Анализ управления основным капиталом предприятия ООО "74 Регион"

Показатель	На начало периода	Поступило	Выбыло	На конец года	Изменение
					Абсолютное	Темп прироста
1	2	3	4	5	6	7
Нематериальные активы	54	11	10	65	11	20,37
Основные средства:	4855	371	171	5055	200	4,12
Здания и сооружения	3565	0	67	3498	-67	-1,88
Маш и оборуд	597	335	34	898	301	50,42
Транспортные средства	688	0	65	623	-65	-9,45
Производствен и хозяйственный инвентарь	5	36	5	36	31	620,00
Итого	4855	382	181	5120	265	5,46

По данным таблицы 3 общая стоимость основного капитала ООО «74 Регион» возросла на 265 тыс. руб. или 5,46% прироста к уровню 2009 года.

Величина основных средств на предприятии в отчётном периоде возросла на 200 тыс. руб., несмотря на то, что величина зданий и сооружений сократилась на 67 тыс.руб., транспортных средств на 65 тыс.руб. Темп прироста основных средств ООО «74 Регион» составил4,12% по сравнению с уровнем 2009 года.



Рис. 5. Динамика изменения статей агрегированного отчета о прибылях и убытках ООО «74 Регион» за 2009 - 2010 гг

К увеличению основных средств привело увеличение машин и оборудования на 301 тыс. руб. (или 50,42% прироста), хозяйственного инвентаря на 31 тыс. руб. (или 620% прироста).

Прирост основного капитала достигнут за счёт увеличения производственной части - машин и оборудования. Нематериальные активы возросли на 11 тыс.руб., что составило 20,37% прироста к уровню предыдущего года.

Таблица 4

Горизонтальный анализ наличия и движения основных средств за 2010 - 2011 год (тыс. руб.)

Показатель	На начало периода	Поступило	Выбыло	На конец года	Изменение
					Абсолютное	Темп прироста
1	2	3	4	5	6	7
Нематериальные активы	65	41	18	88	23	35,38
Основные средства:	5055	2341	382	7014	1959	38,75
Здания и сооружения	3498		61	3437	-61	-1,74
Машины и оборудование	898	1209	218	1889	991	110,36
Транспортные средства	623	980	79	1524	901	144,62
Производствен и хозяйствен инвентарь	36	152	24	164	128	355,56
Итого	5120	4723	782	7102	1982	38,71

По данным таблицы 4 общая стоимость основного капитала предприятия возросла на 1982 тыс. руб., что составило 38,71% прироста к уровню 2010 года.

Величина основных средств на предприятии в отчётном периоде возросла на 1959 тыс. руб., несмотря на то, что величина зданий и сооружений сократилась на 61 тыс. руб. Темп прироста основных средств составил 38,75% по сравнению с уровнем 2010 года.

Рис. 6. Динамика изменения статей агрегированного отчета о прибылях и убытках ООО «74 Регион» за 2010-2011 гг.

Транспортные средств возросли на 901 тыс. руб. (из-за необходимости в полной замене автомобиля для доставки). К увеличению основных средств привело также увеличение машин и оборудования на 1889 тыс. руб. (за счет приобретения пост-терминалов, оборудования для ремонта мобильных телефонов), хозяйственного инвентаря на 128 тыс. руб.

Прирост основного капитала достигнут за счёт увеличения производственной части. Нематериальные активы увеличились на 23 тыс. руб.

Далее проведем вертикальный анализ.



Таблица 5

Вертикальный анализ наличия и движения основных средств за 2009-2010 год (тыс. руб.)

Показатель	2009 г	2010 г	Изменение доли
	тыс. руб	%	тыс. руб	%
1	2	3	4	5	6
Нематериальные активы	54	1,11	65	1,27	+0,16
Основные средства:	4855		5055
Здания и сооружения	3565	73,43	3498	68,32	-5,11
Машины и оборудование	597	12,30	898	17,54	+5,24
Продолжение таблицы 5
1	2	3	4	5	6
Транспортные средства	688	14,17	623	12,17	-2,00
Производствен и хозяйственный инвентарь	5	0,10	36	0,70	+0,60
Итого	4855	100	5120	100	Х

Из результатов вертикального анализа следует, что при снижении в 2010 году доли зданий и сооружений на 5,11%, транспортных средств на 2%, одновременно возрастает доля машин и оборудования на 5,24% в общей совокупности основного капитала предприятия, что можно охарактеризовать как положительное явление, так как именно машины и оборудование являются активной часть основных фондов. Наименьшую долю в составе основного капитала занимает производственный и хозяйственный инвентарь - 0,7%.

