Анализ финансовых ресурсов

2.1 Экономическая характеристика ДБ АО «Сбербанк России»

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и стран СНГ, учредителем и основным акционером которого является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% плюс одна голосующая акция от общего количества размещенных акций Сбербанка. Основанный в 1841 году, Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг, в результате чего он занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса Сбербанка России, а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками - залогом его успешной работы.

Сбербанк России расширил свое международное присутствие, открыв представительство в Германии и филиал в Индии, а также зарегистрировав представительство в Китае. Кроме того, он является флагманом российской финансовой системы, крупнейшим финансовым институтом Центральной и Восточной Европы, приобрел 99,99% акций ОАО «TEXAKABANK» в 2006 году, который был открыт группой казахстанских и американских инвесторов 19 марта 1993 года и успешно функционировал на банковском рынке Республики Казахстан почти 13 лет.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и более 18 тысяч подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, Украине и Беларусь.

В Казахстане Сбербанк России представлен с 2007 года ДБ АО «Сбербанк России», получена лицензия на проведение банковских и иных операций, осуществляемых банками, в национальной и иностранной валюте. В том же году уставный капитал Банка был увеличен почти в 15 раз и составил 29 млрд. тенге (более 240 млн. долларов), что позволило ДБ АО «Сбербанк России» войти в число 10 крупнейших банков Республики Казахстан по размеру уставного капитала.

Банк принял участие в третьем транше Антикризисной Программы Правительства Казахстана по кредитованию МСБ, проводимой совместно с фондом Даму, выделив для себя три основных приоритета - своевременность, значимость и перспективность кредитуемого проекта.

ДБ АО «Сбербанк России» вошел в число ведущих финансовых институтов Казахстана, подписавших с Министерством индустрии и торговли Республики Казахстан Меморандум о создании казахстанского «Клуба Инвесторов и Кредиторов».

Решением Правления Казахстанской фондовой биржи (KASE) Дочернему Банку АО «Сбербанк России» (Алматы) присвоен статус маркет-мейкера рубля Российской Федерации.

В линейке продуктов с 1 марта 2011 года появился новый банковский продукт «Обезличенный металлический счет». Также у клиентов Банка появилась возможность получения кредитов по программам потребительского кредитования в валюте - российские рубли и ввел в действие платежные карты в российских рублях. С 1 апреля 2011 года присвоен статус маркет-мейкера по доллару США.

В 2012 году была досрочно выполнена стратегия развития ДБ АО «Сбербанк России» до 2015 года. Банк достиг доли рынка свыше 5% и занял шестую позицию по размеру активов среди всех банков второго уровня Казахстана (в 2011 году по размеру активов среди БВУ РК банк занимал 7 место).

На рекордные 15 млрд. тенге был увеличен собственный капитал ДБ АО «Сбербанк России» в конце июля 2012 года в результате успешного размещения 2 миллионов простых акций. Увеличение акционерного капитала позволило расширить присутствие на рынке в части выдачи кредитов как юридическим, так и физическим лицам. Докапитализация привела к повышению показателей достаточности капитала, что обеспечило необходимый темп роста бизнеса, предусмотренный стратегией. 1 августа 2012 года ДБ АО «Сбербанк России» объявило акционерам Банка о размещении 9 простых акций способом подписки.

В январе 2013 года ДБ АО «Сбербанк России» выдана лицензия на проведение банковских и иных операций и осуществление деятельности на рынке ценных бумаг с включением кастодиальной деятельности на рынке ценных бумаг, а в феврале этого же года в торговой системе АО «Казахстанская фондовая биржа» состоялись специализированные торги по размещению Второго выпуска облигаций Сбербанк России в рамках Второй облигационной программы. В этот же период в Астане между ДБ АО «Сбербанк России» и АО «Фонд развития предпринимательства «Даму» состоялось подписание соглашений о сотрудничестве в рамках Программы развития моногородов 2012-2020, по вознаграждению кредитов для предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в моногородах, а в Алматы АО «Казахстанская фондовая биржа» определила лучших членов биржи 2012 года. ДБ АО «Сбербанк России» получил высшую премию - золотой диплом и статус «Лидер биржевого рынка государственных ценных бумаг».

ДБ АО «Сбербанк России» осуществляет следующие банковские операции:

1) привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещает указанные выше привлеченные средства от своего имени и за свой счет;

3) открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

4) инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

5) покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

6) привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;

7) выдает банковские гарантии;

8) осуществляет переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

ДБ АО «Сбербанк России» помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет следующие сделки:

1) выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) осуществляет доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

5) предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

6) осуществляет лизинговые операции;

7) оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги.

ДБ АО «Сбербанк России» вправе осуществлять обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международной банковской практике, а также осуществляет валютный контроль за операциями клиентов - физических и юридических лиц. Кроме того Банк вправе эмитировать и обслуживать пластиковые карточки международных и казахстанских платежных систем.

Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в тенге и в иностранной валюте.

Главными стратегическими целями банка являются:

Укрепление позиций банка как универсального финансового института; долгосрочное партнерское сотрудничество с корпоративными и частными клиентами; расширение сети продаж услуг банка.

По состоянию на 1 января 2014 года банковский сектор Республики Казахстан представлен 38 банками второго уровня.

Доля ДБ АО АО «Сбербанк России» в банковском секторе представлена в таблице 2. Совокупные активы банков составили 15461700 млн. тенге, из них активы ДБ АО «Сбербанк России» составили 6,7% или 1033454 млн. тенге, в этой совокупности обязательства составили 916115 млн. тенге, а собственный капитал - 117339 млн. тенге. Из них к общей доле всего банковского сектора обязательства составили 6,8% а собственный капитал 4,9%. Сумма чистой прибыли составила 21579 млн. тенге, из этой суммы доля ДБ АО «Сбербанк России» составила 8,2%.

Таблица 2. Доля ДБ АО «Сбербанк России» в банковском секторе (млн. тенге)

Показатели	Активы	Обязательства	Собственный капитал	Чистая прибыль
Банковский сектор, в том числе	15461700	13384100	2347400	261200
АО «Сбербанк России»	1033454	916115	117339	21579
Удельный вес, %	6,7	6,8	4,9	8,2

Анализ основных финансовых показателей ДБ АО «Сбербанк России» представлен в таблице 3.

