный финансовый план разрабатывается на основе показателей прогноза экономического и социального развития государства. В нем содержатся данные о возможностях бюджета по мобилизации доходов и финансированию расходных статей бюджета.

При разработке системы показателей (индикаторов) планируется руководствоваться принципами:

- минимизации количества планируемых (отчетных) показателей при сохранении полноты информации и своевременности ее предоставления. Как правило, по каждой задаче должно быть приведено не более трех показателей. В случае использования большего их числа, необходимо разделить показатели на основные и дополнительные;

- использования показателей конечных общественно значимых результатов, характеризующих удовлетворение потребностей внешних потребителей за счет оказания им субъектом бюджетного планирования и подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств государственных услуг. Под внешними потребителями услуг понимаются физические и юридические лица, их группы, а также органы государственной власти (местного самоуправления). Использование показателей непосредственных результатов деятельности, характеризующих объем и качество государственных услуг, оказанных субъектом бюджетного планирования и подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств внешним потребителям, допускается только при обосновании невозможности применения показателей конечных результатов.

В число используемых показателей, описывающих деятельность субъекта бюджетного планирования будут включаться показатели, характеризующие уровень удовлетворенности потребителей государственных услуг, оказываемых (финансируемых) субъектом бюджетного планирования, объемом и качеством потребляемых услуг.

Сводный финансовый баланс - это баланс финансовых ресурсов, созданных и использованных в государстве или на определенной территории. Сводный финансовый баланс охватывает средства всех бюджетов, внебюджетных целевых фондов и предприятий, расположенных на соответствующей территории.

Составление сводного финансового баланса является подготовительным этапом разработки адресного финансового плана, т.е. бюджета. Сводный финансовый баланс государства позволяет увязать материальные и финансовые пропорции в народном хозяйстве, скоординировать показатели всех звеньев финансово-кредитной системы; обеспечить проверку сбалансированности прогноза экономического и социального развития государства, определить источники финансирования мероприятий, намеченных этим прогнозом; выявить резервы дополнительных финансовых ресурсов; произвести прогнозные финансовые расчеты; разработать направления финансовой политики.

Сводный финансовый баланс государства разрабатывается в Министерстве национальной экономики РК с участием Министерства Финансов РК на основе макроэкономических показателей.

Со сводным финансовым планированием тесно связано бюджетное прогнозирование.

В отличие от сводного финансового планирования осуществляемого, как правило, на более длительный период, бюджетное прогнозирование является адресным и рассчитано на бюджетный период, т.е. не более чем на год. Но так как основная подавляющая часть показателей сводного финансового баланса включает ряд бюджетных показателей, то при составлении перспективного сводного финансового баланса необходимо проводить прогнозные расчеты основных бюджетных показателей.

Под прогнозом развития бюджета подразумевается комплекс вероятностных оценок возможных путей развития его доходной и расходной частей.

Цель бюджетного прогнозирования - на основе сложившихся тенденций, конкретных социально-экономических условий и перспективных оценок разработать и обосновать оптимальные пути развития бюджета и на этой основе дать предложения по его укреплению. Своевременный учет результатов такого прогнозирования является важным условием для принятия наиболее эффективных мер в финансовой политике государства, региона.

Расчет прогнозируемых бюджетных показателей основан на иных методологических подходах, нежели расчеты показателей годового бюджета. Если показатели годовых и квартальных бюджетов определяются на базе прямых расчетов экономических и финансовых параметров, то при определении прогнозных бюджетных показателей, как правило, такой возможности нет из-за отсутствия необходимых статистических и отчетных данных.

При разработке прогноза развития бюджета могут быть использованы различные методы.

1) Метод экстраполяции, т.е. составление перспективы исходя из практики предшествующих периодов. Однако этот метод пригоден для прогнозирования лишь некоторых статей расходов и доходов бюджета, имеющих более или менее стабильный характер.