Таким образом, за период с 2010 по 2011 год в структуре основного капитала снизилась доля зданий и сооружений на 19,93%. Однако возросла доля более мобильных фондов - машин и оборудования на 9,06%, транспортных средств на 9,29%.



Рис. 7. Структура основного капитала ООО «74 Регион» за 2009 год

Рис. 8. Структура основного капитала ООО «74 Регион» за 2010 год

Таблица 6

Вертикальный анализ наличия и движения основных средств за 2010 - 2011 год (тыс. руб.)

Показатель	2010 г	2011 г	Изменение
	тыс. руб	%	тыс. руб	%
1	2	3	4	5	6
Нематериальные активы	65	1,27	88	1,24	-0,03
Основные средства:	5055		7014
Здания и сооружения	3498	68,32	3437	48,39	-19,93
Машины и оборудование	898	17,54	1889	26,60	+9,06
Транспортные средства	623	12,17	1524	21,46	+9,29
Производствен и хозяйственный инвентарь	36	0,70	164	2,31	+1,61
Итого	5120	100	7102	100	Х



Рис. 9. Структура основного капитала ООО «74 Регион» за 2011 год

Для оценки движения основного капитала рассчитывается ряд показателей, представленные в первой главе. В таблице 7 представлены данные коэффициенты для ООО «74 Регион».

Таблица 7

Показатели движения основного капитала ООО «74 Регион» на 2011 год

Показатель	Составляющая основного капитала
	НМА	ЗиС	МиО	Тр	ПхИ
1	2	3	4	5	6
Коэффициент поступления	0,006	0	0,170	0,138	0,021
Темп поступления	0,004	-0,012	0,194	0,176	0,025
Коэффициент интенсивности обновления	0,439	0	0,180	0,081	0,158
Коэффициент замены	2,278	0	5,546	12,405	6,333
Коэффициент расширения	0,561	0	0,820	0,919	0,842
Коэффициент масштабности обновления	0,631	0	1,346	1,573	4,222
Срок обновления	1,585	0	0,743	0,636	0,237
Коэффициент стабильности	1,004	1,012	1,043	1,015	1,005
Коэффициент выбытия	0,004	0,012	0,043	0,015	0,005
Срок службы	284,444	83,934	23,486	64,810	213,333
Коэффициент годности	0,261	0,017	0,525	0,591	0,78
Коэффициент износа	0,739	0,983	0,475	0,409	0,22



Таким образом, в 2011 году:

- доля новых нематериальных активов в составе всего основного капитала составила 0,006 (или 0,6%), машин и оборудования - 0,17 (17%), транспорта - 0,138 (13,8%), инвентаря - 0,021 (2,1%);

- на покрытие выбытия основных средств направлено 0,004 нематериальных активо,0,194 машин и оборудования, 0,176 транспорта и 0,025 инвентаря;

- величина выбывших средства на единицу вновь введенных составила для нематериальных активов 0,439, машин и оборудования - 0,18, транспорта - 0,081, инвентаря - 0,158;

- доля вновь введенных фондов, направленная на замену выбывших составила для нематериальных активов - 2,278, машин и оборудования - 5,546, транспорта - 12,405, инвентаря - 6,333;

- коэффициент расширения по всем статья больше 0, следовательно парк техники, машин и оборудования в 2011 году на предприятии расширился;

- доля новых фондов по отношению к начальной величине составила для нематериальных активов - 0,631, машин и оборудования - 1,346, транспорта - 1,573, инвентаря - 4,222;

- доля сохраняемых для дальнейшего использования фондов составила для нематериальных активов - 1,004, машин и оборудования - 1,043, зданий и сооружений - 1,012, транспорта - 1,015, инвентаря - 1,005;

- наибольший коэффициент выбытия у машин и оборудования - 0,043, наименьший у нематериальных активов - 0,005.

2.3 Анализ эффективности управления основным капиталом

Анализ эффективности использования основного капитала отражает качество использования производственного потенциала.

Наиболее распространённым общим показателем использования капитала является фондоотдача, рассчитываемая по формуле 14:

2011 г.

Ф_отд = 28567/7014 = 4,07 ед. реализован. товаров/ед. основн. капитала

2010 г.

Ф_отд = 27914/5055 = 5,51 ед. реализован. товаров/ед. основн. капитала

2009 г.