Таблица 3. Основные финансовые показатели деятельности ДБ АО «Сбербанк России» за период 2011-2013 годы (млн. тенге)

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	2011г. к 2012г.	2012г. к 2013г.	2011г. к 2013г.
				+/-	%	+/-	%	+/-	%
Активы	491311	727704	1033454	236393	148,1	305750	142,0	542143	210,35
Обязательства	440573	639443	916115	198870	145,1	276672	143,3	475542	207,94
Собственный капитал	50738	88260	117339	37522	174,0	29079	132,9	66601	231,26
Совокупный доход	10847	22522	21579	11675	207,6	-943	95,8	10732	198,94
ROA, (%)	2,95	3,94	1,67	0,99	-	-2,27	-	-1,28	-
ROE, (%)	25,22	34,56	15,47	9,34	-	-19,09	-	-9,75	-

Следует отметить, что за весь анализируемый период по всем показателям основной экономической деятельности ДБ АО «Сбербанк России» наблюдается разнонаправленное движение показателей, так активы, обязательства и собственный капитал за последние три года имели тенденцию к росту, а показатели прибыльности - к падению, это можно объяснить опережением темпов роста первых показателей по отношению к прибыли.

Активы в 2013 году по сравнению с 2011 годом увеличились на 542143 млн. тенге, темп роста составил 210,35%. За годичный период с 2012 по 2013 год активы банка увеличились на 3305750 млн. тенге, темп роста составил 142%, причиной увеличения суммы активов послужило уменьшение объема выданных займов, характеризует банк с положительной стороны и обеспечивает надёжность банка, а также доверие со стороны клиентов банка.

Как свидетельствует рисунок 4, рентабельность активов за анализируемый период снизилась с 2,95% до 1,67%, в период с 2011 г. по 2012 г. показатели качества рентабельности активов незначительно выросли с 2,95 до 3,94 увеличение составило всего 0,99 п/п, а в период с 2012 по 2013 года данный показатель снизился на 2,27 п/п, с 3,94% до 1,67%. Это свидетельствует о том, что активы банка недостаточно эффективно работают.

Анализируя эффективность использования собственного капитала, можно сказать, что динамика ROE в точности повторяет динамику ROA. За весь анализируемый период рентабельность капитала снизилась на 9,75 п/п, следовательно банк неэффективно использовал собственный капитал. К 2012 году прибыльность банка от собственного капитала незначительно увеличилась и составила 1,12%. В 2012 году банк увеличил долю прибыли в собственном капитале и значение данного показателя изменилось с 25,22% до 34,56%, а затем значительно снизилось до 15,47%.

Рассмотрим динамику и структуру активов баланса ДБ АО «Сбербанк России» за 2011-2013 годы на примере таблицы 4.

Таблица 4. Динамика активов ДБ АО «Сбербанк России» (млн. тенге)

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	2012г. К 2013г.	2011г. к 2013г.
				+/-	%	+/-	%
Денежные средства и их эквиваленты	59313	92659	135615	42956	146,359	76302	228,643
Средства в других банках	69	2077	33136	31059	15 раз	33067	480 раз
Кредиты и авансы клиентам	345485	517039	730804	213765	141,344	385319	211,53
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	59481	83799	91118	7319	108,734	31637	153,188
Ценные бумаги, удерживаемые для погашения	8579	7951	5589	-2362	70,293	-2990	65,1475
Активы по текущему корпоративному подоходному налогу	658	544	790	246	145,221	132	120,061
Основные средства	14589	17420	26199	8779	150,396	11610	179,581
Нематериальные активы	1404	3067	4546	1479	148,223	3142	323,789
Прочие активы	1728	3144	5657	2513	179,93	3929	327,373
Итого активы	491311	727704	1033454	305750	142,016	542143	210,346

Совокупные активы в 2013 году увеличились на 42% и составили 1033454 млн. тенге по сравнению с итогом 2012 года. За анализируемый период активы увеличились на 110,3%.

За анализируемый период наблюдается сильный рост по статье «Средства в других банках». В 2011 году средства в других банках составляли всего 69 млн. тенге, в 2012 году данный показатель вырос в 15 раз и составил 2077 млн. тенге, в 2013 году по данной статье показатель вырос до 33136 млн. тенге, что в 480 раз превышает данные 2011 года. Данный рост не существенно отразился на работе банка.

Также можно отметить рост по статьям «нематериальные активы» и «денежные средства в кассе». За анализируемый период темп прироста нематериальных активов составил 323%, с 1404 млн. тенге в 2011 году до 4546 млн. тенге в 2013 году. Рост связан с постоянной, установкой, обновлением и внедрением нового программного обеспечения. Денежные средства в кассе за анализируемый период выросли на 128%, с 59313 млн. тенге в 2011 году до 135615 млн. тенге в 2013 году. Это говорит о том, что банк постоянно расширяет свою клиентскую базу и всегда готов оказывать кредитные услуги своим клиентам.

Рассмотрим структуру активов баланса ДБ АО «Сбербанк России» за 2011-2013 годы на примере таблицы 5.

Таблица 5. Структура активов ДБ АО «Сбербанк России» (млн. тенге)

Активы	2011 год	2012 год	2013 год
	млн. тенге	Уд. вес, %	млн. тенге	Уд. вес, %	млн. тенге	Уд. вес, %
Денежные средства и их эквиваленты	59313	12,1	92659	12,7	135615	13,1
Средства в других банках	69	0,0	2077	0,3	33136	3,2
Кредиты и авансы клиентам	345485	70,3	517039	71,1	730804	70,7
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	59481	12,1	83799	11,5	91118	8,8
Ценные бумаги, удерживаемые для погашения	8579	1,7	7951	1,1	5589	0,5
Активы по текущему КПН	658	0,1	544	0,1	790	0,1
Основные средства	14589	3,0	17420	2,4	26199	2,5
Нематериальные активы	1404	0,3	3067	0,4	4546	0,4
Прочие активы	1728	0,4	3144	0,4	5657	0,5
Итого активы	491311	100,0	727704	100,0	1033454	100,0

На увеличение валюты баланса оказало влияние увеличение и рост статьи «Средства в других банках» а также по статьям «денежные средства» и «Кредиты и авансы клиентам», безусловно главным источником роста активов является ссудный портфель, именно требования к клиентам в структуре активов занимают наибольший удельный вес - порядка 70% за весь анализируемый период, поскольку именно кредитование является основным видом активных операций в работе с клиентами, который дает наиболее высокий стабильный доход банку.