2) Метод экспертных оценок, т.е. прогноз, строящийся на базе оценок, сделанных и обоснованных компетентными специалистами в отдельных отраслях науки и народного хозяйства, также не лишен недостатков, поскольку имеет элемент субъективизма.

3) Применение этих двух методов одновременно; при этом используются как объективные тенденции развития, так и мнения экспертов.

Одним из способов экстраполяции основных финансовых закономерностей могут быть линии регрессии, надежность которых повышается при построении многошаговых корреляционных моделей, ставящих прогнозируемые бюджетные показатели в зависимость от нескольких переменных. Поэтому работу над бюджетным прогнозом следует начать с выявления и изучения факторов (переменных величин), влияющих на формирование бюджета. К таким факторам следует отнести развитие производительных сил страны и наличие общегосударственных финансовых ресурсов, демографические изменения, развитие отраслей хозяйства и др.

Для расчетов основных показателей бюджета на перспективу могут быть использованы корреляционные связи между объемом доходов бюджета и двумя переменными: произведенным национальным доходом и валовой продукцией промышленности и сельского хозяйства, а также связь между этими показателями и налогом на прибыль. Коэффициенты корреляции показывают большую тесноту в изучаемых связях, и это понятно: доходы бюджета формируются, прежде всего, за счет национального дохода, а связь между налогом на прибыль и самой прибылью очевидна.

При прогнозировании объема ресурсов бюджета на перспективу следует использовать глубокий экономический и статистический анализ сложившихся тенденций, позволяющий в среднем с определенной степенью вероятности нивелировать влияние множества факторов, выявить наиболее общее в совокупности тенденций. Качественный анализ показал, что статистические модели, с помощью которых определяются ресурсы бюджета, дали хорошо согласовывающиеся данные, касающиеся его объема на ближайшую перспективу.

Необходимость разработки территориальных сводных финансовых балансов обусловлена рядом факторов: 1) разработкой программ, предусматривающих объединение усилий территориальных органов власти и предприятий, расположенных на их территории, по экономическому и социальному развитию; 2) значительными финансовыми затратами на осуществление таких программ. Для обеспечения финансовыми ресурсами мероприятий, намеченных этими программами, необходимы координация и концентрация денежных средств бюджетной системы, средств ведомств и предприятий. Это, в свою очередь, требует разработки в регионе сводного финансового баланса; 3) необходимостью сведения воедино различных видов финансовых планов: финансовых планов хозяйственных предприятий и организаций, территориального бюджета, внебюджетных фондов и др., отражающих отдельные стороны и этапы распределения и перераспределения национального дохода, созданного и используемого на данной территории. Это позволяет иметь полную картину образования и использования всех финансовых ресурсов административно-территориальной единицы; Основная задача территориального сводного финансового баланса -- определение объемов финансовых ресурсов, созданных, поступивших и использованных в регионе (как централизованных, аккумулированных и перераспределяемых территориальными бюджетами, так и децентрализованных, т. е. ресурсов предприятий, организаций и внебюджетных фондов) [7].

Информационной базой при разработке сводного финансового баланса региона являются: данные территориальных экономических, финансовых, статистических органов, функциональных подразделений территориальных органов власти, экономические нормативы и лимиты по основным показателям развития региона, показатели проектов планов экономического и социального развития территории, данные территориального бюджета, внебюджетных фондов, балансов доходов и расходов всех предприятий и организаций, расположенных на территории независимо от их ведомственной подчиненности [7].

3.АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА ПО РАСХОДАМ НА 2012-2014 ГОДЫ

3.1 Отчет об исполнении республиканского бюджета за 2012-2014 годы

В Основном законе страны Казахстан утверждает себя социальным государством, это подтверждается уровнем социальных расходов республиканского бюджета на предоставление основных социальных благ населению. В нашем понимании, и этому соответствуют также и международные нормы Всемирной Декларации и других документов, социальные расходы включают выделение средств правительством на бесплатное среднее образование - в сфере образования; гарантированный объем бесплатной медицинской помощи - в сфере здравоохранения; безбедную и достойную старость - в сфере пенсионного обеспечения; поддержку социально уязвимых слоев населения - в сфере обеспечения инвалидов и людей, оказавшиеся в сложной жизненной ситуации - в сфере социального обеспечения.