Ф_отд = 26663/4801 = 5,55 ед. реализован. товаров/ед. основн. капитала

Рис. 10. Динамика фондоотдачи ООО «74 Регион» и фондоотдачи активной части основных фондов за 2009-2011 год

Так как в период с 2009 года по 2011 год наблюдается снижение фондоотдачи, эффективность использования основного капитала снижается. Темп снижения общей фондоотдачи совпадает со снижением фондоотдачи активных фондов.

Фондоотдача всех основных средств зависит от отдачи активной их части и её удельного веса в общей стоимости основного капитала (формула 15):

2011 г.

Н_а = 28567/3577*0,4977 = 3,98 ед. реализован. товаров/ед. осн. капитала

2010 г.

Н_а = 27914/1557*0,3041 = 5,44 ед. реализован. товаров/ед. осн. капитала

2009 г.

Н_а = 26663/1290*0,2657 = 5,49 ед. реализован. товаров/ед. осн. капитала

Фондоёмкость - обратный фондоотдаче показатель:

2011 г Ф_ё=7014/28567=0,25 ед. основн. капитала/ед. продаж

2010 г Ф_ё=5055/27914=0,18 ед. основн. капитала/ед. продаж

2009 г Ф_ё=4801/26663=0,18 ед. основн. капитала/ед. продаж

Таким образом, за период с 2009 по 2011 год, фондоемкость возросла на 0,07 единиц.

Увеличение фондоемкости говорит об ухудшении загрузки оборудования или росте его стоимости, например, в результате его переоценки, а также о снижении объемов выпускаемой продукции.

Снижение фондоотдачи и увеличение фондоемкости продукции свидетельствует о снижении эффективности использования основных фондов и отрицательно характеризует финансовое состояние предприятия.

Оборачиваемость основных фондов (формула 18): Он отражает длительность оборота основного капитала и исчисляется по формуле:

2011 г L=28567/382=74,78

2010 г L=27914/171=163,0

2009 г L=26663/102=261,4

Фондовооружённость:

2011 г Фв=3577/33=108,39

2010 г Фв=1557/22=70,77

2009 г Фв=1290/18=71,67

Рентабельность основного капитала:

2011 г Рок=5302/6111=0,87

2010 г Рок=4489/4988=0,89

2009 г Рок=615/4277= 0,14

То есть рентабельность продаж меньше единицы, но в период с 2009 по 2011 год ее показатель заметно возрос.

Проведем анализ эффективности использования площадей ООО «74 Регион»:

- располагаемая площадь (Пр) - 225 кв.м.;

- производственная площадь (Ппр) - 107 кв.м.;

- площадь, занятая оборудованием (Пзо) - 90 кв.м.

На основе этой классификации определяют структурные показатели использования площадей.

Коэффициент занятости производственной площади:

Следовательно, 84% производственной площади занято оборудованием.

Коэффициент занятости располагаемой площади:

Располагаемая площадь занята на 48%.

Обобщающим показателем занятости выступает доля располагаемой площади, занятой оборудованием. Она равна произведению коэффициентов занятости производственной и располагаемой площадей.

Коэффициент занятости располагаемой площади оборудованием:

Таким образом, 40,3% располагаемой площади заняты оборудованием. Следовательно, 11,2% имеющихся площадей у ООО «74 Регион» используется нерационально (100%-40,3%%-48%).

В ходе проведенного анализа был выявлен ряд проблем:

- нерациональное использование площадей предприятия;

- снижение общей фондоотдачи;

- снижение фондоотдачи активной части собственного капитала;

- высокий уровень износа;

- большой удельный вес непроизводственных фондов в основном капитале предприятия.

Для повышения эффективности использования основного капитала необходимо правильно оценить основные фонды, выявить необходимость обновления основных фондов, рассчитать показатели эффективности использования основных фондов, изыскать и сформировать источники финансирования.

Проблема повышения эффективности использования основных фондов на предприятии занимает центральное место в экономике России. От решения этой проблемы зависит место предприятия в промышленном производстве, его финансовое состояние, конкурентоспособность на рынке.



Заключение

Актуальность исследования вопросов управления основным капиталом, обусловлена в первую очередь необходимостью поддержания конкурентоспособности предприятий для привлечения инвестиций. Именно показатели, характеризующие состояние основного капитала могут послужить индикатором финансового состояния предприятия. Любое предприятие имеет основной капитал и ищет пути улучшения эффективного его использования, в том числе и в целях получения прибыли, увеличения рентабельности, фондоотдачи и других финансовых показателей.