Наименьшую долю в структуре активов составляет статья «Активы по текущему КПН» - 0,1%, при этом за анализируемый период по данной статье наблюдается незначительное абсолютное увеличение по сравнению с 2011 годом с 658 млн. тенге до 544 млн. тенге, в 2012 году и в 2013 году до 790 млн. тенге.

Далее рассмотрим структуру обязательств ДБ АО «Сбербанк России» по таблице 6.

Таблица 6. Динамика обязательств ДБ АО «Сбербанк России» (млн. тенге)

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	2012г. К 2013г.	2011г. к 2013г.
				+/-	%	+/-	%
Средства кредитных учреждений	28102	104393	115530	11137	110,67	87428	411,1
Средства корпоративных клиентов	327060	384986	509340	124354	132,30	182280	155,7
Средства физических лиц	71746	119658	224164	104506	187,34	152418	312,4
Выпущенные долговые ценные бумаги	10989	24790	62321	37531	251,40	51332	567,1
Обязательства по отсроченному КПН	758	3242	0	-3242	0,00	-758	0
Прочие обязательства	1914	2373	4760	2387	200,59	2846	248,7
Итого обязательства	440569	639442	916115	276673	143,27	475546	207,9

С каждым годом обязательства ДБ АО «Сбербанк России» растут. В 2011 году 440569 млн. тенге, в 2012 году - 639442 млн. тенге, а в 2013 году совокупные обязательства составили - 916115 млн. тенге.

Анализируя данные таблицы можно отметить, что средства других учреждений имеют тенденцию к увеличению - они выросли на 311,1% с 28102 млн. тенге в 2011 году, и до 115530 млн. тенге в 2013 году, причем наибольший рост произошел в 2012 году. За это год они достигли уровня 104393 млн. тенге.

Также наблюдается рост по статьям «Выпущенные долговые ценные бумаги» и «Средства физических лиц», это связано с тем, что банк активно привлекает денежные средства у населения и физических лиц. За анализируемый период долговые ценные бумаги выросли на 467,1% с 10989 млн. тенге в 2011 году, и до 62321 млн. тенге в 2013 году. Средства физических лиц выросли на 212,4%. В 2011 году они составляли 71746 млн. тенге, а в 2013 году достигли уровня 224164 млн. тенге.

В таблице 7 отражена структура обязательств ДБ АО «Сбербанк России».

В структуре обязательств наибольший удельный вес занимают обязательства перед корпоративными клиентами, 74,24% (327060 млн. тенге) в 2011 году, 60,21%, (384986 млн. тенге) в 2012 году и 55,6% (509340 млн. тенге) в 2013 году. На втором месте средства физических лиц 16,28% (71746 млн. тенге) в 2011 году, 18,71% (119658 млн. тенге) в 2012 году и 24,47% (224164 млн. тенге) в 2013 году. Чем выше доля обязательств перед клиентами банка на долговременной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что положительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских займов.

Таблица 7. Структура обязательств ДБ АО «Сбербанк России» (млн. тенге)

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год
Обязательства	млн. тенге.	Уд. вес, %	млн. тенге.	Уд. вес, %	млн. тенге.	Уд. вес, %
Средства кредитных учреждений	28102	6,38	104393	16,33	115530	12,61
Средства корпоративных клиентов	327060	74,24	384986	60,21	509340	55,60
Средства физических лиц	71746	16,28	119658	18,71	224164	24,47
Выпущенные долговые ценные бумаги	10989	2,49	24790	3,88	62321	6,80
Обязательства по отсроченному КПН	758	0,17	3242	0,51	0	0,00
Прочие обязательства	1914	0,43	2373	0,37	4760	0,52
Итого обязательства	440569	100,00	639442	100,00	916115	100,00

Далее следует рассмотреть структуру собственного капитала по таблице 7.

Таблица 7. Структура собственного капитала ДБ АО «Сбербанк России» (млн. тенге)

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год
	млн. тенге	Уд. вес, %	млн. тенге	Уд. вес, %	млн. тенге	Уд. вес, %
Уставный капитал	29000	57,16	44000	49,85	51500	43,89
Нераспределенная прибыль	14927	29,42	27945	31,66	42870	36,54
Прочие фонды	6811	13,42	16315	18,49	22969	19,57
Источники основного капитала:	50738	100,00	88260	100,00	117339	100,00

Как свидетельствуют данные таблицы, у банка за анализируемый период происходил значительный рост уставного капитала. В структуре капитала наибольший удельный вес на протяжение всего анализируемого периода занимает уставный акционерный капитал банка. В 2011 году уставный капитал банка составил 29000 млн. тенге, это 57% удельного веса основного капитала, в 2012 году увеличившись капитал стал составлять 44000 млн. тенге при удельном весе в - 49,85%, и в 2013 он вырос до 51500 млн. тенге при удельном весе 43,89%.

Нераспределенная прибыль занимает меньший удельный вес, 29,42% в 2011 году, 31,66% в 2012 году, и 36,54% в 2013 году. По этой статье также наблюдается рост в 2011 году 14927 млн. тенге, в 2012 27945 млн. тенге, и в 2013 году 42870 млн. тенге. Прочие фонды также повторяют тенденцию роста. За анализируемый период они выросли с 6811 млн. тенге в 2011 году до 22969 в 2013.

Для обеспечения стабильности, надежности, ликвидности и платежеспособности банковской системы, управления банковскими рисками, защиты интересов акционеров и вкладчиков органы банковского надзора устанавливают для коммерческих банков экономические нормативы, которые в банковской практике Казахстана называются пруденциальными. Пруденциальные нормативы - финансовые показатели норм, установленные уполномоченным органом и подлежащие соблюдению заявителем и лицензиатом. Выполнение пруденциальных нормативов банком представлены в таблице 8.

