Таблица 8 - Методика расчёта средневзвешенной цены

На основании анализа средневзвешенных цен была получена оптимальная цена на 2013 г. в размере 50,441 тыс. руб., на 2014 г. - 52,700 тыс. руб., и прогнозная цена на 2015 г. - 60,781 тыс. руб.

Таким образом, видно, что цена на оказание транспортных услуг по перевозке грузов железнодорожным транспортом растёт. Вероятность дальнейшего роста цены в 2015 году очень велика, следовательно, существует эффективность введения тенденции повышения тарифа на услуги.

3. Оптимизация кредитной политики предприятия - привлечение внешних источников финансирования у более выгодных кредитных организаций. В качестве кредитуемого банка можно предложить банк ОАО "Сибинвестбанк", который на сегодняшний день может предоставить ООО "Контраст" кредит-овердрафт в сумме до 5200 тыс. руб. с процентной ставкой 15% годовых. Так как предприятие имеет на сегодняшний день обязательства перед другими банками и не имеет особых финансовых проблем в своей деятельности, то предприятию предлагается воспользоваться услугами банка на 50%. Таким образом, предприятию предлагается привлечение заемных средств в сумме 2600 тыс. руб. в год по 15% годовых или 217,4 ежемесячно.

Для оптимизации движения денежных средств, погашения своевременно обязательств перед кредиторами предприятию необходимо увеличение денежных потоков. Для данного обстоятельства предлагается оптимизация управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Главная задача управления дебиторской задолженностью ООО "Контраст" - установление с покупателями таких договорных отношений, которые обеспечивают полное и своевременное поступление средств для осуществления платежей кредиторам. В целях снижения дебиторской задолженности необходимо разработать методику внедрения скидок на услуги для постоянных клиентов ООО "Контраст" с учётом срока погашения задолженности (таблица 9)

Таблица 9 - Дифференциация клиентской базы и распределение скидок

К категории группы А относятся наиболее важные клиенты, которые постоянно пользуются услугами ООО "Контраст". Для них разработана максимальная скидка при условия погашения дебиторской задолженности в кратчайшие сроки (пять календарных дней). К категории группы Г относятся клиенты, которые обращаются с наименьшим количеством заявок. Для них разработана минимальная скидка при условии погашения дебиторской задолженности в срок до 14 календарных дней. В отношении дебиторской задолженности так же предлагается разработать план оптимизации по её управлению, а именно применить в практике работы предприятия факторинг. Рассмотрим оптимизацию дебиторской задолженности с применением факторинга по некоторым дебиторам предприятия (таблица 10).

Таблица 10 - Дебиторская задолженность по предприятиям в ООО "Контраст"

Таким образом, из выше приведенных расчётов следует, что факторинговая операция позволяет ООО "Контраст" рефинансировать преимущественную часть дебиторской задолженности по предоставленному ООО ТД "СтройДорМаш" и ООО "Карабашское ДРСУ" кредиту в короткие сроки, сократив тем самым период финансового и операционного цикла. Одновременно с этим Банк кредитует оборотный капитал ООО "Контраст" и принимает на себя его кредитный и валютный риски, тем самым, превращая дебиторскую задолженность в наличные деньги.

Рассмотрим дифференциацию кредиторской задолженности по степени срочности оплаты в таблице 11.

Таблица 11 - График погашения кредиторской задолженности по степени срочности оплаты

Как вариант стабилизации кредиторской задолженности поставщикам - нужно уйти от авансовых платежей поставщикам. Более 70% всех платежей в компании должно оплачивается по факту.

При увеличении финансовых потоков за счёт оптимизации управления дебиторской задолженности предприятие сможет соответственно оптимизировать и кредиторскую задолженность, то есть сократить свои текущие обязательства.

Таким образом, из представленных выше расчётов и рекомендаций представим планирование бюджета на 2015 г.

Бюджет денежных средств ООО "Контраст" представлен в таблице 12.

Таблица 12 - Бюджет денежных средств ООО "Контраст"

Бюджет доходов и расходов ООО "Контраст" представлен в таблице 13.

Таблица 13 - Бюджет доходов и расходов ООО "Контраст" на январь 2015 г.

В ООО "Контраст" договоры с покупателями заключаются, как правило, на три-пять лет. По каждому договору установлены графики оплаты продукции, графики поступления и зачёта платежей, получения и погашения кредитов, в том числе на страхование предметов продукции и т.д. На основе этих данных будет формироваться бюджет денежных средств и бюджет доходов и расходов на год в целом по компании и с разбивкой по месяцам.

Таким образом, для улучшения финансовой политики в ООО "Контраст" рекомендуется внедрение системы бюджетирования; улучшение планирования доходной части бюджета по трём направлениям (повышение объёмов продаж за счёт улучшения маркетинга, оптимизация кредитной политики, улучшение ценовой политики); оптимизации движения денежных средств за счёт улучшения управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Заключение

В результате проведенного исследования можно сделать следующие выводы.

Финансовая политика предприятия рассматривается как совокупность практических мероприятий, целенаправленно реализуемых субъектом хозяйствования в рамках общих методологических требований управления финансами и определяемых конкретными задачами, а также внешними и внутренними условиями его производственно-хозяйственной деятельности. Финансовая политика охватывает широкий комплекс мероприятий: разработка общей концепции финансовой политики, определение её основных направлений, целей, главных задач; создание адекватного финансового механизма; управление финансовой деятельностью.