Основной капитал характеризует ту часть используемого предприятием капитала, который инвестирован во все виды его внеоборотных активов.

Основной капитал предприятия представляет собой часть производительного капитала, который полностью и многократно принимает участие в производстве товара, переносит свою стоимость на новый продукт по частям, в течение ряда периодов. Многие авторы отождествляют основной капитал и основные фонды предприятия.

В ходе исследования был проведен анализ состояния, динамики и эффективности использования основного капитала на ООО «74 Регион».

ООО «74 регион» - предприятие, занимающееся розничной торговлей средствами телесвязи, компьютерной техники и комплектующими, офисной техникой, аппаратами для приема платежей Теле-2 и др.

Исследуемое предприятие имеет как материальные, так и нематериальные фонды в составе основного капитала. При этом удельный вес нематериальных фондов в составе основного капитала невысок и составляет от 1,11% до 1,27% от общей стоимости капитала. Однако нематериальные активы подвержены моральному старению и поэтому своевременно нуждаются в замене - лицензионное программное обеспечение, сопровождающие программы для пост-терминалов и антивирусные программы.

ООО «74 Регион» имеет в своей собственности здания и сооружения стоимость которых на конец 2011 года составила 3437 тыс. руб., стоимость машин и оборудования составила - 1889 тыс.руб.

Данный высокий уровень зданий и сооружений в составе основного капитала ООО «74 Регион» объясняется наличием в собственности предприятия помещений, используемых в деятельности. Высокий уровень машин и оборудования связан с широким спектром оказываемых услуг предприятия, в связи с чем предприятию необходимы как программные защиты для пост-терминалов, так и станки и приборы для сборки офисной мебели и, например, заправки картриджей различных марок и предназначения.

Вместе с тем, в ходе проведенного анализа был выявлен ряд проблем, затрагивающих использование ООО «74 Регион» своих площадей, отрицательное явление - снижение фондоотдачи, высокие темпы износа, преобладание непроизводственных фондов в составе основного капитала предприятия.



Список использованной литературы

1. Волнин В.А. Экономика и финансы предприятия. - М.: Маркет ДС, 2010. - 414 с.

2. Воронов В.В. Экономика и финансы предприятия. - М.: РАГС, 2009 - 146 с.

3. Грищенко О.В. Финансы организаций. М.: Кнорус, 2010. С. 354

4. Грузинов В.П. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2010 г. - 368 с.

5. Лопатников Л.И. Экономико-математический словарь. - М.: Дело, 2012. - 520 с.

6. Парамонов П.Ф. Экономика предприятий. - М.: Эксмо, 2010. - 255 с.

7. Попова Р.Г. Финансы предприятий. - СПб.: Питер, 2010. - 208 с.

8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра-М, 2010. - 536 с.

9. Соломатин А.Н. Экономика, анализ и планирование на предприятии торговли. - СПб.: Питер, 2010. - 560 с.

10. Суслов В.И. Толковый словарь Инновационная деятельность. - Новосибирск, 2010. - 224 с.

11. Титов В.И. Экономика предприятия. - М.: Эксмо, 2010. - 414 с.

12. Финансы организаций (предприятий). Гаврилова А.Н. М.: КНОРУС. 2010. С. 301

13. Шевчук Д.А. Финансы предприятия. - М.: 2011, - 209 с.

14. Шуляк П.Н. Финансы предприятия. - М.: Дашков и К, 2010. 712 с.

15. Яркина Т.В. Финансы организаций (предприятий).- М.: Юнити-Дана, 2011. - 383 с.

16. Ефимова О.В. Эффективность использования имущества // Экономика и жизнь. - 2011. №1. С. 13 - 15

17. Косицына А.А. Изменения в учете основных средств // Главбух. - 2012. - №3. С.14

18. Ромашова И.Б. Управление основным капиталом // Финансы и кредит. 2012. №5. С. 9-16

19. Слизкая В.П. Управление финансовой безопасностью предприятия в условиях нестабильности // Проблемы современной экономики. - 2009. - №4 (24). - С. 11-12

20. Аренков И.А. Конкурентный потенциал предприятия: модель и стратегии развития // Проблемы современной экономики. - 2011. - №4 (40). - С. 18-22

21. Чернов В.В. Анализ собственного капитала // Проблемы современной экономики. - 2010. - №1. - С. 7-12

Размещено на Allbest.ru