За анализируемый период ДБ АО «Сбербанк России» выполняет все нормативы Комитета финансового надзора РК по следующим группам коэффициентов: достаточности собственного капитала, максимального размера риска на одного заемщика, коэффициентам срочной и валютной ликвидности, что свидетельствует о качественном управлении средствами банка.

Таблица 8. Выполнение пруденциальных нормативов ДБ АО «Сбербанк России»

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год
Коэф. Достаточности собственного капитала (k1-1), норматив > 0,05	0,08	0,087	0,089
Коэф. Достаточности собственного капитала (k1-2), норматив > 0,05	0,085	0,091	0,09
Коэф. Достаточности собственного капитала (k2), норматив > 0,10	0,124	0,148	0,13
Коэф. Текущей ликвидности (k4), норматив > 0,30	0,438	0,92	0,952
Коэф. Срочной ликидности (k4-1), норматив > 1,00	10,358	4,418	5,907
Коэф. Срочной ликидности (k4-2), норматив > 0,90	8,518	3,233	4,633
Коэф. Срочной ликидности (k4-3), норматив > 0,80	5,415	1,701	3,183
Коэф.максимального размера инвестиций банка (k6)	0,221	0,284	0,243
Коэф. максимального лимита краткосрочных обязательств перед нерезидентами РК (k7)	0,144	0,394	0,253
Коэф. капитализации банков к обязательствам перед нерезидентами РК (к8)	0,327	0,316	0,351
Коэф. капитализации банков к обязательствам перед нерезидентами РК (к9)	0,327	0,316	0,351

Коэффициент достаточности k 1-1 в анализируемом период имеет тенденцию росту, в 2011 году он был равен 0,08, а к концу 2013 года этот показатель составил 0,089. Коэффициент достаточности собственного капитала k 1-2 в 2011 году составляет 0,085 к 2013 году он незначительно, увеличивается до 0,09. Коэффициент достаточности собственного капитала k1 в анализируемом периоде не наблюдается. Коэффициент достаточности k2 в 2011 составлял 0,124; в 2012 наблюдается рост по этому показателю 0,148, а в 2013 этот коэффициент был не намного ниже уровня этого уровня (0,13). Коэффициент максимального размера инвестиций банка (k6) за анализируемый период также имеет тенденцию к росту, в 2011 году он составлял 0,221, в 2012 году - 0,284, а в 2012 этот коэффициент незначительно снизился 0,243. Коэффициент максимального лимита краткосрочных обязательств перед нерезидентами РК (k7) в 2011 году составлял 0,144, в 2012 вырос в два раза 0,394, а за 2013 год упал до отметки 0,253.

Подводя итоги оценки экономической характеристики ДБ АО «Сбербанк России» можно сделать вывод от том, что ДБ АО «Сбербанк России» динамично развивающийся финансовый институт, деятельность которого направлена на предоставление широкого спектра банковских продуктов и услуг с учетом рыночных предложений и потребностей клиентов.

Впервые в 2010 международное рейтинговое агентство Fitch Ratings присвоило ДБ АО «Сбербанк России» рейтинг «BBB-/стабильный/F3, AAA». Таким образом, ДБ АО «Сбербанк России» соответствует второму по уровню рейтингу среди БВУ Казахстана.

В феврале 2012г. Fitch Ratings подтвердило рейтинги ДБ АО «Сбербанк России» на уровне BBB -.

25 декабря 2012 года Международное рейтенговое агенство Moodys присвоело рейтинг ДБ АО «Сбербанк России» на уровне «Ba2/стабильный/NP».

На сегодня эти показатели - одни из лучших на рынке БВУ Казахстана. Столь высокая оценка Банка со стороны международных рейтинговых агентств отражает надежность позиций ДБ АО «Сбербанк России», стабильность и высокий потенциал развития финансового института.

2.2 Анализ динамики и структуры финансовых ресурсов

Ресурсы AO «Сбербанк России» включают в себя собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц. Ресурсная база банка была сформирована в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются банком для осуществления активных операций.

Специфика ресурсной базы коммерческого банка AO «Сбербанк России» состоит в том, что ее основную долю составляют привлеченные средства. Из них выделяют: депозиты и прочие привлеченные средства.

Различают депозиты юридических и физических лиц. Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на текущих счетах в банке. По своей экономической сути эти счета представляют собой депозиты до востребования. Режим работы данных счетов регулируется договорами.

Депозитная политика банка основывается на гибкой системе процентных ставок, сроков, учёте потребностей как юридических, так и физических лиц из разных социальных и возрастных категорий.

Наибольший удельный вес в структуре ресурсной базы ДБ AO «Сбербанк России» составляют привлеченные средства, в части вкладов населения и бюджетных счетах юридических лиц.

Динамика депозитов AO «Сбербанк России» за 2011-2013 годы представлена в таблице 9.

Таблица 9. Динамика депозитов AO «Сбербанк России» за 2011-2013 годы (млн. тенге)

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год	2013 к 2012 году	2013 к 2011 году
				+/-	%	+/-	%
Юридические лица	327060	384986	509340	124354	132,3	182280	155,7
Физические лица	71746	119658	224164	104506	187,3	152418	312,4
Всего по банку	398806	504644	733504	228860	145,4	334698	183,9

За анализируемый период очень хорошо виден рост вкладов от физических и юридических лиц, что относится к привлечённым средствам ДБ AO «Сбербанк России». В 2011 году объём вкладов юридических лиц составлял 327060 млн. тенге, в 2013 году он увеличился на 55,7%, до 509340 млн. тенге. По отношению к 2012 году (384986 млн. тенге) объём вкладов увеличился на 32,3%.

Вклады физических лиц растут более стремительнее, каждый год они увеличиваются почти в два раза, это связано с тем, что ДБ АО «Сбербанк России» расширяет свою клиентскую базу, меняет свою депозитную политику и ориентируется на привлечение вкладов физических лиц.

В 2011 году объём вкладов физических лиц составлял 71746 млн. тенге, в 2013 году он увеличился на 212,4% и составил 224164 млн. тенге. По отношению к 2012 году объем вкладов увеличился на 87,3%, и составил 224164 млн. тенге.

Привлеченные средства банка в большем объёме как видно поступают от юридических лиц. Общее количество вкладов AO «Сбербанк России» в 2011 году составляло 398806 млн. тенге, в 2012 году 504644 млн. тенге и 2013 году этот показатель составил 733504 млн. тенге, по сравнению с 2011 годом показатели выросли на 334698 млн. тенге.

