Анализ финансового положения организации

Комплексный показатель оценки финансовой устойчивости предприятия =

Темп роста финансовой устойчивости 0,9899 * 100% = 98,99%.

Комплексный показатель финансовой устойчивости предприятия близок к единицы, что характеризуется положительно.

Далее определим тип финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 27 Определение типа финансовой устойчивости (по методике А.Д. Шеремета)

Таблица27.1

По данным анализа можно сказать, что финансовое положение на анализируемом предприятии в настоящий момент неустойчивое. Это может говорить о несовершенстве финансовой дисциплины, перебоями в поступлении денежных средств, снижением доходности деятельности предприятия, т.е нарушается платежеспособность, но при этом сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственых средств и привлечения заемных средств. Однако в краткосрочной перспективе, можно сказать, что финансовое положение кризисное. Стабильность финансового состояния имеет возможность быть восстановлена:

- ускорением оборачиваемости капитала в текущих активах;

- обоснованным сокращением запасов (до норматива);

- пополнением собственного оборотного капитала из внутренних и внешних источников.

Таблица 28 Определение политики финансирования организации

Среднегодовая стоимость внеоборотных активов 1570672 т.р.

Среднегодовая стоимость оборотных активов 1637198 т.р. Среднегодовая стоимость собственого капитала активов 1960728 т.р. Среднегодовая стоимость долгосрочных обязятельств активов 357542 т.р. Среднегодовая стоимость краткосрочных обязательств активов 889600 т.р.

Отсюда можно сделать вывод, что тип финансирования на предприятии оптимальный. Данный тип финансирования деятельности является оптимальным с точки зрения достаточности обеспечения внеоборотных активов и необходимой части оборотных активов за счет собственного капитала.

Задание 25

Таблица 29 Комплексная оценка финансового положения организации

Комплексный показатель оценки финансовой устойчивости предприятия составил 0,9792. Темп роста финансовой устойчивости 97,92%.

Таблица 30 Определение класса кредитоспособности организации

Порядок определения баллов приведем на примере коэффициента абсолютной ликвидности за 2013 г К1=0,1536, тогда 20- (0,5-0,2927)*4/0,1=11,71 балла. Остальные баллы рассчитываются таким же образом.

Предприятие относится ко 2 классу кредитоспособности, и может рассчитывать на активное кредитование на общих условиях.

Задание 26

Таблица 31 Подготовка стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов деятельности организации

Далее необходимо рассчитать стандартизированные показатели для комплексной оценки деятельности организации как отношение значения каждого показателя к наибольшему.

Таблица 32 Подготовка стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов деятельности организации

Рейтинговая оценка с учетом степени значимости показателя определяется как корень квадратный из суммы произведений квадратов стандартизированых показателей и коэффициента значимости по каждому предприятию.

По результатам рейтинговой оценки на первое место вышло ООО «Темп», на второе ООО «Альтаир», на третье - ООО «Плаза».

Задание 27

Таблица 33 Гибкая смета уточнения безубыточности и запаса финансовой прочности

Готовая продукция на конец 2013 г. составляет 347860 тыс. руб. Комплектный резерв выявлен в размере 434987,55 тыс. руб. Уточненный план по выручке составляет

9264000+347860+434987,55=10324431 т.р.

На изменение переменных затрат влияют материальные затраты, основные средства и расходы на оплату труда. Определим перерасход или экономия средств существует по этим ресурсам. Экономия/перерасход материальных ресурсов определяется по формуле

Мз¹-Мз⁰*Вр¹/Вр⁰ = 4211690 - 3566212 *1,16 = 74884,65 тыс. руб., т.е. перерасход материальных ресурсов.

Экономия/перерасход основных средств рассчитывается по формуле

ОС¹-ОС⁰*Вр¹/Вр⁰ = 900767-1091781*1,16 = 46892,00, т.е. перерасход основных средств.

Экономия/перерасход расходов на оплату труда определяется следующим образом

ФОТ¹-ФОТ⁰*Вр¹/Вр⁰ = 1641673-1430957*1,16 = -18236,9 тыс. руб., экономия.

Поскольку по расходу ресурсов, влияющих на размер переменных затрат, произошел их относительный перерасход, то необходимо скорректировать их на величину перерасхода этих ресурсов, т.е. 5665185 - 74884,65=5590300,35 тыс. руб.

При уточнении плана по постоянным расходам необходимо учесть экономию/перерасход амортизации:

А¹-А⁰*Вр¹/Вр⁰ = 497621-506003*1,16 = -9723,12

- наблюдается относительная экономия по амортизации, поэтому она не будет влиять на корректирующий план.

С учетом корректировки плана выручка от продаж увеличится на 1060430,64 тыс. руб. и составит 10324431тыс. руб, прибыль от продаж увеличится на 1182207, и составит 1965207 тыс. руб, уровень запаса финансовой прочности вырастет до 50%.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе было проведено исследование на тему «Комплексная анализ и оценка использования производствено-экономического потенциала организации». На основании изучения экономической литературы по данной теме можно сделать вывод, что вопросы комплексного анализа и оценки использования производствено-экономического потенциала освещены недостаточно полно. Существующая в литературе методика комплексного анализа и оценки по сути повторяет анализ и оценку трех основных ресурсов предприятия: капитала, трудовых и материальных ресурсов. Система показателей, используемая для их оценки, не имеет какого-либо обоснования и представляет собой набор слабосвязаных между собой в систему показателей.