Финансовая политика предприятия включает два взаимно связанных направления - политику доходов и политику расходов, которые на практике реализуют соответствующие функции финансов в целом. Политика доходов нацелена на удовлетворение потребностей субъекта хозяйствования в привлечении финансовых ресурсов и связана с решением следующих двух прикладных задач: максимизация поступлений по фактически имеющимся источникам, постоянное расширение номенклатуры источников поступлений. Политика расходов в свою очередь, определяет необходимость обеспечения рациональной минимизации затрат предприятия, основными критериями которой является их экономическая обоснованность и окупаемость.

К основным направлениям разработки финансовой политики предприятия относятся: анализ финансово-экономического состояния предприятия; разработка учётной и налоговой политики; выработка кредитной политики предприятия; управление оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью; управление издержками, включая выбор амортизационной политики; выбор дивидендной политики.

Объектом исследования в данной работе является предприятие ООО "Контраст", которое осуществляет оказание услуг по перевозки груза железнодорожным и автомобильным транспортом. На предприятии создана линейная организационная структура управления, которая построена таким образом, что между высшим и низшим уровнями руководства есть линейные отношения единоначального распорядительства.

Анализ финансового состояния выявил, что предприятие ООО "Контраст" является динамично развивающиеся на рынке транспортных услуг предприятиям; за анализируемый период предприятие улучшило многие показатели своей финансово-хозяйственной деятельности, такие как выручка предприятия, показатели деловой активности, ликвидности и финансовой устойчивости. Негативными моментами являются высокий уровень себестоимости, вызвавшим увеличение кредиторской задолженности, в качестве которой выступает задолженность перед поставщиками и подрядчиками.

Для улучшения финансовой политики в ООО "Контраст" рекомендуется внедрение системы бюджетирования; улучшение планирования доходной части бюджета по трём направлениям (повышение объёмов продаж за счёт улучшения маркетинга, оптимизация кредитной политики, улучшение ценовой политики); оптимизации движения денежных средств за счёт улучшения управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Исходя из представленных рекомендаций предприятие ООО "Контраст" может в дальнейшем использовать результаты анализа в финансово-хозяйственной деятельности и разработанную финансовую политику, так как они перспективно улучшают финансово-экономическую деятельность, носят надежный характер увеличения чистой прибыли и существенного сокращения издержек.

Список использованной литературы

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 474 с.

2. Берзон Н.И. Финансовый менеджмент. - М.: Академия, 2011. - 336 с.

3. Бибнев М.В. Анализ финансового состояния предприятия. // Экономический анализ: теория и практика. - 2014. - №6. - С.47-50.

4. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 294 с.

5. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. - М.: КноРус, 2013. - 374 с.

6. Воробьев А.В. Обоснование задач финансовой стратегии организации на базе экономико-логической модели. // Финансы и кредит. - 2014. - №14. - С.28-33.

7. Григорьева Т.И., Теплова Т.В. Ситуационный финансовый анализ. - М.: ГУ ВШЭ, 2012. - 447 с.

8. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчётности. - М.: Омега-Л, 2011. - 450 с.

9. Заров В.Г. Использование финансовых показателей для согласования краткосрочных и долгосрочных целей коммерческой организации. // Финансовый менеджмент. - 2013. - №2. - С.57-61.

10. Караванова Б.П. Мониторинг финансового состояния организации. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 448 с.

11. Карапетян А.Л., Мудрак А.В. Оценка финансового состояния организации. // Экономический анализ: теория и практика. - 2013. - №4. - С.31 - 34.

12. Кацун В.П. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика. - М.: РосНОУ, 2011. - 306 с.

13. Ковалёв В.В. Финансовый анализ. Методы и процедуры. - М.: РДЛ, 2012. - 294 с.

14. Кондратова И.Г. Бюджетирование как инструмент финансового планирования. // Экономический анализ: теория и практика. - 2014. - №4. - С.34 - 37.

15. Любушкин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 471 с.

16. Мельник М.В., Бердников В.В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения. - М.: Экономистъ, 2011. - 316 с.

17. Перекрестова Л.В., Папехин Р.С. Внешние и внутренние угрозы финансовой безопасности предприятия. // Финансы и кредит. - 2013. - №16. - С.32-36.

18. Пивоваров К.В. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих предприятий. - СПб.: Питер, 2010. - 432 с.

19. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Академия, 2011. - 336 с.

20. Слепов В.А., Громова Е.И. Финансовая политика компании. - М.: Экономистъ, 2012. - 282 с.

21. Стажкова М.М. Финансовый анализ. - М.: Налог-инфо, 2013. - 304 с.

22. Тихомиров Е.Ф. Управление финансами предприятия. - М.: Академия, 2011. - 336 с.

23. Тупицин А.Л. Финансовая политика коммерческого предприятия. - М.: Проспект, 2013. - 420 с.

24. Турманидзе Т.У. Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: РДЛ, 2012. - 342 с.

25. Чернов В.А. Финансовая политика организации. - М.: ЮНИТИ, 2012. - 354 с.

26. Черняк В.З. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 416 с.

27. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 372 с.

28. Щербаков В.А. Финансовая политика предприятия. - М.: КНОРУС, 2013. - 258 с.

Приложения

Приложение А

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС На 31 декабря 2013 г.

Местонахождение (адрес): 630007, Новосибирск, Красный проспект, 14.

Приложение Б

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС На 31 декабря 2014 г.

Местонахождение (адрес) 630007, Новосибирск, Красный проспект, 14.

Приложение В

Отчёт о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 2013 г.

Приложение Г

Отчёт о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 2014 г.

Размещено на Allbest.ru