Высокий рост привлечённых средств образуется в большем своём объёме от вкладов как физических лиц, так и юридических лиц, и растёт с каждым годом.

В таблице 10 приведены удельные веса составляющих депозитного портфеля.

Таблица 10. Удельные веса депозитной базы AO «Сбербанк России» за 2011-2013 годы (млн. тенге)

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год
Юридические лица	82,0	76,3	69,4
Физические лица	18,0	23,7	30,6
Всего по банку	100	100	100

Доля депозитов физических лиц за анализируемый период значительно увеличилась с 18% до 30,6%, соответственно доля депозитов для юридических лиц уменьшилась с 82% в 2011 году до 69,4% в 2013 году. Это наглядно подтверждает, что AO «Сбербанк России» меняет свою депозитную политику и привлекает больше физических лиц.

Сведения по вкладам юридических лиц в разрезе срочных депозитов и депозитов до востребования представлены ниже в таблице 11.

Таблица 11. Анализ депозитов юридических лиц 2011-2013 года (млн. тенге)

Период	2011 год	2012 год	2013 год	2012г. к 2013г.	2011г. к 2013г.
				+/-	%	+/-	%
до востребования и менее 1 месяца	192054	196564	231109	34545	117,57	39055	120,34
от 1 месяца до 6 месяцев	33007	27576	85674	58098	310,68	52667	259,56
от 6 месяцев до 1 года	45167	88857	132275	43418	148,86	87108	292,86
от 1 года до 3 лет	56704	71531	59714	-11817	83,48	3010	105,31
от 3 до 5 лет	48	74	114	40	153,83	66	237,15
Более 5 лет	80	384	454	70	118,27	374	567,68
Всего	327061	384986	509340	124354	132,30	182279	155,73

За анализируемый период явно заметна тенденция к увеличению срочных депозитов для юридических клиентов. Наиболее стремительно растут вклады со сроком более 5 лет темп роста за анализируемый период составил 567,68%, от 6 месяцев до 1 года темп роста 292,9%, и от 1 до 6 месяцев тем роста 259,5%.

В структуре вкладов юридических лиц наибольший удельный вес занимают вклады до востребования. В 2011 году их удельный вес составил 58,72%, в 2012 году 51,06%, в 2013 году 45,37%. Это обусловлено тем, что все предприятия Казахстана имеют свои расчетные счета, осуществляют денежные операции через банк.

Далее в таблице 12 представлены депозиты до востребования и срочные депозиты ДБ AO «Сбербанк России».

Таблица 12. Динамика вкладов физических лиц в разрезе срочных и до востребования за 2011-2013 года (млн. тенге)

Период	2011 год	2012 год	2013 год	2012г. к 2013г.	2011г. к 2013г.
				+/-	%	+/-	%
до востребования и менее 1 месяца	18 972	24 690	37680	12 990	152,61	18 708	198,61
от 1 месяца до 6 месяцев	13 671	25 204	38554	13 350	152,97	24 883	282,01
от 6 месяцев до 1 года	13 161	17 417	27363	9 946	157,10	14 202	207,91
от 1 года до 3 лет	25 923	52 313	120459	68 146	230,27	94 536	464,68
от 3 до 5 лет	20	34	108	74	317,19	88	539,22
Более 5 лет	-	-	-	-	-	-	-
Всего	71 747	119 658	224164	104 506	187,34	152 417	312,44

Наиболее сильный рост наблюдается по депозитам от 3 до 5 лет, в 2011 году их сумма составила всего 20 млн. тенге, в 2012 году возросла до 34 млн. тенге, а в 2013 году составила 108 млн. тенге. Также наиболее заметно выросли депозиты со сроком от 1 года до 3 лет, в 2011 году они составили 25 923 млн. тенге, в 2012 году 52 313 млн. тенге, а в 2013 году 120 459 млн. тенге.

В структуре вкладов физических лиц наибольший удельный вес, на протяжении всего анализируемого периода, занимают вклады со сроком от 1 года до 3 лет, в 2011 году 36,13%, в 2012 году 43,72%, и в 2013 году 53,74%.

Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Они представляют собой денежные, внесенные на определенные договором сроки.

Срочные депозиты юридических лиц выросли за анализируемый период на 106%. Депозиты физических лиц выросли на 253,4%. Не смотря на то, что вклады физических лиц растут намного стремительнее, объем депозитов юридических лиц превышает их в разы.

Анализируя работу банка в области привлечения депозитов от юридических лиц необходимо отметить, что банк на протяжении данного периода имеет тенденцию к увеличению привлекаемых срочных депозитов и от физических лиц правда, куда в меньшем масштабе.

Депозиты служат обеспечением исполнения обязательств по кредитам предоставленных банком.

Динамика вкладов до востребования повторяет динамику срочных вкладов, то есть вклады физических лиц растут намного стремительнее. За анализируемый период депозиты физических лиц выросли на 98%, а вклады юридических лиц выросли на 20%.

В целом, подводя итоги работы банка по привлечению ресурсов, следует отметить правильную политику банка по привлечению новых клиентов, которая ведет к росту дешевых ресурсов банка, и надлежащую работу по формированию стабильной части ресурсов банка за счет привлечения такого перспективного вида ресурсов как депозиты физических лиц.

Таблица 13. Динамика кредитного портфеля ДБ AO «Сбербанк России» за 2011 - 2013 годы (млн. тенге)

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	2012г. к 2013г.	2011г. К 2013г.
				+/-	%	+/-	%
Корпоративные кредиты	330 623	472 883	648 616	175 733	137,16	317 993	196,18
Кредиты физическим лицам	30 965	57 844	107 193	49 349	185,31	76 228	346,17
Итого кредиты и авансы клиентам	361 588	530 727	755 809	225 082	142,41	394 221	209,02
Резервы под обесценение кредитного портфеля	-16 102	-13 688	-25 005	-11 317	182,68	-8 903	155,29
Итого кредиты и авансы клиентам (нетто)	345 485	517 039	730 804	213 765	141,34	385 319	211,53
Просроченные ссуды (гросс)	11 078	16 400	25 259	8 859	154,02	14 181	228,01
Доля просроченных ссуд от ссудного портфеля, %	3,1	3,1	3,3	0,20	-	0,20	-

За анализируемый период кредитный портфель вырос в 2 раза. В 2011 году он составлял 345 485 млн. тенге. В 2012 году 517 036 млн. тенге, и в 2013 году 730 804 млн. тенге. Кредиты корпоративных клиентов составили в 2011 году 330 623 млн. тенге, в 2012 году 472 883 млн. тенге. И в 2013 году 648,616 млн. тенге. Кредиты физических лиц растут более высокими темпами. В 2011 году они составили 30 965 млн. тенге, в 2012 году 57 844 млн. тенге и в 2013 году 107 193 млн. тенге.