Казахстан и его правительство стремиться к наиболее полному обеспечению населения социальными услугами, однако, на современном этапе развития социальных и экономических отношений пока стремления достигают успеха не во всех сферах. Например, в сфере здравоохранения гарантированный объем бесплатной медицинской помощи не достаточно финансируется. Расходы на финансирование детей из сельских школ не достаточно эффективны и результативны, и вместе с тем не дают возможности сельским детям получить качественное среднее образование. Система пенсионного обеспечения вызывает много вопросов у населения и подвергается постоянной критике, где основная проблема с перспективами обеспечения сегодняшних трудящихся стабильной и достаточной пенсией, а также уровень замещения пенсионных выплат, которые могли бы быть сопоставимы с уровнем развитых стран.

Основные параметры республиканского бюджета демонстрируют уверенный рост на протяжении рассматриваемого периода. Так, доходы республиканского бюджета выросли с 4346215971 тыс.тенге (2011) до 5152711777 тыс. тенге (2014) [1 ].

Стране было нелегко удерживать рост на приемлемом уровне, однако, принимая во внимание наличие средств Национального фонда, государству удалось избежать существенных экономических потерь и не допустить отрицательного значения по индикатору экономического роста. Сравнительно высокие цены на экспортный ряд Казахстана, такие как энергоносители (нефть и газ), продукты горнометаллургической отрасли (медь, цинк, алюминий, золото и прочее) позволили иметь приемлемый уровень доходов республиканского бюджета и обеспечить поступления в Национальный фонд.

В 2013 году поступления в республиканский бюджет составили 5152711777 тыс. тенге с ростом к бюджету 2012 года на 395859109 тыс.тенге.

Из данных в нижеприведенной таблице видно, что при плане по доходам республиканского бюджета на 2013 год в сумме 5152711777 тыс.тенге фактически поступило 5179459126,3 тыс.тенге, или 100,5 %.

В общей сумме доходов налоговые поступления составили 3511723367 тыс.тенге, или 100,0 %, неналоговые поступления -88890504 тыс. тенге, или 113,3 %, поступления доходов от продажи основного капитала - 7700000 тыс.тенге, или 116,5 % , поступления трансфертов - 1544397906 тыс.тенге, или 101,0%.

По сравнению с 2011 годом сумма налоговых поступлений увеличилась на 576827710 тыс.тенге, также наблюдается рост по сравнению с 2012 годом на 560059924 тыс.тенге, неналоговые поступления также увеличились на 2518970 тыс.тенге (2011) и на 152363171 тыс.тенге (2012), при этом поступления от продажи основного капитала по сравнению с 2012 годом снизилось на 11998025 тыс. тенге, но по сравнению с 2011 годом на 6492088 тыс.тенге, поступления трансфертов по сравнению с предыдущим годом увеличилось на 27160381 тыс.тенге, также наблюдается рост в сравнении с 2011 годом на 233641214 тыс.тенге [8].

Анализ исполнения республиканского бюджета по доходам за 2011-2013 годы

Таблица 2.

показатели	2011 год	2012год	2013 год	к 2011 году, в %
i. доходы	3 939 975 720,0	4 626 465 541,0	5 331 510 413,0	1,353183571
налоговые поступления	2 543 733 998,0	3 221 081 115,0	3 736 035 959,0	1,468721164
неналоговые поступления	78 639 307,0	58 458 993,0	58 833 042,0	0,748137849
поступления от продажи основного капитала	14 523 664,0	30 230 835,0	19 450 000,0	1,339193746
поступления трансфертов	1 303 078 751,0	1 316 694 598,0	1 517 191 412,0	1,16431291

Примечание - составлена автором на основе годовых отчетов с сайта Министерства Финансов РК www.minfin.kz

Государство присутствует практически во всех отраслях экономики от жилищно-коммунальных отношений (например, в рамках программ, доступное жильное, арендное жилье и прочие), образования, здравоохранения и социального обеспечения (по каждому из этих направлений есть программы до 2015 либо 2020 годов) и заканчивая обороной, обеспечением правопорядка и деятельности государственных органов.