Проведеный комплексный экономический анализ финансово-хозяйственой деятельности ООО «Плаза» выявил ограниченое количество такие положительные тенденции в деятельности организации. Основная - рост объёмов продаж, что свидетельствует об увеличении рынков сбыта, наличии конкурентоспособной продукции, увеличении производственых мощностей.

Так же положительной тенденций является сокращение уровня затрат в расчете на один рубль продаж, т.к. свидетельствует о некоторой экономии отдельных видов ресурсов. Кроме того, происходит ускорение платежей как с покупателями, так и с поставщиками, что свидетельствует об ускорении деятельности организации.

Большинство тенденций развития деятельности организации оцениваются негативно. Прежде всего, организация находится на экстенсивном пути развития, что подтверждается тем, что на 89,1% прирост выручки обусловлен экстенсивностью использования ресурсов организации. В результате происходит относительный перерасход всех ресурсов - материальных, трудовых, основных средств.

По сравнению с прошлым годом сократился уровень запаса финансовой прочности. Производится низко- и среднерентабельная продукция, величина рентабельности последних близка к нижней границе данной группы. В результате рост чистой прибыли незначителен.

Все показатели, характеризующие степень финансовой устойчивости организации, имеют отрицательную тенденцию, хотя и находятся в пределах нормативных значений. Организация использует дорогостоящие заемные средства. Так, средняя стоимость заемных средств в 2013 г. составила почти 40%. В результате эффект финансового рычага имеет отрицательное значение, т.е. каждая дополнительно привлеченая единица заемных средств приведет к уменьшению эффективности использования собственых.

Оценка ликвидности баланса с точки зрения имущественого подхода свидетельствует неликвидном балансе, а коэффициент абсолютной и текущей ликвидности не дотягивают до нижних границ своих нормативных значение.

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности показал, что организация недостаточно обеспечена дебиторской задолженность по сравнению с кредиторской, растет доля просроченных обязательств.

Комплексная оценка финансового положения и финансовой устойчивости показало их ухудшение, но в то же время по рейтинговой оценке ООО «Плаза» заняло первое место.

Тем не менее, организация имеет значительные резервы улучшения своей деятельности. Так, комплектный резерв, возможный к освоению только за счет мощностей организации, превышает 200 млн. руб.

Составленная гибкая смета корректировки плана показала, что сумев использовать все выявленные резервы, организация сможет почти в 2 раза увеличить прибыль от продаж, а также повысить запас финансовой прочности.

Список использованной литературы

1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / под ред. В.И. Стражева. - Минск : Высшая школа, 2012.

2. Барнгольц, С.Б. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта / С.Б. Барнгольц, М.В. Мельник. - М. : Финансы и статистика, 2011.

3. Быкадоров, В.Л.. Финансово-экономическое состояние предприятия : практическое пособие / В.Л. Быкадоров, П.Д. Алексеев. - М. : ПРИОР, 2010.

4. Глазов, М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебное пособие / М.М. Глазов. - 3-е изд. - СПб. : Изд-во РГГМу, 2013.

5. Донцова, Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М. : Дело и Сервис, 2012.

6. Дроздова, В.В. Экономический анализ : практикум / В.В. Дроздова, Н.В. Дроздова. - СПб. : Питер, 2011.

7. Ефимова, О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. - М. : Бухгалтерский учет, 2012.

8. Зайцев, Н.Л. Экономика промышленного предприятия / Н.Л. Зайцев. - 5-е изд. - М. : ИНФРА-М, 2010.

9. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, Р.Н. Волкова. - М. : Проспект, 2012.

10. Любушкин, Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности : учебное пособие / Н.П. Любушкин. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2013.

11. Маркарьян, Э.А. Финансовый анализ / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - М. : ИД ФБК ПРЕСС, 2012.

12. Савицкая, Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности : учебное пособие / Г.В. Савицкая. - М. : ИНФРА-М, 2011.

13. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. - 4-е изд. - Минск : Новое издание, 2011.

14. Савицкая, Г.В. Методика комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности / Г.В. Савицкая. - М. : ИНФРА-М, 2012.

15. Сысоева, Г.Ф. Анализ себестоимости продукции (работ, услуг) / Г.Ф. Сысоева, Л.В. Переверзева. - СПб. : Изд-во СПбГУЭФ, 2013.

16. Хотинская, Г.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебное пособие / Г.И. Хотинская, Г.В. Харитонова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Изд-во «Дело и Сервис», 2010.

17. Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа : учебник / А.Д. Шеремет. - М. : ИНФРА-М, 2012.

18. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. - М. : ИНФРА-М, 2012.

19. Экономический анализ : учебник для вузов / под ред. Л.Т.Гиляровской. - 2-е изд., доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011 - 615 с.

20. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации : учебник / под. ред.проф. Н.В. Войтоловского, проф. А.П. Калининой, проф. И.И. Мазуровской. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Высшее образование, 2006. - 513 с.

Размещено на Allbest.ru