На протяжении всего анализируемого периода наблюдается, стабильны рост кредитования. Кредиты корпоративным клиентам по отношению к 2011 году выросли на 96,2%, по отношению к 2012 году на 37,2%. Кредиты физических лиц растут более высокими темпами. За 3 года они выросли на 246,2%, по отношению к 2012 году на 35,3%. За анализируемый период увеличились просроченные ссуду на 128,01% с 11 078 млн. тенге в 2011 году, до 25 256 млн. тенге в 2013 году. Соответственно увеличились резервы под обесценения кредитного портфеля на 55,29%. Это связано с тем что ДБ АО «Сбербанк России» за последние три года изменил свою кредитную политику, стал привлекать кредиты физических лиц. Следовательно увеличилось число выданных кредитов и число просроченных ссуд.

Таблица 14. Анализ качества кредитного портфеля ДБ AO «Сбербанк России» за 2011-2013 годы (млн. тенге)

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	2012г. к 2013г.	2011г. К 2013г.
				+/-	%	+/-	%
Резервы под обесценение кредитного портфеля	-16 102	-13 688	-25 005	-11 317	182,68	-8 903	155,29
Просроченные ссуды	11 078	16 400	25 259	8 859	154,02	14 181	228,01
Доля просроченных ссуд от ссудного портфеля, %	3,1	3,1	3,3	0,20		0,20

Качество кредитного портфеля ухудшилось, но незначительно с 3,1% до 3,3%. Это связано с ростом кредитов физических лиц.

Таблица 15. Процентные ставки по депозитам в разрезе юридических и физических лиц ДБ AO «Сбербанк России» за 2011-2013 годы

Валюта вклада	2011 год	2012 год	2013 год
	юр. лица	физ. лица	юр. лица	физ. лица	юр. лица	физ. лица
KZT	6,66	0,25-13,5	5,68	0,25-13,5	5,75	0,25-13,5
USD	3,83	0,15-9,5	3,4	0,15-9,5	2,83	0,15-9,5
EUR	2,36	0,15-7	5,63	0,15-7	4,81	0,15-7,5
RUB	2,26	0,15-8,5	1,91	0,15-7,5	2,18	0,15-7

Из таблицы видно, что за последние три года процентные ставки по депозитам для физических лиц почти не изменились и в целом оставались стабильны. Процентные ставки для юридических лиц по всем валютам заметно снизились.

Таблица 16. Процентные ставки по кредитам в разрезе юридических и физических лиц ДБ AO «Сбербанк России» за 2011-2013 годы

Валюта вклада	2011 год	2012 год	2013 год
	юр. лица	физ. лица	юр. лица	физ. лица	юр. лица	физ. лица
KZT	11,46	14	11,15	16,5	11,5	16,5
USD	9,85	12,7	9,37	10,7	10,3	11,6
EUR	6,59	0	5,31	8,75	4,6	10,4
RUB	0	10,8	9,52	10,5	9,9	10,6
GBP	0	0	8,96	-	9,4	0

Из таблицы видно, что за последние три года процентные ставки по кредитам для физических лиц почти не изменились и в целом оставались стабильны. Процентные ставки для юридических лиц в долларах выросли, в тенге снизились не значительно, и в евро значительно снизились.

Значительное расширение сети отделений Банка и сбалансированное продуктовое предложение способствует увеличению числа корпоративных клиентов. Широкий диапазон сроков и фиксированные процентные ставки дают возможность сделать наиболее оптимальный выбор депозита с учетом условий ведения бизнеса и произвести точное планирование ожидаемого прироста по нему.

2.3 Оценка эффективности управления финансовыми ресурсами коммерческого банка

Управление банковскими ресурсами представляет собой деятельность, связанную с привлечением денежных средств вкладчиков и других кредиторов, определением величины и соответствующей структуры источников денежных средств в тесной увязке с их размещением

В настоящее время ДБ AO «Сбербанк России» рассматривает портфели активов и пассивов как единое целое, которое определяет роль совокупного портфеля банка в достижении его целей - высокой прибыли и приемлемого уровня рисков. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструментарий для защиты привлеченных средств в виде депозитов от воздействия колебаний деловой активности, а также средства для формирования портфелей активов, которое обеспечивают реализацию целей банка. При таком подходе управление финансовыми ресурсами банка обеспечивает достижение оптимальной структуры пассивов, обеспечивающих минимизацию затрат по привлечению источников финансирования.

Можно определить управление ресурсами ДБ AO «Сбербанк России» как базовой. Базовое управление ресурсами означает, что требования регулирующих органов, например, НБ РК, принимаются руководством банка как внутренние ориентиры для достаточности капитала, ликвидности и чувствительности активов и пассивов к изменению процентных ставок и валютных курсов.

Задачи управления концентрируются на установлении, количественном определении и анализе существующих рисков при имеющийся структуре баланса и поддержания ее на таком уровне, который не приводил бы к возникновению новых рисков.

Руководство банка стремится к ограничению деятельности на финансовых рынках для управления процентными и валютными рисками и концентрирует свои усилия не только на снижении рисков, но и на активном управлении ими. Однако базовое управление пассивами не отвечает требованиям конкурентной стратегии, что обычно свойственно банкам, которые следуют за изменениями окружающей среды.

Система управления ДБ AO «Сбербанк России» состоит из таких отделов банка, как плановый отдел, экономический отдел. Непосредственно осуществляет управление деятельностью банком и его финансовыми активами руководство банка в лице управляющего банком, его директором и акционерами.