Затратами бюджета являются такие расходы бюджетных средств, которые непосредственно связаны с их освоением, выполнением государственными органами возложенных на них функций и полномочий. Основным признаком, определяющим категорию затрат, является выделение бюджетных средств на невозвратной основе. Сравнивая затраты с другими видами расходов, как, например, бюджетное кредитование, приобретение финансовых активов, погашение и обслуживание займов, которые в отличие от затрат носят возвратных характер, т.е. должны быть возвращены в соответствующий бюджет на определенных условиях [4].

В совокупности затраты республиканского бюджета растут из года в год в среднем на 16 % в год за исследуемый период. Так например, расходы республиканского бюджета на 2013 год предусмотрены в сумме 6023748036,0 тыс.тенге. Фактически расходы за 2012 год исполнены в объеме 5301003844,0 тыс. тенге, увеличившись по сравнению с 2011 годом на 653574211 тыс. тенге [1].

Объем затрат в 2013 году составил 5 743 716 813,0 тыс.тенге, по сравнению с 2012 годом вырос на 14,2 %, увеличившись по сравнению с 2011 годом на 25,29%. Таблица 3.

Анализ исполнения республиканского бюджета по расходам за 2011-2013 годы

Таблица 3.

показатели	2011	2012	2013	К 2011 году,в %
II. ЗАТРАТЫ	4322673002,0	5 253 430 873,0	6 023 748 036,0	1,393523876
Государственные услуги общего характера	173 130 461,0	230 725 595,0	286 030 543,0	1,652109868
Оборона	238 797 893,0	317 845 399,0	388 583 550,0	1,627248654
Общественный порядок, безопасность, правовая, судебная, уголовно-исполнительная деятельность	361 645 507,0	443 968 369,0	528 555 872,0	1,461530316
Образование	231 418 520,0	436 585 557,0	469 637 934,0	2,029387855
Здравоохранение	380 776 163,0	426 579 314,0	515 294 631,0	1,353274393
Социальная помощь и социальное обеспечение	1 045 944 662,0	1 200 269 478,0	1 323 903 803,0	1,265749376
Жилищно-коммунальное хозяйство	106 512 537,0	158 166 587,0	174 967 462,0	1,642693592
Культура, спорт, туризм и информационное пространство	74 816 439,0	83 543 634,0	88 005 869,0	1,176290534
Топливно-энергетический комплекс и недропользование	82 605 135,0	101 295 997,0	100 848 445,0	1,220849588
Сельское, водное, лесное, рыбное хозяйство, особо охраняемые природные территории, охрана окружающей среды и животного мира, земельные отношения	189 108 744,0	238 413 646,0	194 741 512,0	1,029785868
Промышленность, архитектурная, градостроительная и строительная деятельность	17 192 405,0	12 130 451,0	15 823 475,0	0,920375887
Транспорт и коммуникации	342 007 017,0	384 173 321,0	377 948 737,0	1,105090592
Прочие	157 080 495,0	162 771 270,0	479 320 835,0	3,051434457
Обслуживание долга	131 698 191,0	176 316 794,0	214 241 318,0	1,626759763
Трансферты	789 938 833,0	880 645 461,0	865 844 050,0	1,096089993

Примечание - составлена автором на основе годовых отчетов c с сайта Министерства Финансов РК www.minfin.kz

Государственными расходами являются затраты государства на обеспечение своего бесперебойного функционирования, удовлетворение потребностей членов общества, которые покрываются из централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Все эти расходы государства в подавляющей части финансируются за счет средств, концентрируемых в государственном бюджете. Расходы государственного бюджета по роли в общественном воспроизводстве можно подразделить на две группы затрат: а) по обеспечению непрерывного процесса производства, увеличению производственных фондов; б) по удовлетворению социально-культурных потребностей членов общества.