Таким образом, специально созданной единицы для управления ресурсами банка в банке не создано. Также нужно уделить внимание информационному обеспечению управления в ДБ AO «Сбербанк России».

По результатам проведенного исследования можно сделать вывод, что необходимая информация для управления финансовыми ресурсами поступает в отделы банка, связанные с управлением, в основном из внутренних источников, что не обеспечивает управление точной и достаточной информацией систему управления.

Проведем оценку эффективности управления финансовыми ресурсами отделения ДБ AO «Сбербанк России» в настоящее время. И определим направления по совершенствованию системы управления.

Эффективность системы управления финансовыми ресурсами банка определяется на основе следующих показателей:

- коэффициента эффективного использования привлеченных средств;

- коэффициента эффективности активных операций;

- уровень кредитного риска;

- стоимость привлеченных ресурсов;

- рентабельность активов;

- доходность активов;

- коэффициент кредитных операций;

- внутренняя стоимость банковских услуг;

Таким образом, эффективность управления финансовыми ресурсами включает в себя эффективность использования привлеченных и собственных средств, то есть вложения их в активы банка.

В банковской практике не существует какого-то одного показателя, который бы характеризовал эффективность деятельности коммерческого банка в той или иной его деятельности или в целом.

В данном вопросе будут рассмотрены такие показатели как: эффективность работы активов и собственного капитала; объём активов, который удаётся получить с каждого тенге собственного капитала; эффективность работы доходных активов; разброс процентных ставок между вложениями и привлечением ресурсов; степень покрытия процентных расходов процентными доходами.

Часть рассчитанных показателей, которые характеризуют эффективность деятельности коммерческого банка, представлены в таблице 14.

Таблица 17. Анализ эффективности деятельности банка ДБ AO «Сбербанк России» (процент)

Экономическое значение показателя	Определение	Оптимальное значение	Расчёт
			2011 г	2012 г	2013 г
Эффективность работы активов	Прибыль/ Активы	1,0-4,0	2,21	3,09	2,09
Сколько прибыли получено с каждого тенге доходов	Прибыль/ Доход	8,0-20,0	44,26	47,36	50,77
Сколько доходов получено с каждого тенге активов	Доход/ Активы	14,0-22,0	4,99	6,54	4,11
Эффективность использования собственного капитала	Прибыль/ Капитал	15,0-40,0	37,40	51,19	49,04
Объём активов, который удаётся получить с каждого тенге собственного капитала	Мультипликатор капитала	8-16 раз	16,94	16,54	23,49

Рассматривая эффективность работы активов, можно наблюдать наличие низкого уровня прибыльности в 2013 году, т.к. значение данного показателя снизилось (2011 г. - 2,21%, 2013 г. - 2,09%;). Хотя, следует заметить, что данный показатель находится в пределах нормы.

Главной целью работы коммерческого банка является достижение максимальной прибыли.

Прибыль банка образуется как разница между доходами и расходами. На размер прибыли оказывают влияние рисковые операции, по которым банк получает высокое вознаграждение.

Следовательно, оценка уровня прибыли напрямую связана с анализом степени защиты банка от риска.

Отсюда можно сделать вывод, что для увеличения прибыли банку необходимо пересмотреть структуру активов, а также составные элементы управления прибылью банка:

1) управление доходами;

2) контроль за формированием прибыли;

3) количественная и качественная оценка доходности и прибыльности;

4) оценка эффективности (рентабельности) отдельных подразделений;

5) оценка рентабельности основных направлений деятельности;

6) анализ и оценка рентабельности банковского продукта или услуг.

В анализируемом периоде показатели отношения прибыли к доходу стабильно растет. В 2011 году показатель отношения прибыли к доходу составлял 44,26%, а к 2013 увеличился до 50,77%.

Собственный капитал - необходимая часть финансовых ресурсов коммерческого банка. Он создаётся в форме акционерной, частной собственности или товарищества с ограниченной ответственностью. В достаточности банковского капитала заинтересованы прежде всего сами банки, поскольку это необходимо для привлечения крупных вкладчиков и для поддержания роста его активов, кроме того, для вкладчиков - кредиторов банка, других банков, имеющих депозиты в данном банке, акционеров банка, контролирующих органов.

Рассматривая отношение дохода к активам, следует отметить, что значение данного показателя на протяжении всех рассматриваемых периодов: 2011 год - 4,99%; 2012 год - 6,54%; 2013 год - 4,11%.Данные показатели находятся в пределах нормы кроме 2011 года. Это говорит о том, что банку удалось за 2 последних года пересмотреть структуру активов и увеличить количество получаемого дохода с каждого тенге активов.

Анализируя эффективность использования собственного капитала, можно с уверенностью сказать что собственный капитал используется эффективно. В 2011 году показатель использования эффективности собственного капитал составлял - 37,4%, в 2012 году - 51,19%, к концу 2013 года этот показатель составил 49,04%.

Мультипликатор капитала в 2011 году составлял 16,94%, к 2013 году значение показателя увеличилось до 23,49%. Значение данного показателя намного больше оптимального значения - 16%, это свидетельствует о том, банк умело использует мультипликативный эффект капитала и профессионально управляет структурой заемного и собственного капитала.

Для более тщательной оценки эффективности деятельности банка рассмотрим дополнительные показатели эффективности, которые представлены в таблице 18.

Таблица 18. Дополнительные показатели эффективности ДБ AO «Сбербанк России»

Доходность и рентабельность	2011 год	2012 год	2013 год
Отношение процентных доходов к средним активам, приносящим процентные доходы	6,08	9,31	9,24
Процентный спрэд	3,54	5,24	5,07
Отношение процентных доходов к средним обязательствам, несущим процентные расходы	2,71	2,51	2,44

Практически все доходные активы являются рискованными, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем размер доходных активов должен быть достаточным для безубыточной работы банка. Отсюда можно сделать вывод, что банку необходимо довести показатель эффективности доходных активов до оптимального.

Рассматривая эффективность работы доходных активов, можно наблюдать, что значение данного показателя достаточно высоко. Показатель растет с каждым годом, 6,08% было в 2011 году, 9,31% в 2012 году, и 9,24% в 2013 году.