К первой группе относятся расходы государственного бюджета, направляемые на финансирование экономики. K второй группе относятся затраты бюджета на финансирование социально-культурных мероприятий, образования, науки, обороны и управления государством.

Расходы между уровнями бюджетной системы распределяются в соответствии с Бюджетным кодексом Республике Казахстан. Состав и формирование расходов каждого уровня бюджетной системы определяется действующими законодательными актами, наличием конкретных объектов на соответствующей административно-территориальной единице, которые необходимо финансировать, и затратами для обеспечения их жизнедеятельности.

Рисунок 2 - Основные направления формирования расходов республиканского бюджета[2 с.360].

Объем бюджетного кредитования при уточнении республиканского бюджета на 2013 год составил 40 831 419,0тыс. тенге. По сравнению с 2011 годом он уменьшился на 50329309 тыс. тенге .

Расходы республиканского бюджета на приобретение финансовых активов по сравнению с 2011 годом снизились на 179291433 тыс.тенге и на 202514448 тыс.тенге с 2012 годом.

На рисунке 3 видно что дефицит республиканского бюджета по сравнению с 2011 годом вырос на 60170632 тыс.тенге, но по сравнению с 2012 годом снизился на 192587634 тыс.тенге.



Рисунок 3 - Расходы республиканского бюджета

Таким образом, создание действенной системы экономического и бюджетного планирования, оптимизация и унификация программных документов, разработка методики их оценки будет способствовать установлению четкой взаимосвязи мероприятий, предусмотренных бюджетными программами, с расходами бюджета, повышению эффективности использования бюджетных средств [6].

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе прохождения производственная практики мною была получена возможность на деле ознакомиться с особенностями функционирования финансового моделирование на примере ТОО «Allies Industrial», поучаствовать в работе компании, ознакомиться с документацией ТОО, получить необходимые для дальнейшей профессиональной деятельности опыт и навыки работы, а также сформировать представление об эффективности работы.

Также были изучены правила внутреннего распорядка работы компании, проанализированы основные направления его работы, функции и полномочии.

Группа компаний "Allies Industrial" является крупнейшим дистрибьютором ведущей мировой компании в области средств индивидуальной и коллективной защиты - компании 3М, в Казахстане. Среди клиентов "Allies Industrial" такие крупные компании как ENRC, KAZAKHMYS, Казахстан Темир Жолы, МангистауМунайГаз, Казмунайгаз, и ряд других компаний из разных отраслей экономики. Компание доверяют лидеры рынка! Компания активно развивает собственную дилерскую сеть, предлагая потенциальным дилерам надежные партнерские программы, отличающиеся особой привлекательностью по ценовой политике и условиям работы. Компания всегда открыты для взаимовыгодного сотрудничества и выстраивания надежных долгосрочных партнерских отношений!

На сегодняшний день компания обеспечивает средствами индивидуальной и коллективной защиты более 120 000 человек по всему Казахстану, ежедневно обслуживает заказы, обучает и консультирует, что подтверждает высокое качество собственной логистической инфраструктуры, надежные и проверенные временем поставки, высокий профессионализм каждого сотрудника компании.

Наличие более 15 бизнес-партнеров по всему миру дает клиентам свободу в выборе решений. Спектр поставляемых нами товаров представляет разные ценовые сегменты, различную функциональность продуктов - но одно остается неизменным - компания предлагает клиентам только современные и проверенные, качественные товары, независимо от страны производителя.

Таким образом, все основные цели и задачи, поставленные в начале отчета по прохождению производственной практики, были достигнуты и выполнены.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Закон РК «О ТОО»

2. http://tokadoka.com/stati/biz/too.html

3. http://cps-finance.ru/fin_mod.html

4. allies.kz

5. http://too-alliesindustrial.tomas.kz/