Говоря о разбросе процентных ставок между вложениями и привлечением ресурсов, нужно отметить, что значение данного показателя в 2011 составляла 3,54%. Затем поднялось до отметки в 5,24%, а в 2013 году незначительно снизилось до 5,07%. Это свидетельствует о некачественной процентной политике.

Анализируя степень покрытия процентных расходов процентными доходами видно, что значение данного показателя за все годы имеет тенденцию к снижению: в 2011 году 2,71; в 2012 году 2,51; в 2013 году 2,44.

В данной главе была рассмотрена экономическая характеристика ДБ AO «Сбербанк России», проанализировано его финансовое положение, произведен анализ управления собственными и привлечёнными ресурсами банка и оценена эффективности управления финансовыми ресурсами.

Подводя итог аналитической части работы, можно сделать ряд выводов.

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и стран СНГ, учредителем и основным акционером которого является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% плюс одна голосующая акция от общего количества размещенных акций Сбербанка. Основанный в 1841 году, Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг, в результате чего он занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики.

В Казахстане Сбербанк России представлен с 2007 года ДБ АО «Сбербанк России», получена лицензия на проведение банковских и иных операций, осуществляемых банками, в национальной и иностранной валюте. В том же году уставный капитал Банка был увеличен почти в 15 раз и составил 29 млрд. тенге (более 240 млн. долларов), что позволило ДБ АО «Сбербанк России» войти в число 10 крупнейших банков Республики Казахстан по размеру уставного капитала.

За весь анализируемый период по всем показателям основной экономической деятельности ДБ АО «Сбербанк России» наблюдается разнонаправленное движение показателей, так активы, обязательства и собственный капитал за последние три года имели тенденцию к росту, а показатели прибыльности - к падению, это можно объяснить опережением темпов роста первых показателей по отношению к прибыли.

Привлеченные средства AO «Сбербанк России» составляют на конец 2012 года 87,9% в структуре ресурсной базы банка. Собственные средства соответственно составили 12,1%. В 2013 году привлеченные средства составили 88,6%, а собственные 11,4%. Наибольший удельный вес в структуре ресурсной базы ДБ AO «Сбербанк России» составляют привлеченные средства, в части вкладов населения и бюджетных счетах юридических лиц.

По проведённому анализу финансового положения банка можно сделать вывод, что активы и собственный капитал ДБ AO «Сбербанк России» увеличиваются с каждым, что характеризует банк с положительной стороны и обеспечивает надёжность банка, а также доверие со стороны клиентов банка. Количество привлечённых депозитов также имеет тенденцию к увеличению, особенно по отношению к юридическим лицам. Подводя итоги оценки эффективности управления финансовыми ресурсами ДБ AO «Сбербанк России» можно сделать вывод, что большинство рассчитываемых показателей находится вне нормы, что свидетельствует об не эффективной деятельности банка в области управления финансовыми ресурсами. Банк не эффективно управляет сбалансированностью активных и пассивных операций, тем самым, снижая свою прибыльность.

3. Совершенствование управления финансовыми ресурсами коммерческого банка

Ресурсы коммерческого банка - совокупность собственных средств коммерческого банка и привлеченных на возвратной основе средств физических и юридических лиц, используемых им для осуществления активных операций и создания различных резервов. Совокупность ресурсов коммерческого банка складывается из двух составляющих, которые выделяются в зависимости от источников образования ресурсов: собственные ресурсы и привлеченные ресурсы. Резервом ресурсов является собственный капитал, определяющий основной источник возмещения возможных убытков при недостаточности текущих доходов, а также гарантию защиты интересов вкладчиков и кредиторов. За счет собственного капитала банки покрывают около 12 -20% общей потребности в банковских ресурсах, но как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал. Поэтому основным источником ресурсной базы являются депозиты юридических и физических лиц, на долю которых приходится до 95% пассивов.

Управление финансовыми ресурсами коммерческого банка заключается в планировании привлечения денежных средств с наиболее выгодными условиями для банка и дальнейшем их размещением с целью получения максимальной прибыли, обеспечивая при этом ликвидность банка, т.е. возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Эффективное управление финансовыми ресурсами с точки зрения экономико-математического моделирования - это оптимизация кредитно-депозитной политики банка, т.е. моделирование оптимального управления активами и пассивами с целью максимизации прибыли и обеспечение ликвидности банка.

Управление финансовыми ресурсами коммерческого банка должно удовлетворять главному критерию: средств в любой момент должно быть не просто largo manum (в достаточном количестве), а - qwantum satis (как раз столько, сколько нужно). Управление пассивными операциями представляет собой деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка. Проблема управления ресурсами, привлеченными коммерческими банками, имеет не только количественную, но и качественную сторону. Привлекать ресурсы без проработки вопроса об их размещении немыслимо. Перед коммерческими банками стоит задача эффективного размещения ресурсов, которое возместило бы затраты и принесло банку прибыль, а также обеспечило выполнение предъявляемых Национальным банком Казахстана требований по ликвидности банка. Это возможно при осуществлении коммерческим банком тесной взаимоувязки пассивных операций с активными. Актив банковского баланса нельзя воспринимать отдельно от его пассива, поскольку по своей сущности и актив, и пассив баланса характеризуют одни и те же средства с той лишь разницей, что пассив раскрывает источники этих средств, а актив - направления их использования.

Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требованиям или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка. Объем предоставляемых полномочий зависит от ряда факторов и, прежде всего, от типов управляемых банком рисков и деловой культуры банка, которые в свою очередь, определяют численность персонала, занимающегося функцией управления финансовыми ресурсами.

В соответствии с полученными в аналитической части работы результатами можно сделать вывод о неэффективном управлении финансовыми ресурсами банка, что является следствием несбалансированности кредитной и депозитной политик банка. В целях устранения данных явлений целесообразно внедрить в деятельность ДБ АО «Сбербанк России» особой организационной единицы - специального комитета при Совете директоров - комитета по управлению финансовыми ресурсами.

Комитет по управлению финансовыми ресурсами будет нести ответственность за определение совокупного размера рисков и их распределение, санкционирование стратегии риска, политики по управлению достаточностью собственного капитала. Иными словами, комитет по управлению финансовыми ресурсами будет нести ответственность за положение банка в области риска и прибыли. Он, анализируя деятельность банка, будет определять его стратегию.